Ндфл дивиденды 2018 ставка и код дохода: как их начислять, распределять и платить налоги — СКБ Контур

🗓🧮 Налог на дивиденды от иностранных компаний

TAKInvestor

29 марта 2022 в 10:39

🗓🧮 Налог на дивиденды от иностранных компаний — заполняем декларацию 🤓
Если в прошлом году вы получали дивиденды по акциям иностранных компаний, а также от российских компаний, зарегистрированных за рубежом, то вам нужно предоставить декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 04 мая 2022 года.
Российские компании с регистрацией за рубежом это, например, X5 Retail Group

$FIVE

, Русагро

$AGRO

, Полиметалл

$POLY

, Globaltrans

$GLTR

и др.
Но всё не так сложно, ваш брокер уже подготовил всю необходимую информацию. Нужно скачать справку о доходах за пределами РФ — в ней будет ваш годовой доход от дивидендов, который нужно внести в декларацию.
Чтобы скачать справку в приложении Тинькофф Инвестиции, на экране Портфель нажмите на значок шестиугольника в верхнем правом углу ➟ «Отчеты» ➟ «Справка о доходах за пределами РФ».
Далее заходим в Личный кабинет налогоплательщика
✔️ Выбираем в меню пункт «Жизненные ситуации» ➟ «Подать декларацию 3-НДФЛ».
✔️ На вкладке «Данные» указываем год 2021, первый раз — да, резидент — да (если вы конечно резидент 🙂).
✔️ На вкладке «Доходы» выбираем «за пределами РФ», нажимаем «добавить источник дохода» и вносим данные из брокерской справки о доходах за пределами РФ:
🔸Наименование — полное название эмитента
🔸Страна источника выплаты — страна эмитента, ее можно выбрать из каталога (США — 840, Кипр — 196).
🔸Страна зачисления выплаты — если у вас российский брокер, то нужно указать код России — 643.
🔸Код дохода — 1010 Дивиденды
🔸Предоставить налоговый вычет — выбираем «Не предоставлять вычет», поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» оставляем пустым.
🔸Сумма дохода в валюте — указываем из колонки «Сумма до удержания налога».
🔸Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — заполнится автоматически, когда вы поставите галку для автоматического определения курса.
🔸Дата получения дохода / Дата уплаты налога — дата, когда вы получили дивиденды (в справке колонка «Дата выплаты»).
🔸Наименование валюты — для доллара 840, для евро 978
🔸Курс на дату дохода / Курс на дату уплаты налога — ставим галочку «определить курс автоматически»
🔸Сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов (в справке о доходах за пределами РФ колонка «Сумма налога, удержанного агентом»).
Например, по американским дивидендам нужно указать 10%, если подписывали форму W-8BEN — по ней 10% автоматически удерживаются в пользу США. И тогда в РФ нужно доплатить всего 3%. Если же вы не подписывали W-8BEN или акции компании принадлежат к классу REIT, то в США удерживают 30% и доплачивать в РФ ничего не нужно, но декларировать все равно надо.
Сумма налога к доплате посчитается автоматически.
Ну вот, таки одну строчку из справки занесли 😅. Повторяем данную процедуру столько раз, сколько строчек у вас в справке 🤪
✔️ На вкладке «Просмотр» будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет. А также нужно прикрепить документы: справку, из которой мы вносили данные в декларацию, а для тех, кто подает впервые необходимо прикрепить еще и договор на брокерское обслуживание.
Например, у брокера Тинькофф договор состоит из трех частей: Заявления-анкеты, Регламента и Тарифа.
🔸Регламент можно найти на сайте Тинькофф в разделе «Брокерская деятельность».
🔸Заявление-анкету — в личном кабинете, в разделе «О счете» ➟ «Заявление-анкета».
🔸Тариф обслуживания доступен в разделе «Инвестиции» ➟ «Настройки».
Крайняя дата для уплаты налога по декларации за 2021 год — 15 июля 2022 года. То есть можно не платить сразу. Во-первых, пусть лучше деньги побудут у вас на карте, как минимум на них начисляется процент на остаток, а во-вторых, вдруг Мишустин и от этого налога нас освободит 😋.
Вряд ли конечно, но спасибо и за отмену НДФЛ по вкладам на 2 года👌🏼 Ну а если кому-то легче заплатить сразу, чтобы потом не забыть и спать спокойно, то налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Успехов! ✊🏼

#учу_в_пульсе

Как облагаются налогом дивиденды? Ставки налога на дивиденды на 2022 год

Как и другие доходы и реализованная прибыль от инвестиций, доход в виде дивидендов подлежит налогообложению. Однако ставка налога на дивиденды зависит от ряда факторов, включая ваш налогооблагаемый доход, тип дивиденда и тип счета, на котором хранятся инвестиции. Это означает, что сумма налога, которую вы должны уплатить с дивидендов, может варьироваться.

Источник изображения: The Motley Fool

Давайте подробнее рассмотрим различные факторы, которые могут повлиять на размер налога, который вы должны заплатить с дивидендов, полученных в 2023 году.

Облагаются ли налогом дивиденды?

Краткий ответ на этот вопрос: да, в большинстве случаев IRS облагает налогом доход в виде дивидендов. Более полный ответ — да, но не всегда; это зависит от нескольких обстоятельств. Давайте рассмотрим некоторые исключения.

Распространенным исключением являются дивиденды, выплачиваемые по акциям, хранящимся на пенсионном счете, таком как Roth IRA, традиционный IRA или 401(k). Эти дивиденды не облагаются налогом, поскольку большая часть дохода или реализованного прироста капитала, полученного с помощью этих типов счетов, является отсроченной или не облагаемой налогом.

Другим исключением являются дивиденды, полученные любым лицом, чей налогооблагаемый доход попадает в три самые низкие категории федерального подоходного налога США. Если вы подаете заявление в одиночку, если ваш налогооблагаемый доход в 2022 году составлял 41 675 долларов США или меньше или 83 350 долларов США или меньше для супружеских пар, подающих совместную декларацию, то вы не будете платить подоходный налог с полученных дивидендов. Цифры увеличатся до 44 625 долларов США и 89 250 долларов США соответственно на 2023 год. Наиболее частым событием является возврат капитала. В этом случае компания отправляет вам деньги во многом как дивиденды, но классифицируется как возврат части вложенного вами капитала. Несмотря на то, что сегодня это не облагается налогом, получение этого типа дивидендов может увеличить ваши будущие налоги, поскольку ваш прирост капитала по акциям увеличивается на сумму полученных вами дивидендов.

Вот конкретный пример: если вы платите 20 долларов США за одну акцию, а компания отправляет вам дивиденды в размере 0,50 долларов США, классифицируемые как доход на капитал, тогда ваша базовая стоимость уменьшается до 19,50 долларов США. Если вы продадите акцию в будущем для получения прибыли, то это дополнительные 0,50 доллара, которые облагаются налогом на прирост капитала.

Как определить, должны ли вы платить налог на дивиденды по акциям

То, должны ли вы платить налог на дивиденды, зависит от трех факторов:

1. Тип инвестиционного счета: Вы можете платить налог на дивиденды, полученные от акций, находящихся на налогооблагаемом брокерском счете. Вы не должны будете платить налог на дивиденды от акций, хранящихся на пенсионном счете, таком как Roth IRA или 401(k), или в сберегательном плане колледжа, таком как план 529 или Coverdell ESA. Однако есть исключения из этого налогового иммунитета. Некоторые сквозные организации, такие как товарищества с ограниченной ответственностью, могут создавать налоговые обязательства даже для пенсионных счетов.
2. Тип дивиденда: Ставка налога, если таковая имеется, частично зависит от типа дивиденда. Квалифицированный дивиденд имеет право на более низкую ставку налога. Обычные или неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль инвестора. Наконец, необлагаемое налогом распределение, такое как возврат капитала, не подлежит налогообложению.
3. Ваш налогооблагаемый доход: Ваша налоговая категория частично определяет налоговую ставку, применяемую к любым дивидендам, которые вы зарабатываете, будь то квалифицированные или обычные дивиденды.

Вот краткое изложение случаев, когда вы не будете платить налог на дивиденды:

• Если ваш налогооблагаемый доход относится к одной из трех самых низких категорий федерального подоходного налога и вы получаете квалифицированные дивиденды.
• Если дивиденды заработаны на счете с отложенным налогом, таком как один из описанных выше, даже если ваша налоговая категория не входит в тройку самых низких.
• Если дивиденд не облагается налогом, например, доход на капитал.

Сколько налогов вы должны заплатить с дивидендов?

Теперь давайте посмотрим, какой налог взимается с налогооблагаемых дивидендов.

Дивиденды облагаются налогом по-разному в зависимости от того, считаются ли они квалифицированными или обычными дивидендами в соответствии с налоговым законодательством США. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по льготным ставкам, в то время как неквалифицированные или обычные дивиденды облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога. Чтобы дивиденд считался приемлемым для целей налогообложения, он должен соответствовать двум основным критериям:

1. Дивиденды выплачиваются американской корпорацией, зарегистрированной в штате или территории США, или иностранной корпорацией, котирующейся на крупной фондовой бирже США. Может показаться, что это относится к большинству акций, но имейте в виду, что выплаты по определенным типам инвестиций не рассматриваются как квалифицированные дивиденды. Инвестиционные фонды недвижимости (REIT) и некоторые сквозные юридические лица, включая генеральные товарищества с ограниченной ответственностью, выплачивают распределения, которые обычно облагаются налогом как обычный доход, а не по льготным ставкам, зарезервированным для квалифицированных дивидендов.
2. Вы владели акциями, выплачивающими дивиденды, более 60 дней в течение определенного 121-дневного периода владения. 121-дневный период начинается за 60 дней до экс-дивидендной даты акции, то есть ровно за 60 дней до следующего распределения дивидендов. Обязательный период владения не позволяет трейдерам получать льготный по налогу доход от акций, которые они держат всего несколько дней.

В следующих таблицах указаны текущие налоговые ставки, начисляемые на квалифицированные дивиденды, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса подачи в 2023 году:

Источник данных: IRS.

Ставка налога на дивиденды в 2023 г.	Для плательщиков единого налога	Для супружеских пар, подающих совместную заявку	Для глав домохозяйств
0%	До 44 625 долларов США	До 89 250 долларов США	До 59 750 долларов США
15%	44 625–492 300 долларов США	89 250–553 850 долларов США	59 750–523 050 долларов США
20%	Более 492 300 долларов США	Более 553 850 долларов США	Более 523 050 долларов США

В следующей таблице представлены налоговые ставки, начисленные на обычные или неквалифицированные дивиденды в 2023 году, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса подачи: 

Источник данных: IRS.

Ставка налога на обычные дивиденды в 2023 г.	Для плательщиков единого налога	Для супружеских пар, подающих совместную заявку	Для глав домохозяйств
10%	До 11 000 долларов США	До 22 000 долларов США	До 15 700 долларов США
12%	от 11 000 до 44 725 долларов США	от 22 000 до 89 450 долларов США	от 15 700 до 59 850 долларов США
22%	от 44 725 до 95 375 долларов США	от 89 450 до 190 750 долларов США	от 59 850 до 95 350 долларов США
24%	$9от 5 375 до 182 100 долларов США	от 190 750 до 364 200 долларов США	от 95 350 до 182 100 долларов США
32%	182 100–231 250 долларов США	от 364 200 до 462 500 долларов США	от 182 100 до 231 250 долларов США
35%	от 231 250 до 578 125 долларов США	от 462 500 до 693 750 долларов США	от 231 250 до 578 100 долларов США
37%	Более 578 125 долларов США	Более 693 750 долларов США	Более 578 100 долларов США

Подводя итог, вот как дивиденды облагаются налогом при условии, что соответствующие акции держатся на налогооблагаемом счете:

• Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от уровня вашего дохода. и налоговый статус.
• Обычные (неквалифицированные) дивиденды и налогооблагаемые выплаты облагаются налогом по вашей предельной ставке подоходного налога, которая определяется вашим налогооблагаемым доходом.

Высокооплачиваемые лица могут платить налог на чистый доход от инвестиций

В дополнение к налогам на дивиденды, описанным выше, дивидендные инвесторы с модифицированным скорректированным валовым доходом более 200 000 долларов США (для налогоплательщиков-одиночек) или 250 000 долларов США (для супружеских пар, подающих совместную декларацию), также облагаются налогом на чистый доход от инвестиций. Налог исчисляется независимо от того, классифицируются ли полученные дивиденды как квалифицированные или обычные.

Налог на чистый доход от инвестиций — это дополнительный налог в размере 3,8%, который применяется к доходу от дивидендов, а также к реализованной прибыли. Это увеличивает эффективную общую ставку налога на дивиденды и другие инвестиционные доходы.

Тем не менее, даже с этой надбавкой квалифицированные дивиденды облагаются налогом по значительно льготным ставкам по сравнению с обычным доходом. Налоговые льготы не снижают риск инвестирования в базовые акции, но позволяют вам оставить себе большую часть с трудом заработанных доходов.

Связанные темы дивидендных акций

Инвестиции в дивидендные акции

Эти компании регулярно платят своим акционерам, что делает их хорошим источником дохода.

Лучшие дивидендные аристократы S&P 500

Эти участники S&P 500 увеличивали свои дивиденды 25 лет подряд.

Дивидендные короли 2022 года

Эти компании S&P 500 увеличивали свои дивиденды 50 лет подряд.

Как рассчитать дивиденды (с балансовым отчетом или без него)

Есть формула расчета дивидендов. Узнайте, как использовать его, чтобы найти свой.

В «Пестром дураке» действует политика раскрытия информации.

Налог на дивиденды: порядок налогообложения дивидендов

Перейти к содержанию руководства

Вы можете получать дивиденды, если владеете акциями компании.

Вы можете получать дивиденды каждый год без уплаты налогов.

Вы не платите налог с любого дохода в виде дивидендов, который подпадает под ваше личное пособие (сумма дохода, который вы можете получать каждый год без уплаты налога).

Вы также ежегодно получаете пособие в виде дивидендов. Вы платите налог только с любого дохода в виде дивидендов, превышающего надбавку на дивиденды.

Вы не платите налог на дивиденды по акциям МСА .

Резерв на дивиденды

Налоговый год	Резерв на дивиденды
С 6 апреля 2022 г. по 5 апреля 2023 г.	2000 фунтов стерлингов
с 6 апреля 2021 г. по 5 апреля 2022 г.	2000 фунтов стерлингов
с 6 апреля 2020 г. по 5 апреля 2021 г.	2000 фунтов стерлингов
С 6 апреля 2019 г. по 5 апреля 2020 г.	2000 фунтов стерлингов
С 6 апреля 2018 г. по 5 апреля 2019 г.	2000 фунтов стерлингов
С 6 апреля 2017 г. по 5 апреля 2018 г.	5000 фунтов стерлингов
с 6 апреля 2016 г. по 5 апреля 2017 г.	5000 фунтов стерлингов

Правила для дивидендов до 6 апреля 2016 г. отличаются.

Расчет налога на дивиденды

Размер налога, который вы платите с дивидендов сверх надбавки на дивиденды, зависит от вашей группы подоходного налога.

Чтобы рассчитать свой налоговый диапазон, добавьте общий доход в виде дивидендов к прочему доходу. Вы можете платить налог по нескольким ставкам.

Пример

Вы получаете дивиденды в размере 3000 фунтов стерлингов и заработную плату в размере 29 570 фунтов стерлингов в 2022–2023 налоговом году.

Это дает вам общий доход в размере 32 570 фунтов стерлингов.

У вас есть личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов. Вычтите это из своего общего дохода, чтобы оставить налогооблагаемый доход в размере 20 000 фунтов стерлингов.

Это базовая ставка налога, поэтому вы будете платить:

• 20% налог на 17 000 фунтов стерлингов заработной платы
• отсутствие налога на дивиденды в размере 2000 фунтов стерлингов из-за надбавки на дивиденды
• 8,75% налог на дивиденды в размере 1000 фунтов стерлингов

Уплата налога с дивидендов в размере до 10 000 фунтов стерлингов

Сообщите HMRC по телефону:

• , позвонив по телефону доверия
• с просьбой HMRC изменить ваш налоговый код — налог будет вычтен из вашей заработной платы или пенсии
• , указав его в своей налоговой декларации по самооценке, если вы уже заполнили ее в

Вам не нужно сообщать HMRC, если ваши дивиденды находятся в пределах нормы дивидендов за налоговый год.