Налоги, которые удерживаются с индивидуального предпринимателя. Нужно ли ип платить ндфл

Как рассчитывают НДФЛ ИП на ЕНВД?

03 июня 2016

Как рассчитывается НДФЛ ИП ЕНВД? Такой вопрос интересует многих индивидуальных предпринимателей. Если бизнесмен платит НДФЛ, то он имеет право на получение налоговых вычетов при покупке жилья, на ребенка, на средства, потраченные на лечение, обучение и прочие виды, перечисленные в соответствующей ст. Налогового кодекса (ст. 218).

Расчет НДФЛ для ИП на ЕНВД

НДФЛ для индивидуального предпринимателя

Платежи НДФЛ ИП на ЕНВД или на другой системе налогообложения, которая им применяется, заметно отличаются от подоходного налога для обычных наемных работников. За простых тружеников налог на доходы платит работодатель, они практически этого процесса не ощущают. Простые граждане, работающие в штатной структуре любой организации, сталкиваются с декларированием дохода только в предусмотренных законом случаях: при продаже имущества, которое является их собственностью менее установленного законом для освобождения от уплаты налога срока. Как правило, этот срок равняется 3 годам.

Оплата подоходного налога индивидуальными предпринимателями осуществляется на основании декларации по форме 4-НДФЛ, сдаваемой в течение 5 дней после окончания месяца, за который отчитывается бизнесмен.

Форма 4-НДФЛ Доходы, показанные в этой форме декларации, документально не подтверждаются. Специалисты фискальных органов на основании таких документов исчисляют подоходный налог и предъявляют его к оплате.

Платить налог на доходы индивидуальному предпринимателю необходимо 4 раза в год: 3 авансовых платежа — в июле, октябре и январе и финальный платеж — до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Авансовые платежи индивидуальному предпринимателю необходимо заплатить до 15 числа месяца платежа, соответственно, июля, октября и января.

А выверка налога и последующий финальный платеж по итогам года оплачивается на основании декларации по форме 3-НДФЛ. Способ оформления и предоставления отчета выбирается предпринимателем самостоятельно из двух возможных: на бумажном носителе или через электронные каналы связи путем скачивания и установки разработанной ФНС программы «Декларация».

Заполнение формы 3-НДФЛ Расчет налога на свои доходы индивидуальный предприниматель производит с учетом ряда особенностей. Если в вопросе с доходами от деятельности все более-менее понятно, то расходы должны быть подтверждены документально и носят наименование профессиональных налоговых вычетов. Если нет документов для обоснования таких расходов, то применяется минимальная норма вычета, приравненная к 20% доходов. От разницы между этими двумя показателями и исчисляется подоходный налог предпринимателя, который должен быть оплачен после подачи итоговой декларации.

Вернуться к оглавлению

Когда ИП находится на ЕНВД

ИП на ЕНВД платят НДФЛ не только за себя в случае получения дохода от деятельности, не подпадающей под такой режим налогообложения. По допустимым нормам при нахождении на вмененном доходе количество наемных работников может достигать 100 человек. За всех этих людей ИП должен платить подоходный налог и взносы во внебюджетные фонды, именуясь почетным званием налогового агента.

Кроме оплаты подоходного налога и платежей предприниматель с наемным персоналом несет на себе обязанность по отчетности в адрес различных учреждений:

В Фонд социального страхования ежеквартально предоставляется отчет об уплаченных взносах за сотрудников.
В налоговые органы подается ежегодный отчет о среднесписочной численности наемного персонала.
Обязанность по уплате НДФЛ порождает необходимость предоставлять в ФНС справки по форме 2-НДФЛ на всех сотрудников, которые работали у бизнесмена в отчетном году.
Взносы в ПФР платятся каждый месяц, их периодически сопровождает ежеквартальный отчет о начисленных и уплаченных взносах в Пенсионный фонд.
В случае использования в предпринимательской деятельности земельного участка подается декларация по земельному налогу.

Сам же предприниматель при нахождении на ЕНВД не должен отчитываться по подоходному налогу, но существует разъяснение Министерства финансов, в котором оговаривается обязательность отчета в случаях получения дохода от видов деятельности, не подпадающих под единый налог («вмененку»).

Также предприниматель оплачивает НДФЛ в случае продажи основных средств или имущества, принадлежащего ему как физическому лицу в оговоренных в Налоговом кодексе случаях. При смене специального режима налогообложения по формальным признакам (например, при превышении количества наемного персонала планки в 100 человек) и сопутствующей этому смене формы налогового учета обязанность подачи декларации для оплаты подоходного налога возникает вновь. Поэтому внимательность и планирование в деятельности частного предпринимателя всегда были и остаются полезными навыками и умениями.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Нужно ли платить НДФЛ при выводе денег со счета ИП на личную банковскую карту?

Один из самых частых вопросов на сайте от начинающих ИП. А возникает он при операции вывода денег со счета ИП на личную банковскую карту физического лица. Нужно ли платить НДФЛ при такой операции?

Нет, не нужно, так как в противном случае возникает двойное налогообложение.

Например, ИП на УСН получил доход, который был зачислен на расчетный счет ИП в банке. Если он выводит на собственную банковскую карту физлица, то НДФЛ платить не нужно, так как ИП будет платить налог по УСН.

Более подробное объяснение можно прочитать в письме МинФина от 27.02.18 № 03-04-05/12180:

Согласно статье 209 Кодекса объектом налогообложения физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 223 Кодекса при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Таким образом, для возникновения объекта налогообложения физическое лицо должно получить доход, дата фактического получения которого определяется как день выплаты дохода на счета налогоплательщика в банках независимо от их назначения или по его поручению на счета третьих лиц.

Так, при зачислении дохода на расчётный счёт индивидуального предпринимателя в банке, дата получения дохода определяется как день перечисления соответствующих сумм на указанный счёт.

При дальнейшем перечислении денежных средств с расчётного счёта физического лица, открытого для предпринимательской деятельности, на его банковский счёт для расчётов по операциям, совершаемым с использованием расчётных (дебетовых) карт, кредитных карт нового объекта обложения налогом на доходы физических лиц не возникает.

Обратите внимание, что если вы переведете деньги со счета ИП на счет другого физического лица, то вас могут признать работодателем. В этом случае вы будете платить НДФЛ и сдавать соответствующую отчетность по сотруднику (ам). Поэтому, если вы ИП без наемных сотрудников, то не следует совершать переводы денег со счета ИП в пользу других физлиц.

Должен ли ИП платить НДФЛ? — Юридическая консультация

Гражданским и трудовым законодательством РФ не установлены запреты на одновременное осуществление физическим лицом индивидуального предпринимательства и работы по трудовому договору.

При этом заключение с физическим лицом трудового договора предполагает, что данное физическое лицо будет исполнять свои трудовые функции не в рамках предпринимательской деятельности.

В рамках выполнения трудовых функций на основании заключенного трудового договора физическое лицо является наемным работником и обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов физического лица возложена на работодателя. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ работодатель обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога с доходов физического лица в рамках доходов, зафиксированных в трудовом договоре и выплачиваемых в установленные сроки.

Физическое лицо в рамках осуществления предпринимательской деятельности уплачивает налог с доходов физических лиц и страховые отчисления, в рамках, установленных налоговым законодательством для индивидуальных предпринимателей, в соответствии с применяемой ими системой налогообложения.

На основании положений пп 1 п. 1 и п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, самостоятельно декларируют свои доходы от предпринимательской деятельности в декларации 3-НДФЛ и предоставляют данную декларацию в инспекцию ФНС России не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.

Таким образом, налог на доходы, возникшие в результате трудовых отношений, и налог на доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, между собой не суммируются, исчисляются и уплачиваются отдельно в установленные законодательством сроки (в первом случае организацией-работодателем, во втором случае самостоятельно индивидуальным предпринимателем).

pravo.rg.ru