Налоговый вычет при оплате за обучение в вузе: Налоговый вычет за обучение в 2022 году: сколько можно вернуть и как это сделать

Да, действительно существуют налоговые льготы для аспирантов с высокими доходами, и Конгресс не допустит истечения срока их действия

В более раннем посте Evidence Speaks в этом году Сьюзен Динарски и Джудит Скотт-Клейтон обобщили важное исследование, показывающее, что федеральные налоговые льготы на обучение в колледже не оказали заметного влияния на увеличение количества поступающих в колледж. ¹ Кроме того, они отмечают, что преимущества многочисленны, дублируют друг друга и сложны. Тем не менее, несмотря на все свои недостатки, эти налоговые льготы пользуются такой сильной поддержкой законодателей, что даже самые странные из них, срок действия которых незаметно истекает каждый год, всегда возобновляются в законопроекте, принятом в последнюю минуту, как раз к сезону подачи налоговых деклараций. Вычет за обучение и сборы («вычет») был недавно продлен в седьмой раз в сводном бюджетном законопроекте в феврале. ² Из всех льгот по налогу на обучение, которые предлагает правительство, от этой относительно легко отказаться из-за того, на кого оно непреднамеренно нацеливается.

Вот как работает дедукция. Налоговые декларанты могут вычесть до 4000 долларов за обучение и сборы, уплаченные за высшее образование в налоговом году. Это вычет «над чертой», что означает, что заявители могут претендовать на него, не перечисляя вычеты по пунктам. В качестве вычета заявители получают выгоду, равную их предельной налоговой ставке. Максимальная выгода, которую любой заявитель может извлечь из вычета, составляет 880 долларов США, максимальная предельная ставка налога для тех, кто имеет право (22 процента), умноженная на 4000 долларов США. Нет ограничений на количество раз, когда заявитель может требовать вычета, если он понес расходы на обучение, и не имеет значения, какой тип учетных данных он преследует. Однако есть ограничение по доходам. Налогоплательщики с скорректированным валовым доходом выше 80 000 долларов США (160 000 долларов США для совместных заявителей) не могут претендовать на это.

В этих терминах как таковых нет ничего странного, но они взаимодействуют с другими налоговыми льготами, которые правительство предлагает за обучение, так что только аспиранты с высокими доходами получают выгоду от вычета. Во-первых, студенты, хотя и имеют право на вычет, не претендуют на него, потому что другой налоговый кредит только для студентов более выгоден: американский налоговый кредит на возможности, который дает до 2500 долларов США в виде налоговых льгот для тех, кто зарабатывает до 90 000 долларов США (180 000 долларов США). для совместных файлов). ³ Податели налоговых деклараций могут претендовать только на одну льготу по налогу на обучение, хотя обычно имеют право на более чем одну. Во-вторых, аспиранты с более низким и средним доходом также имеют право на вычет, но они могут претендовать на пожизненный кредит в размере 2000 долларов США, который почти всегда обеспечивает большую налоговую льготу, чем вычет за обучение и сборы. ⁴ Но зачет на обучение в течение всей жизни имеет более низкий предел дохода, чем вычет. Те, кто заработал более 66 000 долларов (132 000 долларов для совместных заявителей) в 2017 году, не могут претендовать на это. ⁵

Таким образом, вычет предназначен для аспирантов с высокими доходами. Хотя аспиранты всегда будут получать большую выгоду от кредита на обучение в течение всей жизни, они не могут претендовать на него, если зарабатывают более 66 000 долларов (132 000 долларов для совместных заявителей). Однако они могут претендовать на вычет до тех пор, пока их заработок не превысит 80 000 долларов (160 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию). Таким образом, узкая группа аспирантов, зарабатывающих между пределами дохода для двух пособий, является единственными студентами, которые могут претендовать на вычет. На этих уровнях их доходы превышают доходы примерно 80 процентов домохозяйств США. ⁶ Конечно, лица, подающие налоговую декларацию, могут непреднамеренно требовать менее щедрого пособия , если они имеют право на более чем одно пособие, например, когда студентка требует вычета, когда она имела право на американский налоговый кредит на возможности, что действительно происходит. ⁷

Примечание. Учащиеся, имеющие право на несколько пособий, могут претендовать только на одно пособие в год.

Источник: Служба внутренних доходов

*Студенты должны пройти первые четыре года послесреднего образования, чтобы претендовать на получение американского налогового кредита на возможности. Хотя теоретически аспирант может претендовать на получение кредита, на практике практически все бенефициары являются студентами.

Что говорят данные об учащихся, имеющих право на участие в программе

Используя репрезентативную выборку аспирантов в 2011–2012 годах, Ким Дэнси из Новой Америки и я подсчитали, что только 8 % аспирантов выиграют от вычета. Между тем, 64 процента аспирантов больше всего выиграют от кредита на непрерывное обучение. Остальные аспиранты (28 процентов) не имели права на какие-либо налоговые льготы, поскольку у них не было налогооблагаемого дохода, их обучение полностью покрывалось грантами и стипендиями или их заработки были слишком высокими. ⁸ В анализе предполагается, что лица, подающие налоговую декларацию, претендуют на льготу, которая дает им наибольшее снижение налога, если они имеют право на получение более чем одной льготы. Эти цифры, вероятно, изменились в последние годы, и еще меньше студентов воспользовались вычетом, потому что Конгресс увеличил предельный доход для кредита на непрерывное обучение с учетом инфляции, но оставил пределы вычета без изменений.

Мы также подсчитали, какое среднее пособие получат аспиранты за счет вычета за 2011–2012 учебный год. При цене 621 доллар он был меньше, чем 859 долларов.средняя выгода, на которую могут претендовать лица, имеющие право на кредит на обучение в течение всей жизни. ⁹ Однако из-за небольшого размера выборки мы не смогли надежно оценить важные характеристики заявителей, имеющих право на вычет, например область обучения.

Вычет не начинался как налоговая льгота для аспирантов

Как это часто бывает в государственной политике, законодатели не собирались прямо предоставлять налоговые льготы аспирантам с более высокими доходами. Фактически, аспиранты никогда не были целевой группой для налоговых льгот на обучение; студенты всегда были в центре внимания. Хотя аспиранты имели право на налоговые льготы с момента их создания, изменения в политике за последние годы оставили вычет только для аспирантов с более высокими доходами.

До середины 1990-х годов федеральное правительство не предлагало общедоступных налоговых льгот на обучение в колледже. Эта идея впервые получила известность, когда президент Клинтон предложил вычесть 10 000 долларов за обучение в колледже в рамках своей платформы переизбрания «Билля о правах среднего класса». ¹⁰  После того, как критики отметили, что вычет окажет больше помощи семьям с более высокими налогами, Клинтон добавил к своему предложению отдельный налоговый кредит на первые два года обучения в колледже, чтобы обеспечить более равные льготы. ¹¹ Конгресс принял идею президента о кредите в 1997 году, назвав его Налоговым кредитом Надежды, но отклонил дополнительное предложение о вычете в размере 10 000 долларов. Вместо этого они заменили это предложение отдельным кредитом для «обучения на протяжении всей жизни» (т. е. Кредитом на обучение в течение всей жизни), который семьи могли претендовать на получение образования после первых двух лет обучения в колледже, включая аспирантуру. ¹²

Таким образом, первоначальная идея президента Клинтона о вычете и кредите была заменена двумя кредитами: Налоговым кредитом «Надежда» и Налоговым кредитом на обучение в течение всей жизни. В соответствии со своей первоначальной целью предоставить налоговые льготы среднему классу, Конгресс ограничил доход, дающий право на получение обеих льгот, на уровне 55 000 долларов (100 000 долларов для лиц, подавших совместную декларацию) в 1997. ¹³

С учетом этих двух зарегистрированных налоговых вычетов идея вычета за обучение была бы ненужной и излишней, однако позже Конгресс все равно решил добавить один. Казалось бы, из ниоткуда законодатели включили вычет в размере 4000 долларов на обучение и сборы в Закон об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года, масштабный законопроект, который включал предвыборное предложение президента Буша о снижении предельных налоговых ставок. ¹⁴

Вычет принципиально отличался от двух первоначальных налоговых кредитов, что частично объясняет, почему законодатели добавили его. Семьи, зарабатывающие до 80 000 долларов (160 000 долларов для совместных заявителей), будут иметь право с 2004 года. Это было значительно выше, чем ограничение дохода для кредитов «Надежда» и «Пожизненное обучение» в то время, и, следовательно, предлагало бы налоговые льготы семьям с доходами, которые, возможно, значительно выше среднего. класс. Но почему бы тогда просто не поднять лимиты доходов по существующим кредитам? Потому что создание нового вычета было способом ограничить расходы по сравнению с расширением существующего кредита на обучение в течение всей жизни с точки зрения упущенных доходов для правительства. Напомним, что стоимость вычета равна вычитаемой сумме, умноженной на предельную ставку налога, которая на момент его создания составляла бы не более 1120 долларов. ¹⁵ Это примерно половина максимального значения кредита непрерывного обучения. ¹⁶

Другими словами, вычет был способом позволить семьям с высокими доходами по дешевке попасть в клуб налоговых льгот колледжей. Это также гарантировало, что их пособия будут меньше, чем у семей среднего класса, которые имели право на получение кредитов.

В то время, когда он был создан, вычет был таким же пособием для студентов, как и для выпускников. Семьи с высоким доходом будут требовать его за обучение, оплаченное для получения любой степени. Согласно моему анализу, на который я ссылался ранее, примерно такая же доля аспирантов, как и студентов, имела право на это до 2009 г.. ¹⁷ Но в 2009 году Конгресс сделал бы бессмысленным требование почти любого студента претендовать на вычет. В том же году законодатели заменили «Кредит надежды» на «Американский налоговый кредит возможностей», который давал более крупные преимущества, чем вычет, с ограничением дохода, даже превышающим вычет. Теперь, когда студенты с более высокими доходами имеют право на получение американской налоговой льготы на возможности, аспиранты стали единственной оставшейся группой, которая могла воспользоваться первоначальным вычетом из платы за обучение и сборов.

заключение

Хотя Конгресс никогда не принимал решения о введении специальных налоговых льгот только для аспирантов с высокими доходами, решение о продлении вычета из года в год фактически одно и то же. Последнее продление на один год, которое сделало вычет доступным для 2017 налогового года, обошлось правительству в более чем 200 миллионов долларов упущенных доходов. ¹⁸

В то время, когда высшее образование кажется финансово недосягаемым для многих семей, справедливо спросить, почему Конгресс продолжает тратить эти ресурсы на студентов, которые уже получили степень бакалавра. Более того, согласно моему анализу, средний доход этих студентов составляет 102 000 долларов. ¹⁹ Кажется, на этот вопрос нет хорошего ответа, кроме инерции. Законодатели всегда продлевали льготы, поэтому они продолжают продлевать их. Однако они могут не осознавать, что это больше не приносит пользы студентам бакалавриата.

Все налоговые льготы могут быть провалом политики из-за того, что они не увеличивают число учащихся или слишком сложны, но, по крайней мере, льготы для студентов приносят больше денег в карманы семей с низким и средним уровнем дохода, работающих над получением первой степени. Сегодня вычет не делает ни того, ни другого. Это помогает тем, кто уже имеет степень бакалавра и получает высокие доходы в придачу. Хотя его стоимость с точки зрения упущенного дохода относительно скромна, эти ресурсы было бы лучше потратить на помощь, которая побуждает студентов поступать и получать степень бакалавра.

Footnotes

1. Сью Динарски и Джудит Скотт-Клейтон, «Налоговые льготы для образования не увеличивают образование», Брукингский институт, апрель 2018 г., https://www.brookings.edu/research/the-tax-benefits- для-образования-не-увеличивать-образование/.
2. Закон о двухпартийном бюджете от 2018 г., Публичный закон 115–123, § 40203 (2018).
3. Налоговая служба, «Инструкции по форме 8863, кредиты на образование (американские возможности и кредиты на непрерывное обучение) (2017 г.)», https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8863.pdf.
4. Существуют некоторые обстоятельства, когда вычет может принести большую выгоду, чем зачет на обучение в течение всей жизни, если заявитель заплатил за обучение и сборы менее 4000 долларов США и находится в самой высокой налоговой категории из тех, кто имеет право на вычет. Например, заявитель с налоговой ставкой 22%, который вычитает расходы на 3000 долларов, получает налоговую скидку на 660 долларов; по кредиту на непрерывное обучение его выгода составит 600 долларов.
5. Там же.
6. Расчет автора на основе исследования американского сообщества, 2016 г.
7. Счетная палата правительства, «Улучшенная налоговая информация может помочь семьям оплачивать обучение в колледже», май 2012 г., https://www.gao.gov/assets/600/590970.pdf
8. Джейсон Делиль и Ким Дэнси, «Выпускники и налоговые льготы за обучение», New America, декабрь 2015 г., стр. 6–7, https://na-production.s3.amazonaws.com/documents/graduate-students-and-tuition налоговые льготы.pdf.
9. Расчет автора на основе Национального исследования помощи студентам высших учебных заведений за 2011–2012 годы. См. также Джейсон Делиль и Ким Дэнси, «Выпускники и налоговые льготы за обучение», Новая Америка, декабрь 2015 г.
10. Уильям Дж. Клинтон, «Обращение к нации по Биллю о правах среднего класса», 15 декабря 1997 г. , www.presidency.ucsb.edu/ws/?pid=49591.
11. Дуглас Ледерман, «Политика и разработка политики, стоящая за неожиданной прибылью в 40 миллиардов долларов: как Клинтон, Конгресс и колледжи боролись за формирование стипендий Надежды», Chronicle of Higher Education , 28 ноября 1997 г.
12. Закон об освобождении от уплаты налогов от 1997 г., Публичный закон 105–34 § 201 (1997 г.).
13. Закон об освобождении от налогов от 199 г.7, Публичное право 105–34 § 101 (1997).
14. Закон об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 г., Публичный закон 107–16 § 431 (2001 г.).
15. В середине 2000-х годов максимальная предельная ставка налога для заявителей, имеющих право на вычет, составляла 28 процентов.
16. См. примечание 4. для объяснения того, как иногда, когда плата за обучение и сборы ниже 4000 долларов США, лица, подающие налоговую декларацию, могут претендовать на большее снижение налога за счет вычета, чем в случае кредита на обучение в течение всей жизни.
17. Джейсон Делиль и Ким Дэнси, «Новый взгляд на налоговые льготы за обучение», New America, ноябрь 2015 г., https://static.newamerica.org/attachments/10416-a-new-look-at-tuition-tax-benefits. /TaxCredits11.2.277d3f7daa014d5a8632090f97641cee.pdf; и Джейсон Делиль и Ким Дэнси, «Выпускники и налоговые льготы за обучение», Новая Америка, декабрь 2015 г., стр. 6–7, https://na-production.s3.amazonaws.com/documents/graduate-students-and-tuition- налоговые льготы.pdf.
18. Объединенный комитет по налогообложению, «Положения о федеральном налогообложении, срок действия которых истек в 2017 году» (JCX-5-18), 9 марта 2018 г.
19. Расчет автора на основе Национального исследования помощи студентам высших учебных заведений за 2011–2012 годы. См. также Джейсон Делиль и Ким Дэнси, «Выпускники и налоговые льготы за обучение», Новая Америка, декабрь 2015 г.

Лучшие налоговые льготы для колледжей на 2021 год

Ваши дети возвращаются в университетские городки этой осенью? Это может стоить вам больше, чем дистанционное обучение, но, по крайней мере, налоговое законодательство предусматривает несколько налоговых льгот для высшего образования, включая планы экономии на колледже. Вычета с платы за обучение больше нет — Закон о сводных ассигнованиях (CAA) официально отменил его, — но в 2021 году доступны четыре других средства для экономии налогов.

1. Кредиты на высшее образование: В книгах указано два, а не один кредит высшего образования. Как правило, вы можете претендовать на одно или другое, но не на оба.

• Максимальный американский налоговый кредит на возможности (AOTC) в размере 2 500 долларов США предоставляется на соответствующие расходы, такие как плата за обучение, проживание и питание, книги, компьютеры и расходные материалы на срок до четырех лет обучения для каждого учащегося в семье. Он поэтапно прекращается в диапазоне от 80 000 до 90 000 долларов модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) для отдельных заявителей и от 160 000 до 180 000 долларов для совместных заявителей.
• С Lifetime Learning Credit (LLC) вы можете претендовать на максимальный кредит в размере 2000 долларов США, но это относится к каждому налогоплательщику. такие же, как и для AOTC, начиная с 2021 года.

AOTC обычно предпочтительнее, особенно в семьях, в которых учится более одного ребенка.

2. Планы по разделу 529. Нам не нужно говорить вам, что отправить ребенка в колледж стоит немалых денег. Но есть простой способ сэкономить, если вам удастся отправить деньги заранее.

Рассмотрите возможность составления плана Раздела 529 для маленького ребенка. Эти льготные налоговые планы управляются отдельными штатами. Как правило, вы можете воспользоваться щедрыми шестизначными лимитами взносов для государственного плана. Средства накапливаются внутри счета без какой-либо налоговой эрозии. Затем, когда ребенок посещает колледж, выплаты освобождаются от налога, если они используются для оплаты соответствующих расходов.

В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости (TCJA) план Раздела 529 может также использоваться для оплаты до 10 000 долларов за обучение в начальной или средней школе.

3. Образовательные сберегательные счета Coverdell: Несмотря на то, что сберегательный счет Coverdell Education Savings Account (CESA) не даст вам такого же дохода, как план Раздела 529, он все же может быть удобным средством сбережений. С CESA вы можете вносить до 2000 долларов в год. Любые будущие доходы освобождаются от текущего налога, как и выплаты, используемые для квалифицированных расходов, таких как плата за обучение и проживание и питание.

Возможность вносить вклад в CESA постепенно прекращается, но на относительно высоком уровне. Кроме того, этот вариант также доступен для детей от детского сада до старшего класса средней школы. Рассматривайте это как дополнение к другим планам сбережений колледжа.

4. Стипендии: Если вашему ребенку посчастливилось получить стипендию в колледже, к сделке прилагается налоговый бонус. Стипендия освобождается от налога, если учащийся является кандидатом на получение степени в соответствующем учебном заведении, и стипендия используется для оплаты обучения и не представляет собой плату за преподавание, исследования или другие услуги, необходимые в качестве условия для получения стипендии, за исключением особых случаев. применяется исключение.

Однако имейте в виду, что освобождение от налога на стипендии теряется, если деньги используются для других целей, таких как проживание и питание или расходные материалы. Наконец, сумма стипендии не может превышать стоимость обучения.

Свяжитесь со своим профессиональным налоговым консультантом, чтобы узнать больше о налоговых льготах для высшего образования.

• Руководство по продуктам и услугам
• Налог
• Новости

Новейшая версия руководства по продуктам и услугам

Руководство по продуктам и услугам

3 совета, как избежать выгорания в налоговый сезон

20 января 2023 г.

Руководство по продуктам и услугам

Розничные продажи в 2022 г. выросли на 5,3% до 936 млрд долларов

Исаак М. О’Бэннон

18 января 2023 г.

Руководство по продуктам и услугам

Джордж Клуни станет главным докладчиком на ExpensiCon 2023

Исаак М.