Ндфл 13: Налог на доходы физических лиц

Минфин обсуждает, как сохранить НДФЛ для уехавших за рубеж на уровне 13%

Хронология

Рассылка Frank Media

Итоги недели, наша трактовка основных событий на банковском
рынке

Пример рассылки

Мы в телеграме
@frank_media

Цифра дня

Число ипотечных кредитов в месяц на первичном рынке

36,3

 

тыс.

-2,59%

год к году

Мы в телеграме
@frank_media

Цифра дня

Число ипотечных кредитов в месяц на первичном рынке

36,3

 

тыс.

-2,59%

год к году

Мы в телеграме
@frank_media

Минфин обсуждает, как сохранить НДФЛ для уехавших за рубеж на уровне 13%

Министерство хочет сохранить резидентскую ставку для тех, кто платил ее в 2021 году

Министерство финансов планирует провести законопроект о налогообложении сотрудников, которые трудятся на российские компании из-за рубежа в ноябре-декабре. Об этом сообщил замминистра РФ Алексей Сазанов.

«Это будет между первым и вторым чтением законопроекта по основам налоговой политики, это дискуссия ноября — декабря. Пока первое чтение не прошло. Если идти по базовому принципу, то те, кто перестаёт быть налоговыми резидентами России, будут уплачивать налог по ставке 30%», — цитирует чиновника «Интерфакс».

По его словам, Минфин будет обсуждать с законодателями, чтобы тем, кто ранее был российскими налоговыми резидентами, в 2021 году, сохранить резидентский уровень ставки — 13-15%. Однако окончательно этот вопрос не решен, говорит Сазанов.

Если россиянин в течение календарного года перестает быть налоговым резидентом, ставка НДФЛ для него вырастает вдвое — до 30% от полученного дохода. Тогда по общему правилу по итогам года его ждет ретроспективный — с начала года, в котором гражданин стал налоговым нерезидентом, — пересчет НДФЛ по ставке 30%. В такую ситуацию могут попасть граждане РФ, которые удаленно трудятся на российскую компанию из-за рубежа. В этом случае работодатель, являющийся налоговым агентом своих сотрудников, будет удерживать 13% НДФЛ с зарплаты, пока работник не проведет 183 дня за рубежом. С того времени как сотрудник потеряет налоговое резидентство, работодатель обязан взимать с его последующих доходов 30% и доначислить недоплаченный НДФЛ за предыдущие месяцы, следует из статьи 226 НК РФ.            

Однако статья 208 НК РФ в числе источников дохода за пределами РФ называет «вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации». В прошлом году Минфин и ФНС давали пояснения по этой норме. По ним, где фактически выполняется работа, можно было определять по месту нахождения работника, а не по регистрации компании. В таком случае работодатель мог вообще не удерживать НДФЛ с сотрудника-нерезидента, не считая источник получения дохода российским.

Минфин предложил определять источник дохода по месту нахождения компании. И решил обязать компании следить за местоположением своих сотрудников под угрозой штрафа — 20% от суммы недоплаченного налога.

Минфин обещал, что дополнительное налоговое бремя не ляжет на плечи сотрудников зарубежных филиалов российских компаний и будет подлежать зачетам в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения.

Подпишитесь на наш телеграм:
@frank_media

Читайте также

Минцифры предложило отменить НДФЛ для работников IT и дать им ипотеку под 5%

28 февраля 2022 г.

• Технологии

• Ринат Таиров

  Редакция Forbes

• org/Person»>
  Ирина Юзбекова

  Редакция Forbes

---

Минцифры разработало меры поддержки IT-отрасли в условиях санкций, сообщили источники Forbes. Среди предложений министерства — освобождение от подоходного налога и налога на прибыль, выдача льготной ипотеки под 5% и отсрочки от армии

Минцифры подготовило «первоочередные меры» по стабилизации и развитию российской IT-отрасли. Об этом Forbes сообщили два источника, близкие к министерству. Они ознакомились с письмом, направленным премьеру Михаилу Мишустину. РБК также сообщил об отправке такого письма Мишустину, его подтвердил представитель Минцифры.

В разработке мер участвовал штаб оперативного мониторинга с участием «Яндекса» и VK, говорится в документе Минцифры. Вот что оно предложило:

• Распространить налоговые льготы на IT-компании, зарабатывающие на размещении рекламы и оказании дополнительных услуг в приложениях и онлайн-сервисах, а также на реализации, установке, тестировании и сопровождении партнерских отеческих IT-продуктов.
• Освободить всех сотрудников IT-компаний от уплаты подоходного налога на три года, а сами компании — от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами.
• Предоставить сотрудникам IT-компаний льготную ипотеку под 5% на время работы.
• Предоставить отсрочку от призыва в армию на время работы.
• Ввести упрощенное получение разрешения на работу и вида на жительство для иностранных граждан, привлекаемых к работе в российских IT-компаниях.
• Предоставить IT-предприятиям гранты на разработку и развитие продуктов. Требование к внебюджетному софинансированию проектов снизить до 20%, а в отдельных случаях — до 10%. Развивать программы льготного кредитования внедрения отечественных решений по ставке для заемщика 1% с компенсацией банкам до 100% ключевой ставки.
• Обеспечить ускоренное импортозамещение софта на объектах критической информационной инфраструктуры за счет бюджета.
• Выдавать льготные кредиты на обеспечение бесперебойной текущей работы.
• Косолидация и стимулирование госзаказа.
• Целевое финансирование создания в России «зеркала» репозитория открытого программного обеспечения GitHub.

Пресс-служба ведомства подтвердила Forbes, что эти тезисы соответствуют его предложениям и были разработаны с учетом мнения IT-отрасли. Минцифры призвало Мишустина принять меры и дать поручения «незамедлительно» начать реализацию этих мер, говорится в письме. После одобрения правительством предложения «будут реализованы в кратчайшие сроки», отметили в ведомстве.

Западные страны ввели санкции против России в ответ на ее военную операцию на Украине. Под ограничения попали в том числе крупные российские банки, а также Владимир Путин и министр обороны Сергей Шойгу.

• Ринат Таиров

  Редакция Forbes

• Ирина Юзбекова

  Редакция Forbes

#санкции
#Минцифры
#«спецоперация» на Украине

Рассылка Forbes

Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях

Понимание налоговых категорий, с примерами и их плюсами и минусами

Что такое налоговая группа?

Налоговая категория – это диапазон доходов, облагаемых определенной ставкой подоходного налога. Налоговые категории приводят к прогрессивной налоговой системе, в которой налогообложение постепенно увеличивается по мере роста дохода человека. Низкие доходы попадают в налоговые категории с относительно низкими ставками подоходного налога, в то время как более высокие доходы попадают в категории с более высокими ставками.

На 2022 налоговый год существует семь федеральных налоговых категорий со ставками от 10% до 37%, которые перечислены ниже.

Ключевые выводы

• В настоящее время в Соединенных Штатах существует семь федеральных налоговых ставок со ставками от 10% до 37%.
• Налоговая система США является прогрессивной, при этом низшие категории платят более низкие ставки, а более высокие — более высокие.
• Если ваш доход не приводит вас к самой низкой налоговой категории, с вас будет взиматься плата по нескольким ставкам по мере роста вашего дохода, а не только по ставке той категории, к которой вы относитесь.

Понимание налоговых категорий

В Соединенных Штатах Служба внутренних доходов (IRS) использует прогрессивную налоговую систему, что означает, что она использует предельную налоговую ставку, которая является налоговой ставкой, уплачиваемой с дополнительного доллара дохода. Предельная налоговая ставка увеличивается по мере увеличения дохода налогоплательщика. Существуют различные налоговые ставки для различных уровней дохода. Другими словами, налогоплательщики будут платить самую низкую ставку налога на первой «группе» или уровне налогооблагаемого дохода, более высокую ставку на следующем уровне и так далее.

В 2022 налоговом году существует семь федеральных налоговых категорий, как и в 2021 году. Каждой из них назначается своя ставка в диапазоне от 10% до 37 %, причем диапазоны долларов в каждой из них различаются для одиноких, состоящих в браке, совместно подающих декларацию (и соответствующих требованиям вдов). [er] s), женатые, подающие документы отдельно, и главы домохозяйств.

При определении того, какую налоговую категорию использовать, налогоплательщик должен сначала рассчитать свой налогооблагаемый доход, включая заработанный и инвестиционный доход за вычетом корректировок и вычетов.

Налоговые ставки и налоговые группы

Налоговые скобки и налоговые ставки используются для расчета общей суммы причитающихся налогов. Однако, несмотря на то, что они кажутся похожими, на самом деле они заметно отличаются друг от друга.

Налоговая ставка — это процент, при котором доход облагается налогом, в то время как каждая налоговая категория представляет собой диапазон доходов с различной налоговой ставкой, например 10%, 12% или 22%, называемой предельной ставкой. Большинство налогоплательщиков — все, кроме тех, кто попадает прямо в минимальную группу — имеют доход, который облагается налогом прогрессивно, а это означает, что их доход облагается несколькими ставками сверх номинальной ставки их налоговой категории.

Налоговая категория налогоплательщика не обязательно отражает процент его дохода, который он будет платить в виде налогов. Термином для этого является эффективная налоговая ставка.

Предельные налоговые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2022 г.

Налог Ставка Подоходный налог для индивидуальных подателей Подоходный налог для женатых Пары, подающие совместную декларацию  Подоходный налог для супружеских пар, подающих раздельную декларацию Налоговая шкала для главы домохозяйства 10% 10 275 долларов США или меньше 20 550 долларов США или меньше 10 275 долларов США или меньше 14 650 долларов США или меньше 12% От 10 276 до 41 775 долл. США  от 20 551 до 83 550 долларов США  От 10 276 до 41 775 долларов США от 14 651 до 55 900 долларов США 22% от 41 776 до 89 075 долларов США  от 83 551 до 178 150 долларов США От 41 776 до 89 075 долларов США от 55 901 до 89 050 долларов США 24% от 89 076 до 170 050 долларов США  от 178 151 до 340 100 долларов США от 89 076 до 170 050 долларов от 89 051 до 170 050 долларов 32% от 170 051 до 215 950 долларов США  от 340 101 до 431,9 долл. США00 от 170 051 до 215 950 долларов от 170 051 до 215 950 долларов 35% от 215 951 до 539 900 долларов США  от 431 901 до 647 850 долларов США  от 215 951 до 323 925 долларов США от 215 951 до 539 900 долларов 37% Более 539 900 долларов США  Более 647 850 долларов США  Более 323 925 долларов США Более 539 900 долларов США

Данные, полученные от Налоговой службы

Пример налоговых категорий

Ниже приведен пример предельных налоговых ставок для одного заявителя на основе налоговых ставок 2022 года.

• Индивидуальные заявители с налогооблагаемым доходом менее 10 275 долларов США облагаются подоходным налогом по ставке 10% (самый низкий уровень).
• Индивидуальные заявители, которые зарабатывают более 10 275 долларов США, будут облагаться налогом на первые 10 275 долларов США по ставке 10%, но доходы сверх первой группы и до 41 775 долларов США будут облагаться налогом по ставке 12% (следующая группа).
• Доходы от 41 776 до 89 075 долларов облагаются налогом по ставке 22 % (третья группа).

Рассмотрим следующие налоговые обязательства для одного заявителя с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2022 году:

• Первые 10 275 долл. США облагаются налогом по 10%: 10 275 × 0,10 = 1 027,50 долл. США
• , затем от 10 276 долл. США до 41 775 долл. США, или 31 499 долл. США, облагается налогом по 12%: 31,499 долл. Доход в размере 50 000 долларов США) облагается налогом по ставке 22%: 8 225 долларов США × 0,22 = 1 809,50 долларов США

Добавьте причитающиеся налоги в каждой из скобок:

• Итого налоги: 1 027,50 долларов США + 3 779 долларов США. 0,88 + 1 809,50 долл. США = 6 616,88 долл. США

Эффективная налоговая ставка физического лица составляет примерно 13% от дохода:

• Разделите общую сумму налогов на годовой доход: 6 616,88 долл. США ÷ 50 000 долл. США = 0,13
• Умножьте 0,13 на 100, чтобы преобразовать в проценты, что дает 13%.

Плюсы и минусы налоговых категорий

Налоговые категории — и создаваемая ими прогрессивная налоговая система — контрастируют с плоской налоговой структурой, в которой все люди облагаются налогом по одинаковой ставке, независимо от уровня их доходов.

Плюсы

• Лица с более высоким доходом имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать высокий уровень жизни.

• Лица с низким доходом платят меньше, оставляя им больше средств для собственного существования.

• Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высокими доходами налоговые льготы, а также вознаграждают полезное поведение, например, пожертвования на благотворительность.

Минусы

• Состоятельные люди платят непропорционально большие налоги.

• Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате чего многие недоплачивают свои налоги, лишая правительство доходов.

• Прогрессивное налогообложение приводит к сокращению личных сбережений.

Положительные

Сторонники налоговых категорий и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог, сохраняя при этом относительно высокий уровень жизни. Напротив, люди с низким доходом, которые изо всех сил пытаются удовлетворить свои основные потребности, должны облагаться меньшим налогом.

Сторонники подчеркивают, что вполне справедливо, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и представители среднего класса, что компенсирует неравенство в распределении доходов. Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и разработана с учетом помощи налогоплательщикам с низкими доходами.

Сторонники утверждают, что эта система может генерировать более высокие доходы для правительств и при этом оставаться справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые кредиты для расходов, таких как благотворительные взносы.

Более высокий доход, который получают налогоплательщики, затем может быть направлен обратно в экономику. Кроме того, налоговые категории оказывают автоматический стабилизирующий эффект на доход человека после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего у человека уменьшается менее существенно.

Негативы

Противники налоговых категорий и прогрессивных шкал налогообложения утверждают, что все равны перед законом, независимо от дохода или экономического положения, и что не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.

Они также отмечают, что прогрессивное налогообложение может привести к существенному расхождению между суммой налога, которую платят богатые люди, и суммой государственного представительства, которое они получают. Некоторые даже отмечают, что граждане получают только один голос на человека, независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Противники также утверждают, что более высокие налоги при более высоких уровнях дохода могут (и приводят) к тому, что богатые тратят деньги, чтобы использовать лазейки в налоговом законодательстве и находить творческие способы укрытия доходов и активов — часто в результате, что они фактически платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, лишая правительство доходов. Например, некоторые американские компании переместили свои штаб-квартиры за границу, чтобы избежать или снизить свои корпоративные налоги в США.

История федеральных налоговых ставок

Налоговые категории существовали в налоговом кодексе США с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать свою войну против Конфедерации. Второй закон о доходах в 1862 году установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для доходов выше 10 000 долларов. Первоначальные четыре статуса подачи: одинокие, женатые, подающие совместную, женатые, подающие отдельно, и глава семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог. Он не появлялся до тех пор, пока в 1913 году не была ратифицирована 16-я поправка к Конституции США, которая установила право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год. и пары, зарабатывающие более 4000 долларов, с дифференцированным подоходным налогом от 1% до 7% на доход от 20000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий менялось. Когда федеральный подоходный налог был введен в 1913, было семь налоговых категорий. В 1918 году это число выросло до 56 скобок, от 6% до 77%. В 1944 году максимальная ставка достигла 91%. Но в 1964 году тогдашний президент Линдон Б. Джонсон снова снизил его до 70%. В 1981 году тогдашний президент Рональд Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.

Затем, в Законе о налоговой реформе 1986 г., скобки были упрощены, а ставки уменьшены так, что в 1988 г. было всего две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья планка в 31%. С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам.

Счета государственных налогов

В некоторых штатах подоходный налог отсутствует: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанную заработную плату, но облагает налогом доход от инвестиций и проценты. Тем не менее, он намерен поэтапно отказаться от этих налогов, начиная с 2023 года, в результате чего к 2027 году число штатов, где не будет подоходного налога, достигнет девяти.

В 2022 году девять штатов имели структуру с единой ставкой, при которой к доходу жителя применялась единая ставка: Колорадо (4,55%), Иллинойс (4,9%).5%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,0%), Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25%), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до девяти (в Калифорнии, Айове и Миссури) и даже 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих категориях также значительно различаются. Калифорния имеет самый высокий уровень, достигая 12,3%.

Положения штата о подоходном налоге могут отражать или не отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральное личное освобождение и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата. Напротив, у других есть свои собственные суммы освобождения и стандартных вычетов.

Как найти собственную налоговую группу

Существует множество онлайн-источников, где можно найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе ежегодные налоговые таблицы, которые предоставляют очень подробные сведения о статусе подачи налоговых деклараций с шагом от 50 до 100 000 долларов США налогооблагаемого дохода.

Другие веб-сайты предоставляют калькуляторы налоговой группы, которые делают за вас математические расчеты, если вы знаете свой статус подачи и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому стоит проверять это ежегодно.

Какие ставки федерального налога на 2022 год?

Максимальная ставка налога составляет 37% для индивидуальных плательщиков единого налога с доходом более 539 900 долларов США (или более 647 850 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Другие ставки:

• 35% для доходов свыше 215 950 долларов США (431 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию) супружеские пары подают документы совместно)
• 22% для доходов свыше 41 775 долларов США (83 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
• 12 % для доходов свыше 10 275 долларов США (20 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию) доход в размере 10 275 долларов США или меньше (20 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку).

  Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?

  Люди с самым высоким доходом в США платят федеральный налог по ставке 37% на весь доход, превышающий 539 долларов США.900 долларов (одиночки) и 647 850 долларов (супружеские пары, подающие совместную регистрацию) на 2022 год .

  Как мне рассчитать свою налоговую категорию?

  Чтобы оценить, под какую налоговую категорию будет подпадать ваш доход, вы можете самостоятельно произвести математические расчеты, воспользовавшись приведенными выше таблицами или посетив веб-сайт Службы внутренних доходов (IRS), на котором представлены очень подробные статусы налоговых деклараций с шагом в 50 долларов налогооблагаемого дохода. до 100 000 долларов.

  Практический результат

  Федеральная налоговая система в США является прогрессивной. Налогоплательщики из более низких групп платят более низкие ставки, чем налогоплательщики из более высоких категорий. В 2022 году будет семь категорий федеральных налогов со ставками от 10% до 37%.

  Если ваш налогооблагаемый доход не приводит к наименьшему налогообложению, с вас взимается плата по нескольким ставкам по мере роста вашего дохода; весь ваш доход не подлежит ставке группы, классифицированной для вашего уровня дохода.

  Налоговые скобки (ставки федерального подоходного налога) с 2000 по 2022 и 2023 годы

  Ваша налоговая категория — это ставка, которую вы платите за «последний доллар», который вы зарабатываете; но в процентном отношении к вашему доходу ваша налоговая ставка, как правило, меньше этой суммы. Во-первых, вот налоговые ставки и диапазоны доходов, в которых они применяются:   В качестве примера предположим, что ваш налогооблагаемый доход (после вычетов и освобождений) составляет ровно 100 000 долларов США в 2012 году, а ваш статус — «Женаты», подаете совместную декларацию; тогда ваш налог будет рассчитываться так: ( $ 17 400 минус 0) x . 10: $ 1 740,00 ( 70,700 70046 61) 61) 61) 61) 61) 61).0051   x .15 : 7,995.00 ( 100,000   minus   70,700 )   x .25 : 7,325.00     Total:   $ 17,060.00 Это помещает вас в категорию 25% налога, поскольку это самая высокая ставка, применяемая к любому вашему доходу; но в процентах от всех 100 000 долларов ваш налог составляет около 17%. Этот следующий калькулятор позволяет вам попробовать его с вашими собственными числами:   Где применяются налоговые скобки «Налогооблагаемый доход» выше — это регулярно облагаемый налогом доход за вычетом корректировок, вычетов и освобождений. Налог на заработную плату (социальное обеспечение и Medicare) и Квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала являются отдельными расчетами. (Дополнительную информацию см. в этом налоговом калькуляторе.) Очевидный способ уменьшить ваш налоговый счет — увеличить не облагаемую налогом площадь в нижней части диаграммы. Взносы на вычитаемые пенсионные счета считаются как настройки ; проценты по ипотечным кредитам и взносы на благотворительность учитываются как вычетов .         Повышение налогов, снижение налогов В 1993 г. был повышен налог на богатых (с помощью двух новых скобок вверху), а затем С 2001 по 2003 год была проведена серия снижений налогов, в результате которых налоговые категории снизились следующим образом:   1992   1993 — 2000   2001   2002   2003 — 2012   2013 — 2017   2018 — 2023 15% 15% 15% 10% 10% 10% 10% 15% 15% 15% . 0056 27.5% 27% 25% 25% 22% 31% 31% 30.5% 30% 28% 28% 24% 36% 35.5% 35% 33% 33% 32% 39.6% 39.1% 38.6% 35% 35% 35% 39,6% 37% С 2000 по 2002 год большинство скобок снизились на один процент, и в самом низу была добавлена ​​новая нижняя скобка. В 2003 году большинство скобок получили дополнительное сокращение на два процента с сокращением на 3,6 процента в верхней части. (Но обратите внимание, что в 2003 году богатые по-прежнему платили больше, а все остальные меньше, чем в 1992 году.) В 2013 году ставки на 2003–2012 годы были продлены для всех, кроме одиноких, зарабатывающих более 400 тысяч долларов, и пар, зарабатывающих более 450 тысяч долларов. 2018 год ознаменовался сокращениями по всем направлениям.

  Налоги Налоговый калькулятор Налоговые скобки Прирост капитала Социальное обеспечение         Налоговые изменения на 2021 — 2023 — Тарифы 2020 года продлены для всех.