Декларация по единому налогу на вмененный доход 2018. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход 2018
Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года - образец
ЕНВД 1 квартала 2018 года — есть ли что-то особенное в оформлении декларации по данному налогу за указанный период? Рассмотрим актуальную процедуру составления этого документа.
Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения
Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года — где скачать?
Особенности сдачи ЕНВД-декларации за 1 квартал 2018 года
Итоги
Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения
Для составления отчета по ЕНВД (имеющего характер ежеквартального — охватывающего налоговый период, равный кварталу) с 2015 года используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. В 2016 и 2017 годах его форма подвергалась обновлениям:
- первое из них было связано с возможностью снижения в сравнении с установленной НК РФ ставки, действующей в регионе;
- второе — с изменением куратора страховых взносов (из-за чего из отчета потребовалось убрать названия внебюджетных фондов, в которые они ранее уплачивались).
Иных принципиальных изменений в декларацию не вносилось, и последний ее бланк (в редакции приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@), если в нем не произойдет очередных изменений, будет применяться при составлении отчетности по ЕНВД за 1 квартал 2018 года.
Однако обновление бланка ожидается. Этот вопрос сейчас находится в стадии обсуждения. Необходимость изменений вызвана появлением с 2018 года дополнительного вычета, применяемого к исчисленной сумме налога. Это вычет по расходам на покупку онлайн-касс, которым смогут воспользоваться ИП, ранее работавшие без ККТ.
Подробнее об этом вычете читайте в материале «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».
Обновленный бланк ЕНВД-декларации за 1 квартал 2018 года скачать можно будет на нашем сайте после его утверждения. А бланк-2017 смотрите здесь.
Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года — где скачать?
Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 2 раздела:
- Раздел 2. В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью), величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального) и помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности. Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.
- Раздел 3. В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на фактически сделанные в течение квартала платежи по страховым взносам, больничным, добровольному страхованию, осуществленные в пользу работников, занятых в указанном в разделе 1 виде деятельности (для работодателей такой вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога). То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате. В этот же раздел в обновленном для 2018 года варианте бланка будет добавлена строка для вычета по расходам на покупку ККТ.
Особенностью этого отчета является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик ЕНВД не снят с учета. В силу этого в нем появляются начисления при фактически не осуществляемой деятельности, а при отсутствии физического показателя отчет может быть нулевым. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.
О вопросах, возникающих в связи с подачей декларации в подобных случаях, читайте в статье «Заполняем декларацию по ЕНВД за 2017 год — сдаем в 2018-м».
Образец заполнения ЕНВД-отчета за 1 квартал 2018 года, пока сформированный нами на бланке, применявшемся в 2017 году, смотрите ниже.
Скачать образец
Особенности сдачи ЕНВД-декларации за 1 квартал 2018 года
Несмотря на то что у налогоплательщика может не быть расходов, позволяющих применить новый вид вычета, бланк для составления отчетности придется использовать новый, поскольку его введение отменяет возможность применения неактуального бланка. Параллельное применение двух бланков (старого и нового) будет разрешено только при наличии специальной оговорки, допускающей возможность сдачи как на старом, так и на новом бланке.
Внося данные в раздел 2, не забудьте о том, что значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2018 году повышено до цифры 1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).
Способ подачи можно выбрать любой:
- бумажный, при котором отчет передается в ИФНС лично (либо через представителя) или отправляется туда почтой;
- электронный.
Сдается декларация не позднее 20-го числа месяца, идущего за очередным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Для отчета за 1 квартал 2018 года эта дата придется на 20.04.2018 (будний день).
Итоги
Декларация по ЕНВД формируется на бланке, подвергающемся ежегодному обновлению из-за изменений, вносимых в налоговое законодательство. Очередное обновление (в связи с введением для ИП вычета по расходам на покупку онлайн-касс) ожидается и для отчетности, составляемой за 1 квартал 2018 года. Процедура расчета налога, отражаемая в разделе 2 декларации, при этом принципиальному изменению подвергнута не будет.
nalog-nalog.ru
Налоговая декларация ЕНВД в 2018 году
1) Укажите ИНН и КПП.
КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.
2) Поле «Номер корректировки».
Укажите «0--» — если декларация первичная
Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся ( 1-- , 2-- , 3-- и т.п.)
3) Поле «Налоговый период».
Укажите:
34 — если подаёте декларацию за год
50 — если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица
95 — если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения
4) Поле «Отчётный год».
Укажите год, за который отчитываетесь
5) Поле «Представляется в налоговый орган».
Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе
«Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции.
Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)».
ИП — указывают «120»
Организации — указывают «210»
«215» — указывает организация-правопреемник реорганизированной компании
7) Поле «Налогоплательщик».
ИП — указывают ФИО полностью.
Организации — пишут своё наименование так, как указано в учредительных документах.
8) Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД».
Укажите код вашего основного вида деятельности. Его можно узнать:
— для ИП в выписке ЕГРИП
— для организаций в выписке ЕГРЮЛ
9) Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)»
Заполняют только реорганизированные или готовящиеся к ликвидации организации, указывая соответствующий код:
0 — ликвидация 1 — преобразование
2 — слияние 3 — разделение
5 — присоединение 6 — разделение с одновременным присоединением
ИП и остальные организации ставят прочерк.
10) Поле « ИНН/КПП реорганизованной организации».
Укажите ИНН и КПП, которые были присвоены компании до её реорганизации.
ИП и остальные организации ставят прочерки.
11) Укажите номер контактного телефона.
Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:
Мобильный +7 (922) 1700102
Стационарный 8 (495) 1234567
12) Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация.
В декларации ЕНВД всегда будет минимум 4 страницы. В некоторых случаях листов раздела 2 может быть несколько. В соответствии с этим нумеруйте страницы.
13) Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя.
14) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».
Укажите:
1 — если подтверждает ИП или руководитель организации
2 — если подтверждает представитель ИП или организации
15) Поле « (фамилия, имя, отчество* полностью)»
— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.
— Если декларацию представляет организация — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации. Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания.
— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика- физическое лицо — в этом поле указывается построчно фамилия, имя, отчество представителя, его личная подпись и дата подписания.
— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика — юридическое лицо — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
16) Поле «наименование организации — представителя налогоплательщика».
Указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика.
17) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».
Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.
ip-spravka.ru
Декларация ЕНВД в 2018 году
• Скачать актуальный бланк КНД 1152016 (формат PDF).
• Смотреть образец заполнения декларации ЕНВД.
За 1 квартал 2018 года нужно будет сдавать декларацию ЕНВД уже по новой форме.
В старую форму декларации ЕНВД (утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) внесли изменения в штрихкоды и поправки, касающиеся ИП.
Согласно Приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@»в декларацию ЕНВД внесены следующие изменения:
- Добавлен Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»
- Штрих-код «0291 3018» заменён на "0291 4015", штрих-код «0291 3025» заменён на "0291 4022", штрих-код «0291 3032» заменён на "0291 4039".
- В пункте 2 раздела I «Общие положения» и в таблице 4.1 в строке «Версия формата» цифры «5.06» заменены цифрами «5.07».
- В таблице 4.14 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период (СумНалПУ)» наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» сформулирована следующим образом: «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование».
- В приложении N 3 «Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»: В пункте 6.1 подпункты 4 — 5 изложены:
"4) по строке 030 — сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
5) по строке 040 — общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «1»), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50% от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
- Пункты 6.2 и 6.3 исключены.
Напомним, что налоговая декларация ЕНВД сдаётся ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом), таким образом, в 2018 году это необходимо сделать:
- До 20 апреля — за 1 квартал.
- До 20 июля — за 2 квартал.
- До 20 октября — за 3 квартал.
- А в 2019 году до 20 января — за 4 квартал.
ip-spravka.ru
Декларация по единому налогу на вмененный доход 2018
КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2018 ГОДУ Приказом Минэкономразвития № 698 от 03.11.2016 года на 2017 установлен коэффициент дефлятор, в целях расчета ЕНВД, в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер равен 1,868. Далее рассмотрена новая форма декларации ЕНВД 2018 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2018 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа. Обратите внимание, что на 2018 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1,868. Впервые с 2015 года К1 для целей расчета ЕНВД в 2018 году был увеличен. Коэффициент К2, в отличие от К1, устанавливается региональными властями.
Правила заполнения декларации енвд для ип 2018 года
Снятие с учета ЕНВД: Было в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД). Физ. показатели: iУкажите значение физпоказателей (работники, кв. метры и т.д.) по данному виду деятельности в каждом месяце квартала.
Значения физпоказателей указываются в целых единицах.Если в квартале физпоказатель менялся (например, был нанят еще один работник), то это изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло.Если вы осуществляете один вид деятельности, но в разных местах города (по одному ОКТМО), тогда сложите значения физпоказателей с каждого такого места. Ставка по налогу: %iВ 2016 году ставка 15% в некоторых муниципальных образованиях может быть снижена до 7,5%.
Налоговая декларация енвд в 2018 году
Передача во временное пользование торговых мест (с площадью более 5 кв. м.) 20 — Передача во временное пользование земельных участков (с площадью не более 10 кв. м.) 21 — Передача во временное пользование земельных участков (с площадью более 10 кв. м.) 22 — Реализация товаров с использованием торговых автоматов Субъект РФ: Район: Город: Населенный пункт: Улица: Корпус (строение): Офис (квартира): Почтовый индекс: ОКТМО: iУкажите код ОКТМО муниципального образования, в котором вы состоите на учете как плательщик ЕНВД. Код состоит из 8 либо 11 знаков. Узнать ОКТМО.Если деятельность ЕНВД ведется в нескольких муниципальных образованиях с разными ОКТМО, которые подведомственны разным ИФНС, то необходимо в каждую инспекцию подавать декларацию ЕНВД со своими данными.
Формирование декларации по енвд в 2018 году
Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.
Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2018 году для ИП.
Содержание
- 1 Что изменилось
- 2 Сроки сдачи
- 3 Куда сдавать
- 4 Требования к заполнению
- 5 Как заполнять
- 5.1 Второй раздел
- 5.2 Третий раздел
- 5.3 Первый раздел
- 5.4 Титульный лист
- 6 Нулевая декларация
- 7 Ликвидация ИП
Что изменилось Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574.
Формы и образцы бланков по единому налогу на вмененный доход
ИнфоОбщая информация ЕНВД — Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст.
346.32 ВниманиеНК РФ) [1]Контрольные соотношения к налоговой декларации используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности: — отражения вида осуществляемой деятельности; — применения корректирующих коэффициентов; — применения базовой доходности; — отражения физических показателей; — исчисления налоговой базы; — определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.Срок уплаты ЕНВД: до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал). Подробнее см. ст. 346.32 НК РФ (Выдержка из ст. 346.32 НК РФ: 1.
Декларация енвд 2018 – инструкция по заполнению
ВажноФизический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090. Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года.
Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни. Новые графы следующие:- 2 — физический показатель;
- 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
- 4 — налоговая база.
В последней графе расчет осуществляется по формуле: НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период. НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).
Налоговая декларация ип на енвд в 2018 году: образец и бланк
К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010. Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040. Новый бланк декларации ЕНВД 2018 года В настоящее время на рассмотрении находится новый бланк декларации ЕНВД. Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД. Ожидается, что такую декларацию необходимо будет заполнять уже за 1 квартал 2018 года, срок подачи которой – 20 апреля 2018 года. Новая форма декларации еще не утверждена.
Декларация по единому налогу на вмененный доход 2018
ММВ-7-6/[email protected] Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-2) Приказ ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3) Приказ ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-4) Приказ ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года (применяется с I квартала 2017 года) Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г.
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход 2018 скачать
При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
- Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
- Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.
- Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя! Заполнение второго раздела Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела. Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес. В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход 2018
Розничная торговля (через объекты без торговых залов и нестационарные объекты площадью более 5 кв. м.) 10 — Развозная и разносная розничная торговля 11 — Общественное питание (с залом для обслуживания посетителей) 12 — Общественное питание (без зала для обслуживания посетителей) 13 — Наружная реклама 14 — Наружная реклама (с автоматической сменой изображения) 15 — Наружная реклама (с использованием электронных табло) 16 — Реклама на транспортных средствах 17 — Оказание услуг по временному размещению и проживанию 18 — Передача во временное пользование торговых мест (с площадью не более 5 кв. м.) 19 — Передача во временное пользование торговых мест (с площадью более 5 кв. м.) 20 — Передача во временное пользование земельных участков (с площадью не более 10 кв. м.) 21 — Передача во временное пользование земельных участков (с площадью более 10 кв.
2440453.ru