Ндс зачет: Что такое вычет и возврат НДС. Объясняем простыми словами

Содержание

Зачет НДС в России — Business Central

Обратная связь

Изменить

Twitter

LinkedIn

Facebook

Адрес электронной почты

Статья

03/10/2022

Чтение занимает 2 мин

Возможен полный зачет НДС или части НДС.

Настройка

Вы должны настроить учетные группы НДС на странице Настройка учета НДС. Вы можете указать НДС бизнес-группу или НДС товарную группу.

Тип расчета НДС — Обычный НДС
Тип транз. НДС — Сумма и налог
Вы можете указать транзитный счет НДС
В поле «Вид нереализованного НДС» — процент
Укажите счет НДС
Установлено «Зачет НДС вручную»
Указаны шаблон зачета НДС и раздел зачета НДС
Указан счет нереализованного НДС

Зачет НДС

Чтобы вручную зачесть НДС, необходимо использовать рабочий лист для зачета НДС.

Рабочая дата должна быть в текущем месяце, за в котором нужно зачесть НДС.

Примечание

Перед расчетом НДС необходимо проверить данные документа НДС. Если вы видите, что данные пусты, вы должны заполнить поля и использовать функцию «Изменить счета-фактуры поставщика».
Дополнительный способ изменить данные счета НДС — использовать эту функцию в книге поставщиков.

Нажмите «Предложить документы» и получите список документов для зачета НДС.

Затем нажмите кнопку «Копировать строки в журнал», чтобы перенести выбранные строки в журнал зачета НДС.

После учета журнала в регистре НДС появляется сформированная транзакция.

Распределение НДС

Можно учесть только часть суммы НДС и списать оставшуюся часть.

Вы должны использовать функцию Распределение НДС в Журнале зачета НДС.
Заполните поля:

Тип НДС — вы можете выбрать распределение НДС, списание или издержки.
Номер счета — счет для распределения НДС.
Укажите процент или сумму распределения.

Нажмите ОК. Учтите журнал.

См. также

Функциональность локальной версии для России

Примечание

Каковы ваши предпочтения в отношении языка документации? Пройдите краткий опрос (обратите внимание, что этот опрос представлен на английском языке).

Опрос займет около семи минут. Личные данные не собираются (заявление о конфиденциальности).

Обратная связь

Отправить и просмотреть отзыв по

Этот продукт

Эта страница

Просмотреть все отзывы по странице

Зачет НДС в бюджетных организациях

Зачет НДС в бюджетных организациях — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

Новости
Статьи
Вопросы и ответы
Видео
Форум

10.11.2000

Пункт 5 приказа Минфина России от 10. 07.2000 № 65н изменил порядок предъявления к зачету (возмещения из бюджета) НДС по приобретенным ценностям в бюджетных учреждениях. В данной статье Татьяна Евгеньевна Володина, ревизор, зам. главного бухгалтера Минкультуры России, член Методологического совета при Минфине России, рассказывает о порядке предъявления к зачету «входного» НДС с учетом упомянутых изменений. Внимание! В данной статье анализируется порядок, действовавший до 1 января 2001 года.

Содержание

Зачет «входного» НДС в бюджетных организациях

На основе проведенного анализа практического применения инструкции Минфина России от 30.12.99 № 107н (далее – Инструкция), а также вследствие выявления отдельных несоответствий между данной Инструкцией и действующим законодательством о налогах и сборах, Минфин России издал приказ от 10.07.2000 № 65н «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях».

Среди изменений, вносимых этим приказом в порядок ведения учета, следует обратить внимание на пункт 133 Инструкции, связанный с операциями по исчислению налога на добавленную стоимость («входного» НДС). Так, в прежней редакции пункта 133 Инструкции было установлено не предусмотренное Законом РФ от 06.12.91 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» ограничение по предъявлению к возмещению из бюджета сумм «входного» НДС. А именно: предлагалось возмещать из бюджета лишь сумму НДС, относящуюся на объем фактически израсходованных материалов, работ и услуг по выполненному заказу.

Однако статья 7 упомянутого закона определяет следующие условия предъявления сумм «входного» НДС к возмещению (зачету) из бюджета:

— фактическая оплата поставщику;

— оприходование (принятие к учету) материальных ценностей;

— принципиальная возможность отнесения на издержки производства и обращения при ведении предпринимательской деятельности, облагаемой НДС.

Упомянутым выше приказом снято не предусмотренное законом ограничение по предъявлению к возмещению из бюджета НДС.

Следовательно, бухгалтерская запись:

Дебет субсчета 173 «Расчеты по платежам в бюджет» Кредит субсчета 171 «Налог на добавленную стоимость» производится при наличии следующих условий:

— целевое предназначение материалов для выпуска продукции, выполнения работ, оказания услуг;

— фактическое оприходование материальных ценностей, в том числе основных средств;

— фактическая оплата приобретенных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.

Пункт 19 инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» ввел ограничения на отнесение сумм НДС к возмещению. Так, не относятся к возмещению суммы НДС, оплаченные по расходам, связанным с содержанием служебного автотранспорта, командировочными (расходами по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая затраты за пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходами по найму жилого помещения), представительскими расходами, относимыми на себестоимость продукции (работ, услуг) в пределах норм, установленных законодательством (подлежат возмещению из бюджета только в этих пределах). Налог сверх нормы не подлежит возмещению из бюджета, а относится за счет прибыли, остающейся в распоряжении организаций (предприятий). При этом сумма налога, оплаченная при возмещении таких расходов в пределах нормы, определяется по расчетной ставке 16,67 % от суммы указанных расходов.

Не учитываются в соответствии с установленным Инструкцией порядком на субсчете 171 и не подлежат возмещению из бюджета суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые поставщикам за приобретенные материальные ценности, работы и услуги по сметам доходов и расходов, финансируемым из бюджета, а также сметам доходов и расходов за счет целевых средств, безвозмездных поступлений и средств, формируемых из прибыли.

Уплачиваемые в таком случае суммы налога на добавленную стоимость относятся на увеличение стоимости приобретенных материальных ценностей, работ и услуг по соответствующим кодам экономической классификации расходов.

По дебету субсчета 171 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту субсчетов 156 «Расчеты с исполнителями за выполненные работы» и 178 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» отражаются суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным учреждением у поставщиков материальным ценностям, выполненным для учреждения работам и услугам.

Аналитический учет расчетов по субсчету 171 ведется на карточке ф. 292.

— фактическая оплата поставщику;

— оприходование (принятие к учету) материальных ценностей;

Следовательно, бухгалтерская запись:

— целевое предназначение материалов для выпуска продукции, выполнения работ, оказания услуг;

— фактическое оприходование материальных ценностей, в том числе основных средств;

— фактическая оплата приобретенных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.

Аналитический учет расчетов по субсчету 171 ведется на карточке ф. 292.

Рубрика:
Налог на добавленную стоимость (НДС)

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Судебный вердикт: можно ли сдать декларацию по НДС до окончания налогового периода
Отражение в учете замены бракованного импортного товара
Минфин дополнит правила выставления и получения электронных счетов-фактур
Правительство предложило сохранить нулевую ставку НДС для услуг пригородных электричек
Власти расширят льготы по НДС для разработчиков программного обеспечения

Опросы

Годовая премия в 2023 году

Ожидаете ли вы выплаты годовой премии в 2023 году?

Да, у нас годовую премию должны выплатить.

Нет, в нашей организации премии по итогам 2022 года выплачивать не будут.

У нас вообще премии работникам не выплачиваются.

Мероприятия

23 ноября 2022 года — Технология массовой подготовки пользователей информационной системы на «1С:Предприятие. Облачная подсистема Фреш»

1C:Лекторий: 17 ноября 2022 года (четверг, начало в 12:00) — Раздельный учет по налогу на прибыль в «1С:ERP» и «1С:КА»

1C:Лекторий: 22 ноября 2022 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» в программе «1С:ERP УСО»

Все мероприятия

Налог на добавленную стоимость (НДС) | Bloomberg Tax

TOPIC

26 августа 2022 г.

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается в большинстве стран, за исключением США, с добавленной стоимости товаров или услуг на каждом этапе цепочки поставок или импорта. По мере того как правительства по всему миру расширяют свои налоговые сети, международные компании должны быть в курсе меняющихся правил НДС, ставок и требований к подробной отчетности в каждой стране, в которой они работают, чтобы обеспечить соблюдение требований и избежать дорогостоящих штрафов.

Поднимите свое налоговое планирование на новый уровень с помощью международных налоговых решений Bloomberg Tax — анализ, налоговые ставки по странам, практические инструменты, освещение мировых новостей и многое другое.

Запросить демонстрацию

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – комплексный косвенный налог, взимаемый более чем в 170 странах с продаж, обмена и импорта.

Он взимается на каждом этапе цепочки поставок, часто по ставкам, превышающим 20%, и поэтому представляет собой значительную операционную стоимость.

Это быстро меняющийся налог со ставками, соблюдением требований и механизмами принудительного исполнения. Предприятия должны быть в курсе новых правил НДС, поскольку правительства расширяют свои налоговые сетки.

В некоторых странах НДС называется «налогом на товары и услуги» (GST), и эти два термина в целом взаимозаменяемы.

Ключевые концепции НДС

Налогообязанное лицо

Большинство предприятий и индивидуальных торговцев являются «налогооблагаемыми лицами», ответственными за регистрацию, сбор и перечисление НДС, независимо от того, являются ли они резидентами или нерезидентами страны налогообложения. Во многих странах налогооблагаемые лица-резиденты несут эти обязательства только в том случае, если их налогооблагаемый оборот превышает установленный порог регистрации.

Место поставки

НДС взимается страной, в которой происходит сделка, так называемое «место поставки». В разных странах действуют разные правила в отношении того, облагаются ли трансграничные операции налогом в стране поставщика, стране получателя или где-либо еще (например, в месте использования). Несоответствия в правилах между странами создают риск неправильного или двойного налогообложения.

Входной НДС

НДС, уплаченный за товары и услуги, приобретенные зарегистрированным налогоплательщиком в связи с его деятельностью.

Исходящий НДС

НДС, рассчитанный и начисленный при реализации товаров или услуг зарегистрированным налогоплательщиком.

Зачет или вычет НДС

Предприятия, которые учитывают НДС, как правило, имеют право на зачет или вычет входящего НДС. Этот кредит засчитывает их исходящий НДС, чтобы определить их чистую задолженность по НДС перед налоговым органом.

Счет-фактура с НДС

Большинство юрисдикций требует, чтобы транзакции подтверждались счетом-фактурой (или аналогичным документом), в котором указана сумма подлежащего уплате НДС и другая ключевая информация. Кредиты по НДС, как правило, зависят от наличия у налогоплательщика должным образом заполненных и своевременных счетов-фактур по НДС, которые соответствуют строгим формальным требованиям.

Обратное начисление

Иностранные поставщики могут избежать обязательств по уплате НДС по определенным видам операций с местными покупателями, если покупатели обязаны учитывать НДС в соответствии с правилами обратного начисления. Эти правила часто применяются к входящим службам B2B.

Загрузить: Косвенный налог на цифровые услуги B2C Roadmap

Узнайте, как в разных странах применяются — и планируйте применять — НДС, налог на товары и услуги и налог с продаж, чтобы минимизировать риски и соблюдать требования.

Является ли НДС прямым или косвенным налогом?

НДС представляет собой налог на потребление, обычно взимаемый с продаж, обмена и импорта. На каждом этапе цепочки поставок или импорта налог взимается с добавленной стоимости товаров или услуг.

НДС является «косвенным» налогом, поскольку обычно он взимается и перечисляется продавцом. НДС должен быть бесплатным — или «нейтральным» — для бизнеса, потому что, хотя он взимается на каждом этапе цепочки поставок, только конечный покупатель несет полную стоимость. Предприятия могут компенсировать «исходящий НДС», который они взимают с покупателей, с «входным НДС», который они платят за покупки, связанные с бизнесом.

Введение НДС на каждом этапе цепочки поставок не увеличивает общую сумму взимаемого налога по сравнению с эквивалентным налогом с розничных продаж. Однако, поскольку механизмы соблюдения включают в себя отслеживание счетов-фактур и подробные требования к отчетности, НДС легче отслеживать властям, чем налог с продаж, и его труднее уклониться.

Взгляд: навигация в сложном мире электронного выставления счетов-фактур в ЕС

Подробнее о требованиях к соблюдению правил электронного выставления счетов-фактур в ЕС для компаний с трансграничными операциями, а также об изменениях, которые мы можем ожидать в течение следующих нескольких лет.

В чем разница между НДС и налогом с продаж?

Большинство, но не все страны за пределами США взимают национальный НДС. Ни один из штатов США не взимает НДС. Вместо этого большинство штатов США и меньшинство других стран взимают налог с розничных продаж.

Основные различия между НДС и налогом с продаж

	Налог на добавленную стоимость (НДС)	Налог с продаж
Одноступенчатая и многоступенчатая	Налагается на каждый этап в цепочке поставок.	Вводится только на этапе розничной продажи .
Кредитоспособность	Кредитуется предприятиями , но не конечными потребителями.	Как правило, не кредитуется предприятиями или конечными потребителями.
Управляемость	Системы выставления счетов, отчетности и кредитования способствуют соблюдению требований .	Больше возможностей для уклонения .
Тарифы	Часто взимаются по ставкам выше 10% и даже 20%.	Обычно взимаются по ставкам ниже 10% .
Применимые юрисдикции	Реализовано в большинстве стран за пределами США .	Применяется в большинстве штатов США , во многих населенных пунктах США и в Пуэрто-Рико. За пределами США налог с продаж применяется в меньшинстве стран, например, в Малайзии, на островах BES и в некоторых провинциях Канады.

Скачать: Соответствие Wayfair, НДС и DAC7

Ознакомьтесь с требованиями по сбору косвенных налогов и отчетности, которым должны соответствовать электронные предприятия в соответствии с правилами Wayfair, НДС и DAC7.

Как применяется НДС к продажам на внутреннем рынке?

Вот пример того, как НДС применяется к продажам на внутреннем рынке:

Завод и продавец зарегистрированы в стране А, и их налогооблагаемый оборот превышает порог регистрации в стране А. Фабрика производит письменный стол, который продается розничному продавцу по цене 200 фунтов без учета НДС. Продавец продает стол конечному покупателю по цене 500 фунтов стерлингов без учета НДС.

Завод и продавец должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране А.
Фабрика взимает 40 фунтов выходного НДС страны А с розничного продавца и перечисляет его налоговому органу страны А.
Продавец берет 40-фунтовый кредит входящего НДС за НДС, который он перечисляет Фабрике, и взимает 100 фунтов исходящего НДС с Конечного покупателя.
Розничный торговец перечисляет 60 фунтов чистого НДС в налоговый орган страны А (разницу между обязательством по исходящему НДС и кредитом по входному НДС).
Налоговое бремя в конечном итоге ложится на Конечного покупателя, который платит 100 фунтов НДС и не имеет права на вычет входного НДС.
Налоговый орган страны А получает в общей сложности 100 фунтов: 40 фунтов от завода и 60 фунтов от продавца.

О каких изменениях в правилах и льготах по НДС должны знать предприятия, чтобы соответствовать требованиям?

Ставки и льготы : Ставки и льготы меняются по мере того, как правительства реагируют на экономическое и политическое давление.
Налоговые кредиты и вычеты : В некоторых странах процедурные требования могут быть строгими. Тем не менее, также могут быть возможности потребовать ранее невостребованные кредиты в будущих налоговых годах.
Налоговая юрисдикция : Многие страны вносят поправки в свои так называемые правила «места поставки», чтобы больше трансграничных транзакций облагалось налогом в стране клиента, включая цифровые поставки, потребительские покупки в электронной коммерции и живые виртуальные События. Это может потребовать от поставщиков регистрации и ознакомления с практикой НДС в их рыночных юрисдикциях.
Ответственность платформы электронной коммерции : Все больше стран поощряют или требуют от цифровых платформ сообщать и удерживать НДС по различным транзакциям электронной торговли. Базовые продавцы могут ожидать повышенного внимания к своей коммерческой деятельности.
Электронное выставление счетов : все больше стран требуют от предприятий выставлять счета в электронном виде и даже получать разрешение правительства в цифровом виде перед выставлением счетов в соответствии с так называемой «моделью оформления».

Загрузить: OnPoint – Электронное выставление счетов и налог на добавленную стоимость

Эта презентация знакомит с электронным выставлением счетов и рассматривает тенденцию к обязательному электронному выставлению счетов и модели оформления счетов. Также рассматриваются тематические исследования модели оформления счетов, реализованной в Италии, Бразилии и Китае.

Является ли НДС нейтральной стоимостью для моего бизнеса?

Теоретически системы НДС должны быть нейтральными (т. е. бесплатными) для предприятий благодаря системе кредитования. В конечном итоге расходы должны полностью ложиться на конечного покупателя, который не может вычесть входной НДС. Однако на практике расходы по НДС для предприятий могут быть высокими по нескольким причинам, в том числе:

Незачитываемые расходы по НДС (например, в некоторых странах топливо или деловые развлечения)
Несоответствие денежных потоков между платежами и возмещениями
Расходы на соблюдение требований, штрафы и пени
Консультационные услуги

Как мой бизнес может сократить расходы, связанные с НДС?

Предприятия могут снизить расходы по НДС за счет:

Создание систем для контроля и соблюдения сроков подачи документов, требований по выставлению счетов и т. д.
Использование группировки НДС для минимизации обязательств по НДС внутри компании
Структурирование корпоративных групп для максимизации эффективности НДС и обеспечения права на вычеты по НДС
Использование схем отсрочки НДС на импорт для облегчения движения денежных средств
Разработка надежных внутренних возможностей НДС для сокращения расходов на консультантов

Взгляд: холдинговые компании и возмещение НДС

Недавние судебные решения усиливают необходимость для холдинговых компаний предоставлять доказательства их «предполагаемой экономической деятельности», если они хотят возместить НДС, понесенный в связи с расходами, связанными с рефинансированием, реструктуризацией и сделкой транзакции.

Инструменты для исследования и практики НДС

Bloomberg Tax предлагает экспертный контекст и непревзойденный контент, чтобы международные налоговые специалисты могли уверенно ориентироваться в нюансах требований НДС. Получите доступ к анализу и интерпретации, подготовленным практикующими специалистами, в наших портфолио, которые помогут вам разработать и внедрить сложные международные налоговые стратегии.

Для доступа к этой информации требуется подписка на налоговую службу Bloomberg. Нет доступа? Запросить демо.

НДС Навигатор

Навигатор НДС обеспечивает глобальный охват НДС, налога на товары и услуги и налога с продаж, а также обобщает основные темы о правилах каждой страны, включая прецедентное право, административные рекомендации и моменты планирования.

Дорожная карта электронной коммерции

Краткое изложение принятых и предлагаемых правил косвенного налогообложения для налогообложения входящей цифровой экономики между бизнесом и потребителем, со ссылками на первоисточники и дополнительной информацией.

Международные формы НДС

База данных с возможностью поиска, которая включает формы для регистрации, отчетности и проведения различных выборов.

Таблица НДС

Настраиваемый инструмент, который позволяет вам сравнивать различные аспекты закона об НДС, налоге на товары и услуги и налоге с продаж в выбранных вами юрисдикциях. Охвачено более 70 тем.

White & Case добавляет Карлоса Мартинеса в качестве налогового партнера в Мехико

По Bloomberg Tax Automation

15 ноября 2022 г. 12:43

Приобретение Cinven TaxAct вызывает вопросы о правомерности

Эндрю Лихи

15 ноября 2022 г. 4:45

Британские семьи страдают от скрытых налогов: Стюарт Троу

Стюарт Троу

15 ноября 2022 г. 00:00

Bloomberg Tax дает нам уверенность в том, что вся самая свежая информация находится в одном месте. Нам не нужно беспокоиться о том, являются ли наши источники правильными или актуальными.

Алекс Гарсия

Старший международный налоговый аналитик

Avnet, Inc.

Bloomberg Tax полностью изменил мою способность предоставлять нашим внутренним командам быстрые и точные отзывы о возможных налоговых последствиях по всему миру. Специфика и полнота продукта не являются чем-то, что я нашел в каких-либо других коммерчески доступных инструментах налогового исследования.

Magnolia Madsen

Налоговый директор и корпоративный советник

Graebel Companies Inc.

Одна из моих любимых функций — построитель диаграмм подоходного налога, который позволяет мне одним нажатием кнопки легко определить ставку удерживаемого налога между двумя странами для обычных операций, таких как дивиденды, проценты и роялти.

Jennifer Koorie

Менеджер по корпоративным налогам

Victaulic

Будьте в курсе событий в области международного налогообложения благодаря экспертному анализу, всестороннему охвату, новостям и практическим инструментам от Bloomberg Tax.

Request Demo

Зачет необоснованных платежей по налогу на добавленную стоимость и подоходному налогу

PDF

статья 25, раздел VI Федерального закона о доходах (ЗФД) от 2019 г.в Официальных ведомостях Федерации (ДОФ), а впоследствии, публикацией поправок к статье 23 Федерального налогового кодекса (ФНК), налоговый орган ликвидировал «универсальный зачет» , заключавшийся в уменьшении сумм, которые налогоплательщики в их пользу против любого другого налога, который они должны.

До сих пор налогоплательщики имели право только засчитывать суммы, которые они имеют в свою пользу, против сумм, которые они были обязаны уплатить, только если обе суммы получены из одного и того же налога.

Недавно Служба налогового администрирования (SAT) обновила службу «Возвраты и платежи» (DyP) на своем интернет-портале, чтобы с февраля 2021 года налогоплательщики могли компенсировать в свою пользу суммы, связанные с налогом на добавленную стоимость (НДС). и удержания подоходного налога (ISR).

Ранее служба D&P разрешала только налогоплательщикам компенсировать остатки в пользу; это означает, что не было возможности зачесть необоснованные платежи, так как соответствующие поля не были включены.

Благодаря изменениям, внесенным в услугу D&P, налогоплательщики смогут компенсировать в свою пользу суммы, возникшие в результате неправомерных платежей

Если налогоплательщики решат зачесть остаток в пользу неправомерного платежа, они должны подать уведомление о компенсации в соответствии с правилом 2.3.9 RMF 2021. Указанное уведомление должно быть отправлено через портал SAT и должно сопровождаться соответствующие приложения.

Несмотря на вышеизложенное, в соответствии с правилом 2.