Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года. Авансовые платежи по усн в 2018 году сроки уплаты и порядок расчета
Налог УСН за 2 квартал 2018 года - расчет и уплата
Налог УСН за 2 квартал 2018 года рассчитывается по тем же правилам, которые действовали в 1 квартале, а также годом ранее. Рассмотрим процедуру этого расчета.
Варианты расчета УСН-налога и его ставки
Особенности исчисления налога при разных объектах
Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2018 года
Итоги
Варианты расчета УСН-налога и его ставки
Упрощенный налог имеет два варианта определения налоговой базы (ст. 346.14 НК РФ):
- от объема фактически поступивших налогоплательщику за период доходов;
- от разницы между полученными доходами и учтенными расходами.
В последнем случае не только доход, но и расходы учитываются кассовым методом, т. е. должны быть оплачены. При этом не всякий расход можно принять к такому учету, а для ряда их действуют дополнительные условия для включения в базу в качестве уменьшающих налог (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
Для сбора данных, формирующих налоговую базу, используется особый регистр (книга учета доходов и расходов), в котором применительно к используемой базе заполняются необходимые для ее расчета сведения. Накопление их происходит нарастающим итогом с ежеквартальным формированием итоговых цифр.
К каждой из баз применяются свои налоговые ставки. Максимальное их значение определено НК РФ (ст. 346.20):
- 6% при базе, равной доходам;
- 15% при базе, определяемой как доходы за вычетом расходов.
Решением, принимаемым в регионе, ставка может снижаться. При этом ее минимум окажется равным, соответственно, 1% и 5% (в Крыму и Севастополе — 3%). В отдельных ситуациях возможно установление нулевой ставки.
О том, как учесть изменение величины ставки, читайте в материале «Как посчитать упрощенный налог при переезде в регион с иной ставкой?».
Особенности исчисления налога при разных объектах
При обеих базах налог рассчитывается ежеквартально. Итог этого расчета определяет сумму авансового платежа за очередной квартал, и только по завершении года считается сам налог, приходящийся на весь этот период. Исчисление базы всегда делается нарастающим итогом, от нее рассчитывается общая сумма налога за период с начала года. Однако платить за очередной квартал придется не всю эту сумму: она будет уменьшена на величину начисленных в предшествующих периодах авансов (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). То есть при расчете УСН за 2 квартал 2018 года налог рассчитается за полугодие, но для целей оплаты из него будут вычтены авансы, начисленные за 1 квартал.
Дальнейшие действия с суммой налога, приходящейся на квартал, при разных объектах существенно различаются:
- Для доходов ее можно уменьшить на фактически уплаченные в том же квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, платежи по добровольному страхованию и торговый сбор, причем сумма этого уменьшения для лиц, имеющих наемных работников, ограничена половиной суммы начисленного налога, а для ИП, работающих в одиночестве, такие ограничения не действуют.
- Для доходов за вычетом расходов результат расчета для целей авансового платежа не корректируется (причем здесь даже допустим убыток, при котором налога к уплате не будет). Однако по итогам года начисленную за весь этот период сумму нужно сравнить с величиной, рассчитанной как 1% от полученных доходов, и ее придется уплатить в бюджет, если результат реального расчета окажется ниже этого значения.
Пример расчета налога при объекте «доходы» смотрите в статье «Порядок расчета налога по УСН “доходы” в 2017–2018 (6%)».
Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2018 года
Срок для уплаты УСН за 2 квартал 2018 года определяет то обстоятельство, что этот платеж является авансовым. Ведь для уплаты авансов действует особый срок, отличающийся от относящегося к платежам по итогам года. В последнем случае он совпадает с датами, соответствующими крайним срокам представления декларации (31 марта — для юрлиц, 30 апреля — для ИП), а для авансов дата уплаты определена как 25-е число месяца, наступающего по завершении очередного квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). То есть срок уплаты УСН за 2 квартал 2018 года истечет 25.07 2018.
Никакую отчетность по налогу по окончании квартала налогоплательщику, продолжающему применять УСН, сдавать не потребуется. Такой документ им формируется только по итогам года.
Потребуется подать декларацию в особый срок (до 25-го числа) (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ):
- при добровольном прекращении УСН-деятельности — в месяце, наступающем за месяцем этого события;
- утрате права на применение УСН — в месяце, следующем за кварталом наступления этого обстоятельства.
О критериях, ограничивающих право на применение УСН, читайте в материале «Кто является плательщиками УСН?».
Итоги
Исчисление УСН-налога по итогам 2 квартала 2018 года делается по правилам, сохраняющимся с 2017 года. Особенности его расчет приобретает в зависимости от объекта, выбранного для налогообложения. Уплатить налог, начисленный за 2 квартал, нужно в срок не позднее 25.07.2018.
nalog-nalog.ru
Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2018 года
За 1 квартал 2018 уплата УСН-налога (его части) должна состояться не позже 25 апреля. Что следует сделать для своевременного попадания платежа в бюджет и какой для этого выбрать КБК, расскажем в нашей статье.
Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2018 года?
Наглядная схема по КБК
Итоги
Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2018 года?
Фраза «уплата УСН за 1 квартал 2018 года» означает следующее:
- применяющим УСН фирмам и ИП предстоит рассчитаться с бюджетом по УСН-обязательству;
- УСН-обязательство представляет собой налоговый авансовый платеж;
- аванс исчисляется по результатам работы за квартал;
- погранично-допустимая дата для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2018 года — 25.04.2018.
Чтобы в срок перечислить УСН-аванс за 1 квартал 2018 года, упрощенцу до указанной даты потребуется:
- Сформировать достоверную информацию о полученных доходах и расходах (или только доходах).
Откуда взять эту информацию, расскажем по ссылке.
- Определить сумму УСН-аванса.
Справиться с этим поможет пример расчета из статьи «Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года».
- Оформить платежное поручение и отправить его в банк.
Возьмите в помощь образец платежки из этого материала.
Чтобы отправленный платеж вовремя попал по назначению, важно указать в платежном поручении верный КБК. Для безошибочного выбора КБК воспользуйтесь схемой из следующего раздела.
Об ответственности за неуплату УСН-авансов расскажем тут.
Наглядная схема по КБК
Оформляя платеж по УСН-авансу, четко определитесь с КБК. Ошибка в КБК не позволит платежу вовремя попасть в бюджет.
Насколько критично указание неверного КБК в платежке, см. здесь.
Чтобы быстро найти необходимый КБК по УСН за 1 квартал 2018 года, воспользуйтесь схемой:
Из приведенной схемы видно, что выбор нужного кода зависит от базы исчисления аванса («доходы» или «доходы минус расходы»). Уплачивает УСН-аванс фирма или ИП, значения не имеет.
Как региональное законодательство корректирует обязанность по исчислению авансовых платежей по транспортному налогу, см. в этой публикации.
Итоги
Срок уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2018 года выпадает на 25 апреля. Чтобы платеж вовремя попал в бюджет, упрощенцу необходимо до указанной даты рассчитать сумму аванса, оформить платежное поручение и отправить его в банк.
КБК в платежке указывается в зависимости от того, с какой базы упрощенец исчисляет УСН-обязательства («доходы» или «доходы минус расходы»).
nalog-nalog.ru
Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году?
Когда нужно подавать отчетность по упрощенке за 2017 год?
Когда платить налог по УСН?
Сроки уплаты авансов по УСН за год
Когда нужно подавать отчетность по упрощенке за 2017 год?
Упрощенцы раз в год осуществляют декларирование УСН-налога с отражением исчисленного платежа, внесенного в бюджет. Форма, по которой следует отчитываться за 2017 год, установлена в приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
По общим основаниям для различных субъектов предпринимательства (ИП и юридических лиц) сроки уплаты УСН, а также предельные даты для отчета перед налоговиками отличаются на один месяц. Для обеих категорий плательщиков существуют и дополнительные основания для декларирования — в случае добровольного или вынужденного прекращения УСН-деятельности.
Отразим основания и соответствующие им даты отчета в таблице.
Основание |
Срок |
Общие основания |
|
Расчет налога за прошедший год для организаций |
До 31 марта следующего года включительно |
Расчет налога за прошедший год для ИП |
До 30 апреля следующего года включительно |
Дополнительные основания |
|
Прекращение осуществления вида предпринимательства, связанного с работой по упрощенке |
25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения |
Превышение установленных законом ограничений для работы по УСН с утратой права на ее применение |
25-е число месяца, следующего за кварталом, в котором превышены соответствующие ограничения |
В данной таблице отражены крайние сроки подачи отчетности. В связи с попаданием даты декларирования на субботу в 2018 году, организации должны направить декларацию до 2 апреля. Крайний срок декларирования для ИП попадает на 30 апреля. Предельные даты по дополнительным основаниям зависят от того месяца, в котором такая отчетность подается. Подача отчетности с превышением указанных сроков повлечет санкции.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на каналКогда платить налог по УСН?
Сроки уплаты УСН за год вычислить очень просто. Нужно лишь посмотреть на таблицу сроков декларирования, так как последняя дата расчетов с бюджетом по упрощенке всегда равна той предельной дате, в которую должна быть подана соответствующая декларация.
В 2018 году последний день марта — суббота. На него приходится крайняя дата перечисления налога и отчетности, предусмотренная НК РФ для предприятий и организаций. Поэтому этот срок будет передвинут на понедельник, а именно на 02.04.2018.
Для предпринимателей сроки уплаты УСН-налога в 2018 году и декларирования по данному спецрежиму заканчиваются 30.04.2018 включительно. Этот срок в точности соответствует дате, указанной в норме закона.
Для большей наглядности отразим срок уплаты УСН-налога и дату подачи декларации за 2017 год в таблице.
Основание |
Срок |
Налоговый платеж и декларирование за 2017 год для организаций |
До 02.04.2018 включительно |
Налоговый платеж и декларирование за 2017 год для ИП |
До 30.04.2018 включительно |
Платежи не в срок, равно как и несвоевременная подача декларации, повлекут за собой штрафные налоговые санкции.
Сроки уплаты авансов по УСН за год
Помимо уплаты налога за истекший год, в 2018 году плательщики будут перечислять ежеквартальные авансовые платежи. Вне зависимости от субъекта предпринимательства, делать это нужно до 25 числа месяца, идущего после окончания квартала. Отразим крайние даты перечисления авансов в таблице.
Основание |
Срок по абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ |
Для ИП и организаций |
|
Уплата авансов за 1 квартал 2018 года |
До 25.04.2018 включительно |
Уплата авансов за половину 2018 года |
До 25.07.2018 включительно |
Уплата авансов за 9 месяцев 2018 года |
До 25.10.2018 включительно |
Что касается просрочки уплаты авансов, есть интересный нюанс: за несвоевременное перечисление авансов по упрощенке налоговых санкций не последует (под санкциями имеются в виду штрафы), но будут начислены пени. Поэтому указанные сроки тоже очень важно соблюдать.
***
Организации и предприниматели подают декларации и платят УСН-налог в бюджет в различные сроки, предусмотренные НК РФ. Помимо налогового платежа и подачи годовой декларации, законом предусмотрена необходимость ежеквартального перечисления авансов. О том, когда платить УСН за 2018 год (его авансовую часть и окончательную сумму), можно узнать из нашей таблицы.
Нарушение сроков годового налогового платежа и подачи декларации повлечет налоговые санкции. За несвоевременное перечисление авансов налоговики начислят только пени.
nsovetnik.ru
Сроки уплаты УСН в 2018 году
Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2017 год и авансовых платежей по УСН в 2018 году.
Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.
Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций
Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.
Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:
- для организаций - не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
- для ИП - не позднее 30 апреля.
Сроки уплаты УСН 2017
Срок уплаты УСН за 2017 год для организаций | 02.04.2018 (перенос с 31.03.2018) |
Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП | 03.05.2018 (перенос с 30.04.2018) |
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году
Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2018 году для организаций и ИП единый - не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже).
Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций
1 квартал | 25.04.2018 |
2 квартал (полугодие) | 25.07.2018 |
3 квартал (9 месяцев) | 25.10.2018 |
Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2018 году нет.
Если упрощенец потерял право на применение упрощенной системы налогообложения, то заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Если организация или ИП прекращает деятельность на УСН, то налог следует перечислить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщик подал уведомление о прекращении деятельности в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году
За нарушение срока уплаты авансов по УСН штрафы для организаций и ИП не предусмотрены - начисляются только пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж - 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени. С 1 октября 2017 года пени налоговики начисляют по-новому (см. таблицу).
Пени за неуплату УСН в 2018 году в срок
< 30 календарных дней (включительно) | из 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ |
> 30 календарных дней (включительно) |
- из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки - 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки |
Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.
Статьи по теме:
www.gazeta-unp.ru
Срок уплаты и как рассчитывать авансовые платежи по УСН
Как рассчитать авансовый платеж по УСН
Нормативный порядок расчета авансов по упрощенке приведен в стат. 346.21 НК. Способ вычислений – нарастающим итогом по аналогии с определением суммы налога за год. Применяемые формулы различаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
В соответствии со стат. 346.14 налогоплательщики вправе выбрать один из возможных вариантов расчета налога – по методу «Доходы» или «Доходы минус расходы». При этом налог с упрощенки начисляется за отчетные периоды (квартал, 1 полугодие и 9 мес.), а затем за налоговый (год). В течение календарного года упрощенцы уплачивают в бюджет 3 аванса. По итогам завершения года эти суммы зачитываются в счет окончательной величины налога к уплате.
Коэффициент-дефлятор для УСН
Методика расчета по УСН «Доходы»
При использовании в качестве облагаемого объекта доходов компании начисляют и перечисляют авансовые платежи согласно п. 3 стат. 346.21 НК. Здесь сказано, что расчеты ведутся исходя из тарифной ставки и полученных по факту доходов. Вычисления осуществляются нарастающим способом.
Аванс = Налоговая база Х Ставка налога в %.
Аванс к уплате за текущий период = Аванс – Суммы к уменьшению – Авансы за прошлые периоды.
На какие суммы разрешается компаниям уменьшить начисленный аванс? Прежде всего, это уплаченные в данном квартале (периоде) взносы по обязательному страхованию в части ОПС, ОСС, ОМС и травматизма. Кроме того, это пособия по больничным листам, а также уплаченные взносы по договорам ДЛС (добровольного личного страхования). ИП могут взять к уменьшению фиксированные взносы без каких-либо ограничений. Для юрлиц снизить аванс к уплате можно не более, чем на 50 %.
Методика расчета по УСН «Доходы минус расходы»
При использовании в качестве облагаемого объекта «Доходы минус расходы» начисление и уплата авансов осуществляются в соответствии с п. 4 стат. 346.21 НК. Здесь установлено, что расчет выполняется исходя из ставки налога в % и полученных по факту доходов за минусом понесенных расходов. Вычисления также ведутся нарастающим способом.
Аванс = (Доходы – Расходы) Х Ставка налога в %.
Аванс к уплате за текущий период = Аванс – Авансы за прошлые периоды.
Никаких уменьшений при этом объекте налогообложения НК не предусматривает. По итогам года разрешается включить в расчеты убытки за прошлые года при наличии таких операций. Кроме того, допускается учесть разницу между налогом минимальным и исчисленным за предыдущий год.
Срок уплаты авансовых платежей по УСН
По нормам п. 7 стат. 346.21 общий срок для перечисления авансов установлен как 25-ое число того месяца, который следует по календарю за отчетным кварталом. В 2018 году действуют такие сроки для перечисления авансов по упрощенке:
- За 1 кв. 18 г. – не позже 25.04.18 г.
- За полугодие 18 г. – не позже 25.07.18 г.
- За 9 мес. 18 г. – не позже 25.10.18 г.
Перечислить итоговый налог за 2018 г. следует до 01.04.19 г. (для организаций) и 30.04.19 г. (для ИП). Выбранный объект налогообложения не влияет на сроки уплаты налога и авансов по упрощенке.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице
Все бизнесмены, которые работают на Упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать единый налог по УСН в определенные действующим российским законодательством сроки.
Из этой статьи вы получите всю необходимую информацию по таким вопросам: сроки уплаты авансовых платежей и налога на «упрощенке» в виде таблицы, а также, на какие КБК их перечислять налог и платежи по нему индивидуальным предпринимателям и организациям в 2018 году.
Содержание публикации
Сроки уплаты УСН в 2018 году
По единому налогу на «упрощенке» существуют определенные периоды, а именно:
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Что касается внесения авансовых платежей на УСН, то их необходимо уплачивать не позже, чем 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Таким образом, на основании статьи 346.19 и статьи 346.21 (пункт 7) НК РФ, налог по УСН в 2018 году должен быть уплачен в государственный бюджет РФ не позже, чем:
- 25 апреля 2018 года;
- 25 июля 2018 года;
- 25 октября 2018 года.
- единый;
- минимальный.
Сроки перечисления налога по УСН для индивидуальных предпринимателей и организаций отличаются. Крайние сроки уплаты налога в бюджет следующие:
- до 30 апреля следующего года – для ИП;
- до 31 марта следующего года – для организаций.
Добавим, что если срок внесения платежей по УСН выпадает на выходной день (нерабочий или праздничный), то оплату можно осуществить в первый же рабочий день после выходных. Об этом свидетельствует норма пункта 7 статьи 6.1 российского Налогового кодекса.
Таблица сроков уплаты УСН за 2017 год и в 2018 году
Плательщики налога
| Период уплаты налога/авансового платежа | Срок уплаты |
Индивидуальные предприниматели | за 2017 год | 03 мая 2018 года |
Организации | за 2017 год | 02 апреля 2018 года |
ИП и организации | за 1 квартал 2018 года | 25 апреля 2018 года |
за полугодие 2018 года | 25 июля 2018 года | |
за 9 месяцев 2018 года | 25 октября 2018 года |
В таблице были перечислены общие сроки уплаты налога по УСН и внесения авансовых платежей по нему. В некоторых случаях сроки уплаты единого налога на «упрощенке» могут быть несколько иными:
В какой ситуации платить налог по УСН
| Срок уплаты | Статьи НК РФ |
Прекращение деятельности на «упрощенке»
| до 25-го числа месяца, который следует за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (на основании уведомления, поданного в ИФНС) | 346.23 (пункт 2) 346.21 (пункт 7) |
Утрата права работать на Упрощенной системе налогообложения | до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором право на применение УСН было утрачено | 346.23 (пункт 3) 346.21 (пункт 7) |
КБК для уплаты УСН в 2018 году
Для перечисления минимального, а также единого налога по УСН в 2018 году существуют два КБК:
- Для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы».
- Для уплаты налога для объекта «доходы».
Таблица. КБК для уплаты единого и минимального налога по УСН для объектов «доходы минус расходы» и «доходы» в 2018 году:
Вид платежа по УСН | КБК для объекта «доходы минус расходы» в 2018 году | КБК для объекта «доходы» в 2018 году |
Минимальный налог | 18210501021011000110 | 18210501011011000110
|
Единый налог | ||
Авансовые платежи | ||
Штрафы | 18210501021013000110
| 18210501011013000110 |
Пени | 18210501021012100110
| 18210501011012100110 |
День, когда плательщик предоставляет платежку на уплату в банк, является днем уплаты налога по УСН. В письмах Минфина РФ № 03-02-07/1-287 от 21.06.2010 года и в № 03-02-08/17543 от 20.05.2013 года есть уточнение, что на лицевом (расчетном) счете налогоплательщика должно быть достаточно денежных средств для уплаты платежей.
vesgod.com
Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года
Напоминаем, что компании и индивидуальные предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения, должны ежеквартально рассчитывать сумму авансового платежа по УСН. За второй квартал 2018 года оплатить аванс нужно в срок не позднее 25 июля 2018 года.
Сдавать промежуточные отчеты или декларации в течение года не надо, итоговая декларация по единому налогу по УСН сдается только один раз по окончании года.
Как и где рассчитать сумму авансового платежа? Компании и ИП, которые работают на упрощенном режиме, должны вести Книгу учета Доходов и Расходов. Эта книга и будет являться налоговым регистром для расчета налога. Она очень удобна тем, что в ней отражаются доходы, расходы, можно видеть итоги поквартально и в целом за год. На основании этой книги и производится расчет налога (авансового платежа).
Форма Книги была немного изменена, а именно, в нее были добавлены сведения о торговом сборе. Если налогоплательщик не платит торговый сбор, то новый раздел он не будет заполнять. Следует помнить, что торговый сбор введен был в 2018 году в городе Москве.
Заполнять Книгу можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Вносить в Книгу полученные доходы надо только после получения оплаты. А расходы вносить нужно только после того, как они были начислены и оплачены.
Те компании и предприниматели, которые работают на УСН (доходы минус расходы), заполняют еще в Книге разделы II и III. Во втором разделе идут сведения о расходах на покупку основных средств и приобретение нематериальных активов. А в третьем разделе налогоплательщики указывают сумму убытка прошлых лет, которая сокращает налоговую базу текущего года. Налогоплательщики, которые работают на УСН (доходы), такие разделы не заполняют, они их оставляют пустыми.
Кто заполняет раздел IV Книги учета доходов и расходы?
Данный раздел заполняется налогоплательщиками, которые работают на УСН (доходы). В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
Кто заполняет раздел V Книги учета доходов и расходов?
Данный раздел заполняется налогоплательщиками, которые работают на УСН (доходы). В разделе отражается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН.
Данные в Книгу учета доходов и расходов необходимо заносить регулярно. Когда завершится второй квартал 2018 года, то можно будет приступать к расчету авансового платежа по единому налогу.
Для тех, кто работает на УСН (доходы минус расходы), расчет авансового платежа будет выглядеть следующим образом:
Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Аванс по УСН за 1 квартал.
Для тех, кто работает на УСН (доходы), расчет авансового платежа будет выглядеть следующим образом:
Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Страховые взносы, больничные за 1 полугодие – Аванс по УСН за 1 квартал.
КБК по уплате авансового платежа
КБК для УСН на объекте налогообложения доходы – 182 1 05 01011 01 1000 110;
КБК для УСН на объекте налогообложения доходы минус расходы – 182 1 05 01021 01 1000 110.
В том случае, если компания на УСН (доходы минус расходы) по итогам II квартала получила убыток, то она не должна платить минимальный налог (такой минимальный налог платится только по итогам года). В случае получения убытка компания вообще не платит авансовый платеж по УСН по итогам второго квартала. Основание: Книга учета доходов и расходов (налоговый регистр компании).
taxpravo.ru