Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП. Общая система налогообложения для ип
Как работать ИП на общей системе налогообложения
09 июня 2015
Просмотров: 2255
Каждому предпринимателю предстоит сделать выбор той системы налогообложения, согласно которой он будет в будущем строить свои отношения с государством.
Именно от этого будет зависеть размер уплачиваемых в бюджет налогов и обязательных платежей, организация эффективной работы и учета хозяйственных операций, да и многое другое.
В том случае, когда предприниматель не избрал для себя упрощенную систему налогообложения, он автоматически начинает работать на общей системе. Что же ожидает ИП на общей системе налогообложения?
Общая система – что это?
Под системой налогообложения следует понимать совокупность налогов и обязательных платежей, обязательных к уплате в бюджет всеми индивидуальными предпринимателями по итогам их хозяйственной деятельности за определенный отчетный период.
Общий режим налогообложения для ИП (ОСНО) – это такая система налогообложения, которая применяется предпринимателями «по умолчанию». То есть если он в течение 5 дней, установленных Налоговым кодексом, не заявил в налоговый орган о своем желании применять специальные режимы, например УСН или ЕНВД, тогда ИП автоматически считается налогоплательщиком на общей системе.
Вернуться к оглавлению
Плюсы и минусы ОСНО
Общее налогообложение ИП обладает как рядом преимуществ, так и недостатков. Главными положительными чертами является:
- Уплата налога на добавленную стоимость (НДС). Покупателям выгодно сотрудничать с таким предпринимателем, ведь он может выдать им счет – фактуру с указанием НДС, а это, в свою очередь, даст возможность контрагенту уменьшить обязательство по уплате НДС. Все выданные и полученные счета – фактуры подлежат обязательной регистрации в специальном журнале, а затем записываются в книгу покупок и книгу продаж.
- В случае если бизнес временно не приносит доход, то предприниматель имеет полное право не уплачивать налог с доходов физлиц и даже уменьшить налогообложение в будущем за счет убытков отчетного периода.
- Отсутствие ограничений на объем выручки, численность наемных работников, размер и количество имущества, в т. ч. торговых площадей.
Но существует ряд недостатков режима ОСНО, отрицательно влияющих на хозяйственную деятельность ИП:
- Тяжелое и сложное налогообложение;
- Необходимость ведения учета всех доходов и расходов;
- Необходимость хранения первичных документов довольно длительный срок – 4 года;
Вернуться к оглавлению
Особенности ОСНО
Не так страшно ОСНО как его «малюют», но некоторые специфические особенности данного режима налогообложения предпринимателям все же следует знать.
Во – первых, каждый ИП уплачивает все налоги, взносы и обязательные платежи, предусмотренные законодательством.
Во – вторых, он должен вести учет доходов и расходов. Это конечно не полноценный бухгалтерский учет с применением плана счетов, но, хоть и в меньшем объеме, учет вести все же придется.
Главным нюансом учета деятельности ИП на ОСНО является применение кассового метода, т. е. признание доходов и расходов происходит в момент фактического поступления или выбытия денег из кассы или расчетного счета.
В – третьих, ИП ведет учет всех хозяйственных операций в Книге доходов и расходов (КДиР), в которую заносится вся систематизированная и обобщенная информация из первичных документов. Данная форма утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 86н/БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. На основании итогов КДиР исчисляется сумма налога на доходы физлиц.
В — четвертых, предприниматели, использующие в своей деятельности наемный труд, обязаны вести учет кадров и заработной платы.
Вернуться к оглавлению
Налогообложение ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения согласно налоговому законодательству уплачивает в государственный бюджет определенные налоги и обязательные взносы. Официально освободить ИП от некоторых платежей могут только уполномоченные органы.
Итак, что нужно платить:
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц), который является заменителем налога на прибыль у организаций. Ставка налога – 13 %. Исчисляется он как разница между доходами и документально подтвержденными расходами.
- Налог на имущество физлиц, который регулируется Законом РФ «О налогах на имущество физлиц». Здесь объектом налогообложения является все принадлежащее ИП имущество и неважно использует ли он его в предпринимательской деятельности или нет. Ставка налога устанавливается местной властью.
- Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и другие внебюджетные фонды, которые уплачиваются за себя лично и за наемных работников.
- Другие «специфические» местные налоги, которые зависят от вида деятельности налогоплательщика, например: транспортный налог, акцизный сбор, земельный налог, госпошлины, водный налог и др.
Вернуться к оглавлению
Отчетность ИП на ОСНО
Помимо того, что нужно платить налоги, ИП на ОСНО обязаны отчитываться в налоговые и другие органы. Основной отчетностью является:
- Декларация ф. 3 – НДФЛ, которая подается в налоговую инспекцию раз в год не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.
- Налоговая декларация по НДС, которая предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
- Справка 2 – НДФЛ, которая предоставляется в ИФНС ежегодно до 1апреля. В ней указываются сведения о доходах выплаченных наемным работникам в течение отчетного года.
- ф. РСВ – 1 и персонификация. Эта отчетность подается в Пенсионный фонд не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным.
- Ф. 4 – ФСС подается в Фонд соцстраха до 15 числа следующего за отчетным месяца.
В заключение хочется отметить, что предприниматель на ОСНО может использовать свое право и получить налоговый вычет по НДФЛ. Сумма налога будет уменьшена на фактически произведенные расходы, которые предприниматель сможет документально подтвердить. В ситуации, когда расходы не обоснованы документами, применяется профессиональный налоговый вычет, составляющий 20 % от дохода.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Общая система налогообложения для ИП: какие налоги, общий режим
Государство подарило возможность индивидуальным предпринимателям выбирать удобный для себя режим налогообложения. Казалось бы, сделав правильный выбор, владелец бизнеса может избавить себя от трудностей ведения бухучета и отчетности, а также избежать дополнительных расходов. Поэтому, предприниматели редко отдают предпочтение общей системе налогообложения, так как считают ее слишком непонятной и затратной.
Начинающий предприниматель едва ли знает ответы на множество вопросов, касаемо ОСНО – какие платежи придется вносить и как часто, существуют ли льготы, платит ли ИП налог на прибыль на ОСНО и многое другое. Но что, если эти вопросы легко решаемы, и сложности ОСНО – просто мнимые? Стоит разобраться.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!
Понятие ОСНО
При регистрации ИП владелец бизнеса может выбрать один из спец режимов. Это может быть упрощенный режим, режим единого налога или патент.
Если ни один из них не подходит по различным причинам, или предприниматель не подал соответствующее уведомление о выборе режима, по умолчанию ему предстоит отчитываться по ОСНО.
Что это такое? Простыми словами, общая система налогообложения – налоговый режим, находясь на котором предприниматель обязывается выплачивать все существующие сборы и налоговые платежи. Исключение – те обязательные сборы, от которых ИП освобождены по закону.
Особенности ОСН – налоги и отчетность
Общая система налогообложения характеризуется полным списком уплачиваемых налогов, обширным графиком подачи деклараций и отчетности, ведением сложного бухгалтерского и налогового учета. В рамках одной статьи сложно дать полную характеристику ОСНО для ИП.
Налоги, в особенности НДС, требуют более детального рассмотрения, поэтому в данной статье можно описать лишь общую картину.
Налоги
Предпринимателю на ОСН предстоит вносить следующие платежи в бюджет:
- Налог на прибыль организаций. Здесь все просто – налогом облагается доход организации, за вычетом расходов. Часто у предпринимателей возникают споры с налоговиками по поводу обоснованности расходов. В данном случае не обойтись без специалиста, ведь чем больше расходов будет подтверждено, тем меньше становится налоговая база.
- Налог на доходы физических лиц. Налогом облагается не только доход, полученный от основной деятельности предприятия, но и личные доходы граждан. Ставки варьируются, как и условия определения базы для расчета налога.
- Налог на добавленную стоимость. Данный платеж считается самым сложным для понимания, так как, по сути, является косвенным. Он начисляется при продаже товаров и услуг, импорте товаров, передаче прав на имущество и в прочих случаях. Ставка варьируется от 0% до 18%.
- Налог на имущество. Данным налогом облагается имущество, находящееся на балансе организации, а также личное имущество предпринимателя как физического лица.
Отчетность
Предпринимателю необходимо декларировать каждый тип налога, который он уплачивает. Кроме того, необходимо подавать декларацию о предполагаемых доходах организации.
Для каждого вида отчетности предусмотрена своя специальная форма, также в налоговом кодексе описана периодичность сдачи.
Отчитываться по ОСНО предпринимателю с работниками – такая же сложная задача, как и ведение отчетности ОСНО юридическому лицу.
Если в фирме присутствуют наемные работники, то по ним необходимо отчитываться перед пенсионным фондом и фондом социального страхования. В налоговую инспекцию ежегодно подают сведения о численности сотрудников.
Если в фирме не задействованы наемные сотрудники, тогда какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения? ОСНО без работников предполагает гораздо меньшее количество отчетов и платежей. Но если предприниматель рассчитывает расширить свой бизнес со временем и обзавестись штатом сотрудников, ему стоит подумать над выбором системы налогообложения.
Плюсы общей системы
Так как государство предусматривает добровольный переход на общий режим, то можно сделать вывод – для кого-то такой шаг может оказаться полезным.
Каковы же положительные моменты ОСНО:
- Оплата НДС у ИП на ОСНО – самый главный плюс, который часто становится решающим в выборе режима налогообложения.
Многие крупные поставщики, а также бюджетные организации отказываются работать с ИП на УСН из-за отсутствия входящего НДС. Этот момент действительно является важным, и для ИП в том числе – крупный поставщик зачастую позволяет покорять новые горизонты бизнеса и осваивать новые рынки.
- Минимум ограничений.
О каких ограничениях идет речь? О тех самых, которые зачастую препятствуют выбрать иную систему налогообложения. При этом общая система не ставит запретов на количество сотрудников, объем выручки и основных фондов.
ОСНО позволяет заниматься любым видом деятельности, тогда как все остальные режимы имеют строго ограниченные перечни.
Минусы ОСНО
Какие сложности могут возникнуть у ИП на ОСНО?
- Бухгалтерский и налоговый учет, для ведения которых необходимо приглашать специалиста.
Даже если предприниматель имеет достаточный опыт деятельности в данной сфере, у него явно не хватит времени для работы с документацией для налоговой. Это отнимает много времени и требует внимания, а допущение ошибок может привести к административному и даже к уголовному наказанию.
- Полный список налогов.
Большое количество платежей, которые нужно правильно рассчитывать и вносить вовремя во избежание штрафных санкций – зачастую основная причина, которая приводит предпринимателя к УСН.
- Различные декларации.
Предпринимателю предстоит отчитываться по нескольким декларациям, что также требует присутствия в фирме соответствующего профессионала по бухгалтерской и налоговой отчетности.
Когда лучше выбрать специальный режим
Почему добровольный выбор общего режима налогообложения для ИП – редкое явление?
Предприниматели предпочитают специальные режимы по нескольким причинам:
- выбранная сфера бизнеса входит в список разрешенных для спецрежима;
- предприниматель не располагает значительным капиталом, а ведь для ведения бухучета и отчетности ему потребуется специалист;
- фирма не ведет масштабной деятельности и ее финансовый оборот невелик;
- в организации не заняты наемные работники.
В каждом, из перечисленных случаев, ведения отчетности и учета по ОСНО рискует стать настоящей обузой. Поэтому, владелец фирмы старается выбрать другую систему, если ему позволяет выбранный вид коммерческой деятельности.
Заключение
Может ли ИП быть на общей системе налогообложения с выгодой для себя? Действительно, существуют такие обстоятельства, в которых оптимально выбрать именно ОСНО, иначе данный режим для ИП просто не имел бы смысла существования.
Стоит помнить, что без должного опыта и знаний ведение бухучета и отчетности по ОСНО становится сложной задачей, при решении которой недопустимо совершать ошибки.
Поэтому, выбирая для собственного бизнеса общую систему налогообложения, предприниматель должен заранее решить для себя вопросы бухгалтерского сопровождения. В некоторых случаях оптимальным вариантом становится обслуживание на аутсорсинге или наем внештатного специалиста.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 500-96-41Это быстро и бесплатно!
vashbiznesplan.ru
ОСНО для ИП,учет ИП на ОСНО,налоги ИП на ОСНО,отчетность ИП на ОСНО
Если, после государственной регистрации, в течение пяти дней индивидуальный предприниматель не подал заявление в ИФНС о применении УСН или ЕНВД, то он обязан применять общую систему налогообложения.
Второй случай применения ОСНО для ИП – сотрудничество с покупателями, применяющими налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель при оформлении сделки выдает контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, что позволяет покупателю уменьшить свой исчисленный налог.
Учет ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета в полном объеме, но все проведенные операции обязан фиксировать в книге доходов и расходов ИП на ОСНО. Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.
Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц.
В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации.
Индивидуальные предприниматели, у которых по трудовому договору наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы.
Налоги ИП на ОСНО
Перечень налогов ИП на ОСНО невелик:
- Налог на доходы физических лиц в размере 13%;
- Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
- Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
- Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.
Отчетность ИП на ОСНО
- Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она представляется по итогам квартала, до 20 числа следующего месяца.
- Отчетным документом по НДФЛ для ИП является декларация формы 3-НДФЛ. Она представляется в ИФНС один раз в год до 30 апреля, а налог за предыдущий год уплачивается в срок до 15 июля следующего года.
- Необходимо ежегодно представлять в ИФНС сведения о доходах сотрудников справка 2 НДФЛ до 01 апреля следующего года.
- Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию один раз в год до 20 января следующего года.
- Страховые взносы ИП за себя в 2017 году уплачивает, исходя из стоимости страхового года. Уплачивать взносы можно поквартально или один раз в год. Представление формы РСВ-2 в 2017 уже не требуется.
- ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды за своих работников ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Форма 4-ФСС сдается в фонд социального страхования не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.
Еще об особенностях ОСНО в этом видео:
Налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО
Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ на сумму произведенных расходов, подтвержденных документально. Если расходы не подтверждаются, то можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов предпринимателя.
Налогоплательщик сам определяет состав расходов, к ним также относятся уплаченные суммы налогов по законодательству (кроме НДФЛ), страховых взносов во внебюджетные фонды, госпошлины, связанной в профессиональной деятельностью.
Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. И следите за нашими новыми статьями — впереди много интересного! Благодарим Вас.
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
vse-dlya-ip.ru