ПАМЯТКА «Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями». Налоговая декларация по налогу при упрощенной системе налогообложения
Статья 290. Налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога при упрощенной системе
- календарный месяц – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой налога на добавленную стоимость ежемесячно;
- календарный квартал – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально.
3. Сумма налога при упрощенной системе исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога.
В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены:
- в отчетном периоде календарного года, в котором плательщиком применяется упрощенная система, и выручка от реализации которых учитывалась им при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе в предшествующем календарном году, производится уменьшение суммы налога при упрощенной системе в том отчетном периоде, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, на сумму налога при упрощенной системе, исчисленную исходя из стоимости (части стоимости, на которую произведено уменьшение) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, включенной в налоговую базу налога при упрощенной системе, и ставки налога при упрощенной системе, примененной в отношении выручки от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- в период применения организацией общего порядка налогообложения или единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе, изменения вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе за последний отчетный период того календарного года, в котором при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе учтена выручка от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
www.nalog.gov.by
ПАМЯТКА «Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями». | Разъяснения
3. Налог при упрощенной системе налогообложения (далее - УСН):Отчетным периодом по налогу при УСН признается:календарный месяц - для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с уплатой НДС ежемесячно;календарный квартал - для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально.Налоговая декларация (расчет) по налогу при УСН представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.Уплата налога при УСН производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.(Пункты 2, 4, 5 статьи 290 Налогового кодекса Республики Беларусь)4. Подоходный налог:Отчетными периодами подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей (нотариусов, адвокатов) признаются квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год.Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.Уплата подоходного налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.(Статьи 162, пункты 9, 10 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь).
5. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог):Отчетным периодом единого налога признается календарный месяц, в котором осуществляется деятельность.Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог по одному виду деятельности, осуществляемому через один торговый объект, или одно торговое место, или один объект общественного питания, или один обслуживающий объект, или осуществляющих деятельность без использования торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов, отчетным периодом по выбору плательщика может быть признан календарный квартал, в котором осуществляется деятельность.Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган не позднее 1-го числа отчетного периода.Индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными впервые, а также осуществляющими розничную торговлю (реализацию) товарами, на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее пятнадцати дней в календарном месяце, налоговая декларация (расчет) представляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности.При превышении валовой выручки над соответствующей суммой единого налога в случаях, предусмотренных частью первой пункта 9 статьи 290 Налогового кодекса, налоговая декларация (расчет) представляется не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма такого превышения.Единый налог уплачивается:- индивидуальными предпринимателями, у которых отчетным периодом признается календарный месяц, - ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца;- индивидуальными предпринимателями, у которых отчетным периодом признается календарный квартал, - ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца отчетного периода в размере 1/3 суммы единого налога, исчисленной за календарный квартал;- индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными впервые, а также осуществляющими розничную торговлю (реализацию) товарами, на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее пятнадцати дней в календарном месяце, - не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности.Доплата единого налога, предусмотренная пунктом 9 статьи 290 Налогового кодекса Республики Беларусь, производится не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма превышения фактически полученной валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога, исчисленной за соответствующий отчетный период.(Статья 296-1, пункты 10-12 статьи 290 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Форма налоговой декларация по УСН
Вид документа: Налоговая декларация (расчет).
Форма документа: Обязательная форма, бланк.
Утверждение документа: Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 "О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы".
Описание: Налоговая декларация (расчет) - это письменное заявление плательщика (иного обязанного лица) на бланке установленной формы о полученных доходах и об осуществленных расходах, источниках доходов, о налоговых льготах и об исчисленной сумме налога, сбора (пошлины) и (или) о других данных, необходимых для исчисления и уплаты налога, сбора (пошлины).[∗]
Данную форму налоговой декларации обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог при УСН.
Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу при УСН не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.[∗]
Налоговая декларация может быть направлена в налоговую инспекцию лично или через представителя.[∗]
Налоговая декларация может быть направлена в налоговую инспекцию в виде почтового отправления с описью вложения. При этом днем ее представления будет считаться дата отправки почтового такого отправления.[∗]
Налоговая декларация может быть направлена в налоговую инспекцию в виде электронного документа. В этом случае днем представления декларации считается дата ее приема Web-порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, зафиксированная в соответствующем подтверждении такого портала. При этом плательщики НДС, обязаны подавать данную налоговую декларацию только в виде электронного документа.[∗]
Порядок заполнения бланка данной декларации описан в инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42.
Скачать