Формы отчетности бухгалтерской, финансовой, налоговой. Налоговая отчетность
Налоговая отчетность - что это такое, сдача, коды, составление, микропредприятия освобождены, бланки
Закон обязывает любого субъекта экономической деятельности сдавать налоговую отчетность. При этом сроки и порядок подачи документов зависят от многих факторов. Каковы особенности сдачи отчетности по налогам?
Любой хозяйствующий субъект обязан отчитаться об итогах экономической деятельности в налоговой службе. Но сроки и периодичность представления налоговых отчетов сильно разнятся.
Так они зависят и от избранного режима налогообложения, и от формы организации. Каковы особенности подачи налоговой отчетности?
Ст.313 НК РФ гласит, что порядок для ведения налогового учета выбирается самим налогоплательщиком в зависимости от учетной политики и необходимых целей налогообложения.
Но организовать следует налоговый учет так, чтобы сведения бухгалтерского учета могли обеспечить возможность:
Беспрерывного хронологического отображения | Фактов хозяйственной деятельности |
Систематизирования | Всех фактов по учету доходов и расходов |
Создания основных значений | Для налоговой декларации по налогу на прибыль |
Налоговый учет не требует применения столь жестких стандартов, как учет бухгалтерский. Потому налогоплательщик может независимо организовывать систему налогового учета.
Не требуют налоговые органы использования унифицированных форм документации при ведении налогового учета.
Дозволяется вести учет налогов одним из таких вариантов:
Организовать автономную систему налогового учета | Никак не связанную с учетом бухгалтерским. Всякая операция хозяйственного характера отражается в регистрах налогового учета |
Сформировать систему налогового учета | Руководствуясь данными учета бухгалтерского. Такой вариант более целесообразен. Он менее затратен по времени. К тому же он прекрасно согласуется с положениями ст.313 НК РФ |
В указанной статье определено, что установление налогооблагаемой базы по итогам отчетного периода осуществляется исходя из сведений налогового учета.
Гл.25 НК предусматривает порядок учета и группировки налогооблагаемых объектов и операций непохожий на порядок, учрежденный для бухгалтерского учета.
При совпадении правил бухгалтерского и налогового учета вычислять налогооблагаемую базу возможно на основе бухгалтерских учетных данных.
Используя сведения бухгалтерского учета в процессе создания системы налогового учета нужно:
Установить объекты учета | С совпадающими правилами бухгалтерского и налогового учета. Выявить по объекты с различающими правилами учета и выделить объекты налогового учета |
Определить порядок применения данных | Бухгалтерского учета для целей налогообложения |
Разработать для выделенных объектов | Налогового учета формы аналитических регистров |
При специальном налоговом режиме | Установить объекты раздельного налогового учета |
Правильно организованная система налогового учета значительно облегчит такие процессы как подготовка данных и составление налоговой отчетности.
Что это такое
Содержание документов включает сведения о налоговой базе и необходимую информацию для исчисления и уплаты налогов.
Налоговая отчетность бывает по периодичности:
- годовая;
- внутригодовая.
Годовая отчетность подается по окончанию года. Отчетность внутригодовая составляется на внутригодовую дату. Различается отчетность месячная, квартальная, полугодовая и за девять месяцев.
По способу предоставления отчетность может подаваться:
- на бумажных носителях;
- в электронной форме.
Отличают налоговую отчетность и по стадиям деятельности:
Первоначальную | Подается за первый отчетный период после регистрации юридического лица в налоговом органе |
Очередную | Предоставляется за текущие налоговые периоды |
Дополнительную | Требуется при наличии в ранее предоставленных отчетах неполной информации либо при возникших изменениях |
Ликвидационную | Формируется при прекращении деятельности налогоплательщика |
По степени обобщения данных отчетность может быть:
- индивидуальной;
- консолидированной.
Если компании занимаются похожей деятельностью и критерии налогообложения сходны, то они могут объединиться в консолидированную группу.
В этом случае налоговую отчетность за всех подает компания, которой принадлежит не меньше 90% уставного капитала в каждой фирме.
К налоговой отчетности причисляются:
По завершении отчетного периода налогоплательщику надлежит проинформировать налоговые органы обо всех полученных расходах и понесенных расходах, налоговых льготах, источниках прибыли и прочее.
Это необходимо для исчисления и уплаты налоговых сборов. Вся информация подается в виде налоговой декларации.
Ст.80 НК РФ определяет налоговую декларацию как письменное заявление от налогоплательщика, позволяющее определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налогов для уплаты в бюджет.
По каждому обязательному налогу следует подавать отдельную налоговую декларацию.
Кто должен отчитываться
Сдавать налоговую отчетность должны любые организации и ИП, занимающиеся деятельностью, связанной с оборотом денежных средств.
Другое дело, что исходя от организационно-правовой формы может несколько отличаться перечень обязательных к уплате налогов.
Для индивидуального предпринимателя отчетность по налогам отличается исходя из используемой системы налогообложения:
Отчетность по налогам для ИП это совокупность налоговых деклараций и отчетов во внебюджетные фонды. Для индивидуальных предпринимателей не нужно готовить типовые бухгалтерские формы.
Сроки подачи отчетов для ИП:
Во внебюджетные фонды | Каждый квартал |
Декларации по УСН и сведения о работниках | Ежегодно |
От формы налогообложения зависит и отчетность организаций. Сдавать отчеты можно лично, через представителя либо по почте.
При общем режиме налогообложения организации обязаны ежеквартально предоставить:
- шесть бухгалтерских форм учрежденного образца;
- пояснительную записку;
- налоговые декларации по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС и прочее;
- отчетность во внебюджетные фонды.
Если организация применяет УСН, то в состав налоговой отчетности не входят бухгалтерские формы. Все необходимые декларации заменяются одной – по налогу при УСН.
Представляется документ один раз в год. Некоторые нюансы при составлении налоговой отчетности касаются микропредприятий.
Таковыми считаются организации, в которых штат сотрудников не превышает пятнадцати человек.
Микропредприятия освобождены от сдачи отчетности в налоговую по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль. Планируется внесение в законодательство поправок.
Оные должны освободить микропредприятия от обязательного предоставления в налоговую инспекцию бухгалтерской отчетности.
Действующая нормативная база
Порядок сдачи и формы налоговой отчетности определены главой 6.13 Налогового Кодекса РФ. Ст.53 НК РФ дает определение для налоговой базы.
Под оной предполагается стоимостные, физические или иные характеристики налогооблагаемого объекта. Признается налоговой базой прибыль, полученная в результате осуществляемой деятельности.
При этом вторая часть Налогового Кодекса гласит, что всякий налог обладает самостоятельным объектом налогообложения, налоговым периодом, налоговой базой.
Формы и бланки налоговых деклараций и иных отчетных налоговых документов утверждаются Министерством финансов РФ. Оно же составляет и инструкцию по заполнению отчетности.
Согласно действующим правилам, каждый налог следует уплачивать по истечении соответствующего налогового периода не позже установленного срока. Сроки подачи налоговой отчетности по каждому виду налога расписаны в НК (ч.2).
Ст.80 НК говорит о том, что налогоплательщик вправе предоставить отчетность:
- лично;
- через посредника;
- по почте;
- электронной пересылкой.
В ст.80 п.3 определено, что налогоплательщик, имеющий штат работников более ста человек, должен подавать отчетность в электронном формате.
Видео: как ФНС помогает сдать налоговую отчетность
Если организация применяет упрощенный режим налогообложения, то она вправе применять любой возможный вариант.
Каждый из вариантов подачи отчетности обладает своими особенностями:
Сдать необходимые отчеты лично может индивидуальный предприниматель, главный бухгалтер организации или генеральный директор | Допускается подача документации через законного представителя. Плюсом данного варианта считается то, что сотрудники ФНС могут выявить ошибки в отчетах непосредственно при подаче отчетности. Это позволяет исправить их в кратчайшие сроки |
Подача отчетности почтой | Несомненно, удобна, поскольку не требуется тратить время на личное посещение налоговой. Но отправить документы можно только письмом с описью присутствующего вложения. Важно сохранять почтовую квитанцию о дате отправки документов, чтобы потом не возникало споров по поводу даты подачи |
Сдача электронных отчетов наиболее прогрессивный метод | Но для этого налогоплательщику необходимо специальное программное обеспечение. Тем не менее, данный способ все более набирает популярность |
Нюансы при составлении
Во избежание проблем с налоговой отчетностью чрезвычайно важно формировать отчетность правильно. Малейшая ошибка или неточность может обернуться серьезным штрафом или иными санкциями.
Финансовая отчетность организации являет собой систему из показателей, отражающих итоги хозяйствования за отчетный период.
Документация содержит различные таблицы, составленные на основании статистики, бухгалтерских данных и оперативного учета.
При этом учитывается баланс и такие отчеты как:
Налоговая отчетность это итог всей проделанной работы по учету в целом. Обязательными требованиями к финансовой отчетности являются:
Полнота и достоверность | То есть должны содержаться только те сведения, которые помогают сформировать полное представление о финансовой ситуации налогоплательщика |
Существенность | Некоторые показатели о расходах, доходах, хозяйственных операциях, отдельных активов нужно приводить в отчетности обособленно, отдельной строкой. Это относится к показателям, отсутствие которых может существенно повлиять на вынесение итоговой оценки финансового состояния организации |
Нейтральность | Все предоставляемые сведения ни в коей мере не должны задевать круг интересов третьих лиц |
Сравнимость и сопоставимость | Предоставленная информация должна быть сопоставимой по времени и соответствовать общепринятым формам |
Применяемые коды периодов
В кодах налоговых периодов зашифрованы сведения о налоговом периоде для определенного налога. С помощью кода можно идентифицировать, за какой отчетный период подается декларация. В 2016 году ФНС учредила новые коды.
Отчетный период | Обозначение кода |
1 квартал | 21 |
2 квартал (полугодие) | 17 |
3 квартал (девять месяцев) | 18 |
1 квартал при ликвидации/реорганизации организации | 51 |
2 квартал при ликвидации/реорганизации организации | 47 |
3 квартал при ликвидации/реорганизации организации | 48 |
Как отправить отчетность по почте в налоговую
Ст.80 (абз.1, абз.3 п.4) НК определяет возможность отправки налоговых отчетов почтой посредством отправки письма с описью вложения. Дата сдачи отчетной документации совпадает с датой на почтовом штемпеле.
Ст.6.1 п.8 НК устанавливает, что отчетность считается вовремя поданной, если время ее отправки не позднее 24.00 часов последнего отчетного дня.
Налоговым законодательством к почтовому отправлению предъявляется всего одно требование в виде наличия описи вложения. Сам вид и способ почтового отправления организация может выбирать самостоятельно.
Но при этом следует учитывать, что чаще всего споры с налоговой в данном случае возникают по поводу даты отправки. Потому важно сохранить квитанцию или иной документ об отправке документов. Важным нюансом считается выбор вида пересылки.
Опись вложения при отправке писем заказных не составляется работниками почты. Налогоплательщик составляет опись самостоятельно, и подтвердить отправку могут только он сам или полномочные сотрудники организации.
При отправлении письма ценного точная опись вложения осуществляется на почтовом бланке. Для почтовой службы возникает увеличенная ответственность за доставку.
Готовить опись вложения нужно в двух экземплярах. Письмо желательно отправить с уведомлением. Второй экземпляр описи и квитанцию об отправке письма необходимо сохранить.
Помощь в сдаче
Все большее распространение получает использование организациями услуг частных фирм при сдаче налоговой отчетности. В основном это касается сдачи отчетов в электронном формате.
ФНС сама по себе не принимает отчетность в электронном виде. Осуществляют это особые телекоммуникационные компании, которые имеют договор с ФНС РФ.
На основании договора они вправе получать у налогоплательщиков отчетность и подавать ее в ФНС по защищенным каналам связи.
Налогоплательщик может заключить договор с подобной компанией. Это позволить ему отправлять электронную отчетность на платной или безвозмездной основе.
Когда отчетность подается в офисе телекоммуникационной компании, то услуга бесплатна. Но при этом налогоплательщик должен выписать на имя компании доверенность на представление отчетности в ФНС.
При отправке электронной документации посредством Интернета устанавливается абонентская плата за пользование специальным программным обеспечением на сайте выбранного оператора.
Как бы ни подавалась налоговая отчетность, независимо от организационно-правовой формы налогоплательщика, важно соблюдать правила составления отчетов и положенные сроки.
Это позволит избежать проблем и недопонимания с налоговыми органами.
buhonline24.ru
Налоговая отчетность
26 февраля 2016
Просмотров: 1539
Особенности и важность отчетов
Нельзя забывать, что неточности и ошибки, допущенные в этих документах, влекут за собой неприятные последствия в виде штрафов и выплат пени, которые вряд ли обрадуют владельца предприятия. Поэтому немаловажно, чтобы организацией бухучета и отчетности в налоговой занимались компетентные специалисты, но и глава предприятия должен хорошо представлять себе общие принципы документальных отчетов перед государственными службами. Давайте разберемся, как именно соотносятся между собой бухгалтерская и налоговая отчетность.
Бухгалтерской отчетностью называют организованную совокупность информативных показателей, благодаря которым можно сформировать представление о настоящем финансовом положении организации, а также о ее обязательствах и приобретениях за указанный промежуток времени.
Ведение бухучета и подача отчетов вменяется в обязанность каждому предприятию или организации, даже при условии, что компания не вела никакой хозяйственной деятельности в указанный период.
Подобное обстоятельство связано с тем, что все предоставленные данные от каждого из зарегистрированных предприятий закладываются в основу при формировании финансовых и экономических государственных прогнозов, а кроме того, помогают находить пути решения проблем, обнаруженных в ходе анализа полученных данных. Это значит, что даже небольшие предприятия или организации учитываются в общем потоке данных, чтобы принятые решения благоприятным образом отражались на экономике страны.
Разновидности отчетности
По периодичности бухгалтерская отчетность разделяется на промежуточную и годовую. Промежуточной называют ту документацию, которую необходимо сдавать раз в квартал. Годовая отчетность сдается единожды в год. В квартальной отчетности предусмотрена подача бухгалтерского баланса (с формой №1) и отчет «о прибыли и убытках». Для годового отчета потребуется заполнение нескольких документов, включая уже упомянутые формы №1 и №2. Бухгалтерский баланс и отчет о прибыли дополняются формой отчета про «изменение капитала» и «о движении финансов». К ним прилагаются пояснения к отчетам по форме №1 и №2.
Для фирм, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, потребуется еще заполнение формы №6, с отчетом «о целевом использовании полученных финансовых средств». Этот отчет и формы №3 и №4 называются приложениями.
Субъектам малого предпринимательства предоставлено право использования упрощенного порядка заполнения бухгалтерских отчетов. При таком варианте форма №1 и форма №2 заполняется сводными данными в различных статьях и их группах в обобщенном порядке, а приложения отражают только часть показателей, необходимых для объективной оценки финансового положения организации.
Приходится учитывать, что Федеральный закон №129 в пунктах 2 и 3 разрешает индивидуальным предпринимателям и предприятиям, использующим упрощенную систему налогообложения, отказаться от бухгалтерского учета, а значит, не заботиться о подаче бухгалтерских отчетов в государственные службы.
Для всех прочих предприятий сроки сдачи промежуточных бухгалтерских отчетов ограничены 30-ым числом месяца, который следует за означенным в отчете периодом. Для годовой отчетности крайним сроком ее подачи назначено 30 марта следующего года.
Налоговая отчетность
Налоговая отчетность, как и бухгалтерская, призвана подавать данные о финансово-хозяйственной деятельности организации. Она опирается на законодательную базу в отношении налогов и представляет собой пакет заполненных налоговых деклараций, которые закреплены законом.
Налоговой декларацией называется документ, в котором обозначены данные, касающиеся доходов и расходов плательщика, с указанием всех прочих данных, необходимых для вычисления суммы налога. Каждая декларация заполняется по отдельному налогу и представлена соответствующей формой.
В зависимости от того, какая система налогообложения используется организацией, определяется вид и состав налоговых деклараций. На текущий момент, налогообложение может проводиться:
- по общей системе;
- по упрощенной системе;
- по единому налогу.
Кроме того, налоговая отчетность довольно часто определяется размерами компании, количеством работников в ее составе или даже видом ее хозяйственной деятельности.
Отчеты проверяются, как правило, инспекцией федеральной налоговой службы (ифнс), причем номер отделения определяется адресом официальной регистрации юридического лица, то есть обращение в данное учреждение происходит по месту регистрации предприятия.
Какие отчеты оформлять?
Теми компаниями, которые используют общую систему налогообложения, должны быть предоставлены такие формы отчетов:
- Заполненная налоговая декларация по налогу на прибыль. Этот документ должен быть подан в соответствующий орган контроля до 28 числа следующего за указанным кварталом месяца. При этом отображать показатели следует в виде нарастающего итога. Подача годовой декларации этого налога происходит еще до 28 марта следующего за отчетным года.
- Заполненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Эта форма подается каждый квартал, в течение 20 дней после завершения отчетного периода.
- Заполненная декларация по налогу на имущество компании. Эта форма должна заполняться компаниями, на балансе которых содержится как движимое, так и недвижимое имущество в категории основных средств. Кроме того, ежеквартально предоставляются расчеты налогов по авансовым платежам, но сдать эти документы необходимо в течение 30 дней со времени истечения указанного периода отчетности. Форма годового отчета должна быть сдана до 30 марта следующего за указанным в отчете годом.
- Заполненная налоговая декларация по налогу на землю. Данная форма предоставляется один раз в год до 1 февраля того года, который идет за указанным в отчете. Сдавать этот отчет должны только те фирмы или организации, которые обладают правом собственности или же бессрочной аренды на земельные наделы.
- Заполненная форма декларации по налогу на транспорт. Так же, как и в предыдущем случае, эту форму необходимо сдавать ежегодно до 1 февраля следующего за отчетным года. Плательщики данного налога - это компании, являющиеся официальными владельцами зарегистрированных транспортных средств, подлежащих налогообложению.
Кроме того, на некоторые виды налогов декларацию заполняют только те предприятия, которые признаны государственными органами как плательщики этих налогов. Такими специфическими налогами считаются: налог на воду, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, различного рода акцизы, сбор за использование биологических ресурсов и за пользование недрами.
Организациям, штат которых предусматривает наличие множества наемных сотрудников, каждый год требуется заполнить форму с данными, отражающими сумму удержанного и отчисленного в бюджет налога на доходы физических лиц. Такая отчетность заполняется ежегодно по форме 2-ндфл и подается в органы налоговой службы до 1 апреля следующего после указанного в отчете года.
Для фирм, практикующих упрощенную систему налогообложения, некоторые налоги из перечисленных упразднены. Вместо деклараций по налогам на прибыль, имущество и НДС предоставляется один налог по упрощенной системе. Отчетность сдается ежегодно до 31 марта наступившего года.
Важные моменты
Плательщики единого налога отчитываются ежеквартально, не позже 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным периодом. Такой налог может применяться только к небольшому количеству видов деятельности, определенных законодательством. При этом, если фирма осуществляет сразу несколько видов деятельности, из которых не все являются подходящими для уплаты единого налога, то налоговую отчетность следует оформлять отдельно по каждой из форм налогообложения.
Налоговая и бухгалтерская отчетности имеют между собой много общего, но не являются идентичными. В формах той или иной отчетности уделяется много внимания кодам, которые могут обозначать как деятельность предприятия, так и сроки отчетных периодов. При этом для бухгалтерской и налоговой отчетности эти коды не совпадают. А для проверки правильности занесения кодов в отчетные формы существуют специальные документы от Минфина РФ или предоставляемые налоговыми службами.
Те организации, деятельность которых не осуществлялась в течение отчетного периода, в любом случае должны предоставить отчет, указывая в форме нулевые данные. Такие действия позволят избежать санкций, поскольку отказ от подачи деклараций считается противозаконным.
Только на первый взгляд подача отчетности кажется сложной и запутанной, но для достаточно квалифицированных сотрудников бухгалтерии и налогового отдела подача всех форм отчетности становится обыденной и простой задачей. Руководитель должен держать ситуацию под контролем и не допускать нарушений законодательства.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
vseobip.ru
Налоговая отчетность через интернет - сдача в налоговую, отправка электронной, ключи, виде в 2018 году
В соответствии с действующим на территории РФ законодательством необходимо в обязательном порядке юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям оформлять налоговую отчетность.
Процедура данная имеет свои особенности и нюансы. Ранее единственным способом осуществления подобной процедуры являлся специальный документа – в последствии осуществлялась его передача в налоговую.
Сегодня же не обязательно посещать офис данного учреждения. Достаточно будет просто отправить все необходимые документы через интернет. Важно лишь избегать допущения всевозможных ошибок.
В соответствии с действующим на территории РФ законодательством все предприятия, а также индивидуальные предприниматели обязательно должны сдавать налоговую отчетность.
Реализовать данную процедуру можно различными способами. Наиболее простой и доступный на данный момент – через интернет, путем формирования электронных документов.
Но важно помнить, что данный способ имеет некоторое количество особенностей. С ними следует ознакомиться заблаговременно.
Так можно будет избежать допущения в налоговой отчетности различного рода ошибок и как следствие – всевозможных штрафов.
Налоговое законодательство предполагает достаточно серьезную ответственность за не сдачу отчетности или сдачу её не вовремя.
К наиболее существенным вопросам, рассмотреть которые нужно обязательно, следует отнести:
- основные понятия;
- установленные сроки сдачи;
- нормативная база.
Основные понятия
Чтобы разобраться, как сдать электронную отчетность в налоговую бесплатно, потребуется ознакомиться с действующим по этому поводу законодательством.
Но для этого потребуется предварительно изучить законодательные нормы, регламентирующие этот процесс.
Во избежание различного рода затруднений, тем или же иным образом связанных с этим моментом, потребуется знать некоторые понятия и термины.
К ним относятся следующие:
- «налоговая отчетность»;
- «бухгалтерская отчетность»;
- «налоговая декларация»;
- «расчеты авансовых платежей»;
- «налоговый период»;
- «отчетный период»;
- «нулевая декларация».
Под термином «налоговая отчетность» подразумевается совокупность различного рода документов, на основании которых формируется величина обязательных к уплате налогов, различных сборов.
Может включать в себя различные бумаги. Перечень необходимых в конкретном случае зависит от большого количества различных факторов. В первую очередь это выбранный в конкретном случае налоговый режим.
Важно не путать налоговую отчетность с бухгалтерской. Хотя сегодня допускается вести их совместно. Это существенно сокращает время на заполнение различных обязательных в таком случае документов.
Под термином «бухгалтерская отчетность» понимается совокупность различных данных, отражающих информацию о результатах хозяйственной деятельности конкретного предприятия.
Обычно представляется вся информация в виде таблиц. «Налоговая декларация» — один из документов, который при сдаче налоговой отчетности подается в обязательном порядке в налоговую службу.
Формат его установлен действующим на территории РФ законодательством. Отражает полную информацию о всей полученной за определенный промежуток времени прибыли.
Также включает в себя доходы/расходы, всевозможные льготы, полные сведения о налогоплательщике.
«Расчеты авансовых платежей» — отражает максимально подробную информацию о базе различных начислений, которые используются в льготах. Все они служат основанием для уплаты платежа авансом.
«Налоговый период» — представляет собой определенный период времени, в течение которого осуществляется формирование налоговой базы.
Именно за этот отрезок времени будет составляться сумма обязательного к уплате налога. « Отчетный период» — какой-либо отрезок времени, который отражает включенные в него факты ведения хозяйственной деятельности.
Требуется для ведения бухгалтерской отчетности. «Нулевая декларация» — представляет собой самую обычную декларацию, которая подается в налоговую инспекцию при формировании отчетности ежегодно.
Главной её особенностью является то, что в ней отсутствуют основания для уплаты налогового сбора.
Важно лишь помнить, что к подобного рода декларациям налоговики обычно относятся особенно пристально. Так как многие предприятия таким нехитрым способом пытаются уйти от уплаты налогов.
Установленные сроки сдачи
Сегодня сдача налоговой отчетности должна осуществляться в соответствии с установленным законодательством регламентом.
В противном случае будет наложен штраф. Касается это также сроков подачи в налоговые органы. На данный момент установлены следующие.
По итогам каждого квартала сдается декларация по НДС (в соответствии со ст.№174 НК РФ):
За четвертый квартал | До 25 января |
За третий квартал | До 25 октября |
За второй квартал | До 25 июля |
За первый квартал | До 25 апреля |
Декларация по налогу на прибыль сдается после пришествия трех, шести, девяти и двенадцати месяцев:
За первый квартал | До 28 апреля |
За второй квартал | До 28 июля |
За третий квартал | До 28 октября |
За предыдущий год | До 28 марта |
Декларация по налогу на имущество предприятия, индивидуального предпринимателя:
За первый квартал | До 4 мая |
За второй квартал | До 1 августа |
За девять месяцев | До 31 октября |
Для различных документов налоговой отчетности сроки могут существенно отличаться. Выше обозначенные даты представлены для 2018-2016 отчетных годов. Они могут изменяться.
Потому необходимо заблаговременно ознакомиться с установленными на текущий отчетный год сроками. Только так можно будет избежать штрафов.
Также следует помнить, что некоторая налоговая отчетность может быть подана только в электронном виде. В бумажном подавать допускается только ограниченному перечню предприятий.
Нормативная база
Сегодня все обозначенные выше вопросы рассматриваются в законодательстве. Основополагающим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации.
Прежде, чем приступить к формированию отчетности, стоит рассмотреть следующие основные разделы данного НПД:
ст.№80 НК РФ | Что такое налоговая декларация и основные моменты, связанные с её составлением |
ст.№81 НК РФ | Как вносить все необходимые изменения в обозначенный выше документ |
ст.№82 НК РФ | Отражаются основные положения, связанные с осуществлением налогового контроля |
ст.№83 НК РФ | Проведение налогового учета на предприятиях различного типа |
ст.№85 НК РФ | Устанавливает обязанность всех организаций, индивидуальных предпринимателей подавать информацию в налоговые контролирующие органы декларации, другие сопутствующие документы |
ст.№85.1 НК РФ | Какие имеются обязанности у органов, которые осуществляют открытие расчетных и иных счетов для предприятий, ведущих экономическую деятельность |
ст.№86 НК РФ | Обозначается перечень обязанностей банков, осуществляющих обслуживание счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей |
Также существуют различные узкоспециализированные законодательные акты, распространяющиеся на отдельные схемы налогообложения, разновидности предприятий. Стоит ознакомиться с ними обязательно заранее.
Важно помнить, что формат большей части документов, налоговой декларации в том числе, установлен на законодательном уровне.
Налоговая служба не примет документы, если составлены они будут ненадлежащим образом.
Сегодня процедура сдачи отчетности в налоговую службу максимально упрощена. Осуществляться он может и в некоторых случаях обязательно должна в электронном виде.
Разработаны специализированные государственные сервисы, при помощи которых можно осуществить данную процедуру.
Прежде, чем приступить к формированию налоговой отчетности в электронном виде, необходимо будет рассмотреть следующие вопросы:
- подготовка документов к отправке — наличие ключей, электронная подпись;
- система подачи отчетности.
За несвоевременную отправку документов на проверку в налоговую инспекцию полагается денежный штраф. Потому стоит подготовить их заблаговременно. Только так можно будет избежать различных осложнений в дальнейшем.
Подготовка документов к отправке
Особые подход должен быть именно к формированию документов для отправки в налоговую службу.
Но для того, чтобы начать взаимодействовать с государственными контролирующими органами через интернет, необходимо будет подключиться к специальной системе.
Данная процедура включает в себя следующие основные этапы:
Осуществляется выбор определенного оператора связи | После чего с ним заключается специальный договор |
Сторона договора, заключающая договор с оператором связи | Получает специальную электронную подпись |
Приобретается специализированное программное обеспечение | — |
Важно, чтобы оператор связи соответствовал всем требованиям, предъявляемым государственными учреждениями.
Обязательно в наличии должны иметься все необходимые технологии, а также заключенный договор с Федеральной налоговой службой.
Программное обеспечение, которое будет установлено на ПК в предоставляющей отчетность компании, должно быть совместимым с установленным в налоговой службе региона.
Наличие ключей
Для сдачи рассматриваемого типа отчетности потребуется использовать специальные ключи. Изготовить их можно различным образом.
Подобного рода услуги предлагает сегодня Национальный удостоверяющий центр. Вместе с ними выдаются специальные сертификаты. Данного типа ключ может быть как отрытый, так и закрытый.
Видео: отчетность в ФНС
Ключ закрытого типа позволяет генерировать подпись уникального типа. Это позволит осуществить подтверждение документа свой собственной подписью.
Открытый же ключ предназначается для проверки подлинности подписи. Используют его всевозможные осуществляющие контроль организации.
Электронная подпись
Непосредственно электронную подпись можно будет получить в любом удостоверяющем центре. Но при этом он должен быть соответствующим образом аккредитован в Министерстве связи, массовых коммуникаций РФ.
Ознакомиться с полным перечнем таких удостоверяющих учреждений и их адресами можно на официальном сайте Министерства связи.
Ориентироваться в данном случае необходимо будет на приказ ФНС России №ММВ-7-4/142@ «Об утверждении Порядка применения сертификатов ключей».
В случае предоставления отчетности рассматриваемым способом данная подпись должна быть передана с использованием усиленной квалификационной подписи.
Данный момент устанавливается непосредственно в ст.№80 НК РФ.
Система подачи отчетности
Максимально подробно вопрос по поводу предоставления налоговой отчетности с контролирующие органы рассмотрен на сайте https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/.
Там можно будет получить всю необходимую информацию. При этом система подачи отчетности должна выбираться индивидуально в каждом случае.
Так как основным критерием является совместимость программного обеспечения компании и налоговых органов.
Сегодня процесс подачи отчетности в электронном виде через интернет максимально упрощен. Но при этом имеет множество различных нюансов. Со всеми ними стоит ознакомиться обязательно и заблаговременно.
buhonline24.ru
Налоговая ✍🏼 отчетность, налоговая декларация, НДС, НДФЛ
Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Такое заявление может быть письменным или составленным в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Иными словами налоговая декларация это документ на бумажном носителе или в электронном виде, который несет в себе сведения о сумме налога подлежащей уплате налогоплательщиком в бюджет, или сумме налога подлежащей возврату (возмещению) из бюджета, а иных случаях уменьшения суммы налога подлежащей уплате, кроме того в налоговой декларации содержатся сведения о полученных доходах и понесенных расходах, о том с какого объекта необходимо исчислить и оплатить налог (налог на имущество, земельный налог), осуществляемый вид деятельности (ЕНВД), применяемая налоговая льгота и иные сведения.
Практически каждый житель России, а в некоторых случаях и иностранное лицо, в своей жизни сталкивается с необходимостью представить налоговую декларацию в налоговый орган.
Так физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, обязано представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в налоговую инспекцию в случае получения дохода, не удержанного налоговым агентом, при продаже имущества, при получении дохода за границей, при получении выигрышей и в иных случаях установленных НК РФ. Большинство случаев по представлению такой налоговой декларации с доходов в настоящее время связано с продажей имущества. При этом необходимо отметить, что не всегда в указанных случаях придется представлять налоговую декларацию по НДФЛ и платить налог. Так, например, если имущество находилось в собственности более трех лет, то представлять и платить налог не надо, но есть и другие ситуации, которые необходимо рассматривать в каждом конкретном случае индивидуально и с отдельным подходом.
У каждой налоговой декларации, по конкретному налогу, установлен на законодательном уровне, срок представления. Так, к примеру, налоговая декларация по НДС представляется в налоговый орган не позднее двадцатого числа по окончании налогового периода (квартал), а налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) должна быть представлена в налоговый орган организациями в срок до 31 марта, а индивидуальными предпринимателями до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год), при этом с 1 января 2013 года по УСН внесены изменения, согласно которым в случае прекращения деятельности по УСН налоговая декларация должна быть представлена не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом, в котором прекращена такая деятельность.
По другим налогам также установлены свои правила (особенности) по представлению налоговой декларации(й).
За несвоевременное представление налоговой декларации в налоговый орган в установленные сроки предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа (ст. 119 НК РФ). Если Вы не успеваете заполнить налоговую декларацию и представить ее в срок в налоговый орган, то воизбежания привлечения к налоговой ответственности сдайте в налоговую орган «нулевую» налоговую декларацию, а после чего заполните правильно налоговую декларацию и сдайте ее как уточненную.
Уточненная (корректирующая) налоговая декларация представляется налогоплательщиком при обнаружении в ранее поданной налоговой декларации ошибок в заполнении (неотражение или неполное отражение сведений). При этом необходимо учитывать, что в случае представления уточненной налоговой декларации с суммой налога подлежащей к доплате такую сумму налога и соответствующие пени необходимо уплатить до момента представления уточненной налоговой декларации. В противном случае, если отсутствует переплата по налогу, налоговый орган привлечет к налоговой ответственности предусмотренной ст. 122 НК РФ в виде штрафа 20 % от неуплаченной суммы налога.
Кроме того, заполнение налоговых деклараций по разным налогам различны, отдельный вид налоговой декларации по каждому отдельному конкретному налогу заполняется по отдельным правилам заполнения. И очень часто претензии налогового органа заключается именно в неправильном заполнении налоговой декларации.
В Налоговом кодексе РФ (ст. 80) присутствует такое понятие как единая (упрощенная) налоговая декларация, которая представляется в налоговый орган в случае отсутствия объекта налогообложения и не осуществляющее операции (деятельность) по результатам которых происходит движение денежных средств по счетам в банке.
Итак, в отношении налоговой отчетности (налоговых деклараций) помимо вышеуказанных ситуаций встречается еще довольно значимое количество обстоятельств, которыми необходимо владеть и знать. Например, представили налоговую декларацию на неустановленном бланке, а после представили в правильном виде, а налоговая хочет привлечь к налоговой ответственности, правомерно или нет; представили налоговую декларацию по ТКС или по почте, а после налоговый орган закрыл расчетный счет за не представление налоговой отчетности и пытается привлечь Вас к налоговой ответственности за повторное представление налоговой декларации (представили, что бы открыть счет) правомерно или нет; налоговый орган предъявляет претензии по заполнению налоговой отчетности, но Вы считаете, что все правильно заполнено и другие ситуации связанные с налоговой отчетностью (декларацией), которых может быть очень большое количество.
Обращаясь к нам, мы поможем Вам грамотно и квалифицировано решить любую проблему и разъяснить любую ситуацию, связанную с налоговыми декларациями, а также поможем заполнить правильно или заполним сами налоговую отчетность и представим ее в любой налоговый орган. А также заполним, разъясним, представим, решим вопрос с отчетностью, представляемой в Пенсионный фонд России (ПФР).
Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.
Звоните прямо сейчас! Поможем!
+7 (861) 212-54-74, +7 (988) 241-05-75
www.e-romanova.com
Налоговая отчетность - документы, нормативные акты, правила и сроки сдачи
Изменения в налоговом учете в 2018 году
В 2018 году в силу вступил целый ряд поправок в налоговом законодательстве. Охватить информацию обо всех изменениях может быть достаточно тяжело, поэтому мы предлагаем вам ознакомиться с основными выдержками, чтобы учитывать самые актуальные моменты в своей работе. Подробнее
Отчетность в ФНС
Сущность предоставления контролирующим органам финансовой информации состоит в сборе и архивации последними определенного набора данных (в рамках фиксированной периодичности). Цель процедуры – формирование в ФНС с помощью программы или без нее «истории» каждого предприятия / ИП по показателям их коммерческой активности, а также пополнения казны за счет средств, которые были уплачены налогоплательщиками. Подробнее
Формы налоговой отчетности
Формы налоговой отчетности имеют четкую структуру и не подлежат замене аналогичными документами. При этом сами часто меняются, что делает работу бухгалтера на порядок сложнее. Подробнее
Сдача отчетности в налоговую
Сдача отчетности в налоговую – обязательная процедура как для большого, так и малого бизнеса. Своевременная отправка документа гарантирует отсутствие проблем с налоговыми службами, в то время как нарушение сроков чревато штрафными санкциями и тщательными проверками. Подробнее
Онлайн заполнение налоговой декларации
Сервис online.nalogypro.ru предназначается для бесплатного заполнения деклараций онлайн. Программа заменяет устаревшие приложения, предлагая юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям быстро формировать, тестировать и сдавать отчетность. Подробнее
Проверка налоговой отчетности онлайн
Сервис для онлайн проверки отчетности online.nalogypro.ru необходим каждому бухгалтеру для эффективного взаимодействия с фискальными органами. Система поможет протестировать сформированные финансовые документы, укажет на допущенные ошибки и неточности. Подробнее
Нулевая отчетность
Существуют ситуации, когда организация официально зарегистрирована и является налогоплательщиком согласно выбранному режиму, но в течение определенного налогового периода предпринимательская деятельность отсутствует, как и сопровождающая ее прибыль. Движение денежных средств может отсутствовать по кассе и по расчетному счету, но необходимость сдать отчетность в налоговую остается. В такой ситуации отправляется нулевая отчетность согласно срокам, аналогичным стандартной отчетности. Подробнее
Нулевая отчетность ООО
Отсутствие дохода и хозяйственных операций не является поводом не сдавать нулевую декларацию. Нулевая отчетность ООО обязательно подается в налоговую службу и внебюджетные фонды. При несдаче документации субъекты коммерческой деятельности привлекаются к юридической ответственности в общем порядке. Подробнее
Журнал учета счет-фактур
Журнал учета фактур – документ, где представлена информация о применяемых счетах-фактурах при расчетах НДС (налог на добавленную стоимость). Согласно ФЗ №81 от 20.04.2014 и №238 от 21.07.2014 с первого января 2015 года формировать журнал учета полученных и выданных счетов-фактур обязаны только предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в интересах стороннего лица, на основании подписанного контракта. Подробнее
Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Изменения, коснувшиеся календаря бухгалтера в 2018 году, диктуют необходимость внимательного отслеживания актуальных дат подачи документов в надзорные органы. Чтобы избежать возникновения задолженностей, требуется следовать актуальным предписаниям законодательства. Подробнее
Страховые взносы в 2017 году
В 2017 году контроль за перечислениями страховых взносов был передан в компетенцию Федеральной налоговой службы. За плательщиками сохранилась обязанность сдавать документацию и в соответствующие фонды (ФСС, ПФР), функции которых передали надзорным органам. Подробнее
Что такое налоговая отчетность?
Налоговая отчетность представляет собой пакет аналитической документации (деклараций, отчетов и т.д.), которую субъект экономических взаимоотношений передает в надзорные органы по истечении определенного периода своей деятельности. Подробнее
nalogypro.ru
порядок подачи, сроки предоставления отчетности
Все организации и предприниматели обязаны предоставлять в контролирующие органы налоговую отчетность по тем, налогам, плательщиками которых являются, если такая обязанность предусмотрена законом.
Состав налоговой отчетности зависит от применяемого режима налогообложения и от объектов налогообложения, которые имеются у организации и предпринимателя.
Так, обязательными отчетами для предприятий и ИП будут:
1. На УСН – декларация по УСН.
2. На ЕНВД – декларация по ЕНВД.
3. На ОСНО – декларация по НДС, декларация по налогу на имущество плюс расчеты авансовых платежей по этому налогу, декларация по налогу на прибыль для организаций и декларация по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.
4. На ПСН декларация не предусмотрена.
Этот перечень не исчерпывающий. При наличии соответствующего объекта налогообложения налогоплательщик должен сдавать декларации по налогу на землю, транспортному или водному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых, акцизам и т.д.
По некоторым налогам отчитываются только организации, а индивидуальные предприниматели только платят по уведомлениям, которые присылает налоговая инспекция. Например, транспортный налог или налог на имущество.
Если ИП налогоплательщик совмещает разные режимы налогообложения, то сдает декларации, обязательные для всех совмещаемых режимов.
Кроме того, если организация или ИП являются налоговыми агентами по какому-либо налогу, они тоже обязаны подавать декларации. Так, все работодатели, выплачивающие сотрудникам заработную плату, признаются налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны предоставлять в ИФНС расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Для каждой декларации предусмотрены свои сроки сдачи. За несоблюдение сроков организации и предпринимателей штрафуют, и могут заблокировать расчетный счет в банке.
Соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности и не допускать ошибок вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело».
При регистрации сервис сформирует ваш персональный налоговый календарь, и вы будете получать напоминания о приближающихся сроках отчетности.
Отчеты в сервисе формируются с помощью электронного мастера. Каждый шаг сопровождается подсказками, а при ошибках система выдает предупреждение. Вам не нужно изучать инструкции по заполнению деклараций и искать актуальные бланки – система содержит только действующие бланки, и сама подставляет значения в нужные поля.
Отправить декларацию в налоговую инспекцию вы сможете прямо из личного кабинета, электронную подпись мы выпустим для вас бесплатно. Статус отправленной отчетности вы будете видеть в личном кабинете, и сможете вовремя отреагировать, если у ИФНС возникнут к ней замечания.
www.moedelo.org
Формы отчетности бухгалтерской, финансовой, налоговой
Для того чтобы узнать финансовое и имущественное состояние предприятия, законодательством разработана специальная бухгалтерская отчетность, которая систематизирует накопившиеся данные за определенный промежуток времени, а также анализирует результат хозяйственной деятельности. Информационные данные распределяются в отчётности в виде таблиц.
Кто и как должен сдавать отчётность
Бухгалтерскую и налоговую отчетность сдают все предприятия независимо от того, велась хозяйственная деятельность за указанный период или нет. Очень важно, чтобы формы отчётности были заполнены правильно, так как неточные данные могут повлечь за собой наложение штрафа. Заполнением бухгалтерской документации должен заниматься профессиональный бухгалтер, также он обязан хорошо знать налоговый документооборот.
Разновидности форм отчётности
Формы бухгалтерской финансовой отчетности могут быть годовыми и промежуточными. В настоящее время сдавать такую документацию необходимо один раз в год. В некоторых случаях компаниям может потребоваться промежуточная отчетность, например для получения кредита или привлечения других инвестиций. Также довольно часто квартальная форма предоставляется для участия в различных тендерах и конкурсах. Такие документы заполняются в исключительных случаях.
Одним из главных видов отчетности является бухгалтерский баланс. Он представляет собой сводную таблицу, структурированную по принципу активных и пассивных статей. Такая форма является информационным справочником, отражающим экономическое состояние организации. По ней можно получить наглядную картину о количестве оборотных средств, но нельзя проанализировать движение денег.
Следующим не менее важным реестром является отчет о прибылях и убытках. Такая форма отчётности организации наиболее наглядно отражает финансовый результат, который рассчитывается на основании анализа доходных и расходных статей. Данные рассказывают о прибыльности или убыточности фирмы.
Третьим по значимости считается отчет об изменении капитала. Такой реестр заполняется в случае изменения резервного или уставного фонда. Также из таблицы можно узнать о размере нераспределенной прибыли организации или непокрытом убытке.
Отчет о движении денежных средств будет последним в группе важных форм финансовой отчётности. Этот регистр наиболее наглядно отражает изменения всех денежных средств за определённый период. Такую форму чаще всего запрашивают банки при рассмотрении кредитной заявки.
Все формы отчётности отражают информацию довольно консервативно. Конфиденциальные сведения, которые не должны предаваться публичной огласке, остаются за рамками документа. Краткое изложение данных является основным принципом заполнения таких регистров.
Степень востребованности отчётных документов
Формы отчётности, которые предоставляются по требованию, имеют разную степень востребованности. Наиболее рейтинговым является бухгалтерский баланс. Он предоставляется в контролирующие органы, кредитные организации, а также по запросу контрагентов при заключении договорных отношений.
Вторым по популярности можно считать отчет об изменении капитала. Такая информация чаще всего интересна финансовым организациям и потенциальным инвесторам. Остальные финансовые отчеты менее востребованы и в основном предоставляются только в налоговые органы.
Что такое налоговая отчётность, и какова её роль
Формы налоговой отчётности разработаны для систематизации данных финансово-хозяйственной деятельности компании. Такие документы заполняются в отношении начисленных налогов и представляют собой определенный набор таблиц.
Налоговая декларация − это итоговый документ, в котором отражены доходы и расходы налогоплательщика, а также суммы необходимых перечислений и взносов. Заполнение форм отчетности зависит от системы налогообложения, которую использует организация. Максимальное количество документации сдается по общему режиму. Также количество заполняемых деклараций довольно часто связано с размерами фирмы, видами деятельности и числом наёмных сотрудников.
Формы налоговой отчетности сдаются в территориальный контролирующий орган по месту регистрации фирмы. Такая документация также может быть квартальной и годовой.
Наиболее важные декларации
Общая система налогообложения подразумевает сдачу довольно большого количества деклараций. По степени важности их можно распределить следующим образом:
- Декларация на прибыль сдается до 28 числа месяца, следующего за кварталом. В таком документе отражаются доходы и расходы компании, сумма начисленной прибыли и процентные отчисления в бюджет.
- Отчёт по налогу на добавленную стоимость сдается предприятиями, применяющими основной режим налогообложения. Эта форма предоставляется в течение двадцати дней после окончания отчетного периода.
- При условии начисления заработной платы наемным сотрудникам фирма обязана заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц. Такой реестр сдаётся один раз в год до первого апреля.
- Декларация по налогу на имущество, а также отчет по авансовым платежам предоставляются в налоговый орган фирмами, которые имеют на балансе основные средства.
- Транспортная декларация заполняется в случае, если компания является официальным владельцем автомобиля, который подлежит налогообложению. Эта форма является ежегодной и сдается до 1 февраля.
- Земельная декларация предоставляется при наличии у организации права собственности или долгосрочной аренды на земельные участки.
Какие формы являются необязательными
Некоторые формы отчётности заполняются только теми предприятиями, которые законодательно признаны плательщиками таких отчислений. Это могут быть налоги на игорный бизнес, водные ресурсы, различные акцизы. Фирмам, применяющим упрощенную систему налогообложения, жить намного легче, так как большинство деклараций им сдавать не нужно. Финансовая и налоговая отчетность сдаётся в строго определенный период. Налоговые органы очень внимательно следят за несоблюдением таких сроков и в случае опоздания незамедлительно применяют штрафные санкции.
fb.ru