Не облагается ндфл: Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2022 — 2023 гг.)

Содержание

Когда кэшбэк не облагается НДФЛ

anischenko_av

В чем заключается выгода клиента. Как правило, выгода программы лояльности для клиента состоит в следующем:

  • или на его счет возвращается какая-то часть затраченных им денег;
  • или компании частично оплачивают за клиента товары, работы или услуги.

Обычно эти программы связаны с использованием клиентом банковских или дисконтных карт. Например, многим известна программа «Спасибо от Сбербанка». Она призвана стимулировать клиентов банка делать покупки у партнеров Сбербанка. При этом потратить накопленные баллы можно тоже у партнеров банка. А при определенных условиях – получить деньги обратно на свой счет.

Не облагаются НДФЛ доходы, которые клиенты получают при использовании карты «МИР» (письма Минфина от 17.03.2021 № 03-04-06/18900, от 12.10.2020 № 03-04-05/88892).

Впрочем, чиновники в частных разъяснениях соглашаются, что для программ лояльности материальный носитель в виде карты не обязателен. Бонусы могут быть начислены по номеру телефона, с помощью программы в телефоне, индивидуальных электронных счетах внутреннего учета компании, и так далее. Главное, чтобы физлицо можно было идентифицировать.

Льгота по НДФЛ. Правила освобождения программ лояльности от НДФЛ прописаны в пункте 68 статьи 217 НК. Здесь использован принцип «разрешено все, что не запрещено». Иначе говоря, выгода по программам лояльности, в принципе, НДФЛ не облагается. Если только она не подпадает под три исключения:

  • участие в программе непубличное – только для избранных лиц;
  • оферта публичная, но срок для акцепта – менее 30 дней, или оферту можно досрочно отозвать;
  • программа лояльности маскирует выплату вознаграждения за труд.

Указывать доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговой декларации не нужно (письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-04-05/98902).

Что такое публичная оферта

 Публичная оферта — это предложение товаров, услуг, работ, выставленное неопределенному кругу лиц. Неопределенный круг лиц – то есть независящий от пола, возраста, профессии и тому подобного. При этом текст предложения одинаков для всех.

Реклама и иные предложения, адресованные такому кругу, рассматриваются как приглашение делать оферты, если иное прямо не указано в предложении (ст. 437 ГК).

Проблемы для ИП. Нередко закупки для производства предприниматели оплачивают с личной карты. Если она привязана к системе лояльности, у ИП появляется кэшбэк. Будет ли он доходом для целей уплаты налога?

Вопрос спорный. На наш взгляд, здесь безопаснее считать кэшбэк внереализационным доходом и включить в налоговую базу. По сути, это премия, которая не меняет цены товара. Такую рекомендацию дают чиновники в частных консультациях для ИП на УСН.

Может ли ИП на общей системе, (то есть тот, кто платит НДФЛ), ссылаться на то, что в пункте статьи 68 статьи 217 НК нет исключений для предпринимателей? Формально – да. Но как решат арбитры – неизвестно. Они могут трактовать льготу как направленную только на обычных физлиц, покупки которых не связаны с бизнесом.   

Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлиц

22 Апреля 2020


Советы

Перед подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет


В 2020 г. срок сдачи налоговой отчетности физических лиц (декларации по НДФЛ) перенесен с 30 апреля на три месяца вперед. Так что у нас еще есть время, чтобы собрать необходимые документы. И не забудьте учесть при подготовке деклараций последние разъяснения ФНС, изложенные в Письме от 2 апреля 2020 г. № БВ-4-7/5648@. В статье мы рассмотрим самые важные из них.

Если работодатель оплатил вам поездку в транспорте, которой вы воспользовались в своих личных целях, то стоимость такой поездки признается вашим доходом


Данный вывод следует из действующего налогового и трудового законодательства: если вам компенсировали стоимость поездки, необходимой по работе, то такая компенсация не является вашим доходом. А вот если поездка оплачена работодателем, но вы отправились не исполнять свои трудовые обязанности, а к маме на дачу или отдали билет мужу, то стоимость такой поездки – ваш доход, который подлежит налогообложению по стандартной налоговой ставке 13%.


Понятно, что доказать данный факт налоговикам будет сложно: нужно проверять каждого сотрудника организации и целевое использование оплаченных работодателем билетов на соответствующие виды транспорта. Да и мало кто готов сознаться в таком «неправильном» использовании билетов, выданных организацией-работодателем. Однако знать о позиции ФНС, подтвержденной судебным актом Верховного Суда РФ, необходимо.


(Как будет оплачиваться проезд, если работник хочет совместить служебную командировку и выходные дни или отпуск, – читайте в статье «Сколько заплатят за работу в выходные и праздничные дни?».)

Упущенная выгода тоже доход


Упущенная выгода – это сумма неполученных доходов, которые вы обязательно получили бы, если б ваше право не было нарушено. Предположим, вы сдаете в аренду квартиру. Срок договора аренды истек, вы поругались с арендатором, но он с квартиры съезжать не спешит. Те деньги, которые вы могли бы получить, если бы продолжали сдавать квартиру, – ваша упущенная выгода. И если вам удастся взыскать ее с нерадивого арендатора в суде, то эта сумма будет признана вашим доходом, и поэтому она подлежит налогообложению НДФЛ.

Компенсационные выплаты медицинским работникам не подлежат налогообложению НДФЛ


Этот вопрос являлся спорным. Поскольку одни компенсации предоставлялись за счет федерального бюджета, а другие – за счет бюджетов местных, возникала неопределенность в налогообложении получаемых медиками выплат. Кроме того, возникал вопрос о том, должны ли облагаться НДФЛ компенсации, выплачиваемые медицинским работникам со средним образованием. Однако Верховный Суд разъяснил, что все эти выплаты имеют одну и ту же правовую природу и не должны облагаться НДФЛ.

Минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от уплаты НДФЛ


Налоговое законодательство устанавливает минимальный срок владения недвижимым имуществом для освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже. Для большинства случаев он составляет 5 лет. Для некоторых ситуаций установлен срок 3 года: получение недвижимости в дар или по наследству от членов семьи или близких родственников, получение недвижимости в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, отсутствие у налогоплательщика в собственности иных жилых помещений.


При продаже недвижимости до истечения этого минимального срока продавец обязан отчитаться о полученных в результате продажи доходах и уплатить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет. В письме ФНС вопросам определения и проверки срока владения недвижимостью посвящен целый раздел.


Так, в письме разъясняется, что при проверке обоснованности освобождения от налогообложения доходов, полученных в связи с продажей недвижимости, налоговый орган должен использовать законодательство, действовавшее на момент регистрации права собственности на объект недвижимости. Это связано как с изменчивостью российского законодательства, так и с необходимостью обеспечить права налогоплательщиков в той ситуации, когда правила приобретения права собственности были иными.


Также важным является разъяснение о порядке расчета минимального срока владения в случае приобретения нескольких комнат в коммунальной квартире. Предположим, вы последовательно приобрели три комнаты в квартире, объединили их в один объект недвижимости и зарегистрировали это изменение в ЕГРН. С какого момента отсчитывать минимальный срок владения недвижимостью? По мнению Верховного Суда, этот срок следует считать с момента приобретения в собственность последней комнаты, а не с момента регистрации объединения этих комнат в «больший» объект недвижимости. И эта позиция логична, ведь при таком объединении комнат нового объекта недвижимости не создается, а право собственности на ранее приобретенные комнаты не прекращается. ФНС, ссылаясь на позицию Верховного Суда, рекомендует нижестоящим налоговым органам руководствоваться именно этим подходом.

Налоговые вычеты


Вопросы подтверждения налоговых вычетов налогоплательщиков в числе самых животрепещущих, поэтому мы рассмотрим все разъяснения из письма ФНС по этому поводу.


1. Налоговый орган не может отказать в предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение квартиры, посчитав сделку экономически необоснованной.


Критерий экономической обоснованности понесенных налогоплательщиком расходов установлен, в частности, для целей налогообложения прибыли организаций. В данном случае он неприменим. Также неприменима оценка экономической обоснованности сделки по продаже недвижимости между физическими лицами, если они являются взаимозависимыми (родственники, подчиненные и т.д.). Это связано с реальностью сделки и необходимостью стимулировать улучшение жилищных условий граждан.


2. Средства, полученные в качестве субсидии, не учитываются при предоставлении налогового вычета на приобретение недвижимости.


Если часть денег на приобретение недвижимости получена от государства, данная сумма не учитывается при предоставлении имущественных налоговых вычетов. Это логично и соответствует требованиям Налогового кодекса: чтобы получить налоговый вычет, налогоплательщик должен сначала уплатить в бюджет налог с полученных доходов. А суммы, получаемые в качестве субсидий, доходами не являются и НДФЛ не облагаются.


3. Отказ в предоставлении налогового вычета не может быть обусловлен формальным подходом со стороны налогового органа.


В рамках данного разъяснения ФНС ссылается на дело, рассмотренное в Верховном Суде. Налогоплательщик претендовал на вычет по расходам на строительство объекта недвижимости. Однако ему было отказано в предоставлении налогового вычета, поскольку налоговый орган посчитал представленный им договор строительного подряда недействительным, а документы, подтверждающие понесенные расходы, недостоверными. Суд оценил такой подход как формальный и восстановил справедливость, отменив решение налогового органа.


Во избежание повторения таких ситуаций ФНС напоминает нижестоящим налоговым органам, что формальный подход при оценке документов налогоплательщиков и отказ в предоставлении налоговых вычетов по формальным основаниям недопустимы.


4. Денежные средства, которые должен был получить умерший в результате реализации своего права на налоговый вычет, подлежат включению в состав наследства и выплате наследнику.


То есть если умерший имел право на получение налогового вычета (например, в связи с приобретением недвижимости), но не успел его реализовать, то это право передается его наследнику. При этом важно, чтобы в налоговую инспекцию были представлены все необходимые документы (справки 2-НДФЛ, документы, подтверждающие приобретение недвижимости и переход права собственности на нее, документы об оплате, а также документы, подтверждающие право на наследство). Данное разъяснение также основано на позиции Верховного Суда.


5. Для получения имущественного налогового вычета членом жилищно-строительного кооператива должны быть соблюдены два условия: передача кооперативом помещения члену ЖСК и внесение членом кооператива паевого взноса в полном объеме.


Это разъяснение основано на практике Верховного Суда и является важным, поскольку Налоговый кодекс не дает исчерпывающего ответа на вопрос, как поступать в данном случае. Если вы приобрели квартиру в связи со вступлением в ЖСК, для получения вычета вам необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие переход права собственности на помещение к вам, а также документы, подтверждающие внесение взноса в ЖСК в полном объеме.


Все упомянутые разъяснения ФНС являются значимыми, поскольку позволяют понять, чем будет руководствоваться налоговый орган при решении вопросов, связанных с вашей налоговой декларацией, и как реагировать на запросы и требования о предоставлении документов. Помните, что срок камеральной налоговой проверки по таким декларациям составляет три месяца с момента предоставления и что разумно пользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru для оперативной коммуникации с налоговым органом.


(О том, когда мы начнем уплачивать налог на доходы по банковским вкладам по новым правилам, каким будет его размер и придется ли это делать держателям нескольких небольших вкладов, читайте в статье «Доступно – о налоге на доходы по миллионным вкладам». )

12 основных источников необлагаемого налогом дохода

Большая часть дохода, который вы получаете от работы или инвестиций, облагается федеральным подоходным налогом, а иногда и подоходным налогом штата. Но некоторые категории доходов освобождены от подоходного налога. Вот 12, о которых должен знать каждый налогоплательщик.

Key Takeaways

  • Большая часть вашего дохода, вероятно, подлежит налогообложению, но федеральное налоговое законодательство и законы штата предусматривают некоторые исключения.
  • Штаты по-разному облагают налогом доходы, а в некоторых вообще нет подоходного налога.
  • Определенные инвестиции могут обеспечить необлагаемый налогом доход, включая проценты по муниципальным облигациям и доход от взносов на пенсионные счета Roth.

1. Страховые выплаты по инвалидности

Пособия по нетрудоспособности облагаются налогом, если ваш работодатель платил взносы за полис; однако есть некоторые категории пособий по инвалидности, которые не облагаются налогом:

  • Любые льготы, которые вы получаете от дополнительного страхования по нетрудоспособности, которое вы приобрели через своего работодателя на собственные доллары после уплаты налогов.
  • Любые льготы, которые вы получаете от плана частного страхования на случай потери трудоспособности, который вы приобрели за доллары после уплаты налогов.
  • Компенсационные выплаты работникам.
  • Компенсационные (но не штрафные) убытки за телесное повреждение или физическую болезнь, компенсация за необратимую потерю или потерю возможности использования части или функции вашего тела или компенсация за необратимое увечье.
  • Пособия по инвалидности из государственного фонда социального обеспечения.
  • Пособия по нетрудоспособности по полису страхования автомобиля без вины в случае потери дохода или трудоспособности в результате травм.

2. Страхование от работодателя

IRS говорит, что «в большинстве случаев стоимость страхового покрытия от несчастных случаев или медицинского страхования, предоставленного вам вашим работодателем, не включается в ваш доход». Это может быть медицинская страховка, предоставляемая вашим работодателем через третью сторону (например, Aetna или Blue Cross), или покрытие и возмещение расходов на медицинское обслуживание, предоставляемое в рамках соглашения о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA). Страхование на случай длительного ухода, предоставляемое работодателем, также не облагается налогом.

Кроме того, работник не платит налог со стоимости группового срочного страхования жизни, предоставляемого работодателем, на сумму до 50 000 долларов США. Другими словами, если ваш работодатель платит 250 долларов, чтобы предоставить вам полис страхования жизни с выплатой в размере 50 000 долларов в случае смерти, вы не должны платить налог с этих 250 долларов.

Однако, если ваш работодатель оплачивает стоимость группового срочного страхования жизни на сумму более 50 000 долларов, вы будете платить налог на стоимость дополнительного покрытия. Таким образом, если ваш работодатель платит 283 доллара, чтобы предоставить вам страховое покрытие в размере 80 000 долларов, вы должны будете заплатить налог с 33 долларов.

3. Медицинские сберегательные счета (HSA)

Выплаты со сберегательного счета для здоровья (HSA) не облагаются налогом, если вы используете их для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Вы можете вносить взносы в HSA только в том случае, если вы зарегистрированы в плане медицинского страхования с высокой франшизой; тем не менее, вы можете получить распределения в любое время. И если ваш работодатель вносит взносы в HSA, эти деньги обычно также не облагаются налогом.

Совет

Если вы инвалид или вам 65 лет и старше, выплаты HSA не облагаются налогом, даже если вы не используете деньги для покрытия квалифицированных медицинских расходов. (L21)

4. Выплаты по страхованию жизни

Если любимый человек умирает и оставляет вам пособие по страхованию жизни, этот доход, как правило, не облагается налогом, за некоторыми исключениями. Кроме того, если вы обналичиваете или конвертируете принадлежащий вам полис страхования жизни, это может иметь налоговые последствия.

Если вы получаете ускоренные выплаты по плану страхования жизни, потому что вы неизлечимо больны, эти выплаты обычно не облагаются налогом. Если вы получаете эти деньги в виде периодических платежей, потому что вы хронически больны, они могут не облагаться налогом, если вы используете деньги для долгосрочного ухода.

5. Заработанный доход в восьми штатах

Штаты различаются по видам доходов, которые они облагают налогом, и по ставкам, по которым они облагаются налогом. В восьми штатах — Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге подоходный налог с физических лиц вообще отсутствует. Нью-Гэмпшир облагает налогом только доход в виде процентов и дивидендов, а не заработанный доход от заработной платы и заработной платы. Большинство штатов не облагают налогом доход социального обеспечения, но это делает федеральное правительство.

6. Корпоративный доход, полученный в шести штатах

По данным Налогового фонда, в шести штатах – Неваде, Огайо, Техасе, Вашингтоне, Южной Дакоте и Вайоминге нет налога на прибыль; однако Невада, Огайо, Техас и Вашингтон облагают налогом валовую выручку корпорации. Два штата — Южная Дакота и Вайоминг — не облагаются налогом.

7. Продажа основного места жительства

Физические лица и супружеские пары, которые соответствуют критериям владения и использования IRS, что означает, что они владеют своим домом не менее пяти лет и проживают в нем в качестве основного места жительства не менее двух из последних пяти лет, могут исключить из своего дохода до до 250 000 долларов США (для физических лиц) или 500 000 долларов США (для супружеских пар, подающих совместную заявку) прироста капитала при продаже дома.

8. Финансовые подарки

Если вы получаете деньги или другое имущество, не предоставив взамен что-то равноценное, это считается подарком, и вам не придется платить подоходный налог с него. Дарителю, как правило, тоже не придется этого делать, потому что пожизненное освобождение от налога на дарение составляет 12,06 млн долларов на 2022 год и 12,92 млн долларов на 2023 год. налог на этот доход.

9. Наследство

Наследство не считается налогооблагаемым доходом; однако поместья свыше определенного размера могут облагаться налогами на наследство, которые уплачиваются самим поместьем. На 2022 год освобождение от федерального налога на недвижимость составляет 12,06 миллиона долларов. На 2023 год это 12,92 миллиона долларов. Любая сумма сверх освобождения облагается налогом.

10. Проценты по муниципальным облигациям

В большинстве случаев, когда вы инвестируете в облигации, вы должны платить федеральные налоги и налоги штата на доход, который вы получаете от них. Единственным исключением являются муниципальные облигации, выпущенные штатами и другими государственными органами. Их доход, как правило, не облагается налогом на федеральном уровне, а также на уровне штата и на местном уровне, если вы живете в штате, где были выпущены облигации.

Это налоговое освобождение применяется независимо от того, инвестируете ли вы в отдельные муниципальные облигации или покупаете их через муниципальный фонд облигаций или ETF. Процентный доход от векселей, векселей и облигаций казначейства США облагается федеральным подоходным налогом, но освобождается от подоходного налога штата и местного налога.

Совет

Муниципальные облигации часто платят меньше, чем другие типы облигаций. Но, в зависимости от вашей налоговой категории, они могут предложить лучшую прибыль после уплаты налогов, чем их налогооблагаемые аналоги.

11. До 3000 долларов США дохода, компенсируемого капитальными убытками

Если вы продаете инвестиции с убытком, вы можете использовать убыток, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход на сумму до 3000 долларов в год. Более того, убытки капитала можно переносить из года в год, пока вы не компенсируете все свои убытки. Например, если вы продали инвестиции с убытком в размере 4500 долларов США в 2022 году, вы можете вычесть 3000 долларов США из своего налогооблагаемого дохода в налоговой декларации за 2022 год и оставшиеся 1500 долларов США из своего дохода в налоговой декларации за 2023 год.

12. Доход с пенсионного счета Рота

Квалифицированные пенсионные счета, такие как планы 401 (k), планы 403 (b) и IRA, предлагают ряд налоговых преимуществ, включая отсрочку уплаты налога на ваш инвестиционный доход и прибыль до тех пор, пока вы не снимете деньги. В случае Roth 401(k)s, Roth 403(b)s и Roth IRAs деньги, которые вы снимаете, вообще не облагаются налогом, если вы соответствуете правилам Roths.

Какие штаты не облагают налогом прибыль?

Доход, который вы получаете как физическое лицо на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне или Вайоминге, не облагается подоходным налогом штата.

Какие виды подарков никогда не облагаются налогом?

  • Плата за обучение или медицинские расходы, оплачиваемые от чьего-либо имени
  • Политические пожертвования
  • Подарки благотворительным организациям. В отличие от других видов подарков, благотворительные пожертвования также не облагаются налогом.

Если я подарю своему сотруднику подарок, облагается ли он налогом?

Финансовые подарки от работодателей, такие как наличные деньги или подарочные карты, обычно считаются дополнительными льготами, а не подарками, и рассматриваются как налогооблагаемый доход; однако нечастый подарок скромной стоимости, такой как праздничный фруктовый пирог, считается незначительной выгодой и не облагается налогом.

Где я могу получить дополнительную информацию о доходах, не облагаемых налогом?

Налоговое управление США предоставляет подробную информацию о налогооблагаемом и необлагаемом налогом доходе в ежегодно обновляемой Публикации 525.

Итог

Позиция IRS по умолчанию заключается в том, что весь доход подлежит налогообложению, если не указано иное; однако это не означает, что вы должны считать, что весь ваш доход может быть отнят: налоговый кодекс содержит десятки исключений из этого правила. Планирование законного использования этих исключений может помочь вам жить более богатой жизнью.

15 видов необлагаемых налогом и необлагаемых налогом доходов

Bankrate logo

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся
,
этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Не облагаемый налогом или не облагаемый налогом доход – это полученный вами доход, не облагаемый налогом. Если деньги, которые вы получаете, облагаются налогом, будьте готовы платить федеральные налоги и налоги штата, в зависимости от того, в каком штате вы живете. Вот 15 примеров необлагаемого налогом дохода.

1. Пособия по досрочной смерти

Если вы приобретаете страховку жизни, вы можете получить дополнительную страховку на покрытие пособий на проживание, например, пособие по досрочной смерти. Если у вас диагностировано хроническое, критическое или неизлечимое заболевание, подтвержденное врачом, и у вас есть положения в вашем полисе страхования жизни, вы можете получить необлагаемый налогом денежный аванс до лимита полиса в качестве пособия на проживание. Пособия по смерти, полученные при жизни, уменьшают пособие по смерти, которое получает ваш бенефициар, когда вы умираете.

2. Алименты на ребенка

Если вы получаете алименты, эти выплаты не подлежат налогообложению и не должны включаться в налоговую декларацию.

3. Помощь при стихийных бедствиях

Если вы являетесь жертвой стихийного бедствия и имеете право на получение помощи по оказанию помощи или других видов компенсации, они обычно не облагаются налогом. Чтобы соответствовать требованиям, помощь при стихийных бедствиях основывается на декларациях индивидуальной помощи FEMA и объявляется IRS как предоставленная налоговая льгота.

4. Помощь работодателю

Есть несколько способов, которыми ваш работодатель может предоставить финансовую помощь, которая считается необлагаемым налогом доходом. Если ваш работодатель оказывает помощь в усыновлении, вы можете получить кредит на усыновление в размере до 14 440 долларов США за 2021 налоговый год. Сумма зависит от вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) и от того, запрашивали ли вы квалифицированные кредиты расходов на усыновление в предыдущие годы.

Отдельно, если у вашего работодателя есть программа помощи в образовании, вы можете претендовать на пособие в размере до 5 250 долларов США в год, и эта сумма не будет облагаться налогом как доход.

5. Планы страхования от несчастных случаев и медицинского обслуживания, предоставляемые работодателем

Определенные планы страхования от несчастных случаев и медицинского страхования, предлагаемые вашим работодателем, также считаются необлагаемым налогом доходом. Взносы в Archer MSA или план долгосрочного ухода не облагаются налогом. Взносы работодателя на счета расходов на здравоохранение, такие как FSA, HRA или HSA, не подлежат налогообложению. Квалифицированные возмещения с этих счетов также не облагаются налогом. Рост в HSA также не облагается налогом. Вы можете инвестировать средства в HSA, как только они достигнут определенного баланса (обычно около 2000 долларов США), и рост этих счетов полностью не облагается налогом на федеральном уровне. Этому же принципу соответствует и большинство отделов государственных доходов.

6. Групповое срочное страхование жизни, предоставляемое работодателем

Многие работодатели предлагают групповые льготы как часть вашего компенсационного пакета. Если предоставляется групповое срочное страхование жизни, стоимость первых 50 000 долларов США по страхованию жизни считается необлагаемым налогом доходом работника. Любая сумма, превышающая 50 000 долларов США, может считаться доходом в зависимости от стоимости покрытия.

7. Субсидии на энергосбережение

Некоторые коммунальные предприятия предлагают субсидии в виде скидок или вознаграждений за замену старых приборов в вашем доме на энергоэффективные. Если вы замените холодильник, обновите систему отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха или установите геотермальную систему отопления, любая прямая или косвенная субсидия, предоставляемая на установку или покупку, не облагается налогом.

8. Пособия по уходу за приемными детьми

Приемные родители, которые заботятся о детях, помещенных в их дом, могут получать государственные выплаты для оплаты расходов. Эти выплаты обычно считаются необлагаемым доходом.

9. Финансовые подарки

Если вы получаете активы или денежные подарки от друзей, семьи или работодателя, такой подарок является необлагаемым налогом доходом. Однако от дарителя может потребоваться уплата налога на дарение, возможно, на федеральном уровне и уровне штата.

10. Пособия по болезни и травме

Существует несколько видов пособий по болезни и травмам, которые обычно не облагаются налогом:

  • Пособия по болезни легких.
  • Страховые выплаты по инвалидности, если они выплачиваются долларами после уплаты налогов или выплачиваются вашим работодателем.
  • Компенсация за производственную травму в соответствии с Законом о страховании на случай безработицы на железнодорожном транспорте.

    • Преимущества

  • Закона о компенсации федеральным служащим (FECA).
  • Возмещение расходов на медицинское обслуживание, которое не было вычтено в предыдущие налоговые годы.
  • Медицинские выплаты и выплаты по защите от травм по полису автострахования.
  • Квалифицированные медицинские пособия в Индии, полученные после 23 марта 2010 г.
  • Компенсационные выплаты работникам, выплачиваемые в соответствии с законом о компенсации работникам. Пенсионные выплаты по инвалидности в сочетании с компенсациями работникам и выплатой заработной платы, если вы вернетесь на работу с облегченной нагрузкой, являются налогооблагаемым доходом.

11. Наследство

Наследство, полученное при смерти, как правило, не облагается налогом, если оно составляет менее 11,7 млн ​​долларов по состоянию на 2021 налоговый год. Наследование всегда не облагается налогом для получателя на федеральном уровне. Любые причитающиеся налоги оплачиваются имуществом умершего, если это применимо.

В некоторых штатах есть налоги на недвижимость, которыми облагаются активы. В других есть налоги на наследство, которые взимаются при передаче активов и варьируются в зависимости от штата и отношений между умершим и наследником. В Айове, Небраске, Кентукки, Нью-Джерси и Пенсильвании действуют налоги на наследство. В нескольких штатах действуют налоги на недвижимость:

  • Коннектикут
  • Мэн
  • Массачусетс
  • Гавайи
  • Миннесота
  • Иллинойс
  • Нью-Йорк
  • Орегон
  • Род-Айленд
  • Вермонт
  • Вашингтон
  • Вашингтон, округ Колумбия

Мэриленд — единственный штат, в котором действуют как налоги на имущество, так и налоги на наследство.

12. Проценты по муниципальным облигациям

Обычно процентный доход, полученный по облигациям, облагается налогом на федеральном уровне и уровне штата. Однако муниципальные облигации, выпущенные федеральным правительством и государственными органами, являются исключением. Эти облигации используются для финансирования общественной инфраструктуры, ремонта и финансирования. Если вы владеете муниципальными облигациями, выпущенными в штате, в котором вы живете, полученный процентный доход обычно не облагается налогом. Вы по-прежнему можете облагаться краткосрочным или долгосрочным налогом на прирост капитала при продаже облигации.

13. Пособие в случае смерти по страхованию жизни

Если вы указаны в качестве бенефициара по полису страхования жизни, выплаты по страхованию жизни по полису обычно считаются необлагаемым налогом доходом. Проценты, полученные от доходов по страхованию жизни, могут облагаться налогом.

14. Выручка от основного места жительства

Если вы продаете свой дом с целью получения прибыли, вы можете исключить из налогообложения до 250 000 долларов США в качестве одного заявителя и 500 000 долларов США в качестве совместного заявителя, состоящего в браке.