Ндфл учет: Налог на доходы физических лиц

Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах 1С ЗУП 8.3

Налог с «межрасчетных» выплат рассчитывается и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются:

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

В документах, регистрирующих «межрасчетные» выплаты, предоставлена возможность указания предполагаемой даты выплаты дохода.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда («межрасчетные» выплаты) дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода (рис. 1), которая указывается в поле Дата выплаты. Дата указывается вручную непосредственно при начислении «межрасчетных» выплат в перечисленных выше документах, однако предусмотрен сервис ее автоматического заполнения.

В документе Отпуск (раздел Зарплата — Отпуска) по умолчанию считается, что отпускные будут выплачены В межрасчетный период. Поле Дата выплаты автоматически заполняется датой, на 3 рабочих дня меньшей даты начала отпуска (рис. 1). При изменении даты начала отпуска, дата выплаты перезаполняется автоматически.

В остальных документах, с помощью которых начисляются «межрасчетные» выплаты (кроме документа Дивиденды, где дата выплаты указывается вручную) в поле Дата выплата указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. Если доход предполагается выплатить в другой день, то дата может быть изменена в соответствии с реальной предполагаемой датой выплаты этого дохода.

Рисунок 1.

При необходимости «межрасчетные» выплаты могут быть выплачены вместе с зарплатой или с авансом. Для этого в документах, с помощью которых такие доходы начисляются, в поле Выплата указывается — С зарплатой или С авансом. Для автоматического заполнения даты выплаты в этом случае в настройках учетной политики организации в разделе Выплата зарплаты (раздел Настройка – Предприятие – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) предусмотрено указание даты выплаты аванса и даты выплаты зарплаты, которые и будут использоваться для автоматической подстановки в документы (рис. 2).

Рисунок 2.

В документах, в которых производится расчет среднего заработка — Больничный лист, Отпуск, Командировка, Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами, Увольнение автоматически появляется раздел Удержано (рис. 3), в котором отражаются суммы исчисленного НДФЛ и прочих постоянных удержаний, назначенные для сотрудника и которые учитываются при выплате. Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний. Сумма налога определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога, кроме того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник. Удержания рассчитываются только те, в настройках которых используется показатель Расчетная база.

Рисунок 3.

В остальных документах суммы исчисленного НДФЛ и прочих удержаний отображаются в отдельных колонках НДФЛ и Удержания табличной части документа (рис. 4) (в документах Дивиденды, Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов колонка Удержания отсутствует). Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно также посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний.

Рисунок 4.

При проведении документов, с помощью которых начисляются «межрасчетные» выплаты:

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с 01.01.2016, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты заработной платы: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату. Документ на выплату «межрасчетного» дохода можно сразу создать из документа, с помощью которого такой доход был начислен, по кнопке Выплатить (рис. 5). При нажатии на кнопку открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости. Сумма к выплате заполняется с учетом налога и удержаний, рассчитанных и зафиксированных документом начисления.

Удержанный НДФЛ с доходов начисленные документами Дивиденды и Выплата бывшим сотрудникам фиксируется сразу при проведении данных документов, так как документы на выплату таких доходов отражаются в бухгалтерской программе.

Рисунок 5.

Далее необходимо перечислить налог с «межрасчетных» выплат. В программе также ведется учет перечисленного налога, для отражения в отчетности. Более подробно об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ. Сроки перечисления налога зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода за исключением некоторых доходов.

Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Так как «межрасчетные» доходы, выплачиваются отдельно от зарплаты, то необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе выплаты, и зарегистрировать факт перечисления налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ (рис. 6) или ввести этот документ отдельно из журнала с одноименным названием (раздел Налоги и взносы — Перечисление НДФЛ в бюджет). При выплате окончательного расчета при увольнении, флажок Налог перечислен вместе с зарплатой снимать не нужно.

Рисунок 6.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ и фактически предоставленных физическим лицам налоговых вычетах за любой период можно сформировать отчеты — Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 7), «Сводная» справка 2-НДФЛ. Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога удобно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ.

Рисунок 7.

При итоговом расчете зарплаты в конце месяца учитываются ранее исчисленные в этом месяце налоги, удержания зарегистрированные «межрасчетными» документами.

Для анализа сформируем регистр налогового учета по НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – ссылка Регистр налогового учета по НДФЛ) (рис. 8).

Рисунок 8.

Корректировка НДФЛ и страховых взносов

#НДФЛ

«Загадочный» документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».

Для чего он, как использовать

• Никитина Елена
  Ведущий специалист отдела автоматизации управления персоналом

Документ предназначен для корректировки вручную данных учета по НДФЛ, страховым взносам и пособий по социальному страхованию. Документ может быть использован для ввода начальных остатков и восстановления учета при внедрении программы.Мы называем данный документ «загадочным», т.к. не многие знают о его существовании, а также о том, как им правильно воспользоваться.

Возможно использование документа для корректировки следующих данных:

• Налог на доходы физических лиц. Учет по НДФЛ ведётся на закладках «НДФЛ: доходы и налоги»,»НДФЛ по ставке 13%» и «НДФЛ удержанный». Введенные данные отражаются в Налоговых карточках 1-НДФЛ и используются при формировании справок по форме 2-НДФЛ для представления в ИФНС и выдачи на руки сотрудникам, а так же данные отражаются в отчете 6-НДФЛ.
• Страховые взносы. Учет по страховым взносам в ПФР, ФОМС и ФСС ведётся на закладке «Страховые взносы». Введенные данные отражаются в индивидуальных карточках учета по страховым взносам и используются в Расчетах по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 и 4-ФСС РФ.
• Пособия по социальному страхованию. Учет пособий по социальному страхованию ведётся на закладке «Страховое обеспечение». Введенные данные используются при формировании Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (до 2010 года — Расчетные ведомости по средствам ФСС) по форме 4-ФСС РФ.

Порядок ввода документа:

Рассмотрим подробнее в каких случаях можно и нужно использовать данный документ в программе «1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 2. 5» и «1С:Управление производственным предприятием, редакции 1.3».

Для того чтобы открыть список документов, необходимо выбрать пункт меню «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».

Другой способ ввода этого документа — через общий журнал документов учета НДФЛ и страховых взносов. Найти его можно либо через главное меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Журнал документов учета НДФЛ и ЕСН», либо на рабочем столе, закладка «Налоги», ссылка «Журнал документов учета НДФЛ, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС».

Виды корректировок:

1. Предоставление социального налогового вычета в сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и/или договорам добровольного пенсионного страхования и/или договорам добровольного страхования жизни.

Регистрация сумм предоставленного социального вычета по коду 327 производится в программе документом «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН». Суммы вычета, зарегистрированные этим документом, автоматически учитываются при расчете НДФЛ в документе «Начисление зарплаты». В таком случае применение социального вычета, является первоочередным, т.е. до предоставления стандартных и имущественных вычетов.

2. Отражение в программе предоставленного вычета по материальной помощи на прошлом месте работы в текущем году. Данные вводятся на двух закладках:

• «НДФЛ: доходы и налоги» — заполняется, чтобы вычет не был повторно принят при расчете НДФЛ;
• «Страховые взносы» — заполняется, чтобы вычет не был повторно принят как необлагаемая сумма при расчете НДФЛ;

Проведем этот документ и пересчитаем документ «Регистрация разовых начислений», которым была начислена материальная помощь по новому месту работы. Сумма вычета теперь будет равняться нулю.

3. Корректировка отрицательных сумм страховых взносов в один из ближайших прошлых месяцев текущего отчетного периода, в котором сумма начисленных страховых взносов превышала отрицательные значения страховых взносов, начисленных в последнем месяце работы. Данная корректировка требуется, если размер отпускных, подлежащих удержанию, превысит зарплату за последний месяц работы, итоговая сумма начислений окажется отрицательной и суммы начисленных страховых взносов за этот месяц тоже будут со знаком «минус» (более подробно читайте в статье Исправляем отрицательные суммы страховых взносов при подготовке в ПФР)

4. Отражение суммы компенсации за задержку выплаты зарплаты в программе для включения сумм выплаченной компенсации в базу для начисления страховых взносов . Зарегистрированные таким образом суммы компенсации за задержку выплаты зарплаты будут автоматически учтены при расчете страховых взносов.

В учетных регистрах программы суммы компенсации за задержку выплаты зарплаты не отражаются, в терминах программы данная компенсация не является начислением, для нее не предусмотрен какой-либо вид расчета. Таким образом, настроить обложение страховыми взносами для компенсации за задержку выплаты зарплаты по общему принципу, т. е. указав вид дохода в форме вида расчета, невозможно. Но возможно отразить документом «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН». Данный документ можно ввести непосредственно из документа Зарплата к выплате организаций по кнопке Действия — Зарегистрировать доходы по компенсации, тогда документ заполниться автоматически или заполнить документ вручную на вкладке страховые взносы.

5. Отражение исчисленного и удержанного НДФЛ доходов физ. лиц от сдачи своего имущества в аренду организации, в которой он работает. Даже если физическое лицо не является сотрудником организации — если организация арендует у него помещение, оборудование или автомобиль — она является его налоговым агентом и обязана ежемесячно уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом с аренды имущества.

Для этого следует на закладке «НДФЛ: доходы и налоги» добавляем новую строку, выбрать сотрудника из справочника «Физические лица», и это значит, что мы можем не принимать его на работу. Туда же вводим физическое лицо — арендатора, если он не является сотрудником. Выбираем дату дохода, месяц налогового периода и месяц регистрации дохода, код дохода из справочника «Коды доходов НДФЛ».

Для доходов от аренды имущества применяется код дохода 1400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)».

Если в аренду сдается автомобиль или иное транспортное средство, то применяется код дохода 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети».

Вводим сумму дохода и переходим к вкладке «НДФЛ по ставке 13%». Здесь необходимо в табличной части «Исчислено налога» выбрать сотрудника и ввести ему вручную рассчитанную сумму налога. Переходим к закладке «НДФЛ удержанный». На закладке «НДФЛ удержанный» вручную вводим ставку налога и удержанную сумму.

Для документа «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН» не действуют установленные настройки параметров расчета зарплаты, и даже если стоит флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», для этого документа они не действуют — это документ для ввода ручных исправлений.

Факт перечисления НДФЛ следует отразить документом «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ».

Данный документ также позволяет отразить НДФЛ удержанный при отмене использования учетной политики «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» если по каким-либо причинам документ выплаты по сотруднику не отразил удержание НДФЛ за период.

Таковы наиболее часто используемые возможности документа «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН», документа, который упрощает работу бухгалтера при составлении отчетности.

У Вас остались еще вопросы по программе? Компания СИТЕК возьмет на себя решение задач по 1С: консультации по работе в программе, доработки, обновление 1С и др. услуги оказывают квалифицированные специалисты в минимальные сроки.

Предлагаем Вам ознакомиться с нашими ценами и тарифными планами.

_____________________________________

Дата обновления статьи 11.09.2016.

Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!

По мере публикации статей, но не чаще
одного раза в неделю.

Учет налога на прибыль — AccountingTools

23 мая 2022 г.

23 мая 2022 г. /

Стивен Брэгг

Как учитывать подоходный налог

Существенным аспектом учета подоходного налога является признание налоговых обязательств по оценочным подоходным налогам к уплате и определение налоговых расходов за текущий период. Прежде чем углубиться в тему налога на прибыль, мы должны прояснить несколько понятий, которые необходимы для понимания соответствующего учета налога на прибыль. Концепции отмечены ниже. Все эти факторы могут привести к сложным расчетам для получения соответствующей информации по налогу на прибыль для признания и отражения в финансовой отчетности.

Временные разницы

Компания может учитывать актив или обязательство по одной стоимости для целей финансовой отчетности, сохраняя при этом отдельный учет другой стоимости для целей налогообложения. Разница вызвана политикой признания налогов налоговыми органами, которые могут потребовать отсрочки или ускорения некоторых статей для целей налоговой отчетности. Эти разницы носят временный характер, поскольку в конечном итоге активы будут возмещены, а обязательства погашены, и в этот момент разница будет прекращена. Разница, которая приводит к налогооблагаемой сумме в более позднем периоде, называется налогооблагаемой временной разницей, а разница, которая приводит к вычитаемой сумме в более позднем периоде, называется вычитаемой временной разницей. Примеры временных разниц:

• Доходы или прибыли, подлежащие налогообложению до или после их признания в финансовой отчетности. Например, резерв на сомнительную дебиторскую задолженность может не подлежать немедленному вычету из налогооблагаемой базы, а должен быть отложен до тех пор, пока конкретная дебиторская задолженность не будет объявлена ​​безнадежной.

• Расходы или убытки, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, до или после их признания в финансовой отчетности. Например, некоторые основные средства сразу не подлежат налогообложению, но могут быть признаны только через долгосрочную амортизацию в финансовой отчетности.

• Активы, налоговая база которых уменьшена за счет инвестиционных налоговых кредитов.

Переносы и переносы на будущие периоды

Компания может обнаружить, что у нее больше налоговых вычетов или налоговых кредитов (от операционных убытков), чем она может использовать в налоговой декларации за текущий год. Если это так, у него есть возможность зачесть эти суммы против налогооблагаемого дохода или налоговых обязательств (соответственно) налоговых деклараций в более ранние периоды или в будущие периоды. Отнесение этих сумм обратно в налоговые декларации за предыдущие периоды всегда более ценно, поскольку компания может сразу подать заявление на возврат налога. Таким образом, эти избыточные налоговые вычеты или налоговые льготы переносятся в первую очередь, а любые оставшиеся суммы резервируются для использования в будущих периодах. Переносы в конечном итоге истекают, если они не используются в течение определенного количества лет. Компания должна признать дебиторскую задолженность в отношении суммы налогов, уплаченных в предыдущие годы, которые подлежат возмещению в связи с переносом. Отложенный налоговый актив может быть реализован при переносе на будущие периоды, но, возможно, с компенсирующей оценочной поправкой, основанной на вероятности того, что некоторая часть переноса на будущие периоды не будет реализована.

Отложенные налоговые обязательства и активы

При наличии временных разниц результатом могут быть отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, которые представляют собой изменение налогов, подлежащих уплате или возмещению в будущих периодах.

Основной учет налога на прибыль

Несмотря на сложность, присущую налогам на прибыль, основной учет в этой области вытекает из необходимости признания двух статей, а именно:

• Текущий год . Признание налогового обязательства или налогового актива на основе расчетной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате или возмещению за текущий год.

• Будущие годы . Признание отложенного налогового обязательства или налогового актива на основе ожидаемого эффекта переноса на будущие годы и временных разниц.

На основании предыдущих пунктов общий учет налога на прибыль:

Учет подоходного налога — Основы налогового персонала | Курсы

CPE Самостоятельное обучение

Научитесь понимать сложную модель бухгалтерского учета, Кодификацию стандартов бухгалтерского учета FASB (ASC) 740, Налоги на прибыль — ее правила становятся все более сложными по мере того, как бизнес становится более сложным. Как бухгалтеры, так и налоговые служащие в промышленности будут подготовлены к работе по налоговому обеспечению.

$149 — $215

У вас есть членство в AICPA? Войдите, чтобы применить скидку участника.

Формат

онлайн

NASBA Field of Expelice

Accounting

Уровень

Промежуточные

Кредиты CPE

8.5

Автор (S)

Bobby J. Carmichael

99000

9999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999. Профессиональный Номер

TSEITA22SSO

Подробная информация о продукте

Сэкономьте при покупке полного онлайн-пакета Tax Staff Essentials, уровень 3.

Как налоговая реформа повлияла на учет налога на прибыль?

Узнайте, как правила FASB ASC 740 устанавливают рекомендации по учету налога на прибыль, включая расходы по налогу на прибыль, классификацию отложенных налоговых счетов и соответствующее раскрытие информации — все обновлено для налоговой реформы.

Практические примеры помогут вам понять, как учитывать различные сценарии отложенного налога. Подробно представлены сравнения учета налога на прибыль как по ОПБУ США, так и по МСФО.

Этот курс предоставляет кредит CPE в области бухгалтерского учета.

Кто выиграет?

• Налоговые сотрудники и старшие партнеры
• Контроллеры
• Налоговые директора

Ключевые темы

• Принципы FASB ASC 740
• Западный налоговый расходы и отложенные налоговые значения и активы
• Ольтрасы. налоги в рабочих документах
• Требуемое раскрытие информации в финансовой отчетности

Результаты обучения

• Напомним принципы FASB ASC 740 «Налоги на прибыль».
• Вспомните, как рассчитать расходы по налогу на прибыль и отложенные налоговые активы и обязательства.
• Определите шаги, необходимые для определения оценочного резерва.
• Определите компоненты надлежащего документирования отложенных налогов на прибыль в рабочих документах, а также необходимые раскрытия информации в финансовой отчетности.

Групповой заказ для вашей команды

От 2 до 5 зарегистрированных участников

Экономьте время с нашей формой группового заказа. Мы вышлем сводный счет, чтобы упорядочить ваши расходы на обучение.

Стартовый заказ

6+ зарегистрировавшихся

Мы можем помочь с групповыми скидками. Позвоните нам по телефону 1-800-634-6780 (вариант 1) или напишите нам по электронной почте [email protected]

Свяжитесь с нами

Инструкторы

Бобби Дж. Кармайкл

CPA, Ed.D

Доктор Кармайкл дипломированный бухгалтер во Флориде. Кроме того, за свою карьеру он провел семинары по повышению квалификации по широкому кругу вопросов налогообложения и финансового учета в 40 штатах.
Доктор Кармайкл является почетным профессором бухгалтерского учета в Техасском университете A & M, где он преподавал все области финансового учета (принципы, промежуточный и продвинутый), индивидуальное и продвинутое подоходное налогообложение, учет затрат (управленческий) и применение микрокомпьютеров в бухгалтерском учете. У него есть статьи, которые были опубликованы как по вопросам финансового учета, так и по вопросам налогообложения.
В течение многих лет он является автором руководства для сертифицированного экзамена по государственному бухгалтерскому учету в области налогообложения, а также является автором нескольких руководств по непрерывному профессиональному обучению в области налогообложения и учета подоходного налога. Его текущие руководства для AICPA представляют собой промежуточный и продвинутый курс по учету подоходного налога.

Доступность

Ассоциация занимается устранением барьеров на пути к профессии бухгалтера и обеспечением того, чтобы все профессиональные бухгалтеры и другие представители общественности, проявляющие интерес к профессии или присоединяющиеся к профессии, включая людей с ограниченными возможностями, имели доступ к профессии и веб-сайт Ассоциации, учебные материалы, продукты и услуги. Ассоциация стремится сделать профессиональное обучение доступным для всех.