Заполнение расходного кассового ордера образец: Как заполняется расходный кассовый ордер (РКО)?

Учет варрантов на акции — AccountingTools

Как учитывать варранты на акции

Предприятие может платить поставщику товаров или услуг варрантами на акции. Два основных правила учета варрантов на акции заключаются в том, что эмитент должен признавать справедливую стоимость выпущенных долевых инструментов или справедливую стоимость полученного возмещения, в зависимости от того, что может быть более надежно оценено; и одновременно признать актив или расход, связанные с предоставленными товарами или услугами.

Следующие дополнительные условия применяются к более конкретным обстоятельствам:

  • Истечение опциона . Если лицо, предоставляющее право, признает актив или расходы на основании выдачи варрантов грантополучателю, а грантополучатель не использует варранты, не сторнируйте актив или расходы.

  • Получатель капитала . Если бизнес получает варранты в обмен на товары или услуги, он должен признавать выручку в обычном порядке.

Концедент обычно признает варранты на дату оценки. Датой измерения является более ранняя из дат, когда получатель гранта завершает свою деятельность; или дата, когда обязательство грантополучателя завершить является вероятным, учитывая наличие серьезных отрицательных стимулов, связанных с неисполнением. Обратите внимание, что конфискация варранта не считается достаточным препятствием для применения этого пункта.

Если лицо, предоставляющее право, выдает полностью наделенный правами, не подлежащий конфискации варрант, который может быть исполнен досрочно при достижении целевого показателя, лицо, предоставляющее право, оценивает справедливую стоимость инструмента на дату предоставления. Если разрешено досрочное исполнение, оцените и запишите постепенное изменение справедливой стоимости на дату пересмотра условий инструмента. Кроме того, признайте стоимость операции в том же периоде, как если бы компания заплатила денежными средствами, вместо того, чтобы использовать в качестве платежа долевой инструмент.

Грантополучатель также должен регистрировать платежи, сделанные ему долевыми инструментами. Грантополучатель должен признать справедливую стоимость оплаченных долевых инструментов по тем же правилам, которые применяются к праводателю. Если существует условие исполнения, получателю гранта, возможно, придется изменить сумму признанной выручки после того, как условие будет урегулировано.

Пример учета варрантов на акции

Armadillo Industries выдает варранты с полной ответственностью получателю гранта. Опционное соглашение содержит положение о том, что цена исполнения будет снижена, если проект, над которым работает грантополучатель, будет завершен к удовлетворению руководства Armadillo к определенной дате.

По другому соглашению Armadillo выдает варранты сроком на пять лет. Опционное соглашение содержит положение о том, что период наделения правами будет сокращен до шести месяцев, если проект, над которым работает грантополучатель, будет принят клиентом Armadillo к определенной дате.

В обоих случаях компания должна отразить справедливую стоимость инструментов при их предоставлении, а затем скорректировать отраженную справедливую стоимость после выполнения оставшихся условий соглашений.

Дополнительный пример учета ордеров на акции

Корпорация Gatekeeper управляет частной платной дорогой. Он заключает контракт с International Bridge Development (IBD) на строительство моста вдоль платной дороги. Привратник соглашается заплатить IBD 10 000 000 долларов за работу, а также дополнительно 1 000 000 варрантов, если мост будет завершен к определенной дате. IBD соглашается аннулировать свой гонорар в размере 2 000 000 долларов, если мост не будет завершен к этой дате. Пункт о конфискации достаточно велик, чтобы классифицировать соглашение как обязательство к исполнению.

Привратник должен оценить 1 000 000 варрантов на дату выполнения обязательства, справедливая стоимость которых составляет 500 000 долларов. Затем привратник должен списать 500 000 долларов США на расходы в течение обычного хода проекта строительства моста на основе промежуточных и завершенных платежей.

Невостребованные ордера округа (чеки)

Веб-сайт аудитора-контролера округа Сакраменто, где можно найти неоплаченные ордера округа.

Здесь содержится перечень всех ордеров округа Сакраменто (за исключением тех варрантов, которые считаются частными, таких как социальные выплаты, алименты и платежная ведомость сотрудников), которые были выданы и отправлены по почте, но которые остаются необналиченными через шесть месяцев после даты их выдачи. . Утерянные необналиченные варранты округа могут быть повторно выданы в течение двух с половиной лет с даты первоначальной выдачи.

Просмотрите следующие списки, чтобы найти невостребованные денежные средства, которые могут причитаться вам или вашему предприятию:  

Список невостребованных ордеров​

Если после просмотра списка невостребованных ордеров вы определили, что округ может иметь средства, принадлежащие вам или вашего бизнеса, пожалуйста, заполните соответствующие формы, указанные в процедурах подачи заявки.

Округ Сакраменто обязан выдавать средства только законному получателю. В связи с этим мы просим получателей платежа предоставить документы, подтверждающие их претензии, чтобы гарантировать, что никто, кроме законного получателя платежа, не сможет получить невостребованные денежные средства. Получатели платежей могут требовать свои деньги непосредственно из округа Сакраменто без каких-либо сборов за обслуживание или комиссий. Пожалуйста, следуйте процедурам для получения необналиченных варрантов.

Процедуры подачи заявки на необналиченные ордера

Аффидевит

Действительное заявление должно включать подписанное «Аффидевит» для повторной выдачи ордера округа Сакраменто. Каждое требование должно иметь отдельный аффидевит, содержащий имя получателя платежа и (текущий) адрес, номер ордера, дату выдачи и сумму в долларах. Имя получателя платежа, номер ордера, дата выдачи и сумма в долларах должны точно совпадать с данными, указанными в оригинальном ордере, указанном в списке невостребованных варрантов на веб-сайте.

В следующих рекомендациях указано, кто уполномочен подписывать аффидевит:

  1. Физическое лицо. Если получатель платежа, указанный в ордере, является одним лицом, лицо, указанное в качестве получателя платежа, может заполнить и подписать Аффидевит об утере ордера DocuSign. Потерянная ссылка Warrant Affidavit приведет вас к форме DocuSign Power. Пожалуйста, введите свой адрес электронной почты, и вы получите код доступа по электронной почте. Получите этот код, введите его в окно и перейдите к форме. Следуйте инструкциям и нажмите «Отправить», чтобы отправить форму в Департамент финансов. Если информация в Аффидевите об утерянном ордере не соответствует нашей информации, мы после уведомления потребуем от лица заполнить и подписать Аффидевит о невостребованном ордере для физического лица

  2. Несколько получателей. Если в ордере указано несколько получателей, то Аффидевит о невостребованном ордере для нескольких получателей должен быть заполнен и подписан каждым получателем.

  3. Предприятия: Если получатель платежа является юридическим лицом, то Аффидевит о невостребованном ордере для предприятия должен быть заполнен и подписан уполномоченным агентом для этого предприятия. Ниже перечислены элементы, которые подпадают под эту форму:

    • Корпорация: Если варрант выплачивается корпорации (включая некоммерческие корпоративные структуры), форма аффидевита для бизнеса должна быть подписана должностным лицом корпорации. Квалификационные сотрудники включают следующее:

      • Председатель Совета

      • Президент

      • Главный исполнительный директор

      • Главный финансовый директор

      • Корпоративный секретарь (или помощник корпоративного корпоративного секретаря)0005

      • Руководитель или старший вице -президент

      • Вице -президент

      • Генеральный адвокат

      • Казначей (или помощник казначея)

      • Контроллер (или помощник контроллера)

      • .

      •  Директор (ТОЛЬКО некоммерческая организация)

      • Менеджер по налогу на имущество (ТОЛЬКО, если требуется ордер на возврат налога на имущество)

    • Товарищество . Если варрант подлежит выплате либо полному товариществу, либо товариществу с ограниченной ответственностью, то аффидевит должен быть подписан генеральным партнером организации. Партнеру с ограниченной ответственностью разрешается подписывать аффидевит ТОЛЬКО в том случае, если это лицо было специально уполномочено партнерством на участие в контроле и управлении бизнесом.

    • Общество с ограниченной ответственностью . Если ордер подлежит оплате компании с ограниченной ответственностью, аффидевит должен быть подписан управляющим членом организации. Менеджеру разрешается подписывать аффидевит ТОЛЬКО в том случае, если это лицо было специально уполномочено членством на участие в контроле и управлении бизнесом.

    • Индивидуальное предприятие . Если ордер подлежит оплате индивидуальному предпринимателю, аффидевит должен быть подписан владельцем бизнеса.

    • Гоув Агентство . Если ордер подлежит оплате государственному агентству, аффидевит должен быть подписан сотрудником агентства. К квалифицированным должностным лицам относятся:

      • Исполнительный директор

      • Главный административный директор

      • Главный финансовый директор

      • Финансовый директор

      • Директор агентства

      • Глава/начальник отдела/начальник отдела (или помощник департамента/начальник)

      • Глав

        Начальник отдела

      • Казначей (или помощник казначея)

      • Контролер (или помощник контролера)

      • Финансовый инспектор

    • Доверие . Если варрант выплачивается доверительному фонду, аффидевит должен быть подписан КАЖДЫМ лицом, назначенным доверительным управляющим. Необходимая подтверждающая документация включает копию Трастового соглашения, в котором указаны имена каждого доверительного управляющего.

    • Имущество/Умерший получатель платежа . Если ордер подлежит оплате имуществом умершего лица или лица, которое сейчас умерло, аффидевит должен быть подписан либо душеприказчиком, либо администратором имущества. Необходимая подтверждающая документация включает копию свидетельства о смерти и свидетельство о назначении душеприказчиком или администратором.

Нотариально заверенное аффидевит

Если сумма ордера в долларах превышает 100 долларов США, заполненное аффидевит ДОЛЖНО быть нотариально заверено вместе с оригиналом, предоставленным в наш отдел.

Подтверждение адреса

Заявитель или компания должны представить доказательства, которые связывают получателя платежа с адресом, указанным в ордере. Такие доказательства ДОЛЖНЫ содержать то же имя и адрес, что и в ордере. Обратите внимание, что ни замещающий счет по налогу на имущество, ни скорректированный счет по налогу на имущество не могут быть приняты в качестве подтверждения адреса. Примеры таких доказательств включают следующее: водительские права, счет за коммунальные услуги, выписка из банка и т. д. Чтобы выполнить это требование, заполните форму «Невостребованные предыдущие адреса», включенную в этот раздел, в которой указан ваш последний адрес за последние три года.

Доказательство должности офицера

Если ордер выплачивается организации, а не физическому лицу, должны быть предоставлены доказательства, подтверждающие положение подписывающего лица в организации. Примеры таких доказательств включают следующее: визитная карточка с указанием должности офицера, договор о партнерстве, устав и т. д.

Доказательство приобретения (или слияния)

была приобретена другой компанией (или слилась с ней), приобретающая компания должна предоставить юридические доказательства такого приобретения (или слияния).

Доверенность

Если получатель платежа использует стороннего агента (например, компанию по возврату активов) для подачи иска, оригинал нотариально заверенной доверенности ДОЛЖЕН быть представлен округу и подписан тем же лицом, которое подписал(и) аффидевит(ы).

Выданное правительством удостоверение личности

(неотредактированный) должен быть представлен, который соответствует лицу (лицам), подписавшим аффидевит.​

Подача и рассмотрение претензии

Обязательно укажите ВСЮ необходимую информацию в своем запросе на претензию. Непредоставление претензии с необходимой документацией может привести к отклонению этой претензии и ее возврату отправителю . В результате заявителям предлагается предоставить как можно больше информации, чтобы ускорить наш процесс проверки и обосновать право заявителя на неоплаченный ордер. Если по какой-либо причине вы не можете предоставить запрошенную документацию, пожалуйста, приложите письмо, объясняющее, почему вы имеете право на неденежный ордер, и любые особые обстоятельства, которые могут относиться к вашему иску.