Содержание
Минфин может сохранить НДФЛ в 13% для уехавших работать за рубеж
Мария Девахина/РИА Новости
Этот вопрос сейчас обсуждается с депутатами Госдумы, рассказал ранее министр финансов Антон Силуанов в интервью Наиле Аскер-заде в программе «Вести» на канале «Россия 1».
«Какая ставка налога? Как для нерезидента — 30%, или как для резидента РФ — 13%? Этот вопрос мы рассматриваем и, конечно, склоняемся к тому, чтобы здесь не менять статус резидентства, чтобы такой вид деятельности, который осуществляется в нашей стране из-за рубежа, облагался по ставке аналогичной, как и для резидентов РФ. То есть 13%», — подчеркнул Силуанов.
Правовые аспекты налогообложения эксперты «РГ» разъясняют в рубрике «Юрконсультация»
Он отметил, что сейчас число граждан, которые работают удаленно из другой страны, увеличилось. При этом многие из них, часто переезжая из одной страны в другую и проводя там менее полугода, могут вообще не быть налоговыми резидентами ни одной страны, добавил министр.
Таким образом, чаша весов в дискуссии о налогообложении «релокантов» явно склоняется в пользу работников. По текущему законодательству российским налоговым резидентом считается тот, кто из последних 12 месяцев 183 дня (то есть по сути полгода) провел внутри России. Соответственно, сейчас статуса российского налогового резидента формально уже нет у тех, кто покинул страну в мае и ранее и с тех пор ни разу не возвращался. Нерезиденты по закону должны платить НДФЛ в 30% и не могут, к примеру, в отличие от резидентов РФ получить налоговый вычет при продаже квартиры.
Поскольку пока формализованного решения еще нет, пока невозможно уверенно сказать, по какой все же ставке будут платить подоходный налог покинувшие в этом году страну удаленные работники.
Дополнительные изменения в законодательство, оставляющие для трудовых доходов ставку в размере 13% или 15%, решают сразу несколько вопросов, говорит ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru Ирина Бычкова.
«Во-первых, они понизят градус общественного напряжения по вопросу уплаты повышенной ставки налога: вместо 30% с работников будет удерживаться налог как для резидентов; во-вторых, проблема определения статуса налогового резиденства для тех работников-путешественников, которые надолго не задерживаются ни в одной из стран пребывания, будет решена — у таких работников все равно будет удерживаться налог, где бы они ни были», — рассказывает она.
В-третьих, по словам Бычковой, такое нововведение будет удобно и налоговым агентам (в случае с уплатой НДФЛ наемных работников в этой роли в России выступают работодатели) — им не придется отлеживать передвижение своих удаленных работников с целью правильного применения налоговой ставки и уточнения налоговой отчетности.
Многие работники на удаленке часто переезжают из одной страны в другую и поэтому могут не быть налоговыми резидентами вообще нигде
Кроме того, если оставить для «релокантов» нерезидентскую ставку подоходного налога в 30%, то появляется риск сильного роста налоговой нагрузки на удаленных работников из-за вероятного двойного налогообложения, считает партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Такая ситуация может возникнуть, если человек плотно осел в другой стране и не практикует частые переезды.
«Человек, который перестал быть резидентом РФ, становится резидентом некой другой страны. И там ему нужно платить налоги со всех доходов.
Не пострадают разве что резиденты Объединенных Арабских Эмиратов, где подоходный налог равен нулю», — говорит Болдинова.
Российская газета — Федеральный выпуск: №268(8916)
Поделиться:
МинфинНалогиНДФЛ и налоговые декларации
От НДФЛ не уйдешь – Газета Коммерсантъ № 134 (7335) от 27.07.2022
Минфин не забыл о гражданах, уехавших из РФ, но продолжающих работать на российские компании. Сейчас после полугода пребывания в другой стране такие работники теряют статус налогового резидента РФ и освобождаются от уплаты подоходного налога с получаемой зарплаты, поскольку она уже является доходом от источника вне РФ. Подготовленной поправкой к Налоговому кодексу (НК) Минфин намерен развернуть ситуацию и считать перечисляемые заграничным «удаленщикам» выплаты «доходом от российских источников». Это означает введение для них как для нерезидентов 30-процентного налога на доходы физических лиц.
У Минфина дошли руки до налогообложения заграничных дистанционных работников (на фото — глава ведомства Антон Силуанов)
Фото: Глеб Щелкунов, Коммерсантъ
У Минфина дошли руки до налогообложения заграничных дистанционных работников (на фото — глава ведомства Антон Силуанов)
Фото: Глеб Щелкунов, Коммерсантъ
Минфин подготовил законопроект о правке Налогового кодекса, вносящий в него множество точечных изменений, направленных, как поясняет ведомство, «на повышение эффективности налоговой системы».
Самая резонансная новация — о том, что «выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников». На уточняющие вопросы “Ъ” в ведомстве во вторник не ответили. Из написанного следует, что в случае одобрения минфиновской инициативы работники, находящиеся за границей более полугода и при этом удаленно работающие на российские компании, вместо нынешнего освобождения от НДФЛ с получаемых из России зарплат должны будут платить налог по ставке 30%.
Это следует из действующей ст. 209 НК, которая устанавливает, что физические лица — налоговые резиденты (те, кто находится в России больше 183 дней) платят налог как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами, нерезиденты же платят НДФЛ только от источников в РФ. Особенность здесь в том, что, хотя зарплату заграничному работнику платит, к примеру, московская компания, в налоговом смысле эти суммы относятся к источникам дохода из-за пределов РФ.
Это, в частности, Минфин разъясняет в письме №03-04-06/27827 от 14 апреля 2021 года — оплата за работу на отечественные компании вне России согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 «для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации».
Таким образом, приравнивая сейчас выплаты отечественных компаний «удаленщикам» к доходам от российских источников, Минфин не без изящества накладывает на таких нерезидентов обязанность платить с них НДФЛ — сейчас, повторим, они от налога освобождены. Ставка НДФЛ, как известно, для нерезидентов повышенная — 30% вместо стандартных 13%.
Поясним, что официально «переместив» работника на заграничное рабочее место, работодатель сейчас перестает быть для него налоговым агентом (то есть уже не может удерживать НДФЛ), поскольку зарплата уехавшего уже становится доходом от источника вне России. Поэтому за первые полгода после отъезда, (пока налоговое резидентство РФ сохраняется) такой работник обязан самостоятельно уплатить налог, подав в ФНС по окончании года налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Принятие поправки Минфина, по всей видимости, изменит ситуацию — признание выплат уехавшим доходом от источника в России вновь делает организацию налоговым агентом. В этом состоит хорошая новость поправки: подавать декларацию за период сохранения налогового резидентства уже не придется, компания удержит налог сама.
Отметим, что действовавшее до сих пор освобождение уехавших нерезидентов от налога с российских доходов выглядело логичным, поскольку по общему правилу заработки живущих за границей облагаются местными налоговыми органами, когда они уже там становятся налоговыми резидентами. После принятия поправки Минфина возникают риски двойного налогообложения — в большинстве случаев они, впрочем, снимаются наличием у РФ двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с другими странами. Их у России более 80, такие соглашения подписаны с основными государствами мира (офшоры в их число по понятным причинам не входят). Из крупных юрисдикций Россия, напомним, в прошлом году денонсировала СИДН с Нидерландами (после неуспешных переговоров о затребованном РФ повышении ставки налога на уходящие за рубеж дивиденды и проценты).
Другой помимо рисков двойного налогообложения связанный с поправкой момент — как именно налоговые органы смогут контролировать применение повышенной ставки к уехавшим за границу дистанционным работникам. Отметим, что в общем смысле часть ответственности за это лежит на работодателе — Минфин в своем письме 2021 года напоминает, что ст. 57 Трудового кодекса РФ обязывает указывать место работы в трудовом договоре, что влечет за собой особенности налогообложения. Однако, можно предположить, что такие допсоглашения к трудовому договору при отъезде сотрудника в российских реалиях заключаются далеко не всегда. Налоговики же располагают той информацией о резидентстве, которую им предоставляют налоговые агенты — работодатели.
По словам экспертов, налоговики в индивидуальных случаях могут запрашивать сведения у пограничной службы о пересечении границы заинтересовавшим их гражданином (например, если речь идет о крупном должнике перед бюджетом).
Но системы автоматизированного сбора данных об уехавших для определения их налогового резидентства нет.
С другой стороны, в первые полгода после отъезда у «удаленщика», вероятно, возникнет необходимость открыть банковский счет в стране пребывания, о котором он обязан сообщить российской налоговой службе, после чего у нее возникнет вопрос о сроке пребывания вне РФ.
Вадим Вислогузов
Какие города взимают подоходный налог?
Обнаружен неподдерживаемый браузер
Используемый вами веб-браузер не поддерживается, и некоторые функции этого сайта могут работать не так, как предполагалось. Пожалуйста, установите современный браузер, такой как Chrome, Firefox или Edge, чтобы использовать все функции, которые может предложить Michigan.gov.
Поддерживаемые браузеры
- Google Chrome
- Сафари
- Microsoft Edge
- Фаерфокс
Какие города взимают подоходный налог?
На 2021 год следующие города Мичигана взимают подоходный налог:
Город | Жители | Нерезиденты |
|---|---|---|
| Альбион | 1% | 0,5% |
| Батл-Крик | 1% | 0,5% |
| Бентон Харбор | 1% | 0,5% |
| Биг-Рапидс | 1% | 0,5% |
Детройт | 2,4% | 1,2% |
| Ист-Лансинг | 1% | 0,5% |
| Флинт | 1% | 0,5% |
Гранд Рапидс | 1,5% | 0,75% |
| Хариус | 1% | 0,5% |
| Хамтрамк | 1% | 0,5% |
Хайленд Парк | 2% | 1% |
| Хадсон | 1% | 0,5% |
| Иония | 1% | 0,5% |
| Джексон | 1% | 0,5% |
| Лансинг | 1% | 0,5% |
| Лапир | 1% | 0,5% |
| Маскегон | 1% | 0,5% |
| Маскегон Хайтс | 1% | 0,5% |
| Понтиак | 1% | 0,5% |
| Порт Гурон | 1% | 0,5% |
| Портленд | 1% | 0,5% |
Сагино | 1,5% | 0,75% |
| Спрингфилд | 1% | 0,5% |
| Уокер | 1% | 0,5% |
На этом сайте доступны ссылки на некоторые города Мичигана.
Если налоговые формы недоступны на веб-сайте, вам необходимо связаться с соответствующим городом, и они отправят вам необходимые формы по почте.
НДФЛ — Финансы
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX»>
Предупреждение: Похоже, что JavaScript отключен или не поддерживается вашим браузером. Пожалуйста, включите JavaScript, чтобы вам было удобнее.
Перейти к содержимому
Ньюфаундленд и Лабрадор взимают подоходный налог с физических лиц непосредственно с налогооблагаемого дохода. Налогооблагаемый доход рассчитывается с использованием того же определения федерального налогооблагаемого дохода. Однако для расчета провинциального налога используется отдельный набор налоговых категорий и налоговых ставок.
В следующей таблице приведены ставки подоходного налога с населения за 2021 и 2022 таксационные годы.
| Ставки налога на 2021 год | 2021 Налогооблагаемый доход | Налоговые ставки 2022 года | 2022 Налогооблагаемый доход |
| 8,7% | 1-я налоговая группа первые $38 081 | 8,7% | 1-я налоговая группа первая $39 147 |
| 14,5% | 2-я налоговая группа свыше 38 081 долл.  США до 76 161 долл. США | 14,5% | 2-я налоговая группа свыше 39 147 долл. США до 78 294 долл. США |
| 15,8% | 3-я налоговая группа свыше 76 161 долл. США до 135 973 долл. США | 15,8% | 3-я налоговая группа свыше 78 294 долл. США до 139 780 долл. США |
| 17,3% | 4-я налоговая группа свыше $135,973 до 190 363 долларов США | 17,8% | 4-я налоговая группа свыше 139 780 долл. США до 195 693 долл. США |
| 18,3% | 5-я налоговая группа свыше 190 363 долларов США | 19,8% | 5-я налоговая группа свыше 195 693 долл. США до 250 000 долл. США |
| 20,8% | 6-я налоговая группа свыше 250 000 долл. США до 500 000 долл.  США | ||
| 21,3% | 7-я налоговая группа свыше 500 000 долларов США до 1 000 000 долларов США | ||
| 21,8% | 8-я налоговая группа свыше 1 000 000 долларов США |
Налоговые категории, невозмещаемые налоговые льготы (за исключением образования, пенсионного дохода, добровольных пожарных и поисково-спасательных сумм и большинства кредитов, основанных на расходах) и снижение налога на низкий доход ежегодно индексируются с использованием индекса потребительских цен для Ньюфаундленда. и лабрадор.
Провинциальные невозвратные налоговые кредиты за 2021 и 2022 налоговые годы:
| Провинциальные невозвратные налоговые кредиты* | 2021 Сумма | 2022 Сумма |
|---|---|---|
| Базовая персональная сумма | $9 536 | 9 803 $ |
| Возраст Сумма | 6 087 $ | 6 258 долларов |
| Супруга или гражданский партнер Сумма | 8 572 $ | 8 813 $ |
| Сумма для правомочного иждивенца | 8 578 долларов | 8 813 $ |
| Сумма для нетрудоспособных иждивенцев в возрасте 18 лет и старше | 3039 долларов | 3 113 долл. США |
| Взносы CPP/QPP | Фактический расход | Фактический расход |
| Премии EI | Фактический расход | Фактический расход |
| Количество добровольных пожарных или количество поисково-спасательных | 3000 долларов | 3000 долларов |
| Сумма по уходу за ребенком | Фактический расход | Фактический расход |
| Расходы на усыновление | 12 870 долларов США | 13 230 долларов США |
| Сумма пенсионного дохода | 1000 долларов | 1000 долларов |
| Сумма попечителя | 3028 долларов | 3 113 долл. США |
| Сумма инвалидности (на себя) | 6 435 долл. США | 6 615 $ |
| Доплата по инвалидности | 3028 долларов | 3 113 долл. США |
| Выплата процентов по студенческой ссуде | Фактический расход | Фактический расход |
| Стоимость обучения | Фактический расход | Фактический расход |
| Сумма обучения – полный рабочий день (в месяц) – неполный рабочий день (в месяц) | 200 долларов 60 долларов | 200 долларов 60 долларов |
| Порог суммы медицинских расходов | 2077 долларов | 2135 долларов |
* Эти значения представляют максимальную сумму с учетом других параметров.