Налоговый вычет за лечение документы: Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Содержание

Социальный налоговый вычет на лечение и (или) приобретение медикаментов. Перечень документов \ КонсультантПлюс

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

— Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия

— Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации — оригинал

— Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» — оригинал

— Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия

— Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) — копия

— Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) — копия

Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)

———————————

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

<3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.

<4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.

<5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.

<6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

┌────────────────────────────────────────────┐

│ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │

│НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ│

│ предоставляется лицу, оплатившему │

└─────┬────────────────┬───────────────┬─────┘

│ │ │

┌─────────────┘ │ └─────────────┐

\/ │ \/

медицинские │ расходные

препараты, \/ материалы

входящие в медицинские услуги, (протезы и т. д.)

перечень входящие в перечень для проведения

лекарственных медицинских услуг и дорогостоящих

средств (или) в перечень видов лечения

│ дорогостоящих видов │

│ лечения │

│ │ │

└────────────────────┐ │ ┌────────────────────┘

\/ \/ \/

┌────────────────────────────────┐

│ НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ: │

│ — непосредственно этому лицу │

│ — его супруге (супругу) │

│ — его родителям │

│- его детям в возрасте до 18 лет│

└────────────────────────────────┘

———————————

<1> Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19. 03.2001 N 201.

Облагаются ли медицинские расходы налогом?

управление денежными средствами

15 декабря 2022 г. |6 мин. чтения

Налоговые вычеты на медицинские расходы могут показаться такими же сложными, как операция на открытом сердце. Но понимание того, какие медицинские счета могут соответствовать требованиям и как требовать их в налоговой декларации, может помочь. Расходы, такие как доплаты, франшизы, совместное страхование, рецепты и необходимые с медицинской точки зрения улучшения дома, могут быть приемлемыми.

Узнайте, как IRS рассматривает налоговые вычеты для различных медицинских расходов.

Ключевые выводы

Можно получить налоговую льготу на медицинские расходы путем перечисления вычетов по статьям, но стандартный вычет все же может оказаться лучшим вариантом.
Медицинские расходы, которые могут претендовать на налоговые вычеты, если они не возмещаются, включают доплаты, франшизы и совместное страхование.
Ассортимент медицинских товаров, таких как очки, отпускаемые по рецепту, слуховые аппараты, вакцины, безрецептурные лекарства и товары для ухода за менструальным периодом, также может иметь право на налоговые вычеты.
Некоторые налогоплательщики могут претендовать на налоговые вычеты по страховым взносам, которые они платят.

Что такое медицинские расходы?

IRS определяет медицинские расходы как платеж за диагностику, лечение, облегчение или лечение болезни или «за лечение, влияющее на любую структуру или функцию организма». Чтобы иметь право на вычет, медицинские расходы должны быть наличными, которые не покрываются полисом медицинского страхования, сберегательным счетом для здоровья (HSA) или счетом с гибкими расходами (FSA).

Приемлемые расходы могут включать:

Доплаты: Фиксированная плата, которую вы платите при посещении врача или получении рецепта
Франшиза: Суммы, которые вы должны платить каждый год за покрываемые услуги до того, как ваша медицинская страховка начнет их оплачивать
Совместное страхование: Процент, который вы платите после достижения франшизы

Эти расходы могут быть для вас, вашего супруга и ваших иждивенцев. Другие расходы, которые могут быть квалифицированы, включают:

Посещения врача, стоматолога или другого практикующего врача
Уход в больнице или доме престарелых
Рецепты
Программы снижения веса, связанные со здоровьем
Товары, помогающие людям с ограниченными физическими возможностями
Транспорт для оказания медицинской помощи
Страховые взносы, не покрываемые работодателем

В настоящее время IRS позволяет вам вычитать невозмещаемые медицинские расходы, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Таким образом, если ваш AGI за год составляет 50 000 долларов США, ваш максимальный личный платеж составляет 3 750 долларов США (50 000 долларов США x 0,075). Это означает, что если ваши неоплаченные медицинские счета за год составляют 8000 долларов, вы можете вычесть 4250 долларов.

При подготовке к подаче налоговой декларации может быть полезно отслеживать информацию о ваших медицинских расходах в течение года. Это может включать даты и полученные услуги, счета-фактуры, квитанции и любые сообщения с вашей медицинской страховкой или поставщиком медицинских услуг.

Мелкие медицинские расходы

Некоторые медицинские расходы могут показаться небольшими, но они могут накапливаться в течение года. Многие из этих расходов могут не облагаться налогом, в том числе:

Очки
Контактные линзы
Слуховые аппараты
Костыли
Зубные протезы
Животные-поводыри
Оплата проезда на такси или автобусе на прием к врачу

Основные медицинские расходы

Многие крупные медицинские расходы также могут претендовать на налоговые вычеты, например:

Вычеты по медицинскому страхованию
Пребывание в больнице
Хирургия
Программы отказа от курения
Программы похудения
Стационарное лечение алкогольной или наркотической зависимости

Домашние улучшения

Домашние улучшения, сделанные по медицинским показаниям, например, доступность для инвалидных колясок, могут претендовать на налоговые вычеты. Другие улучшения дома, которые могут иметь право на участие:

Модификация ванных комнат
Установка въездных и выездных пандусов
Добавление поручней
Опускание шкафов
Расширение дверей

Как указать медицинские расходы в налоговой декларации

Чтобы воспользоваться преимуществами налоговых вычетов на медицинские расходы, полезно ознакомиться с двумя способами, которыми IRS позволяет вам требовать вычетов из вашей федеральной налоговой декларации: стандартные и детализированные вычеты.

Стандартные и детализированные вычеты

Стандартные вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на определенную сумму в долларах. В 2023 налоговом году стандартный вычет для супружеских пар, которые совместно подают одну декларацию, составляет 27 700 долларов США. Для одиноких налогоплательщиков и лиц, состоящих в браке, которые подают документы отдельно, стандартный вычет составляет 13 850 долларов США.

Налоговое управление США рекомендует детализировать, если общая сумма ваших приемлемых постатейных вычетов в долларах превышает стандартный вычет или если вы не можете воспользоваться стандартным вычетом. Налогоплательщик может воспользоваться постатейными вычетами, если в течение налогового года он понес большие невозмещаемые медицинские или стоматологические расходы.

Если вы подаете налоговую декларацию по форме 1040, вы должны указать вычеты по статьям, используя так называемое Приложение A.

HSA и FSA для медицинских расходов

Если вы не указываете вычеты в своей федеральной налоговой декларации, вы все равно можете получить налоговые льготы. воспользовавшись преимуществами HSA или FSA. Оба счета позволяют вам откладывать деньги до вычета налогов для покрытия медицинских расходов.

HSA и FSA позволяют вам откладывать необлагаемые налогом деньги на доплаты, франшизы и совместное страхование, а также на лекарства, отпускаемые по рецепту и без рецепта. Взносы по медицинскому страхованию обычно нельзя оплачивать долларами HSA или FSA.

Вы можете внести деньги в HSA, если вы зарегистрированы в плане медицинского страхования с высокой франшизой, который покрывает только профилактические услуги до того, как вы достигнете своей франшизы. С другой стороны, вы можете открыть FSA, если вы получаете медицинскую страховку через своего работодателя.

Можно ли вычесть налог на медицинское страхование?

Некоторые, но не все страховые взносы по медицинскому страхованию имеют право на налоговые вычеты.

Когда вы детализируете свои вычеты, вы обычно можете требовать вычета денег, которые вы платите из своего кармана в счет страховых взносов, включая традиционное покрытие, COBRA и Medicare. Однако, если ваш работодатель оплачивает часть ваших взносов по медицинскому страхованию, эта часть, как правило, не имеет права на налоговый вычет.

Если вы приобретаете медицинскую страховку через федеральную биржу медицинского страхования® или торговую площадку штата, вы можете претендовать на налоговый кредит на основании информации о вашем доходе и семейном положении. Налоговый кредит дает вам снижение вашего окончательного налогового бремени в соотношении доллар к доллару.

Налоговый вычет по медицинскому страхованию для самозанятых

Корректировка дохода для взносов по медицинскому страхованию доступна, если вы работаете не по найму и покупаете страховое покрытие самостоятельно, независимо от того, перечисляете вы его постатейно или нет.

Большинство самозанятых могут вычитать страховые взносы, уплаченные за медицинское страхование, стоматологическое страхование и страхование на случай длительного ухода, которое покрывает их самих, их супругов и/или их иждивенцев. Вычеты недоступны, если самозанятое лицо или его супруг(а) имели право зарегистрироваться в плане медицинского страхования, спонсируемом работодателем.

Как сэкономить на медицинских расходах

Чтобы сэкономить деньги на медицинских расходах, полезно знать, что покрывает ваша медицинская страховка, а что нет. Вы также можете сократить расходы на здравоохранение, выполнив следующие действия:

Переход на непатентованные препараты вместо патентованных: Согласно данным Управление по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов США.
Заказ лекарств по почте: Лекарства, доставляемые по почте, могут стоить меньше, чем лекарства, которые вы покупаете в аптеке, часто потому, что лекарства, доставляемые по почте, обычно продаются со скидкой 90-дневные поставки.
Использование регулярных медицинских осмотров: Обследования часто не требуют доплаты и позволяют выявить проблемы со здоровьем до того, как они станут хуже и дороже в лечении.
Использование скидок: Некоторые планы медицинского страхования предоставляют продукты и услуги бесплатно или со скидкой, например, абонементы в тренажерный зал и очки.
Избегайте отделения неотложной помощи: Если вы не имеете дело с действительно неотложной помощью, часто более доступным является посещение врача или клиники неотложной помощи для получения медицинской помощи.
Обращение за помощью к сетевым поставщикам: Поскольку у них есть контракты с медицинскими страховыми компаниями, сетевые поставщики взимают более низкие ставки, чем внесетевые поставщики.

Краткая информация о не облагаемых налогом медицинских расходах

Когда наступит налоговый сезон, возможно, стоит выяснить, подпадают ли какие-либо из ваших медицинских расходов под налоговые вычеты, особенно если сумма списания по статьям превышает стандартный вычет за год. Разговор с бухгалтером или специалистом по налогам может помочь.

Налоги достаточно сложны, и без финансовых проблем. Если ваши расходы на здравоохранение являются источником стресса, вот несколько советов, как оплатить медицинские счета.

Мы надеемся, что вы нашли это полезным. Наш контент не предназначен для предоставления юридических, инвестиционных или финансовых советов или указания на то, что конкретный продукт или услуга Capital One доступен или подходит вам. Чтобы получить конкретный совет о ваших уникальных обстоятельствах, подумайте о том, чтобы поговорить с квалифицированным специалистом.

Capital One не предоставляет, не поддерживает и не гарантирует какие-либо сторонние продукты, услуги, информацию или рекомендации, перечисленные выше. Перечисленные третьи лица несут исключительную ответственность за свои продукты и услуги, и все перечисленные товарные знаки являются собственностью их соответствующих владельцев.

Расходы на здравоохранение не облагаются налогом

Если ваша страховка не полностью покрывает ваши медицинские счета, вы можете использовать их для уменьшения вашего налогового счета. Только некоторые медицинские расходы не облагаются налогом, поэтому важно понимать, какие расходы вы можете заявить в счет своих налогов. Служба внутренних доходов (IRS) имеет особые правила в отношении квалифицированных медицинских расходов и того, как их правильно вычитать.

За какие медицинские расходы я несу ответственность?

Физические лица несут ответственность за покрытие различных сумм медицинских расходов в зависимости от их плана страхования. Ваш план покроет определенный процент ваших медицинских расходов, но вы будете нести ответственность за оставшийся процент расходов.

Страхователи несут ответственность за определенные расходы на основании следующих планов медицинского страхования:

Катастрофический: Эти планы покрывают менее 60% расходов на здравоохранение, в результате чего держатели полисов несут ответственность за большую часть своих расходов. Однако катастрофические планы доступны только для лиц, испытывающих финансовые трудности, или лиц моложе 30 лет.
Bronze: Бронзовый план покрывает 60% расходов на медицинское обслуживание, поэтому страхователи несут ответственность за оплату оставшихся 40% своих медицинских расходов.
Серебряный: Серебряный план покрывает 70% расходов на здравоохранение, поэтому держатели полисов несут ответственность за оставшиеся 30% расходов.
Gold: План Gold покрывает 80% расходов на здравоохранение, поэтому страхователи несут ответственность за покрытие оставшихся 20% расходов.
Платина: Платиновый план покрывает 90% расходов на здравоохранение, поэтому держатели полисов оплачивают оставшиеся 10% расходов.

В зависимости от вашего уровня страхового покрытия вы можете нести ответственность за оплату крупных сумм на покрытие ваших медицинских расходов. Вы можете заявить о квалифицированных, наличных медицинских расходах в качестве вычетов из ваших налогов и использовать их для уменьшения суммы налогов, которые вы платите за год.

Если вы зарегистрируетесь в программе медицинского страхования штата Калифорния через Covered California Health Exchange, вы можете претендовать на авансовые налоговые льготы в зависимости от вашего дохода.

Какие расходы на здравоохранение не облагаются налогом?

Налогоплательщики могут вычесть следующие невозмещаемые квалифицированные медицинские расходы при подаче налоговой декларации:

Операции
Посещения врача и лечение
Диагностические тесты
Больничные услуги
Услуги скорой помощи
Сестринские услуги
Лабораторные сборы
Лечение бесплодия
Профилактика
Зрение и стоматологическая помощь
Программы похудения
Посещения психолога и психиатра
Стоимость лечения COVID-19
Домашнее тестирование на COVID-19
Рецептурные препараты
Инсулин
Наборы для определения уровня сахара в крови
Лечение зависимости
Очки и контакты
Слуховые аппараты
Вставные зубы
Командировочные расходы для получения медицинской помощи

Медицинские услуги, такие как операции и профилактические процедуры, не облагаются налогом. Лекарства, отпускаемые по рецепту, и необходимые предметы, такие как очки и слуховые аппараты, также не облагаются налогом, и вы даже можете вычесть дорожные расходы, такие как плата за парковку, проезд на автобусе и расход бензина на вашем автомобиле. Вы также можете включить питание, если покупаете его в медицинском учреждении во время лечения. Программы снижения веса подлежат вычету только в том случае, если их назначает врач после диагностики конкретного заболевания.

Облагаются ли страховые взносы налогом?

Вы можете включить взносы по медицинскому страхованию в свои расчеты медицинских расходов. Тем не менее, некоторые страховые взносы не подлежат вычету медицинских расходов. Вы не можете включать следующие премии в свои налоговые вычеты:

Полисы страхования жизни
Страховые полисы, покрывающие потерю функции, зрения или жизни
Страховые полисы на случай потери заработка
Полисы автострахования, покрывающие медицинскую помощь людям, пострадавшим от вашего автомобиля или в вашем автомобиле
Страховые полисы, обеспечивающие гарантированную еженедельную выплату во время госпитализации, травмы или болезни
Премии, которые вы платите за беспошлинные распределения

Если вы работаете не по найму, у вас может быть возможность вычесть 100 % ваших страховых взносов за себя, своих иждивенцев или супруга в качестве недетализированного вычета. Укажите эту сумму в строке 16 формы IRS Schedule 1.

Величина вычета медицинских расходов

Величина вычета медицинских расходов варьируется в зависимости от дохода. IRS позволяет налогоплательщикам вычитать приемлемые невозмещаемые медицинские расходы, которые превышают 7,5 % их скорректированного валового дохода (AGI). Ваш AGI — это ваш налогооблагаемый доход за вычетом любых корректировок дохода, таких как вычитаемые проценты по студенческому кредиту и взносы на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA).

Чтобы рассчитать сумму вычитаемых медицинских расходов, умножьте свой AGI на 7,5% и вычтите результат из общих медицинских расходов. Например, если ваш AGI составляет 50 000 долларов, а ваши ежегодные медицинские расходы составляют 5 500 долларов, умножьте 50 000 долларов на 0,075. В результате получается 3750 долларов США, что означает, что вы можете включать только расходы, которые превышают 3750 долларов США, в качестве постатейного вычета. Если вы вычтете 3750 долларов из 5500 долларов, ваш результат составит 1750 долларов, то есть количество медицинских расходов, которые вы можете вычесть.

В 2017 году Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) удвоил стандартный вычет по сравнению с 2016 годом. Стандартный вычет для единого налогоплательщика составляет 12 550 долларов США, а стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, составляет 25 100 долларов США. Вы будете перечислять свои отчисления только в том случае, если они превышают стандартные отчисления. В большинстве случаев вам следует требовать вычет медицинских расходов только в том случае, если ваши постатейные вычеты превышают стандартный вычет.

Какие медицинские расходы не облагаются налогом?

Налоговое управление США не разрешает налогоплательщикам вычитать любые медицинские расходы, которые им возмещаются. Если ваш работодатель или страховая компания возмещает вам медицинские расходы, вы не имеете права вычитать их из своих налогов. Кроме того, вы не можете вычесть какие-либо медицинские расходы, которые вы оплачиваете через сберегательный счет для здоровья (HSA) или счет с гибкими расходами (FSA), поскольку эти счета уже имеют налоговые преимущества.

Медицинские расходы, не облагаемые налогом, включают следующее:

Косметические процедуры
Безрецептурные препараты
Общие медицинские покупки, такие как зубная паста и витамины
Отбеливание зубов
Незаконные обработки и операции
Удаление волос или электроэпиляция
Членство в клубе здоровья
Диетическое питание
Никотиновые продукты, отпускаемые без рецепта
Медицинские расходы, которые вы оплатили в отдельном году
Взносы HSA

Как я могу заявить о медицинских расходах на мои налоги?

Заявление о возмещении медицинских расходов по налогам требует, чтобы вы перечислили свои отчисления в форме Приложения A IRS, и в большинстве случаев они должны превышать стандартные отчисления. Вы можете использовать следующие шаги, чтобы перечислить свои отчисления в форме приложения IRS Schedule A:

Укажите свои общие медицинские расходы за год в строке 1.