Декларация по УСН за 2017 год в 2018 году для ИП (образцы заполнения). Нулевая декларация по усн за 2018 год для ип образец заполнения доходы
Бланки налоговой декларации по упрощенной системе 2018
Актуально на: 5 марта 2018 г.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны представлять в инспекцию соответствующую налоговую декларацию. О бланке налоговой декларации по упрощенной системе 2018 расскажем в нашей консультации.
Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2018 (бланк)
Говоря о декларации по УСН, необходимо отличать ее от формы единой упрощенной декларации 2018, которая сдается при отсутствии деятельности и выполнении определенных условий. Заполняемый в таком случае единый бланк упрощенной налоговой декларации в 2018 году не изменился. О бланке единой упрощенной декларации 2018 и более ранних периодов мы рассказывали в отдельном материале. Там же можно прочитать о заполнении бланка (в т.ч. на примере), а также скачать форму единой упрощенной налоговой декларации 2018.
Возвращаясь к декларации по УСН, стоит отметить, что ее форма в 2018 году также не изменилась. Поэтому о новой форме упрощенной налоговой декларации 2018 говорить не приходится.
Бланк декларации по упрощенке был утвержден еще Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведен в Приложении № 1 к Приказу.
Скачать бланк декларации по упрощенной системе за 2018 год можно здесь.
Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2018
О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2018 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.
Напомним, что состав заполняемых разделов декларации зависит от того, какой объект на УСН выбрал налогоплательщик, а также от особенностей его деятельности:
Титульный лист | + | + |
Раздел 1.1 | + | — |
Раздел 1.2 | — | + |
Раздел 2.1.1 | + | — |
Раздела 2.1.2* | + | — |
Раздел 2.2 | — | + |
Раздел 3** | + | + |
* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.
** Раздел заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанные в п.п. 1,2 ст. 251 НК РФ.
glavkniga.ru
Налоговая декларация по УСН за 2017 год
В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).
Форма декларации
Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.
— Титульный лист — Раздел 1.1 — Раздел 2.1.1 — Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве) — Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ | — Титульный лист — Раздел 1.2 — Раздел 2.2 — Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ |
Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.
Скачать бесплатно бланк для заполнения в формате pdf
Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.
Сроки сдачи отчётности
Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:
- организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
- индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля 2018 года.
Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.
Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.
При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.
Общие правила заполнения
Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:
- Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
- Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
- В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком "." Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком ".";
- При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
- Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
- Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
- Допускается только односторонняя печать документа;
- Страницы нельзя скреплять или сшивать;
- Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
- Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.
Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.
Пример заполнения декларации
Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
www.regberry.ru
Декларация по УСН за 2017 год в 2018 году для ИП (образцы заполнения)
Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2017 год
В соответствии с п.1 ст. 346.23 ИП должен подать декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года. Срок сдачи декларации по УСН при закрытии ИП в 2018 году останется прежним – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23). Если же ИП утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то согласно п.3 ст. 346.23 НК РФ декларацию по единому налогу нужно подать в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.
Действующий бланк декларации по УСН В 2018 году ИП на УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152017, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Бланк декларации: dekl_usn_novaya_forma_2016
Заполняемые разделы декларации зависят от того, какой объект налогообложения был выбран ИП.
Если «доходы», то внести данные нужно в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (при наличии у ИП целевых средств).
Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то ИП вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).
Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения (рассмотрим вариант, когда ИП не платит торговый сбор и не получает целевых средств).
И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.
Как заполнить декларацию по УСН за 2017 год: пошаговая инструкция
Общие правила заполнения формы приведены в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Декларация за 2017 год заполняется ИП (с объектом налогообложения «доходы») следующим образом:
Титульный лист: здесь налогоплательщик указывает свои реквизиты и сведения по внесенным данным.
Далее ИП переходят к разделам 1.1 и 2.1.1 (как было указано выше, если ИП уплачивает торговый сбор и получает целевые средства, то перечень разделов увеличивается).
Раздел 1.1:
стр. 010 – код ОКТМО
стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (в случае, если в течении 2017 года у ИП не произошло изменений, то по данным строкам он ставит прочерки)
стр. 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2017 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении ставьте прочерки. Если ИП платит торговый сбор, то он вправе уменьшить аванс и на сумму уплаты данного сбора.
стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2017 года с учетом аванса за первый квартал 2017 года и взносов за два квартала 2017 года.
стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2017 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2017 года.
стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2017 года. Отрицательное или нулевое значение не показываем, а вносим в строку 110.
Раздел 2.1.1:
стр. 102 – при наличии работников индивидуальный предприниматель ставит «1», при отсутствии кадров – «2». стр. 110 – сумма полученного ИП дохода за первый квартал 2017 года.
стр. 111 – сумма полученного ИП дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2017 года
стр. 112 – сумма полученного ИП дохода за первый, второй и третий кварталы 2017 года
стр. 113 – сумма полученного ИП дохода по итогам 2017года
стр. 120 –123 – применяемая ставка налога
стр. 130 – сумма налога / аванса, исходя из дохода первого квартала 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)
стр. 131 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за полугодие 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)
стр. 132 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)
стр. 133 – сумма налога за 2017 год без учета страховых взносов (уплаченных)
стр. 140 – уплаченные ИП страховые взносы за первый квартал 2017 года
стр. 141– уплаченные ИП страховые взносы за первый и второй кварталы 2017 года
стр. 142 – уплаченные ИП страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2017 года
стр. 143 – уплаченные ИП страховые взносы по итогам 2017 года
Пример заполнения декларации по УСН «доходы»
Если ИП рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, то после заполнения титульного листа он переходит к разделу 1.2.
Раздел 1.2:
стр. 010 – код ОКТМО
стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (при отсутствии изменений в 2017 году - прочерки)
стр. 020 – сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2017 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2017 года на ставку налога)
стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2017 года с учетом аванса за 1 квартал 2017 года
стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2017 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2017 года
стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2017 года (рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Далее сумма уменьшается на уплаченные в течении года авансы)
стр. 110 – налог к уменьшению по итогам года (разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).
Раздел 2.2:
стр. 220-223 – расходы ИП нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2017года
стр. 230 – убыток прошлых периодов (при наличии)
стр. 240 – налоговая база за 1 квартал 2017 года (стр. 210 – стр. 220)
стр. 241 – налоговая база за полугодие 2017 года (стр. 211 – стр. 221)
стр. 242 – налоговая база за 9 месяцев 2017 года (стр. 212 – стр. 222)
стр. 243 – налоговая база за 2017 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230)
стр. 250-253 – убыток по итогам 2017 года (при наличии)
стр. 260-263 – налоговая ставка стр. 270 – аванс за 1 квартал 2017 года (стр. 260 х стр. 240)
стр. 271 – аванс за 1 полугодие 2017 года (стр. 261 х стр. 241)
стр. 272 – аванс за 9 месяцев 2017 года (стр. 262 х стр. 242)
стр. 273 – исчисленный налог по итогам 2017 года (стр. 263 х стр. 243)
стр. 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%) Если данных для заполнения нет (например, деятельность отсутствует), то ИП сдает декларацию с нулевыми показателями.
Пример заполнения декларации по УСН доходы минус расходы
Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2017 год
Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2017 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Приведем лишь некоторые из них:
при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
двусторонняя печать листов декларации не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных в декларации не допускается.
Для избежания ошибок при заполнении декларации по УСН можно воспользоваться бесплатными сервисами, например Онлайн сервис по формированию декларации по УСН 2017
Источник: https://www.26-2.ru/art/351582-deklaratsiya-po-usn-za-2017-god-v-2018-godu-dlya-ip-obraztsy-zapolneniya
grbuh.msk.ru