Размер земельного налога для юридических лиц в 2018 году. Земельный налог для юридических лиц в 2018 году
Земельный налог для юридических лиц в 2018 году
Налог на землю для юридических лиц является одним из видов местных налогов. Соответственно налоговые ставки, периоды и порядок уплаты регулируются нормативно-правовыми документами местных органов самоуправления. Рассмотрим размер земельного налога для юридических лиц в 2018 году в РФ.
Элементы налогообложения
Объектами налогообложения для фирм и организаций являются участки земли, которые располагаются в пределах муниципальных органов самоуправления.
В их число не входят земельные участки, которые изъяты из оборота, принадлежат к лесному фонду либо заняты объектами государственных владений.
Размер налоговой базы земельного участка, находящегося в собственности организации, можно найти на сайте Росреестра либо обратившись с запросом в отделение ведомства в своем регионе для получения нужной справки.
Кадастровая цена земельной территории устанавливается на 1 января в отчетном сроке и указывается на сайте администрации.Налог на землю оплачивается юридическими лицами на основаниях:
- земельный участок – собственность организации;
- бессрочное использование земли;
- по праву наследования.
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим выплату налога на землю, считается Налоговый кодекс РФ.
Периодом является один календарный год. Для юридических лиц и ИП установлены отчетные периоды – 1-й, 2-й и 3-й кварталы в году.
Льготы для организаций при оплате налога на землю дают возможность некоторым юридическим лицам не оплачивать данный вид.
В статье 395 НК РФ представлены категории, освобождающиеся от налогообложения. К их числу относятся учреждения уголовно-исполнительной системы, организации религиозного типа, учреждения инвалидов, организации – члены СЭЗ и т.д.
Как правильно платить
Земельный налог для юридических лиц в текущем году надо оплачивать в налоговую службу, в районе которой располагается подлежащая налогу территория земли.
В случае, если организация имеет участок земли, находящийся в пределах различных местных управлений, средства необходимо перечислять в казну каждого муниципального органа власти, в районе которых располагается земельный участок.
Какие ставки действуют
Статьей 394 Налогового кодекса РФ установлены максимальные размеры ставок налога на землю. Но в регионах действуют свои законодательно закрепленные ставки, уровень которых не должен превышать максимально допустимый уровень, установленный НК РФ.
Согласно Налоговому кодексу в 2018 году действуют следующие максимальные ставки земельного налога:
0,3% | Для земельных участков, которые отведены для строительства жилья, персонального хозяйства, садоводства, посадки огорода, разведения животных, возведения дачного участка, для жилищно-коммунальных объектов. Эта же величина касается участков под сельское хозяйство, а также территорий земли, предназначенных для поддержания обороны и потребностей таможни |
1,5% | Используется для оставшихся территорий земли |
По какой форме можно рассчитать
Земельный рассчитывается с учетом кадастровой цены земли на 1 января года, по которому производится исчисление.
Например, налог на землю для учреждений за текущий год устанавливается на основе кадастровой стоимости на 1 января 2018 года.
Стандарты, которым необходимо следовать при оплате, указаны в НК РФ. Сумма устанавливается по окончании налогового срока, а именно по завершении календарного года.
По результатам квартала организации производят вычисления авансовых платежей по земельному.
Таким образом, размер налога на землю для организаций можно вычислить по следующей формуле:
Размер налога = (кадастровая цена земли – величина льготы)*налоговая ставка
Как не пропустить сроки уплаты
В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса РФ термин оплаты налога за отчетный год не должен устанавливаться раньше срока сдачи декларации, т.е. 1 февраля.
Тем не менее, муниципальные управления имеют право утверждать свой термин и отчетные сроки. В такой ситуации, за исключением годовой суммы, организации уплачивают налог на землю ежеквартально.
Конкретный термин выплаты представлен обычно в акте представительных местных органов власти. Там же обозначаются и периоды уплаты авансовых сумм, если они действуют в конкретной области.
О размере можно узнать также в налоговой службе по месту расположения земельного участка. На официальной странице ФНС представлены порядок и условия уплаты налога в пределах любого региона.
Чтобы не пропустить термин перечисления налога на землю, необходимо для начала корректно его вычислить. Рассчитывается с учетом кадастровой стоимости, взятой на 1 января.
За перечисление не вовремя либо в неполном размере устанавливаются штрафные санкции. Сумма штрафа равна 20% от невыплаченного размера налога.При умышленной неоплате, штраф будет составлять до 40% от величины долга. Помимо штрафных санкций налоговая служба начислит пени на основе 1/300 базовой ставки Центробанка РФ, установленной на день просрочки.
Когда просрочка будет свыше 30 дней, с 31-го дня пеня уже будет насчитываться на основе 1/150 ставки ЦБ. Поэтому нужно своевременно оплачивать земельный налог, а также предоставлять декларацию.
КБК
Каждый год на официальных источниках налоговые инспекции выкладывают данные по кодам бюджетной классификации (КБК), состоящим из 20 цифр.
Точные расшифровки были установлены 1 июля 2013 года по приказу Министерства финансов РФ. Для начала необходимо выяснить, что означает конкретный порядок цифр.
Рассмотрим приблизительную структуру КБК. Первые три значения обозначают принадлежность к государственному органу (для земельного – 182).
Четвертая цифра говорит о прибыли владельца земли. Следующие две цифры указывают на платеж – 06. Следующие пять значений говорят о статье и подстатье определенной прибыли.
Двузначная – бюджетный уровень. Завершающая четырехзначная – основание для платежа. Ключевыми данными считается КБК на налог на землю в 2018 году для юридических лиц.
Код должен принадлежать той территории, где находится участок земли. В столице и Санкт-Петербурге действует следующий КБК — 182 1 06 06031 03 1000 110.
Исходя из места нахождения участка, изменяются лишь значения с 7-го по 12-е. Следовательно, компании нужно выяснить, в каком именно месте находится ее земельный участок, а затем уже определяться с соответствующим КБК по налогу.
Для организаций в Москве
Порядок, размеры и сроки уплаты земельного налога организациями в столице определяются Законом Москвы 2004 года «О земельном налоге».
Юридические лица столицы обязаны платить на землю за год не позже 1 февраля года, который следует за отчетным.
К тому же собственники земли в пределах Москвы также обязаны оплачивать авансовые суммы по налогу. Их нужно перевести в казну не позже последнего числа месяца, который идет за отчетным кварталом.
Для московских организаций-землевладельцев установлены такие налоговые ставки:
0,025% от кадастровой цены | Для земельной территории, предназначенной для подсобного хозяйства, засаживания огорода, садов, разведения животных, постройки дачи |
0,1% от кадастровой цены | Для участков, предназначенных для стоянок автомобилей, многоэтажных гаражей, объектов жилищно-коммунального комплекса, строительства жилья и т.д. |
0,3% от кадастровой цены | Для территории, использующихся для сельского хозяйства, участков, предназначенных для использования спортивных объектов, зданий |
1,5% от кадастровой стоимости | Для оставшихся земельных угодий |
Образец платежного поручения
Данное поручение заполняется по стандартной форме 0401060. Каждая графа должна заполняться четко по стандартам, в противном случае оплата может не зачислиться налоговым органом на счет.
Рассмотрим графы, которые являются обязательными при заполнении платежного поручения:
В графе 101 «Статус плательщика» прописывается цифровой код 01, в 104-й | Код бюджетной классификации, правильно подобранный для конкретного района расположения земли |
В 105-й графе | Указывается код местного органа управления, в пределах которого находится земля |
106-я графа предназначена для указания основания платежа | Организации проставляют код «ТП», при выплате долга – код «ЗД» |
В 107-й графе указываются данные о налоговом периоде | При оплате авансовых сумм обозначается периодичность уплаты «КВ», потом два цифровых значения, указывающие номер квартала, затем четыре значения – год |
В 108-й графе, предназначенной для номера документа, проставляется 0 | Если есть долги перед налоговой службой, то указывается код требования налогового органа о погашении долга |
109-я графа предполагает указание даты документа | В случае выплаты авансовых сумм организациями ставится 0, налога по результатам года – дату подписания декларации |
Оставшиеся графы заполняются по той же процедуре | Как и по иным налогам |
Видео: на что обратить внимание
Таким образом, ставки на оплату земельного налога устанавливаются индивидуально в каждом регионе.
Уплата земельного налога является обязательной, совершать платежи нужно в полном объеме и в указанные сроки.
zanalogami.ru
Налог на землю 2018 для юридических лиц
Земельный налог (2018) для юридических лиц — это обязательный платеж, который должно уплачивать лицо, имеющее в собственности участок земли. Организации должны сами произвести расчет и отчитаться перед Налоговой инспекцией. Расскажем в статье, как рассчитать земельный налог в 2018 году юридическому лицу, как определить авансы по земельному налогу, сроки уплаты 2018, какую отчетность нужно сдать в связи с его уплатой.
Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения
Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2018 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:
- объект обложения;
- налогоплательщики;
- максимальная ставка;
- порядок расчета;
- сроки предоставления отчетности.
Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.
Налоги на строения на земельном участке 2018 взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (Письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126).
Земельный налог: сроки оплаты 2018
Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо в местном законе может быть предусмотрено перечисление авансовых платежей. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.
годового платежа | авансовых платежей | ||
Санкт-Петербург | 617-105 от 23.11.2012 | 10 февраля следующего года | Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом |
Москва | 74 от 24.11.2004 | 1 февраля следующего года | Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом |
Севастополь | 81-ЗС от 26.11.2014 | 1 февраля следующего года | Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом |
Земельный налог: ставка 2018
Ставки, так же как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они могут устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но в любом случае ставки не могут превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций это:
- 0,3 % — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 1,5 % — в отношении иных участков.
Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.
0,01 | Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ |
Многоэтажные и подземные гаражи | |
0,03 | Сады, скверы, парки, пляжи |
0,04 | Ветучреждения, крытые спорткомплексы без трибун |
0,042 | Для личного подсобного, дачного хозяйства |
Рыбное хозяйство, стоянки транспорта | |
0,06 | Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, больничных учреждений |
0,1 | Объекты культуры и искусства, религиозные объекты |
0,3 | Сельскохозяйственного назначения |
Для оздоровительных целей | |
0,4 | Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков |
0,42 | Стоянки индивидуального легкового автотранспорта |
1,4 | Гостиницы |
1,5 | Прочие |
Расчет земельного налога 2018 для юридических лиц
Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.
Размер платежа за землю к перечислению за год определяйте по формуле:
Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.
Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого можно воспользоваться открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:
- адрес места нахождения;
- площадь;
- кадастровая стоимость;
- назначение.
Чтобы безошибочно рассчитать сумму к перечислению в бюджет, используйте наш калькулятор земельного налога 2018
Декларация по земельному налогу 2018
Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день действует форма, утвержденная Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected].
Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 1 февраля следующего года. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.
Бланк декларации
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru
Земельный налог-2018 | Современный предприниматель
Земельный налог в РФ является региональным налоговым платежом, то есть вводится в действие нормативными актами местных властей. Однако общие принципы его взимания закреплены в Налоговом кодексе. Поговорим о них подробнее.
Земельный налог в НК РФ
Порядку расчета налога на землю посвящена глава 31 Налогового кодекса. Согласно ее положениям, земельный налог относится к категории налогов местного уровня, поскольку платежи по нему перечисляются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, которые признаны согласно статье 389 Налогового кодекса объектом налогообложения.
Собственно, объектами обложения земельным налогом являются участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен данный налог. Соответственно плательщиками земельного налога согласно статье 388 признаются юридические лица, обладающие правом собственности на данные земельные участки - объекты налогообложения земельным налогом. По аналогичным же правам собственности определяется принцип уплаты земельного налога и для физических лиц.
В Налоговом кодексе также представлен перечень объектов, которые не подпадают под земельный налог. Это земельные участки, изъятые из оборотов обороте в соответствии с законом или ограниченные в связи с расположением на них объектов культурного, археологического наследия, заповедников и тому подобных объектов, земли лесного фонда, а также участки в составе общего имущества многоквартирных домов. Некоторые же организации сами по себе относятся к льготной категории и не уплачивают налог на землю вне зависимости от категории принадлежащего им земельного участка. Все подобные исключения описываются в статье 395 Налогового кодекса.
Ставка земельного налога и объект налогообложения
Земельные участки, являющиеся объектом налогообложения, учитываются в налоговой базе по земельному налогу по их кадастровой стоимости.
Все объекты налогообложения, с которых платится земельный налог в России можно условно поделить на две группы, к каждой из которых применяется своя ставка налога. Конкретный ее показатель должен быть определен на местном уровне властями муниципальных образований, но в целом эти две ставки не должны превышать значений, установленных Налоговым кодексом. Так, статьей 394 предусмотрена ставка 0,3% в отношении земельных участков сельхозназначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, либо же земель, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд и ограниченных в виду этого факта в обороте. В пределах установленной кодексом ставки в 1,5% рассчитывается налог на земельные участки всех прочих категорий.
Организации-плательщики земельного налога определяют свой платеж самостоятельно на основании открытой информации о кадастровой стоимости принадлежащих им участков-объектов обложения по земельному налогу и применяемых к ней ставок налога. Физлицам делать самостоятельный расчет не нужно. Квитанции с готовыми суммами налога к уплате им присылают непосредственно территориальные ИФНС. В расчете опять же используются данные кадастровых стоимостей земельных участков, соответствующие ставки налога, а также сведения о зарегистрированных за физлицами правах собственности на те или иные участки.
Особенности определения налогового и отчетного периода по земельному налогу
При самостоятельном расчете налога на землю юрлицами необходимо учитывать понятия налогового и отчетного периодов по земельному налогу.
Так налоговым периодом в данном случае является год. Именно по итогам года в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным организации-плательщики данного налога обязаны предоставить в ИФНС декларацию по земельному налогу. Ее действующая форма, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 10 мая 2017 года №ММВ-7-21/347@.
Отчетные периоды по НК у земельного налога – первый, второй и третий кварталы. Но обязательными они не являются. Таким образом рассчитывать авансовые платежи поквартально компания будет только лишь в том случае, если данная обязанность прямо предусмотрена местным законом о земельном налоге.
Срок уплаты налога
Физлица, в собственности которых есть земельные участки, обязаны рассчитаться по налогу в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для организаций срок перечисления годового налога, а также авансовых платежей, если последние предусмотрены, опять же устанавливается местными властями. Однако годовой платеж не может уплачиваться ранее, чем дата 1 февраля, на которую приходится срок подачи годового отчета по земельному налогу.
Налог на землю в 2018 году
Изменения, которые постепенно происходили в расчете налога за землю в 2017 году, а также в предыдущий 2016 год, сводились в основном к определению кадастровой стоимости земельных участков, от которой в конечном итоге и завесили конкретные суммы налога к уплате. Каких-либо серьезных изменений в земельном налоге в 2018 году опять же ожидать не приходится. Однако можно предположить, что региональные власти будут и далее работать в направлении кадастровых расценок по тем земельным объектам, по которым такая стоимости до сих не была определена.
spmag.ru
Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2018 году
Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты
Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок.
Обратите внимание! Муниципальные органы власти не могут поставить срок уплаты земельного налога раньше даты сдачи декларации, установленной НК РФ. То есть, согласно ст. 397 и ст. 398 НК РФ отправной датой уплаты налога за 2018 год будет 1 февраля 2019 года.
Налог на землю в 2018 году для физических лиц
Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.
Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком. При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.
Как рассчитать земельный налог
- герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
- граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
- инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
- инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
- граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.
- Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
- Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
- Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
- В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.
Какие налоги на землю придется платить в 2018 году
Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.
Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.
Земельный налог для юридических лиц
Российским законодательством установлена обязанность уплаты налога на землю для юридических лиц, в собственности которых имеются соответственно оформленные земельные участки. Расчет базируется на знании кадастровой стоимости участка и действующей налоговой ставки.
- 0,3%, если участки:
- — являются землями сельхозназначения и используются для производства сельхозпродукции;
- — заняты объектами жилфонда, инженерных коммуникаций жилищно-коммунального комплекса или приобретены/получены для жилищной застройки;
- 1,5% для участков, используемых в других целях, например, коммерческих.
Земельный налог для физических лиц
Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах. В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости.
Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.
Земельный налог в 2018 году
Налоговый кодекс устанавливает, что плательщиком налога на земельный участок и стоящий в его пределах дом, является любое физическое лицо, организация и ИП, который владеет землей или распоряжается ею на основе договора постоянного пользования. Также в 2018 году, несмотря на то, что земельный налоговый сбор можно отнести к региональным сборам, НК РФ закрепляет основные принципы, по которым осуществляется расчет, и принципы уплаты. Если власти области не примут отдельного постановления с индивидуальными правилами, то для юр. и физических лиц будут действовать общеустановленные критерии.
Кодекс не предусматривает льготы по умолчанию, т. к. земельный налог относится к региональным сборам. Местные власти сами устанавливают, кто вправе получить, и какую скидку предоставить гражданам. Чтобы уменьшить сумму сборов, соискатель должен заявить о своем праве. Для этого он обязан подготовить заявление в произвольной форме, приложить к нему перечень документов и передать все это на рассмотрение в ФНС. Должностные лица рассмотрят документы, проверят все основания и обстоятельства дела, после чего примут решение о том, можно ли предоставить конкретному лицу льготы по земельному налогу.
Авансовые платежи по земельному налогу
Предусмотрена поквартальная уплата соответствующих авансовых платежей, что подтверждается законами конкретного региона, руководствуясь общими территориальными нормами. При этом организации обязаны рассчитывать его самостоятельно, а ИП и граждане могут руководствоваться уведомлением с квитанцией, которые составляет и пересылает налоговая служба.
Сроки уплаты авансовых платежей по каждому из кварталов определяются местными властями на год, отдельно для юридических и прочих лиц. Организации должны самостоятельно следить за выполнением собственных обязательств по земельным выплатам, в то время как ИП и обычные владельцы земли, получают специальные бланки уведомлений с квитанцией.
Порядок начисления налог на землю в 2017-2018 году для физических лиц
В 2016 году произошли изменения в схеме определения ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции местной администрации. Земельный налог входит в число платежей, являющихся основными путями пополнения бюджета. Поступившие средства расходуются на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и т.д.
У физических лиц нет необходимости в самостоятельном расчете земельного налога. Сотрудники налоговой инспекции присылают на адрес постоянной регистрации землевладельца письмо с квитанцией. Платежный документ включает в себя реквизиты для оплаты и указание точной суммы налога. Если расчет произведен не корректно, гражданин не несет никакой административной ответственности. Ставка, по которой происходит исчисление, равна 0,3 %.
Ставка налога на имущество 2018 для юридических лиц
Ставка имущественного платежа должна устанавливаться законами регионов и не может превышать 2.2 процента. По недвижимости предприятий, расчетная база для которых берется из кадастровых перечней, ставка в 2018 году не должна составлять более чем 2 процента для Москвы и иных регионов РФ.
При применении льготных условий не стоит пользоваться способами, которые могут повлечь к дорогим налоговым правонарушениям, выбранная льгота должна быть законодательно обоснована. Консультация опытного специалиста приведет к оптимизации налоговой нагрузки без налоговых рисков, поможет справится с вопросом:«как снизить платежи по имущественным налогам, без риска получить штраф и пени за неуплату или не полную уплату».
zakonandporyadok.ru
Земельный налог с юридических лиц срок оплаты в 2018 г
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы. < … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < …
Земельный налог с юридических лиц срок оплаты в 2018 г
ОООИ, численность инвалидов 50% и более. Льгота распространяется на земли, которые используются для производства и реализации продукции;
- Организации народных промыслов. Льгота распространяется на те участки, которые используются для производства, либо реализации товаров художественного промысла;
- Уголовно-исполнительные организации и учреждения Минюста РФ. Льгота распространяется на земли, которые предоставлены для выполнения основной функции организации.
Кроме того, местное законодательство для некоторых организаций предусматривает полное освобождение от уплаты налога, либо следующие льготы:
- Необлагаемая налогом сумма;
- Уменьшение налоговой суммы, либо пониженная ставка налога.
Узнать льготы, предусмотренные законодательством субъектов РФ можно в ИФНС по месту нахождения участка.
Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты
Стоимость участка одной организации будет определена как ¼ кадастровой стоимости земли. Законодательная база Законодательный акт Содержание Глава 31 НК РФ «Земельный налог» Письмо Минфина России №03-05-04-02/25629 «Об уплате земельного налога» Письмо Минфина России №03-05-04-02/53545 «О применении коэффициентов 2 и 4» Ответы на распространенные вопросы Вопрос 1: Как узнать налоговую ставку на свой земельный участок? Ответ: На сайте ИФНС своего региона представлены не только ставки налога по своему муниципальному объекту, но и крайние даты платежей по налогу.
Вопрос 2: Земельный участок ООО находится в Севастополе. Документы на участок только украинские. Должны ли мы оплачивать земельный налог? Ответ: С 2015 года как Севастополь, так и весь Крым — плательщики земельного налога по законодательству РФ.
Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами
То есть установленный срок уплаты налога по итогам года должен быть не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Срок уплаты авансов по земельному налогу Местные власти могут обязать юрлиц уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в течение отчетного года.
Эти же власти устанавливают и сроки уплаты земельных авансов (п. 2 ст. 397 НК РФ). Примеры установленных сроков уплаты земельного налога организациями Например, в Москве организации должны заплатить земельный налог за год не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п.
1 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74). То есть срок уплаты земельного налога за 2016 год истекает 01.02.2017. Кроме того, организации, имеющие земельные участки на территории г. Москвы, должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу.
ИнфоВажно Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл.
№31 НК РФ, регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога. Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой.Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.
Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз.
Онлайн журнал для бухгалтера
- земли под сельское хозяйство, являющееся основной деятельностью компаний;
- земли граждан и сообществ дачников, используемые для ведения подсобного хозяйства;
- участки лесного и водного фондов во владении юрлиц и физлиц;
- участки пансионатов и баз отдыха для туристов и желающих поправить здоровье людей;
- земля под сооружениями и некоторые другие объекты, без которых неосуществима деятельность компаний.
- Земельный налог на начисляется на:
- земли государства, изъятые из использования в соответствии с законом;
- земля под многоквартирными зданиями;
- участки земли, ценные по своим историческим или природным показателям.
Физические лица никаких вычислений самостоятельно не проводят, а только вовремя перечисляют сумму, указанную для них в личных уведомлениях с расчетами ФНС.
Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?
Вернуться назад на Земельный налог 2018Среди прочих налогов и взносов организации обязаны перечислять земельный налог. О сроках уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году читайте в этой статье.
ВажноСогласно п. 1 ст. 397 НК РФ, общий срок уплаты земельного налога за год не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по налогу — 1 февраля. Однако местные власти могут устанавливать свой срок и отчетные периоды.
В этом случае кроме годового платежа, юридические лица перечисляют земельный налог каждый квартал. Срок уплаты земельного налога в каждом муниципальном образовании устанавливается свой.Точный срок уплаты можно найти в акте представительных органов муниципалитета. В нем же будут указаны сроки перечисления авансовых платежей, если таковые введены в регионе.
Срок уплаты земельного налога юридическими лицами
Куда платить земельный налог Платеж по земельному налогу или авансовый платеж по нему оплачивать нужно в местный бюджет по местонахождению объекта налогообложения. Причем, если земельный участок расположен в разных муниципальных образованиях, то оплачивать нужно за каждую часть отдельно (Читайте также статью ⇒ Как и где можно узнать про задолженность по земельному налогу). Расчет налога Рассчитать земельный налог самостоятельно могут только организации. Что касается предпринимателей, то расчет налога за них делает ИФНС.
ВниманиеЧтобы рассчитать налог нужно учесть кадастровую стоимость участка (Читайте также статью ⇒ Как оспорить кадастровую стоимость объектов недвижимости). Если организация ее не знает, то выяснить информацию можно на сайте Росреестра.
Налог на землю ооо срок оплаты в 2018 году
НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального назначения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ). Соответственно, чтобы организации понять, в какой срок ей нужно уплачивать земельный налог, она должна ознакомиться с НПА того муниципального образования (законом города федерального значения), на территории которого располагается принадлежащий ей земельный участок. Срок уплаты земельного налога за год Представительные органы муниципальных образований, устанавливая срок уплаты земельного налога для юридических лиц, обязаны соблюдать одно правило: этот срок не может быть установлен ранее срока подачи декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента. Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком.
Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям. То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.
Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/.
Земельный налог с юридических лиц срок оплаты в 2018 году
Ответственность за неуплату Если сроки для авансового платежа или основного земельного налога нарушены, то организации будут начислены пени. Пеня рассчитывается по каждому дню просрочки. Так, при просрочке платежа после 30.09.2017 пеня за более чем 30-ти дневное опоздание будут рассчитываться как 1/150 ставки рефинансирования от суммы налога. Просрочка меньше, чем 30 дней или до 1.10.2017 – 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога. В некоторых ситуациях организация может избежать пени. Например, если причиной несвоевременной уплаты стало одно из обстоятельств:
- Арест на имущество по решению ИФНС;
- Приостановление движения по счетам, арест денежных средств или имущества по решению суда.
Если задержка в оплате налога произошла в следствии перечисленных обстоятельств, то пеня начислена не будет.Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС. Система расчетов налога на землю в 2018 году Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле: Земельный налог = Кадастровая цена (за 1 кв. м) X Площадь участка (в кв. м.) X Налоговая ставка (в %) Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты.
advocatus54.ru
Земельный налог для организаций в 2018 году. uristtop.ru
Земельный налог в 2018 году в России
Новый принцип взыскания земельного налога пока не идеален, поэтому будут вноситься дальнейшие доработки и изменения. Одно известно точно, планируется ежегодное увеличение ставки в течение 5 лет. Таким образом, окончательная сумма будет установлена в 2020 году.
Земельный налог для юридических лиц выплачивается на протяжении всей деятельности предприятия , начиная с момента образования и заканчивая закрытием. Выплаты предусмотрены на законодательном уровне и распространяются на весь период предпринимательской деятельности, когда ИП или организация получает коммерческую выгоду.
Земельный налог для организаций 2018, ставка земельного налога
Согласно законодательству, земельный налог должен уплачиваться организациями, имеющими в собственности земельные участки. Такими предприятиями должны быть оформлены права собственности, то есть права бессрочного пользования землёй. С участков земли, которые арендуются, налог не платится. Для правильного расчета налога на землю, необходимо знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку, закрепленную на региональном уровне местными органами власти.
Некоторые земельные участки не признаются объектами налогообложения. Это касается участков, ограниченных в обороте или изъятых из оборота земли, на которых находятся определенные объекты. Например, земли лесного фонда, земли, которые ограничены в обороте и на которых размещены водные объекты, находящиеся в государственной собственности и входящие в состав водного фонда, историко-культурные заповедники и т.д. Организации с таких земель налоги не платят.
Земельный налог и налог на недвижимость в 2018 году
— для земель общественно-деловой и производственной зон — путем пересчета кадастровой стоимости, определенной в долларах США, по официальному курсу Нацбанка, установленному на 1 января 2016 г., проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2017 и 2018 годы;
Проиндексированы ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения и средние ставки земельного налога по районам республики. В течение 2018 года при расчете земельного налога за такие земли нужно применять ставки в размере, указанном в приложениях 2 и 3 к Указу N 29 . Подчеркнем, что ставки налога на другие земли (и в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, и в фиксированной сумме за гектар) не изменились.
КБК земельный налог 2018
Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
В 2018 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне. При этом он не может приходиться на январь 2018 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.
Земельный налог: изменения расчета в 2018 году
Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции. В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:
- для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
- Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.
Земельный налог для организаций в 2017-2018 году: кбк, расчет, порядок уплаты, льготы
В соответствии с налоговым законодательством РФ, налог на землю признан местным. В связи с данным фактом в общероссийском законодательстве определены лишь основы налогообложения в области земельных отношений. Введением данного налога на территорию субъекта федерации занимаются муниципальные органы. Если же в их НПА не установлены отдельные условия его взимания, то применению подлежат положения, определенные в НК РФ. Ниже мы рассмотрим актуальные положения по налогу на землю для организаций, которым нужно следовать в 2017-2018 году.
В декларации в обязательном порядке необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). КБК применяются для точной идентификации платежа. Актуальный код для налога на землю можно посмотреть в специальном разделе на сайте ФНС. С этой целью необходимо указать лишь регион проживания. Пени по налогу можно посмотреть там же. Будьте внимательны при заполнении: с 1 января 2015 года коды изменились.
Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты
Обратите внимание! Муниципальные органы власти не могут поставить срок уплаты земельного налога раньше даты сдачи декларации, установленной НК РФ. То есть, согласно ст. 397 и ст. 398 НК РФ отправной датой уплаты налога за 2018 год будет 1 февраля 2019 года.
Компания вправе в середине года уменьшить налог на землю, если у участка изменилась кадастровая стоимость. Но период, за который вы вправе пересчитать налог, зависит от того, по какой причине изменилась стоимость земли. Проверьте, есть ли у вас основания, чтобы снизить налог, и за какой период его можно вернуть. Налоговиков в любом случае заинтересуют причины снижения авансов, поэтому заранее подготовьте пояснения. Сэкономить и не ошибиться помогут три образца в статье>>>
07 Июл 2018 stopurist 29 Поделитесь записьюuristtop.ru
КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц
Земельный налог для юридических лиц - КБК 2017-2018 годов по нему остались теми же, что и в предшествующем периоде. Используемый код отражает общую характеристику территории расположения земельного участка.
Основная информация по земельному налогу
Юрлица как плательщики налога
КБК земельного налога на 2017-2018 годы для организаций
Итоги
Основная информация по земельному налогу
Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.
Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.
Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).
Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).
Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Как определяется налоговая база по земельному налогу?».
Юрлица как плательщики налога
Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.
Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на правах собственности.
Информацию о том, как уплатить земельный налог, можно прочесть в материале «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».
КБК земельного налога на 2017-2018 годы для организаций
Для юрлиц КБК земельного налога в 2017-2018 году не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:
- 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
- 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа;
- 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
- 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.
При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:
- 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
- 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
- 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.
О форме, по которой юрлицо составляет декларацию по земле за 2017 год, читайте в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год».
Итоги
Правом на ввод налога и установление ставок по нему обладают органы местной власти. Совершать перечисления налога в бюджет собственникам следует по КБК, которые зависят от особенностей территориального положения участка.
Исправить ошибку, допущенную в КБК при перечислении налога, поможет статья «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
nalog-nalog.ru