Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, образец заполнения | | Trafixclub.pw. Налоговая декларация по ндс за 2018 год образец заполнения новая форма
Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2017-2018
«НДС декларация 2017-2018 бланк» — при введении такого поискового запроса найдется бланк декларации по НДС, действительный в 2017-2018 годах. По сравнению с бланком 2015–2016 годов он обновлен. Рассмотрим его особенности и узнаем, где найти образец заполнения декларации по НДС и скачать актуальный бланк декларации по НДС.
Особенности налоговой декларации по НДС (бланк 2017–2018 годов)
Образец заполнения декларации по НДС 2017–2018 годов
Где найти бланк декларации по НДС 2017–2018 годов
Итоги
Особенности налоговой декларация по НДС (бланк 2017–2018 годов)
Декларация по НДС, применяемая для отчета с 1-го квартала 2017 года, по-прежнему утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, но берется из его последней редакции от 20.12.2016.
Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1. Прочие разделы заполняются при наличии соответствующих операций. При этом может возникнуть необходимость в оформлении приложений к разделам 3, 8 и 9.
Если данные для заполнения разделов у лица, обязанного подавать декларацию, отсутствуют, это не снимает с него обязанности сдать декларацию. В этом случае она будет подана только в составе обязательных разделов, причем в разделе 1 в полях, предназначенных для данных о налоге, вместо цифр будут стоять прочерки.
Подробнее об оформлении такой декларации читайте в статье «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?».
По сравнению с декларацией 2015–2016 годов принципиальных изменений в обновленном бланке нет:
- сделан ряд редакционных правок в разделах 3, 4, 6, 8, 9;
- детализированы строки доходов в разделе 3, что привело к общему увеличению числа строк в этом разделе;
- соответственно, изменен и электронный формат бланка.
В соответствии с изменениями, внесенными в бланк, уточнен и порядок его заполнения, содержащийся в том же приказе ФНС России, которым утверждена форма декларации.
Разделы 8–12 представляют собой регистры, в которых отражаются исходные данные по НДС из учетных документов отчитывающегося лица. На основании сведений из разделов 8–12 информация вносится в основные разделы 1–7 декларации.
Разделы 8 и 9 заполняются всеми налогоплательщиками, которые ведут книги покупок и продаж. Сюда заносится полная информация из этих книг, в том числе по корректировочным и исправленным счетам-фактурам. Разделы содержат приложения для отражения данных, попавших в дополнительные листы к книгам.
Разделы 10 и 11 предназначены для посредников, в том числе не являющихся плательщиками НДС. Структура разделов 10 и 11 аналогична структуре разделов 8 и 9, но данные сюда заносятся из других регистров — обязательных для ведения посредником журналов учета счетов-фактур.
Раздел 12 заполняется неплательщиками НДС на основании тех счетов-фактур, которые в течение отчетного периода были выставлены ими с выделением суммы НДС.
Разделы 8–12 декларации в случае представления ее уточненного варианта могут быть откорректированы. В этом случае на первом листе соответствующего раздела необходимо проставить код актуальности сведений.
О правилах подготовки и подачи уточненной декларации по НДС читайте в этом материале.
Образец заполнения декларации по НДС 2017–2018 годов
С образцом заполнения налоговой декларации по НДС 2017-2018 годов можно ознакомиться на сайте ФНС. Причем здесь найдется не только образец заполнения, но и бланк налоговой декларации НДС.
Учитывая большой объем информации, которая должна быть включена в декларацию обычными налогоплательщиками, данные для ее отражения лучше формировать в бухгалтерской программе. Тогда они автоматически попадут и в отчетность, сформированную в этой же программе. Там же в автоматическом режиме будет произведена проверка данных декларации.
Об особенностях заполнения отдельных разделов декларации читайте в статьях:
Посредники и неплательщики НДС при небольшом объеме документов, требующих отражения в декларации, могут воспользоваться бланками, включенными в программы электронной сдачи отчетности, в том числе на сайте ФНС.
Где найти бланк декларации по НДС 2017–2018 годов
Оптимальное решение для всех, кто должен отчитываться по НДС, — использовать для ведения учета бухгалтерские программы, в которых есть не только бланк декларации, но и возможность его автоматического заполнения на основании учетных данных, проверки и отправки в ИФНС либо выгрузки в программу электронной сдачи отчетности.
О том, как можно проверить правильность внесения данных в декларацию, читайте в материале «Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?».
Если же вам все-таки понадобится скачать бланк декларации по НДС 2017-2018 годов отдельно, это можно сделать на нашем сайте.
Скачать бланк декларации по НДС
Итоги
При необходимости вы можете скачать бланк декларации по НДС, размещенный в этой статье, однако более целесообразно при заполнении декларации использовать программные продукты, содержащие не только актуальный бланк декларации, но и встроенные системы проверки и отправки декларации в ИФНС.
Верно заполнить декларацию за 3-й квартал 2017 года вам поможет наш чек-лист.
nalog-nalog.ru
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2018 года: кто сдает
Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕНД) позволяет отчитаться одновременно по нескольким налоговым обязательствам, сэкономив время. Однако доступна такая экономия не всем налогоплательщикам. О нюансах единой декларации за 2 квартал 2018 года — наш материал.
Таблица самых важных сведений о декларации
ЕНД представляет собой нулевой отчет, сдаваемый компаниями или ИП вместо комплекта нулевых деклараций по нескольким налогам. Но заменить оформление нескольких «нулевок» объединенным отчетом получится не всегда.
Обычно это происходит, когда налоговые показатели у компании или ИП принимают нулевое значение в отчетном периоде по причине отсутствия или приостановления деятельности. При этом представить ЕНД можно только в при одновременном соблюдении 2 условий — если в отчетном периоде:
- не происходило связанных с предпринимательской деятельностью движений денег (на расчетном счете или по кассе),
- не было объектов налогообложения.
Каждая налоговая декларация обладает своими отличительными признаками (порядок заполнения, сроки сдачи и т. д.), и ЕНД — не исключение. Ниже в таблице рассмотрены ее особенности и приведены ответы на самые важные вопросы:
Вопрос | Ответ |
Кто имеет право сдавать ЕНД | Компании и ИП, у которых (ст. 80 НК РФ): · В отчетном периоде не было движений денежных средств по счетам в банке и/или в кассе. · Отсутствовали объекты налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является отчитывающаяся компания или ИП. |
Декларации по каким налогам заменяет ЕНД | Налоги, по которым налоговый период — год или квартал. |
По каким налогам нельзя отчитаться с помощью ЕНД | · Налоги, по которым налоговый период равен месяцу (НДПИ, акцизы, налог на игорный бизнес). · ЕНВД (при отсутствии в отчетном периоде деятельности, обязанность по уплате налога остается). |
Каким НПА описаны правила заполнения и представления ЕНД | Порядок формирования ЕНД рассмотрен подробно в приказе Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. |
Куда и кому направлять ЕНД | В налоговый орган по: · местонахождению компании. · местожительству физлица. |
Срок подачи ЕНД | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом (полугодием, 9 месяцами, календарным годом). |
Формы сдачи ЕНД | · На бумаге. · В электронном виде. |
Налоговики считают, что ИП, применяющий ОСНО и не имеющий доходов от предпринимательства, не вправе сдавать ЕНД вместо декларации 3-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 21.03.2008 № 04-2-02/1021@). Утверждение спорное, однако если действовать вопреки этим разъяснениям, претензий контролеров не избежать.
Заполняем декларацию: общие и особенные требования
При оформлении ЕНД всю информацию размещают на 1 листе. Этот лист обладает важной характеристикой: он совмещает в себе:
- Обще-информационные сведения о налогоплательщике — те, что в большинстве других деклараций выносятся на отдельный титульный лист (наименование компании, ИНН и др.). Это сведения общего характера, не затрагивающие налоговые показатели.
- Сведения о налогах, показатели по которым приняли в отчетном периоде нулевые значения.
Обратите внимание на нюансы оформления отдельных полей ЕНД. Технология отражения в ней информации отличается от привычного порядка:
- При заполнении компаниями поля «ИНН» в двух крайних «правых» ячейках зоны, состоящей из 12 клеточек, проставляются нули (00) — это нехарактерно для других налоговых отчетов. Например, в ЕРСВ это поле компании заполняют с первых ячеек, а последние 2 ячейки прочеркиваются (п. 3.3 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
- Другой особенностью ЕНД является наличие поля «Вид документа» вместо привычного для налогоплательщиков поля «Номер корректировки». Поле «Вид документа» состоит из двух информационных ячеек, отделенных друг от друга разделительной чертой. В первой ячейке проставляется код:
- «1» — если налоговикам сдается первичная ЕНД,
- «3» — при подаче ЕНД-уточненки (с указанием через дробь номера корректировки).
Например, в поле «Вид документа» нужно проставить:
- 3/1 при подаче первой уточненки,
- 3/2 при сдаче второй уточненной ЕНД.
Уточнение первичной ЕНД может понадобиться налогоплательщику, если он обнаружит в представленном налоговом отчете неотраженные, неполные или недостоверные сведения.
- Следующая отличительная черта ЕНД — специфические налоговые сведения, представляемые в табличной форме. В ней отсутствуют цифровые и стоимостные показатели. Они заменяются перечислением налогов со ссылками на соответствующий каждому налогу номер главы НК РФ. Кроме того, требуется в этой таблице проставить:
- налоговые (отчетные) периоды по указанным в ЕНД налогам.
- и номер квартала.
Правила заполнения граф 3 и 4:
Продолжительность налогового периода для соответствующего налога | Графа 3 «Налоговый (отчетный) период» | Графа 4 «Номер квартала» |
Квартал | «3» | «01» — за 1 квартал «02» — за 2 квартал «03» — за 3 квартал «04» — за 4 квартал |
Календарный год | «3» — за квартал «6» — за полугодие «9» — за 9 месяцев «0» — за год
|
Не заполняется |
В поле «Код ОКАТО» налоговики рекомендуют указывать ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
Не следует забывать и о специальных требованиях к заполнению бумажного варианта ЕНД:
- Нельзя заполнять ее разноцветными чернилами — допустимы только чернила черного или синего цвета с применением шариковой или перьевой ручки.
- Можно заполнить ЕНД на компьютере и затем распечатать.
- При совершении ошибок в процессе занесения информации в ЕНД, применяется следующие правила их корректирования:
- зачеркнуть неправильную запись,
- вписать верную, завизировав ее подписью должностного лица,
- указать дату исправления.
- Исправление недочетов с помощью штрих-корректора не допускается.
Нюансы единой декларации во 2 квартале 2018 года
Разберем особенности оформления ЕНД на примере.
ООО «Тракторная компания» зарегистрировалась в ИФНС в мае 2018 года. Компания избрала в качестве наиболее подходящего налогового режима традиционную систему налогообложения.
До окончания полугодия у компании отсутствовала деятельность (сотрудников в штат еще не набрали, деньги в кассу и на расчетный счет не поступали, объекты налогообложения не возникали).
Но отсутствие налоговых показателей у компании на ОСНО не освобождает ее от представления отчетности как минимум по налогу на прибыль и НДС. ООО «Тракторная компания» вправе по окончании 2 квартала 2018 года представить:
- «Нулевки» по налогу на прибыль и НДС.
- Заменить подачу 2-х деклараций одной ЕНД, подтверждающей нулевые показатели по налогу на прибыль и НДС.
Руководство ООО «Тракторная компания» приняло решение отчитаться по результатам полугодия с помощью бумажной ЕНД. Для этого необходимо:
- Скачать форму ЕНД из приказа Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н.
- Использовать для отчета первый лист ЕНД (второй лист предназначен только для физлиц, не являющихся ИП).
- Отправить налоговикам ЕНД не позднее 20.07.2018.
ООО «Тракторная компания» отправила ЕНД по почте ценным письмом с описью вложений. При таком способе подачи налоговой отчетности днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.
Образец единой (упрощенной) налоговой декларации за 2 квартал 2018 года можно увидеть здесь.
После сдачи ЕНД налоговики могут потребовать от компании предоставить пояснения и документы, подтверждающие отсутствие операций по движению денежных средств. Предоставить такие пояснения можно сразу с подачей ЕНД, не дожидаясь требования контролеров.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Новая форма декларации по НДС (налог на добавленную стоимость)
В соответствии с изменениями, которые были внесены в актуальное налоговое законодательство в 2018 году, декларация по НДС также видоизменяется. Законодатель установил новый бланк для формирования отчетности, порядок его заполнения, сроки подачи, а также образец соответствующей документации.
Заявленная цель изменений заключается в структуризации порядка проверки подлинности информации и выявлении различных противоправных действий и преступлений, которые совершаются в соответствующей сфере. Новая форма декларации по НДС в обязательном порядке предоставляется в территориальное отделение налоговой службы.
Актуальные нововведения заключаются в изменении кодификации документации. В обновленной редакции также в полной мере излагаются положения о добавлении дополнительных разделов декларации и приложений к ним.
Замечания по закону
В соответствии с Приказом №163 помимо декларации по НДС также утверждаются изменения в:
- соответствующей форме декларации по нулевой процентной ставке;
- бланке по налогам косвенного типа при осуществлении ввоза на территорию Российской Федерации продукции;
- в порядке оформления налоговых деклараций.
Использование новой формы налогоплательщиками может быть обусловлено в зависимости от установленного налогового периода. Стоит отметить, что в данных рамках при формировании отчетности в сумму прибыли от реализации продукции или услуг не могут быть включены средства, полученные в виде частичной оплаты предстоящих поставок или передачи прав в имущественном выражении.
Для организаций, головной офис которых находится на территории иностранного государства и которые осуществляют свою деятельность на территории РФ, установлен самостоятельный порядок предоставления соответствующих налоговых деклараций. О выборе подразделения в таких рамках каждая организация должна уведомить территориальное отделение налоговой службы в письменном виде.
Вышеуказанное положение в полной мере регламентируется положениями статьи 144 действующего Налогового Кодекса РФ.
Что включено в новую форму декларации по НДС
Новая форма декларации по НДС предусматривает предоставление сведений журналов покупок и продаж продукции, а также из книг учета сформированных счетов-фактур.
Для осуществления соответствующих операций форма декларации была дополнена новыми разделами 8-12:
8 | Информация из журнала покупок. |
9 | Из журнала продаж. |
10 | Данные из учетной книги счетов –фактур. |
11 | Информация из журнала полученных счетов. |
12 | Сведения о сформированных организацией счетах. |
Стоит отметить, что основная часть документа включает в себя разделы с 1 по 7. При электронном составлении формы каждый из последующих разделов должен быть сформирован в формате отдельного xml-файла. Главная часть должна быть в обязательном порядке заполнена абсолютно всеми налогоплательщиками по НДС.
Наличие в документе остальных разделов не может указывать на факт того, что представители организации должны обязательно их заполнять. В соответствующих приложениях указываются сведения, имеющие прямую зависимости от сферы профессиональной деятельности организации, а также от учредительной документации.
Что изменилось в новой форме декларации по НДС в 2018 году:
Раздел 3Раздел 3 продолжениеПриложение 1 к разделу 3Раздел 4Раздел 6Раздел 8 продолжениеПриложение 1 к разделу 8Раздел 9Приложение 1 к разделу 9Важно помнить о том, что все лица, которые не выступают в качестве фактических плательщиков налога по НДС обязаны вести книги учета по счетам-фактурам. Соответствующие представители организаций или индивидуальные предприниматели не должны подавать декларацию по НДС, но в территориальную налоговую службу вместо данной документации направляется именно книга учета.
После отправки организацией декларации она получит уведомление о подтверждении даты отправки. Такая справка формируется обслуживающим оператором ЭДО. После этого документация проходит несколько этапов мониторинга. На факт прохождения каждой стадии указывает отдельный документ, который направляется по ТКС сотрудниками налоговой службы.
В качестве таких бумаг могут выступать следующие:
- уведомление о получении;
- сообщение о совершенной ошибке при оформлении;
- свидетельство о приеме предоставленной декларации в оборот;
- отказ от приема;
- извещение об уточнении указанных сведений.
Стоит отметить, что датой предоставления декларации может считаться момент, указанный в документальном подтверждении даты отправки, которое формируется уполномоченным оператором. Например, дата предоставления документации в третий квартал может быть определена за август или сентябрь того же года. В данных рамках не важно, потребуется ли в дальнейшем предоставление дополнительных пояснений со стороны налогоплательщика.
Обзор главных пунктов
Книга покупок и продаж
Регистрация документации, которая может подтвердить факт того, что, ранее был оплачен налог на добавленную стоимость при покупке продукции, осуществляется в специальном журнале покупок. Делается это для определения актуальной суммы налогового сбора, которая подлежит дальнейшему вычету. Соответствующий журнал может быть составлен как в бумажной, так и в электронной форме.
Стоит отметить, что, в любом случае, книга должна распечатываться каждые 3 месяца и храниться в архиве в течение 5 лет. В 8 разделе рассматриваемой декларации указываются актуальные сведения о проведенных операциях по приобретению товаров или услуг за отчетный временной промежуток. Вся информация отгружается с помощью специальной компьютерной программы в автоматическом порядке.
В этом же разделе указываются следующие данные:
- дата оформления;
- нумерация счетов-фактур;
- перечень квитанций, которые могут подтвердить факт оплаты;
- дата принятия продукции;
- ИНН лиц или организаций, которые выступают в качестве посредников;
- сумма в рамках НДС;
- общая стоимость всей приобретенной продукции.
В рамках заполнения отчетной документации важно учитывать факт того, что на каждый счет-фактуру выделяется два листа, в которых указывается вся актуальная информация о плательщике налогового сбора за установленный отчетный период. Также основания для заполнения соответствующей формы имеются у организаций, которые могут в ближайшей перспективе претендовать на осуществление вычета на основании статьи 172 Налогового Кодекса.
Что касается книги продаж, то в ней в обязательном порядке осуществляется регистрация всей сопутствующей документации, включая счета-фактуры. Сведения, заносимые в книгу, применяются для осуществления дальнейшего исчисления налога. Как и в случае с книгой покупок, носитель для регистрации продаж может быть сформирован на бумаге или в электронном виде. Рекомендуется использование второго варианта.
В разделе 9 налоговой декларации отражается вся информация о совершенных продажах в рамках установленного временного промежутка. Выгрузка сведений производится посредством специальной программы.
В соответствующий раздел уполномоченным сотрудником предприятия должна быть вписана следующая информация:
- нумерация и дата оформления счетов;
- данные о совершенных операциях по корректировке документации;
- индивидуальный налоговый номер покупателя продукции;
- сведения о продажах по установленным ставкам – может достигать 18%;
- ИНН посредников и так далее.
Стоит учитывать факт того, что на каждый счет выделяется по три листа рассматриваемой декларации. Отраженная информация будет проверена сотрудниками территориального отделения налоговой службы путем сравнения данных из книг покупок и продаж. Именно поэтому каждая конкретная организация должна в самостоятельном порядке позаботится о предварительной проверке указанных сведений.
Изменения в заполнении
В 2018 году новая форма декларации содержит в себе гораздо больше информации, чем предыдущая.
Это напрямую может быть обусловлено тем, что с начал января 2018 года положения статьи 174 действующего Налогового Кодекса предусматривают включение в соответствующую документацию сведений, которые содержатся:
- в организационных журналах покупок и продаж продукции;
- в книге учета счетов-фактур;
- в самих выставленных счетах.
Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования
Каждое предприятие или индивидуальный предприниматель должны в обязательном порядке вести книгу покупок для определения актуальной величины налогового сбора, который может подлежать последующему вычету. В рамках такого документа производится регистрация выставленных со стороны продавцов электронных или бумажных счетов-фактур. Для определения суммы налога, который выплачивается в региональный бюджет, ведется книга продаж.
Для отражения сведений соответствующих книг в налоговой декларации появились разделы 8 и 9. Они должны быть обязательно заполнены по каждому конкретному счету. В подавляющем большинстве случаев требуется заполнение большого количества разделов.
Раздел 8 заполняется всеми организациями, выступающими в качестве фактических плательщиков налогов, в тех случаях, если возникает право на налоговый вычет за истекший отчетный промежуток времени.
В рамки данного раздела переносится вся информация, которая фиксируется в процессе организационной деятельности за каждый конкретный квартал.
В соответствии с этим:
Первый лист | Указываются сведения из позиций 1-8 книги покупок – это может быть операционный код или дата выставления счета-фактуры продавцом товаров или услуг. |
Второй лист | Указывается информация из позиций 10-16 – ИНН, стоимость приобретенных товаров и общая сумма налогового сбора. |
Стоит отметить то, что раздел 8 имеет дополнительное приложение. Оно должно быть в обязательном порядке заполнено только в том случае, если после завершения налогового периода в книгу были внесены определенные изменения.
Что касается раздела 9, то он включает в себя данные в книге продаж, которые были ранее указаны по факту совершения определенных операций в рамках завершенного налогового периода. Раздел заполняется организациями, являющимися налоговыми агентами, в случаях, если возникает обязательство по исчислению НДС.
Приложение к рассматриваемому разделу заполняется только в определенных ситуациях, напрямую связанных с внесением изменений после фактического завершения отчетного периода.
С чем ещё связано содержание
Многие организации-плательщики налогов по НДС были освобождены от ведения книг учета по счетам-фактурам.
В качестве исключения могут быть выделены следующие случаи:
- если посредники осуществляли свою деятельность профессиональной направленности на основании договора, заключенного с транспортными экспедиторами;
- если деятельность осуществляют застройщики;
- если посредники осуществляли соответствующие операции от своего имени.
Обязанность по ведению журнала учета счетов-фактур в полной мере регламентируется положениями статьи 169 Налогового Кодекса РФ. Стоит отметить, что, если вышеуказанные категории лиц или организации являются налогоплательщиками по НДС, то в новой форме должны быть заполнены разделы 10-11.
В раздел 10 переносится актуальная информация о счетах-фактурах, которые были выставлены в рамках посреднического соглашения. Что касается раздела 11, то в него вносятся сведения о счетах, которые были получены ранее.
Статья 169. Счет-фактура
В соответствующей декларации свою информацию о выставленных счетах-фактурах должны в обязательном порядке включать следующие лица:
- неплательщики налога на добавленную стоимость, которые в рамках выставления счета осуществили выделение налога;
- плательщики налогового сбора, которые предъявили своим покупателям НДС по тем операциям, которые были освобождены от таких выплат;
- плательщики, которые осуществляют налоговые мероприятия, которые не попадают под нормы действующего законодательства.
Кроме того, представители территориальных налоговых служб получили дополнительные полномочия для осуществления камеральных проверок соответствующей документации.
В случае выявления определенных ошибок, которые доказывают факт заведомого занижения суммы НДС или его повышение к возмещению, налоговая службы может потребовать от организаций предоставление счетов фактур, а также первичной документации.
Новая форма декларации в 2018 году может уже быть оформлена за 4 квартал 2018 года. Соответствующий документ может быть подан только в электронной форме.
Как сдавать бланк
Вся налоговая отчетность должна быть в обязательном порядке предоставлена сотрудникам территориальных отделений налоговых служб. Данное условие в полной мере регламентируется статьями 27-28 Налогового Кодекса. Сопроводительная документация подготавливается как в случае бумажного, так и электронного оформления декларации.
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации
Стоит отметить факт того, что документ может быть передан в налоговую инспекцию в бумажной форме следующими способами:
- плательщиком налогов в самостоятельном порядке;
- с привлечением третьего лица, выступающего в качестве официального представителя;
- почтовым переводом с описью вложения.
Что касается электронной формы, то она может быть передана с помощью специальных зашифрованных каналов передачи информации или посредством загрузки на любой съемный носитель данных. Определение фактической даты подготовки отчетной документации осуществляется сразу после получения сотрудниками территориальной службы полной формы декларации.
Возможные проблемы
Современные информационные технологии дают возможность контролирующим органам применять автоматизированные программные методы мониторинга информации для выявления подозрительных процессов в рамках налогового учета. Например, сотрудники налоговой инспекции могут организовывать, в рамках изучения сведений по книгам продаж или покупок, проверки встречного характера, если руководство компании забыло о подготовке парных счетов.
В некоторых случаях, на основании положений статей 88 и 93 Налогового Кодекса, сотрудники налоговой службы могут на законных основаниях запросить у руководства организации всю первичную документацию. Подобная ситуация может сложится в случаях, если в процессе возмещения налога были установлены ошибки в декларациях предприятий-партнеров.
Статья 88. Камеральная налоговая проверка
Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки
При наличии подобных ошибок контролирующие органы могут инициировать проверку рабочих помещений. В соответствии с этим налоговая инспекция формирует определенную базу данных недобросовестных организаций для осуществления дальнейших проверочных мероприятий, имеющих выездной характер.
Некоторые предприятия могут попытаться обмануть уполномоченных инспекторов, ссылаясь на тонкости основных процедурных моментов оформления электронной формы соответствующей документации. В данных рамках в разделах 8-9 декларации может возникнуть пропуск в полях, где в обязательном порядке должен быть указан ЕГРЮЛ.
Также недобросовестные налогоплательщики могут включить в декларацию заведомо недостоверные сведения и утверждать, что это произошло из-за внезапного технического сбоя. Зачастую это делается для законного пропуска установленных законодательством сроков для сдачи документации.
Представители контролирующих инстанций могут воспользоваться законными основаниями для предъявления компаниям требований о дополнительном разъяснении по факту выявления ошибок программного характера. В данных рамках может быть осуществлена процедура сдваивания счетов-фактур, что доставить новые проблемы налоговой при проверке. Из-за этого может быть назначена процедура камеральной проверки.
buhuchetpro.ru
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, образец заполнения |
- Кандидоз – Причины, симптомы и лечение
- Зуд во влагалище, причины, диагностика, лечение: Интимное здоровье
- Пособия и выплаты на ребенка в Ямало-Ненецком автономном округе в 2017 году: федеральные и региональные, размеры выплат, порядок и условия получения, необходимые документы
- Виза в Мексику для россиян: нужна ли она, как оформить её на срок до 10 лет
- Биопсия шейки матки: как проводится, показания к исследованию
- Боль в животе при овуляции, диагностика, что поможет и что бесполезно
- Кредит и потеря работы
- Гормональная спираль Мирена: применение при миоме, побочные эффекты, противопоказания и др
- Актуальные скидки на поездки в железнодорожном транспорте
- Нужна ли виза в Мексику для россиян в 2017 году: оформление электронной визы
- Болит живот после месячных как перед месячными: основные причины и лечение
- Точечное разрешение на парковку
- Ответы на вопросы – Профессиональные услуги в сфере банкротства
- Как отличить ПМС от беременности (предменструальный синдром) – отличия, от первых признаков, до задержки месячных, симптомы, как определить
- Пособие и выплаты по инвалидности в 2017-2018 году: размер и расчет, как оформить и получить, необходимые документы, новости, законы
- Эндометрит и беременность: причины, симптомы, лечение, опасность
- Оформление визы в Люксембург, самостоятельное получение визы
- Хронический эндометрит – можно ли забеременеть?
- Произвол кредиторов
- Трубное и перитонеальное бесплодие, лечение ТПБ
- Покупка новой квартиры: выбор, необходимые документы, риски
- Пенсионерку оштрафовали на €2 тыс за сбор бутылок
- Многодетная семья в 2017 году: какие изменения
- Где можно взять кредит без поручителей не предоставляя справку о доходах?
- Оформление на работу гражданина Казахстана
trafixclub.pw
Декларация по НДС за 1 квартал
Декларация по НДС: кто сдает
Представить декларацию по НДС должны (п. 5 ст. 174 НК РФ):
- организации и ИП на ОСН (кроме тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145, 145.1 НК РФ), в т.ч. исполняющие функции налогового агента по НДС;
- организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также освобожденные от обязанностей плательщика НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС.
Куда сдавать декларацию по НДС
Декларация представляется в ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ):
- по месту нахождения организации;
- по месту жительства ИП.
Декларация по НДС: сроки
Декларацию нужно представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
При нарушении срока подачи декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации/ИП также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
Способ представления декларации по НДС
Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) или через сайт ФНС.
Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной со всеми вытекающими негативными последствиями (штраф, блокировка счета).
Декларация по НДС: бланк
Бланк декларации по НДС можно скачать через систему КонсультантПлюс.
Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
В каком составе подавать декларацию по НДС
В состав декларации обязательно включается титульный лист.
Включение/невключение в состав декларации по НДС определенных разделов и приложений к ним зависит от того, кто конкретно подает декларацию. Например, плательщики НДС, а также спецрежимники/НДС-освобожденные, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в обязательном порядке представляют в составе декларации раздел 1.
Какие разделы и в каких ситуациях должны заполнять организации и ИП, вы узнаете из отдельного материала.
Порядок заполнения декларации по НДС
Остановимся на общих моментах порядка заполнения декларации по НДС:
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок)).
- Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 16.2 Порядка)
- Стоимостные показатели в разделах 1-7 декларации указываются в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 15 Порядка).
- Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д. (п. 19 Порядка).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДС вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Код в декларации по НДС
Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):
За I квартал | 21 |
За II квартал | 22 |
За III квартал | 23 |
За IV квартал | 24 |
За I квартал при реорганизации/ликвидации организации | 51 |
За II квартал при реорганизации/ликвидации организации | 54 |
За III квартал при реорганизации/ликвидации организации | 55 |
За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации | 56 |
Иные коды, необходимые для заполнения декларации по НДС, вы найдете в приложениях к Порядку.
Проверка декларации по НДС
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@).
Также будет полезно ознакомиться с наиболее распространенными ошибками, допускаемыми плательщиками при заполнении декларации. Перед подачей НДС-отчетности имеет смысл проверить свою декларацию на отсутствие данных ошибок.
Кроме того, налоговиками разработан алгоритм проверки указания кодов видов операций в декларации по НДС. Этот алгоритм могут использовать для самопроверки и плательщики.
При подаче уточненки за 1 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
glavkniga.ru
Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: форма, образец заполнения
Отчетность по НДС сдает большинство организаций. Бухгалтеры считают ее одной из самых сложных в расчетах и заполнении. Чтобы не ошибиться и сдать оформленную без ошибок декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года вовремя, читайте нашу статью и скачивайте актуальную форму.
Как и прежде, декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Отчитаться по налогу потребуется и тем неплательщикам НДС (например, компании на УСН или ЕНВД), которые выставили покупателю во 2 квартале 2018 года счета-фактуры с выделенной суммой налога или импортировали товары.
Форма и формат сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года
В форму декларации по НДС за 2 квартал 2018 года с прошлого отчетного периода не внесено никаких изменений. Она сдается в формате, который был утвержден приказом ФНС от 26.12.16 № ММВ-7-3/696@.
Форма декларации по НДС за 2 квартал 2018 года
Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года
Организации должны представить отчетность по налогу на добавленную стоимость в ту налоговую инспекцию, где они стоят на учете. Плательщики налога на добавленную стоимость могут сдать отчет только по электронным каналам связи. Если компания передаст декларацию в бумажном виде, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Сдать отчетность на бумаге разрешено только налоговым агентам, которые не плательщики НДС.
Чтобы не нарушить сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, ее нужно отправить в налоговую до 25 июля 2018 года. Проверьте электронный формат вашего документа. ФНС часто обновляет протоколы передачи данных. Если они устарели, инспекция может не получить отчетность и начислит вам штраф за несвоевременную сдачу.
Отчетный период | Крайний срок сдачи |
1 квартал 2018 г. | 25 апреля 2018 г. |
2 квартал 2018 г. | 25 июля 2018 г. |
3 квартал 2018 г. | 25 октября 2018 г. |
4 квартал 2018 г. | 25 января 2019 г. |
Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года
Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года
<...>
<...>
Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года
Ваши коллеги читают:
Как заполнить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года
В бланке декларации по 12 разделов, но обычно компании не заполняют их все. Обязательные для всех раделы: титульный лист и раздел 1.
Титульный лист. Особое внимание стоит обратить на поля:
- номер корректировки - если сдаете декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
- налоговый период (код) - для второго квартала он будет 22. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
- отчетный год - в этом поле обязательно укажите текущий год.
Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2018 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.
Раздел 1. Для большинства налогоплательщиков основная строка для заполнения в 1 разделе формы отчетности по налогу будет 040. В ней отражается рассчитанная сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ. Если вы заполняете декларацию, используя специальные бухгалтерские программы, она заполнится автоматически. В бланке отчетности указаны все расшифровки сумм для расчетов.
Если в отчетном периоде вычеты по налогу превысили сумму к уплате, отразите полученные данные к возмещению по строке 050. В таком случае не избежать камеральной проверки. Чтобы налоговая не стала придираться к отчетности, можно принять вычет в том налоговом периоде, в котором у вас появится сумма к уплате. В отчетности в таком случае поставьте прочерк в строках 040 и 050, и оставьте незаполненным раздел 8.
Кто и в каких случаях заполняет остальные разделы формы декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, смотрите в таблице ниже.
Раздел декларации | Кто заполняет | Комментарии к заполнению отчета |
Титульный лист | Все организации | Проверьте номер корректировки, налоговый период и отчетный год. Выше мы писали, что налоговая в случае ошибки может потребовать уточнить, верно ли вы заполнили декларацию. |
1 | Все организации |
Основные строки, которые проверяет инспекция - 040 и 050. Как снизить вероятность камералки по налогу на добавленную стоимость, смотрите выше. Будьте внимательны при заполнении КБК. Обычно он заполняется в программе автоматически, но в случае ошибки при последующей уплате налога деньги попадут не на те реквизиты. Это грозит начислением пени и штрафом. |
2 | Налоговые агенты по НДС |
Во втором разделе вам нужно заполнить данные в разрезе каждого агента. Как правило ими выступают иностранные организации. Поставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН. Сумма налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите в строке 060. |
3 | Компании, совершавшие операции, облагаемые по ставкам 10% и 18% |
Раздел 3 нужно заполнить, если компании совершали операции с товарами и услугами по ставке 10 и 18 процентов. Общую сумму рассчитанного налога с учетом авансов (строка 070) и восстановленного налога (строка 090) отразите в строке 118. Напоминаем, в строке 010 она больше не указывается. Приложение I к разделу 3 нужно заполнять на каждый объект недвижимого имущества отдельно. |
4 | Компании, отгрузившие товары на экспорт, обоснованность применения которой подтверждена документами | Раздел заполняют те организации, которые подтвердили право применять ставку 0 процентов. |
5 | Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 % | В разделе отразите вычеты, которые фактически были во 2 квартале. Например, компания могла собрать все документы для подтверждения нулевой ставки в предыдущем квартале, но выполнила все условия только в текущем. |
6 | Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 %, обоснованность применения которой не документально подтверждена | Заполните 6 раздел, если у компании не получилось подтвердить право на ставку 0 процентов. Представить документу нужно в течение 180 дней. |
7 |
Организации, у которых в отчетном периоде были: - операции, освобождаемые и не признаваемые объектом налогообложения НДС от налогообложения; - операции по реализации товаров, работ, услуг за пределами России; - авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 № 468) |
Заполните раздел на основании данных о тех операциях, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость. |
8 | Организации, заявляющие налоговые вычеты | Данные из книги покупок. Здесь надо показать сумму вычетов по налогу. Чтобы не вызвать лишнее внимание налоговиков, если при окончательном расчете у вас получился налог к возмещению, не заполняйте его. Укажите вычеты в следующих кварталах, когда будет реализация. |
9 | Плательщики НДС, у которых возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость | Данные из книги продаж. Проверьте расчет налога. Будьте аккуратны: для проверки разделов 8 и 9 декларации ФНС использует программу АСК НДС-2. |
10 | Посредники, в том числе комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица |
Укажите в разделе данные по полученным счетам-фактурам. |
11 | Посредники, в том числе комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые выставляли счета-фактуры в интересах другого лица | Укажите в разделе данные по выставленным счетам-фактурам. |
12 | Организации, которые освобождены от уплаты НДС, выставившие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога | Раздел используется компаниями на спецрежимах. Его также заполняют общережимники при выставлении счета-фактуры по необлагаемым операциям. |
Важно: расхождения в данных декларации по НДС с контрагентами
У налоговиков есть специальная программа АСК НДС-2. Она проверяет данные из 8 и 9 разделов вашей отчетности и сверяет их с контрагентами. Часто в отчетности наблюдаются расхождения, и в сторону организации автоматически направляется требование о пояснении.
Как правило, основными являются две ошибки: если у контрагентов отражены сделки, но разная сумма налога, или если вашего контрагента нет в базе, и он не отчитался. В первом случае можно послать пояснение в электронном виде. Бумажную версию не примут. Во втором случае придется присылать уточненку.
Чтобы минимизировать риск таких расхождений, проверяйте своих поставщиков и покупателей через специальные сервисы. В том числе поможет сверка данных с декларацией контрагента. Расхождения могут возникнуть в ситуациях, когда контрагенты отразили операцию в разных отчетных периодах. Это нормальная практика, ведь покупатель вправе перенести вычет (п. 1.1 ст. 172 НК).
В любом случае следует помнить, что при проверке программой АСК НДС-2 требования высылаются автоматически. Стоит обратиться в инспекцию, чтобы проверяющие рассказали, в чем точно есть несовпадение. И тогда уже решить, стоит ли сдавать уточненку.
www.gazeta-unp.ru