Содержание
16 Налоговые вычеты, зачеты и льготы, о которых чаще всего забывают
(Изображение предоставлено Getty Images)
Люди часто упускают из виду отличные возможности для экономии налогов, потому что они просто не знают о них. Или, поскольку налоговое законодательство меняется, становится трудно следить за последними вычетами, льготами и льготами. Итак, мы выделили 20 часто пропускаемых налоговых вычетов, налоговых кредитов и налоговых льгот .
Надеюсь, если вы имеете право на некоторые из этих налоговых льгот, вы сможете уменьшить свой налоговый счет в этом году.
1/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Возврат подоходного налога штата
В Приложении A формы IRS 1040 есть строка для сообщения о возмещении подоходного налога штата. Но большинству налогоплательщиков, которые получают возмещение налога штата, не нужно сообщать об этом в своей декларации по федеральному подоходному налогу.
Это связано с тем, что возмещение налога штата не облагается налогом для вас, если вы заявили стандартный вычет государственных и местных налогов в своей последней федеральной налоговой декларации.
Таким образом, если вы не перечислили вычеты в том году, когда вы получили возмещение подоходного налога штата, вы не должны указывать возмещение как доход. По сути, не сообщайте без необходимости о возмещении подоходного налога штата.
Однако, если вы не уверены, облагается ли ваш возврат подоходного налога штата налогом, проконсультируйтесь со специалистом, который поможет вам выяснить, подлежит ли вам налогообложению доход, указанный в форме 1099-G.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
2/16
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Благотворительные отчисления из кармана
Легче запомнить крупные благотворительные пожертвования , которые вы сделали в течение года, с помощью чеков или отчислений из заработной платы.
Но небольшие благотворительные пожертвования также важны и могут складываться. А знаете ли вы, что вы можете списать наличные расходы, которые вы понесете, выполняя работу для благотворительной организации?
Например, ингредиенты, которые вы приобрели для приготовления пищи для столовой некоммерческой организации, или марки, которые вы купили для школьной рассылки по сбору средств, могут считаться благотворительными пожертвованиями.
Сохраняйте чеки. Если сумма вашего пожертвования составляет 250 долларов или более, вам также потребуется подтверждение от благотворительной организации, подтверждающее предоставленную вами поддержку. Кроме того, если в течение года вы управляли автомобилем в благотворительных целях, вы можете вычесть 14 центов за милю, а также оплатить парковку и дорожные сборы.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
3/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Налоги штата с продаж
Этот вычет особенно важен, если вы живете в штате, где не взимается подоходный налог штата.
Если вы детализируете вычеты, вы можете либо вычесть подоходный налог штата, либо уплаченные вами налоги штата и местные налоги с продаж. Вы выбираете то, что сэкономит вам больше всего денег.
В некоторых случаях люди, которые платят подоходный налог штата, также могут вычитать налоги с продаж. У Налогового управления США есть калькулятор (откроется в новой вкладке), который показывает, сколько жители разных штатов могут вычесть, исходя из их дохода и государственных и местных ставок налога с продаж. Например, если вы приобрели автомобиль, лодку или самолет, калькулятор включает налог, уплаченный вами за этот дорогостоящий предмет, при расчете общей суммы вычета налога с продаж.
К сожалению, вычет налога с продаж добавляется к вашим местным налогам на недвижимость. И есть 90 005 максимум 10 000 долларов США в год 90 006 для общей суммы этих налогов (5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете декларацию отдельно).
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
4/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Проигрыши в азартных играх
Налоговый вычет за проигрыши в азартных играх доступен только в том случае, если вы перечисляете вычеты постатейно.
Кроме того, вычет из суммы проигрыша в азартных играх ограничен суммой азартных игр выигрыши которые вы указываете как налогооблагаемый доход. Но в дополнение к «традиционным» проигрышам в азартных играх (например, в казино) стоимость невыигрышных бинго, лотерейных и лотерейных билетов, например, также считается не облагаемыми налогом проигрышами в азартных играх.
Если вы планируете воспользоваться этим налоговым вычетом, убедитесь, что вы сохранили все свои игровые квитанции (например, проигранные билеты).
Налоговое управление США также рекомендует вам вести ежедневный дневник азартных игр, в который следует включать дату и тип ставок, название и местонахождение игорных заведений, имена людей, сопровождавших вас во время игры, а также суммы, которые вы выиграли или проиграли.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
5/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Налог штата, уплаченный за предыдущий год
Причитались ли вам налоги при подаче налоговой декларации штата за 2021 год? Затем, , вы можете включить эту сумму в налоговый вычет штата в федеральной декларации за 2022 год.
Вы также можете включить подоходный налог штата, который был удержан из вашей зарплаты или уплачен в виде ежеквартальных расчетных платежей в течение года.
Только помните, что налоговый вычет штата и местных органов власти ограничен суммой в 10 000 долларов в год (5 000 долларов при раздельной подаче заявления о браке).
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
6/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Выплата присяжных, предоставляемая работодателю
Многие работодатели выплачивают работникам полную заработную плату, пока эти работники исполняют обязанности присяжных. В некоторых случаях сотрудники должны отдавать свою зарплату присяжным компании, если компания выплачивала зарплату этому сотруднику во время его работы в качестве присяжного.
Таким образом, в то время как IRS требует, чтобы вы сообщали о вознаграждении присяжных в качестве дохода, вы можете требовать налогового вычета за вознаграждение присяжных (если таковое имеется), которое вы вернули своему работодателю.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
7/16
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Кредит на уход за детьми и иждивенцами
Уход за детьми может быть дорогим для многих родителей и семей. Вот тут-то и появляется налоговая льгота по уходу за детьми и иждивенцами.
В 2022 году, если вы платили воспитателю за уход за вашими детьми в возрасте до 13 лет (или нетрудоспособными иждивенцами любого возраста), вы можете иметь право на невозмещаемый налог. кредит до 35% или $ 3,000 квалификационных расходов на одного ребенка. Для двух или более детей, соответствующих требованиям, кредит может составлять до 6000 долларов США для двух или более детей, соответствующих требованиям.
Кредит на уход за детьми и иждивенцами также может помочь оплатить расходы по уходу за другими иждивенцами. Например, расходы, связанные с уходом за пожилым родителем, живущим со взрослым ребенком, могут претендовать на получение кредита, если этот пожилой родитель заявлен как иждивенец в налоговой декларации ребенка.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
8/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Налоговый вычет на иждивенцев
Существует налоговый вычет в размере 500 долларов США за заявление об иждивении в вашей декларации, если этот иждивенец не соответствует требованиям для получения налогового вычета на ребенка. Таким образом, ваши дети старше 17 лет могут сэкономить вам немного денег при уплате налогов, даже если они учатся в колледже. Вы также можете претендовать на налоговый вычет на иждивенцев для пожилых родственников, о которых вы заботитесь дома.
Однако важно отметить, что общая сумма кредита на ребенка и кредита на других иждивенцев постепенно прекращается в 2022 налоговом году, если ваш скорректированный валовой доход превышает 200 000 долларов США. Если вы состоите в браке и подаете совместную заявку, сумма поэтапного отказа от AGI составляет 400 000 долларов США.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
16 сентября
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Налоги на социальное обеспечение, которые вы платите, если вы работаете не по найму
Если вы работаете не по найму и платите полный налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь в размере 15,3% самостоятельно (вместо того, чтобы делить его 50 на 50 с работодателем), вы можете написать от половины того, что вы платите.
(Налог на социальное обеспечение составляет 12,4% от части вашего чистого заработка. Налог на Medicare составляет 2,9 %.% от вашего чистого заработка)
Кроме того, вам не нужно перечислять вычеты в своей декларации по федеральному подоходному налогу, чтобы воспользоваться этим вычетом.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
16.10.
(Изображение предоставлено Getty Images)
Баллы рефинансирования
Когда вы покупаете дом, вы можете вычесть баллы, которые вы заплатили, чтобы получить ипотечный кредит. Однако, когда вы рефинансируете, вы, как правило, должны вычитать баллы по новому кредиту в течение срока действия этого кредита. Это означает, что вы можете вычитать 1/30 балла каждый год, если у вас есть 30-летняя ипотека. Исходя из этого примера, это составляет 33 доллара в год за каждую уплаченную вами 1000 долларов баллов.
Кроме того, если вы используете часть рефинансированного кредита для улучшения вашего дома, вы можете вычесть баллы, связанные с улучшениями.
(Остальные баллы вычитаются в течение срока действия кредита.)
В любом случае, в год погашения кредита (например, либо потому, что вы продаете дом, либо рефинансируете) вы можете вычесть все пока- неснятые баллы.
Примечание. Однако из этого приятного правила есть одно исключение. Если вы рефинансируете рефинансированный кредит у того же кредитора, вы добавляете баллы, выплаченные по последней сделке, к остаткам от предыдущего рефинансирования. Затем вы вычитаете эту сумму постепенно в течение срока действия нового кредита.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
16/11
(Изображение предоставлено istockphoto)
American Opportunity Credit
Налоговый кредит American Opportunity основан на 100% первых 2000 долларов США, потраченных на квалификационные расходы колледжа, и 25% следующих 2000 долларов США — при максимальной годовой сумме кредита на одного студента в размере 2500 долларов США.
Однако кредит предоставляется только на первые четыре года обучения в колледже.
Полный кредит предоставляется лицам, чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет 80 000 долларов США или меньше. Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, предельный доход составляет 160 000 долларов США или меньше. Но американский налоговый кредит Opportunity постепенно прекращается для налогоплательщиков с доходом выше этого уровня.
Если американский льготный налоговый вычет превышает ваши налоговые обязательства, это может привести к возврату налога. (Отчасти это связано с тем, что большинство налоговых кредитов являются «невозмещаемыми», что означает, что они потенциально могут уменьшить ваши налоговые обязательства до нуля, но не приведут к проверке со стороны IRS.)
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
12/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Кредит на обучение в течение всей жизни
Кредит на обучение в течение всей жизни можно запросить на любое количество лет и использовать для компенсации расходов на высшее образование для себя или своего супруга, а не только для детей.
Сумма кредита составляет до 2000 долларов США в год, исходя из 20% от суммы до 10 000 долларов США, которую вы тратите на курсы после окончания средней школы, которые ведут к новым или улучшенным профессиональным навыкам. Классы, которые вы посещаете в профессиональной школе или местном колледже, могут соответствовать требованиям.
Как и в случае с американской налоговой льготой Opportunity, право на получение налоговой льготы Lifetime Learning в вашей федеральной налоговой декларации за 2022 год постепенно прекращается для доходов в размере от 80 000 до 90 000 долларов США для физических лиц. Поэтапный отказ для супружеских пар, подающих совместную заявку, составляет от 160 000 до 180 000 долларов.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
13/16
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Проценты по студенческой ссуде, уплаченные родителем
Как правило, вы можете вычесть проценты только в том случае, если по закону вы обязаны погасить долг.
Но если родитель возвращает студенческие кредиты ребенка, IRS рассматривает транзакции так, как если бы деньги были даны ребенку, который затем выплатил долг.
Таким образом, если ребенок больше не заявлен как иждивенец , , они могут ежегодно вычитать до 2 500 долларов США процентов по студенческой ссуде , выплачиваемых их родителем (родителями). И ребенку не нужно детализировать вычеты, чтобы претендовать на этот налоговый вычет.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
14/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Вычет страховых взносов Medicare для самозанятых
Пожилые люди, которые продолжают вести собственный бизнес после получения права на участие в программе Medicare, могут вычесть страховые взносы, они оплачивают часть B и часть D Medicare, а также стоимость дополнительных полисов Medicare (medigap) или стоимость плана Medicare Advantage.
Этот вычет доступен, если вы перечислите или нет, и на них не распространяется тест на 7,5% скорректированного валового дохода, который применяется к разрозненным медицинским расходам.
Однако вы не можете претендовать на этот вычет для страховых взносов, выплаченных за любой месяц, в течение которого вы имели право на страховое покрытие в рамках плана медицинского страхования, субсидируемого работодателем, предлагаемого вашим работодателем (если у вас есть работа, а также ваш бизнес). То же самое верно, если вы имеете право на страхование от работодателя вашего супруга, если у него есть работа, которая предлагает семейное медицинское страхование.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
15/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Отказ от штрафа пенсионерам
Поскольку налоговая система США работает по принципу «плати по мере заработка», налогоплательщики, как правило, должны уплатить 90% суммы, которую они должны заплатить в течение года, или 100% налога за предыдущий год путем удержания или предполагаемые налоговые платежи.
Если вы этого не сделаете и при подаче налоговой декларации задолжали более 1000 долларов, вас могут оштрафовать за неуплату налогов.
Штраф работает как проценты по кредиту, как если бы вы заняли у IRS деньги, которые вы не заплатили.
Есть несколько исключений из штрафа, в том числе малоизвестное, которое может защитить налогоплательщиков в возрасте 62 лет и старше в год выхода на пенсию и в следующем году .
Вы не указываете это в своей федеральной налоговой декларации. Вместо этого вы можете запросить отмену штрафа, заполнив форму 2210 IRS (откроется в новой вкладке), если у вас есть «уважительная причина».
Есть несколько исключений из штрафа, в том числе малоизвестное, которое может защитить налогоплательщиков в возрасте 62 лет и старше в год выхода на пенсию и в следующем году . Вы можете запросить отмену штрафа — используя форму IRS 2210 (открывается в новой вкладке) — если у вас есть «уважительная причина».
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
16/16
(Изображение предоставлено Getty Images)
Путевые расходы военнослужащих-резервистов
Члены Национальной гвардии или воинские резервы могут списать стоимость проезда на учения или встречи.
Чтобы соответствовать требованиям , вы должны проехать более 100 миль от дома и отсутствовать дома в течение ночи . Если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть стоимость проживания и половину стоимости вашего питания, а также пособие на вождение собственного автомобиля, чтобы добраться до учений и обратно.
Для проезда в 2022 г. (в связи с корректировкой IRS в середине года) ставка составляет 62,5 цента за милю (65,5 цента за милю в 2023 г.) плюс сумма, которую вы заплатили за парковку и дорожные сборы. Вы можете претендовать на этот вычет, даже если вы используете стандартный вычет, а не постатейные вычеты.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
МакКормалли ушел на пенсию в 2018 году после более чем 40 лет работы в Kiplinger. Он присоединился к Kiplinger в 1977 году в качестве репортера, специализирующегося на налогах, выходе на пенсию, кредитах и других вопросах личных финансов. Он является автором и редактором многих книг, помогал разрабатывать и улучшать популярные программы для подготовки налоговых деклараций, а также написал и снялся в нескольких образовательных видеороликах.
В 2005 году он был назначен редакционным директором The Kiplinger Washington Editors и отвечал за надзор за всеми нашими публикациями и веб-сайтом. В то время главный редактор Найт Киплингер назвал МакКормалли «сторожевым псом редакционного качества, честности и справедливости во всем, что мы делаем». В 2015 году Кевин был назначен директором по контенту и старшим вице-президентом.
Справочник домовладельца по федеральной налоговой льготе на солнечную фотоэлектрическую энергию
Управление технологий солнечной энергии
Эта веб-страница была обновлена в сентябре 2022 г.
Посмотреть эту веб-страницу на испанском языке. Vea esta página web en Español.
Отказ от ответственности: В этом руководстве представлен обзор федерального налогового кредита на инвестиции в бытовую солнечную фотоэлектрическую энергетику (PV). (Информацию для предприятий см. в Федеральных налоговых льготах на солнечную энергию для предприятий).
Он не является профессиональной налоговой консультацией или другим профессиональным финансовым руководством и может быть изменен на основании дополнительных указаний Министерства финансов. И его не следует использовать в качестве единственного источника информации при принятии решений о покупке, инвестициях, налоговых решениях или при заключении других обязывающих соглашений.
Фото предоставлено Деннисом Шредером, Национальная лаборатория возобновляемых источников энергии.
Что такое налоговый кредит?
Налоговый кредит — это уменьшение суммы подоходного налога, которую вы должны были бы заплатить в долларах США. Например, запрос на получение федерального налогового кредита в размере 1000 долларов США снижает ваш федеральный подоходный налог на 1000 долларов США. Федеральный налоговый кредит иногда называют инвестиционным налоговым кредитом или ITC, хотя он отличается от ITC, предлагаемого предприятиям, владеющим солнечными системами.
Что такое федеральный налоговый кредит на солнечную энергию?
Федеральный кредит на солнечную энергию для жилых домов — это налоговый кредит, который может быть запрошен по федеральному подоходному налогу в виде процента от стоимости солнечной фотоэлектрической системы, оплаченной налогоплательщиком.
(Другие виды возобновляемой энергии также имеют право на получение аналогичных кредитов, но выходят за рамки этого руководства.)
Установка системы должна быть завершена в течение налогового года.
Солнечные фотоэлектрические системы, установленные в 2020 и 2021 годах, имеют право на налоговый кредит в размере 26%. В августе 2022 года Конгресс принял продление ITC, повысив его до 30%, установка которого была в период с 2022 по 2032 год. (Системы, установленные не позднее 31 декабря 2019 г.также имеют право на налоговый кредит в размере 30 %.) Он уменьшится до 26 % для систем, установленных в 2033 году, и до 22 % для систем, установленных в 2034 году. Срок действия налогового кредита истекает в 2035 году, если Конгресс не продлит его.
Максимальной суммы, которую можно запросить, нет.
Имею ли я право претендовать на федеральный налоговый кредит на солнечную энергию?
Вы можете иметь право на получение этого налогового кредита, если соответствуете следующим критериям:
- Ваша солнечная фотоэлектрическая система была установлена в период с 1 января 2017 г.
по 31 декабря 2034 г. 903:00 - Солнечная фотоэлектрическая система находится в вашем доме в США.
- Либо:
- У вас есть солнечная фотоэлектрическая система (т. е. вы приобрели ее за наличные или за счет финансирования, но вы не арендуете систему и не платите солнечной компании за электроэнергию, вырабатываемую системой).
- Или вы приобрели долю в общественном солнечном проекте за пределами участка, если произведенная электроэнергия засчитывается в счет потребления электроэнергии вашим домом и не превышает его. Примечания: Налоговое управление США выпустило заявление (см. ссылку выше), позволяющее конкретному налогоплательщику требовать налогового кредита за покупку доли в проекте солнечной энергетики за пределами территории. Однако другие налогоплательщики не могут ссылаться на этот документ, известный как постановление частного письма или PLR, как на прецедент. Кроме того, вы не сможете претендовать на участие в программе, если будете покупать электроэнергию только в рамках муниципального проекта по использованию солнечной энергии .
- Солнечная фотоэлектрическая система новая или используется впервые. Кредит можно претендовать только на «оригинальную установку» солнечного оборудования. 903:00
по 31 декабря 2034 г. 903:00Какие расходы включены?
Включены следующие расходы:
- Солнечные фотоэлектрические панели или фотоэлементы (включая те, которые используются для питания чердачного вентилятора, но не самого вентилятора)
- Затраты подрядчика на подготовку, сборку или первоначальную установку на месте, включая сборы за выдачу разрешений, расходы на инспекцию и оплату застройщика
- Балансировочное оборудование, включая электропроводку, инверторы и монтажное оборудование
- Устройства накопления энергии с номинальной мощностью 3 киловатт-часа (кВтч) или выше (для систем, установленных после 31 декабря 2022 года). Если накопитель установлен в следующем налоговом году после установки системы солнечной энергии, он по-прежнему соответствует требованиям, однако к устройствам накопления энергии по-прежнему применяются требования к дате установки). Примечание. Другие налогоплательщики не могут ссылаться на решение, полученное в частном порядке, как на прецедент .
- Налог с продаж на приемлемые расходы
Примечание. Другие налогоплательщики не могут ссылаться на решение, полученное в частном порядке, как на прецедент .Как другие льготы, которые я получаю, влияют на федеральный налоговый кредит?
Для получения текущей информации о льготах, включая контактную информацию по конкретным программам, посетите веб-сайт Базы данных государственных льгот для возобновляемых источников энергии и эффективности.
Возврат от My Electric Utility за установку солнечной батареи
В большинстве случаев субсидии, предоставляемые вашей коммунальной компанией на установку солнечной фотоэлектрической системы, исключаются из подоходного налога благодаря освобождению, установленному федеральным законом. В этом случае скидка на коммунальные услуги за установку солнечной батареи вычитается из ваших системных затрат до того, как вы рассчитываете налоговый кредит. Например, если ваша солнечная фотоэлектрическая система, установленная в 2022 году, стоила 18 000 долларов США, и ваша коммунальная служба предоставила вам единовременную скидку в размере 1000 долларов США за установку системы, ваш налоговый кредит будет рассчитываться следующим образом:
(18 000–1 000 долларов США) * 0,30 = 5 100 долларов США
Плата за сертификаты возобновляемой энергии
Когда ваша коммунальная служба или другой покупатель предоставляет вам денежные средства или вознаграждение в обмен на сертификаты авансом или с течением времени), платеж, скорее всего, будет считаться налогооблагаемым доходом.
В этом случае платеж увеличит ваш валовой доход, но не уменьшит федеральный налоговый кредит на солнечную энергию. Примечание. Другие налогоплательщики не могут ссылаться на решение, полученное в частном порядке, как на прецедент.
Скидки от правительства штата
В отличие от скидок на коммунальные услуги, скидки от правительств штатов обычно не уменьшают ваш федеральный налоговый вычет. Например, если ваша солнечная фотоэлектрическая система была установлена в 2022 году, общая стоимость установки составила 18 000 долларов США, а правительство вашего штата предоставило вам единовременную скидку в размере 1000 долларов США на установку системы, ваш федеральный налоговый кредит будет рассчитываться следующим образом:
18 000 долларов США * 0,30 = 5400 долларов США
Налоговый вычет штата
Налоговый вычет штата за установку фотоэлектрических солнечных батарей обычно не уменьшает федеральный налоговый вычет – и наоборот. Однако, когда вы получаете налоговый кредит штата, налогооблагаемый доход, который вы сообщаете по федеральным налогам, может быть выше, чем он был бы в противном случае, потому что теперь у вас меньше подоходного налога штата для вычета.
(Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года установил ограничение в размере 10 000 долларов США на вычет государственных и местных налогов (SALT) до 2025 года. льгота не будет фактически уменьшена ставкой федерального налога, поскольку она не повлияет на федеральные налоги (из-за предела ОСВ). на уровне федеральных налогов.
Могу ли я претендовать на кредит, при условии, что я соответствую всем требованиям, если:
Я не домовладелец?
Да. Вам не обязательно быть домовладельцем, чтобы претендовать на налоговый кредит. Арендатор-акционер кооперативной жилищной корпорации и члены кондоминиумов по-прежнему имеют право на получение налогового кредита, если они вносят свой вклад в расходы на соответствующую солнечную фотоэлектрическую систему. В этом случае сумма, которую вы тратите на оплату солнечной фотоэлектрической системы, будет суммой, которую вы будете использовать для расчета налогового кредита.
Однако вы не можете претендовать на налоговый кредит, если вы являетесь арендатором, а ваш арендодатель устанавливает солнечную систему, поскольку вы должны быть владельцем системы, чтобы претендовать на налоговый кредит.
Я установил фотоэлектрическую солнечную батарею в своем загородном доме в США?
Да. Солнечные фотоэлектрические системы не обязательно должны быть установлены в вашем основном доме, чтобы вы могли претендовать на налоговый кредит. Тем не менее, федеральный налоговый вычет на солнечную энергию для жилых помещений не может быть запрошен, если вы устанавливаете солнечную фотоэлектрическую систему на принадлежащую вам арендуемую единицу, хотя она может соответствовать требованиям ITC для бизнеса в соответствии с разделом 48 IRC. См. 26 U.S.C. § 25D(d), в котором указывается, что приемлемые расходы на солнечную электроэнергию должны быть «для использования в жилом помещении, расположенном в Соединенных Штатах и используется в качестве места жительства налогоплательщиком » ( акцент добавлен).
Я не подключен к электрической сети?
Да. Солнечная фотоэлектрическая система не обязательно должна быть подключена к электросети, чтобы вы могли претендовать на федеральный налоговый кредит на солнечную энергию для проживания, если она вырабатывает электроэнергию для использования в вашем доме
Солнечные фотоэлектрические панели находятся на моей территории, но не на моей крыше?
Да. Солнечные фотоэлектрические панели, расположенные в вашем доме, не обязательно должны быть установлены на крыше, если они вырабатывают электроэнергию для использования в вашем доме.
У меня есть домашний офис (или мое место жительства также используется в коммерческих целях)?
Да, , но если дом, в котором вы устанавливаете солнечную фотоэлектрическую систему, служит нескольким целям (например, у вас есть домашний офис или ваш бизнес расположен в том же здании), запрос на получение налогового кредита может быть более сложным.
Когда сумма, потраченная на солнечную фотоэлектрическую систему, в основном используется для жилых, а не для деловых целей, жилищный кредит может быть востребован в полном объеме без дополнительных осложнений. Однако, если менее 80% стоимости солнечной фотоэлектрической системы приходится на расходы на проживание, только процент, который приходится на расходы на жилье, может использоваться для расчета федерального налогового кредита на солнечную энергию для налоговой декларации физического лица; часть, представляющая собой коммерческие расходы, может иметь право на аналогичный коммерческий ITC в налоговой декларации предприятия.
Я профинансировал свою солнечную фотоэлектрическую систему вместо того, чтобы платить за нее вперед?
Да. Если вы финансировали систему через продавца системы и по договору вы обязаны оплатить полную стоимость системы, вы можете потребовать федеральный налоговый кредит на солнечную энергию на основе полной стоимости системы.
Прочие расходы, в том числе проценты, причитающиеся за финансирование, сборы за создание и расходы на расширенную гарантию, не являются приемлемыми расходами при расчете вашего налогового кредита.
Я купил солнечные батареи, но еще не установил их?
№ Налоговый кредит предоставляется только для систем, установка которых была завершена в течение года.
Я участвую в общественной солнечной программе за пределами площадки?
Ответ во многом зависит от ваших конкретных обстоятельств. IRS заявляет в вопросах 25 и 26 в своих вопросах и ответах по налоговым кредитам , что солнечные панели за пределами участка или солнечные панели, которые не находятся непосредственно в доме налогоплательщика, все еще могут претендовать на федеральный налоговый кредит на солнечную энергию для жилых помещений при некоторых обстоятельствах. Тем не менее, общественные программы использования солнечной энергии могут быть структурированы по-разному, и даже если вы имеете право на получение налогового кредита, получить его может быть сложно из-за других налоговых правил.
Например, одним из договоренностей является создание «организации специального назначения», в которой члены сообщества создают и инвестируют в бизнес, который управляет общественным солнечным проектом. Если ваше участие ограничивается инвестированием в общественный проект солнечной энергетики, и вы не участвуете в эксплуатации проекта на регулярной, непрерывной и существенной основе, вы ограничены в возможности воспользоваться кредитом, поскольку считаетесь «пассивным инвестором». ». Правила IRS требуют, чтобы налоговая льгота, связанная с пассивными инвестициями, использовалась только против обязательств по пассивному подоходному налогу, который применяется только к доходу, полученному либо от сдачи в аренду, либо от бизнеса, в котором физическое лицо не принимает существенного участия. Таким образом, у многих домовладельцев не будет пассивного дохода, на который можно было бы претендовать на получение кредита.
Фото предоставлено Деннисом Шредером, Национальная лаборатория возобновляемых источников энергии.
Другие часто задаваемые вопросы
Если налоговый кредит превышает мои налоговые обязательства, получу ли я возмещение?
Это невозмещаемый налоговый кредит, что означает, что вы не получите возмещение налога на сумму налогового кредита, которая превышает ваши налоговые обязательства. Домовладельцы могут получить возврат налога в конце года за счет налогового кредита, если уменьшение налоговых обязательств означает, что в течение года была переплата. Это часто может происходить, когда работодатели вычитают налоги за сотрудников в течение года. Однако такой возврат по-прежнему ограничен общей суммой налоговых обязательств налогоплательщика. Однако вы можете перенести любую неиспользованную сумму налогового кредита на следующий налоговый год.
Имеет ли право на налоговый вычет стоимость замены кровли?
Иногда. Традиционные кровельные материалы и конструкционные элементы, которые выполняют только кровельную или конструкционную функцию, не имеют права на получение кредита.
Тем не менее, некоторые солнечные кровельные плитки и солнечная кровельная черепица служат как для выработки солнечной электроэнергии, так и для структурной поддержки, и такие предметы могут претендовать на получение кредита. Это может измениться в зависимости от дополнительных указаний Министерства финансов.
Могу ли я использовать налоговый кредит против альтернативного минимального налога?
Да. Налоговая скидка может быть использована против федерального подоходного налога или альтернативного минимального налога.
Я купил новый дом, который был построен в 2022 году, но я не въезжал в него до 2023 года.
Могу ли я претендовать на налоговый кредит, если он был получен с уже установленной солнечной фотоэлектрической системой?
Да. Как правило, вы можете претендовать на налоговый кредит на расходы, связанные с новой солнечной фотоэлектрической системой, которая уже была установлена в доме в том году, когда вы въехали в дом (при условии, что строитель не претендовал на налоговый кредит) — в других Другими словами, вы можете потребовать кредит в 2023 году.
Например, вы можете попросить застройщика сделать разумное распределение этих расходов для целей расчета вашего налогового кредита.
Как мне получить федеральный налоговый кредит на солнечную энергию?
После получения профессиональной налоговой консультации и подтверждения того, что вы имеете право на получение кредита, вы можете заполнить и приложить форму IRS 5695 к своей федеральной налоговой декларации (форма 1040 или форма 1040NR). Инструкция по заполнению формы доступна здесь.
Где я могу найти дополнительную информацию?
Задать вопрос
Служба внутренних доходов (IRS), 1111 Конституция Авеню, Северо-Запад, Вашингтон, округ Колумбия 20224, (800) 829-1040.
Найти ресурсы
- Посмотреть другие ресурсы SETO по федеральным налоговым кредитам на солнечную энергию.
- Федеральный закон и руководство IRS: 26 USC § 25D на сайте www.gpo.gov и «Вопросы и ответы по налоговым льготам для разделов 25C и 25D» на сайте www.
