Нулевая декларация для физического лица образец. Налоговая декларация нулевая
Как заполнить нулевую декларацию по УСН с конкретными примерами
Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.
Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.
Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.
Основные требования к заполнению
Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.
Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.
Общие правила заполнения формы:
- титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
- каждая ячейка соответствует только одному знаку - цифре или букве;
- при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
- разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
- разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
- первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
- нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.
Оформление титульного листа
Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.
Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.
| ИНН/КПП | Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании |
| Номер корректировки | Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками |
| Налоговый период | 34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года |
| Отчетный год | Период, информация о работе за который представлена |
| Код налогового органа | Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере - 7404 |
| По месту нахождения учета | 120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код - 215 |
| Налогоплательщик | Название компании или ФИО ИП полностью |
| Код вида деятельности по ОКВЭД | Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП) |
| Форма реорганизации | Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны. |
| ИНН/КПП реорганизованного предприятия | |
| Номер контактного телефона | Заносится № действующего телефона |
| На … страницах | Число страниц представленной формы, обычно 3 листа |
| С приложением подтверждающих документов или их копий | Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений - прочерки. |
Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».
Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.
В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.
| «Достоверность сведений ….» | Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1, 2 - при подтверждении представленной информации доверенным лицом. При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется. Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании. |
На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»
ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.
Обратимся к таблице:
| 001 | 1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы» |
| 010 | Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО. Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090. |
| 030 | |
| 060 | |
| 090 |
Все остальные ячейки прочеркиваются.
Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.
| 120 | 6 – процент отчислений |
| 102 | 1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам; 2 – ИП без наемного персонала. |
В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.
Скачать пример правильно оформлено нулевой декларация по УСН,«Доходы».
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»
Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».
Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» - 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.
Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим – 2.
В поле 010 – код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.
В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим – 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.
Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.
Скачать пример заполненной нулевой декларации по УСН
Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.
Способы подачи деклараций в ИФНС
Подать форму в ИФНС можно:
- на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
- почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
- с помощью электронных сервисов или сайта ФНС.
moneymakerfactory.ru
Как сдается нулевая декларация
Такое понятие, как нулевая декларация, появляется на горизонте в случаях, когда предпринимателем по каким-либо причинам хозяйственная деятельность не осуществлялась. Да, такое тоже бывает. 
При этом не стоит полагать, что раз уж отчетный период был тихим, то и отчитываться за него не нужно. В данной ситуации ИФНС однозначно будет ожидать бизнесмена. Понятное дело, что последним в налоговый орган будет подана нулевая декларация. Это, впрочем, ничего не меняет: сроки подачи необходимо соблюсти.
Очевидно, что отсутствие предпринимательской активности — это нулевая прибыль. А раз ее нет, то размер налогов будет равен нулю. Следовательно, оплачивать общеобязательные сборы не придется. Однако не следует думать, что дело ограничится сдачей пустого бланка. На самом деле он не такой уж и пустой.
О некоторых особенностях
Российское законодательство считает, что нулевая декларация должна быть предоставлена в том случае, если имеет место нулевой баланс. То есть никакой деятельности не было, никто ничего не заработал и, соответственно, говорить вообще не о чем. Если выражаться понятнее, то отсутствие деятельности — это полный штиль на счетах или же в кассе. Но может возникнуть такая ситуация, когда доходов как бы и нет, но расходы ведутся. Предприниматель, к примеру, оплатил какой-нибудь товар, использовав денежные средства, которые были либо в кассе, либо на счете. Что это значит? Закон говорит нам, что в данном случае деятельность-таки осуществлялась. Следовательно, ни о каких пустых бланках речи быть не может.
Когда у бизнесменов складываются хорошие отношения со специалистами из налоговой инспекции, то нулевая декларация последними не требуется. Вместо отчета можно ограничиться обычным письмом. Его содержание сводится к следующему: "Так, мол, и так, ставлю вас в известность, что хозяйственная деятельность на протяжении отчетного периода не осуществлялась. Кроме того, заработная плата никому из работников не начислялась, а выплаты физическим лицам места не имели". Как видите, фразы достаточно общие. Но иногда ИФНС бывает не в настроении. 
И тогда уже от предпринимателя требуют пояснить, а почему, собственно, деятельность не велась? Последнему придется написать еще одно послание, где нужно будет ответить на этот логичный вопрос. Кстати говоря, в последнее время достаточно широко распространена практика, когда все отношения с налоговыми органами бизнесмены перепоручают специальным организациям. Денег они требуют немного. При этом все рассмотренные вопросы решают быстро и, что немаловажно, правильно.
Нужно также отметить, что нулевая декларация по УСН сдается исключительно в ИФНС. Что же касается юридических лиц, то они обязаны предоставить необходимую информацию в органы Госстатистики, а также во все известные внебюджетные фонды. То есть в ПФР и ФСС. Как видно, индивидуальные предприниматели находятся в немного более выигрышном положении.
Очень много вопросов вызывает нулевая декларация по ЕНВД. Не прекращаются споры между Минфином и ИФНС. И если налоговая инспекция стоит на стороне бизнеса и ждет нулевых деклараций при отсутствии деятельности, то, по мнению Минфина, предоставление упомянутой отчетности не предусмотрено. Так-то.
fb.ru
Нулевая декларация для физического лица образец Декларации Полезные шаблоны
Декларация 3 НДФЛ: образец для скачивания
На нашем сайте вы сможете бесплатно скачать образец заполнения декларации 3 НДФЛ 2015 - 2016 года за обучение для физических лиц, для ип нулевая, при дарении при продаже ,имущественный налоговый вычет, получить бесплатную юридическую консультацию у специалиста, а также пообщаться с другими пользователями в комментариях!
Законодательное требование декларирования доходов жителями РФ закреплено в НК (Часть 2-я, глава 3-я, статья 229-я). Для тех случаев, когда гражданин РФ работает на одном конкретном предприятии и получает доход только в виде зарплаты, отчет в форме 2-ндфл за него подает бухгалтерия этого предприятия. Если человек получает доход от каких-либо других видов деятельности, в том числе, предпринимательский доход, то им подается 3 ндфл форма в самостоятельном порядке. Так же самостоятельно гражданин начисляет и оплачивает ндфл.
Декларация по форме 3-ндфл должна быть подана для отчета перед налоговой службой раз в год. Бланк декларации 3 ндфл должен быть корректно заполнен и подан в любом из двух видов: либо в бумажном виде, либо в электронном. Отчет можно сделать как самостоятельно, так и через личного представителя. Необходимо правильно заполнить бланк установленного образца и указать только достоверные данные, иначе придется переоформлять декларацию, и даже платить штраф. Для этого лучше скачать образец заполнения декларации, чтобы избежать ошибок.
До 30 апреля 2016 года отчитаться о доходах перед Федеральной Налоговой Службой придётся следующим категориям граждан:
Все вышеперечисленные категории граждан должны подать отчёт в налоговую службу. Подавать документ можно вручную либо через специализированную программу. Правильное применение необходимых профессиональных и стандартных вычетов лежит на бухгалтера, который рассчитывает заработную плату.
А вот имущественные и социальные вычеты граждане осуществляют и рассчитывают самостоятельно, и форму 3-ндфл заполняют и подают в налоговую самостоятельно.В 2016 году подавать декларацию по форме 3-ндфл снова придётся по новым правилам. Лучше всего заранее просмотреть образец заполнения 3 ндфл, чтобы избежать ошибок при оформлении отчета.
Нулевой баланс, деклараци, нулевая отчетность ИП, ООО в налоговую, ПФ РФ
Нужно ли сдавать НУЛЕВУЮ отчетность, декларация или нулевой баланс для ИП, ООО в ПФР или налоговую, находящихся на УСН, ЕНВД, ОСНО
Независимо от того . ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет, проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет, заключаются договора или нет, налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы.
Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было, налогооблагаемая база по налогам отсутствует, составляется нулевая отчетность .
Нулевая декларация и отчетность по УСН
Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы), а также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.
Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.
Нулевая декларация и отчетность по ЕНВД
Декларация по ЕНВД не может быть нулевой. Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями, даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087. до снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.
Вместо «нулевок» можно сдать за I квартал 2015 единую упрощенную декларацию
Сдать по итогам I квартала такую единую декларацию (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ст. 80 НК ).
Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании I квартала.
Нулевая декларация по ЕСХН
Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.
Нулевая Книга Доходов и Расходов - КУДиР
Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП
Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.
При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.
Общие сведения ↑
Статус индивидуального предпринимателя физические лица получают после прохождения государственной регистрации (ст.22.1 Закона ).
При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН. По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию.
Если деятельность не велась, тогда сдается нулевая отчетность. Стоит также отметить, что физические лица могут работать одновременно по трудовому соглашению .
В этом случае они должны отчитываться перед фискальным органом о тех доходах, что были получены не по основному месту работы.
Потому как на основной работе функцию налогового агента выполняет работодатель, который и удерживает подоходный налог. Как следствие обязанность по сдаче отчетной документации за наемного работника возложена на нанимателя.
Если же гражданин параллельно является индивидуальным предпринимателем, тогда подача налоговой декларации будет зависеть от того, где именно находится основное место работы.
Если ИП работает на предприятии по совместительству, тогда он должен подавать отчетную документацию за себя, параллельно отображая доходы, полученные от работы по совместительству.
В любом случае подача декларации 3-НДФЛ является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.
По закону отчетная документация является неотъемлемой частью российской системы налогообложения (ст.80 НК РФ ). Форма налоговой декларации утверждается приказом профильного Министерства .
Расчет суммы налоговых обязательств осуществляется на основании доходов полученных:
Чтобы облегчить налоговое бремя законодатель предусмотрел возможность частичной компенсации уплаченного налога.
Согласно с разъяснениями профильного министерства индивидуальные предприниматели также как и физические лица могут воспользоваться налоговыми вычетами (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156 ).
Пакет документов для применения налоговых преференций будет зависеть от конкретного вида удержания.
Что это такое?
Нулевая 3-НДФЛ для ИП — это такой же бланк отчетного документа, но, с отображением соответствующих показателей. Нулевая отчетность подается тогда, когда предпринимательская деятельность временно не ведется.
Возможна ли подача 3-НДФЛ через интернет, читайте здесь .
Это может быть связано с сезонностью бизнеса или из-за того, что физическое лицо имеет основное место работы, а коммерческой деятельностью занимается в свободное время. Подача нулевой декларации также свидетельствует о том, что ИП продолжает свое существование.
Кто сдает отчетность
Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать:
- Физические лица.
- ИП.
- Адвокаты, нотариусы.
У индивидуальных предпринимателей обязанность по сдаче отчетной документации возникает в результате перехода на ОСН.
Если ИП находится на УСН, тогда обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ у него не возникает (письмо Минфина от 07.05.2010 N 03-04-05/3-255 ).
Исключением может быть доход, полученный налогоплательщиком в статусе физического лица (см. подзаголовок «Общие сведения»).
Установленные сроки
Подача отчетной документации осуществляется по месту регистрации налогоплательщика не позже 30 апреля каждого года.
Исчисление сроков для сдачи декларации 3-НДФЛ необходимо производить от прошедшего отчетного периода (ст.229 НК РФ ).
При наличии дополнительных налогооблагаемых доходов их уплата происходит в течение 30 дней с момента получения налогового извещения.
Если налогоплательщик нарушит установленные сроки, то на него может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ ). Лица, которые не обязаны подавать декларацию, могут обращаться в налоговую службу в любое время.
Однако не стоит забывать, что перерасчет налоговой суммы при получении налогового вычета производится не более чем за 3 года (ст.78 НК РФ ).
За правильностью заполнения декларации 3-НДФЛ и своевременностью ее подачи следит территориальный орган ФНС. При выявлении ошибок налоговый инспектор может попросить переделать отчетный документ.
Отказ в принятии налоговой декларации может произойти в случае нарушения заявителем п.28 Административного регламента. Проверка отчетной документации происходит в течение трех месяцев (ст.88 НК РФ ).
Если фискальный орган не выявит нарушений, то по итогам камеральной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).
Как заполнить налоговую нулевую декларацию 3-НДФЛ ↑
Заполняя бланк отчетного документа налогоплательщику необходимо отобразить:
При этом полученная прибыль должна быть документально обоснована. Как правило, доходы подтверждаются следующими документами:
Допускается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ вручную или на компьютере. Однако при самостоятельном заполнении бланка не должно быть никаких исправлений или зачеркиваний.
Заполнение полей производится заглавными печатными буквами. В пустых колонках необходимо ставить прочерки. Актуальный образец заполненной декларации можно найти в территориальном отделении налоговой службы.
Если отчетный документ оформляется в электронном формате, то последующая распечатка должна быть только односторонней. Денежные суммы должны указываться исключительно в российских рублях.
Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице декларации. Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел №1.
В то же время, если ИП не осуществлял предпринимательскую деятельность, то большинство колонок не заполняется. Также не нужно производить какие-либо расчеты.
Сдавать отчетную документацию можно в территориальном отделении фискального органа или через портал Госуслуги .
Чтобы постоянно пользоваться услугами государственных информационных порталов заинтересованным лицам необходимо пройти авторизацию.
После того, как будет создан личный кабинет. налогоплательщик сможет отчитываться через интернет.
Для этого нужно:
- Зайти в раздел «Налоги и сборы».
- Найти подраздел «Подача декларации».
- Прикрепить подготовленный файл к заявке.
- Ввести код налогового органа.
- Отправить заявку.
Уведомлять налоговую службу о подаче декларации можно путем почтового отправления. Если возникнет необходимость сделать отметку фискального органа на втором экземпляре отчетного документа, тогда нужно будет посетить территориальное отделение.
Для применений налоговых вычетов к заявлению нужно прикладывать документы, дающие право на получение налоговых льгот.
Структура документа
Бланк декларации включает:
- Титульный лист.
- Раздел №1, 2.
- Листы: А, Б, В, Г, Д1–2, Е1–2, Ж, З, И.
Какие листы необходимо сдавать
Количество заполняемых страниц зависит от следующих факторов:
Если предпринимательская деятельность не велась, и не было дополнительных доходов от совместительства, тогда обязательными для заполнения является титульный лист, а также КБК и код по ОКТМО в разделе №1 (см. подзаголовок «Как заполнить…»).
Нулевая декларация. Нулевая отчетность ИП и ООО
Нулевой декларацией называется так называемая нулевая отчетность. Данный вид отчетности может быть нужен любой организации. Не смотря на то, что нулевая декларация представляет собой общепринятый вид налоговой отчетности, тем не менее, её составление это обычно процесс отдельный и особый. Употребляется данный вид декларации только в отдельныx особых случаях. Давайте разберемся, в каких именно.
Случаи применения нулевой декларации:
Как можно объяснить возможность такого финансового штиля? Для начала стоит подумать о том, что декларация по налогам, это документ, обязательный к подаче в налоговую инспекцию в самом начале деятельности любого юридического лица.
Бывает период, когда это юридическое лицо оформило регистрацию. но еще не приступило к осуществлению своей деятельности в коммерческом направлении. В таком случае предоставляется нулевая декларация.
Далее, стоит принять во внимание, что некоторые компании занимаются своей деятельностью на сезонной основе. В этом случае, когда наступает период затишья в деятельности, получается, что работа компании на время прекращается.
Это тот самый период, который оформляется при помощи нулевой декларации. После прекращения этого затишья, организация вновь начинает заниматься своими обычными делами, что позволяет далее предоставлять в налоговые органы декларации на обычной финансовой основе.
Кроме того, существует вариант, когда нулевая декларация подается в налоговую инспекцию от юридического лица, деятельность которого в настоящее время формально существует, а фактически приостановлена.
В этом случае данный вид декларации говорит о том, что юридическое лицо не эффективно в экономическом смысле. Однако, если данная ситуация продолжается более одного квартала без изменений, за этим вполне логично может последовать полная ликвидация юридического лица.
Зачем необходимо сдавать нулевую декларацию, если она по сути ничего не значит в налоговом плане? Обычно это осуществляется в качестве общепринятой практики деятельности юридических или физических лиц.
Смысл нулевой декларации в том, что она может повлиять на принятие решение о возможных льготах юридическому лицу, её подавшему. Также в этом случае может последовать освобождение от различных налогов на имущество.
Если компания все же получила некоторую прибыль за отчетный период, то есть вела финансовую деятельность, но в налоговый орган предоставила декларацию нулевую, тогда она может быть оштрафована по установлении факта мошенничества.
Для подачи деклараций о доходах существуют свои правила. В том случае, если юридическое лицо или физическое, вело за отчетный период финансовую деятельность с получением прибылей, то есть было экономически эффективным, в этом случае в налоговую инспекцию предоставляются обычные налоговые декларации.
В противном случае, когда физическое или юридическое лицо осуществляло свою деятельность за отчетный период без каких либо изменений в финансовом отношений, то есть фактически не производило никаких действий финансового характера, тогда в налоговую инспекцию предоставляется нулевая декларация. Предоставление нулевой декларации является обязательным для всех организаций и физических лиц.
© TimesNet.ru
Как заработать на Форекс без опыта?
Налоговая реформа - 2015: обзор основных изменений
В последних числах декабря 2014 года Верховная Рада Украины приняла пакет законов о налоговой реформе в Украине. Депутаты проголосовали за кардинальные изменения, которые касаются практически всех налогов в Украине. Реформа системы налогообложения в Украине коснется не только предприятий, но и граждан. Рассмотрим основные изменения в налоговых законах, которые вступают в силу в 2015 году.
Изменения в системе налогообложения Украины
Кардинальные изменения в налогообложении юридических лиц и граждан призваны упростить и удешевить систему администрирования налогов, а также дополнительно привлечь в бюджет государства 40 млрд. грн. в год.
С этой целью с 2015 года в Украине уменьшается количество налогов: с 22 до 9. Некоторые налоги не упразднены полностью, а лишь трансформированы по принципу два в одном: например, фиксированный сельскохозяйственный налог стал 4-й группой единого налога. Налогов стало меньше, но сложность их администрирования, на наш взгляд, не повлияла на упрощение ведения бизнеса в Украине.
Налоговый компромисс для бизнеса
25 декабря 2014 года принят Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей уточнения налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и налогу на добавленную стоимость в случае применения налогового компромисса», которым предусмотрена процедура налогового компромисса. Налогоплательщики добровольно декларируют заниженные налоговые обязательства по НДС и налогу на прибыль в любом налоговом периоде до 01.04.2014 г. и доплачивают в бюджет 5% от суммы незаконно минимизированных налоговых обязательств. В этом случае налогоплательщик освобождается от возможной ответственности за указанные нарушения.
Сроки процедуры - первое полугодие 2015 года. В дальнейшем не исключены внеплановые документальные проверки предприятий, которые отказались принимать участие в процедуре. Подробнее о налоговом компромиссе в Украине
Налог на прибыль
Раздел III Налогового кодекса Украины изложен в новой редакции. Для плательщиков налога на прибыль финансовый результат будет рассчитываться по стандартам бухгалтерского учета. Но для предприятий с годовым доходом более 20 млн. грн. финансовый результат предприятия будет корректироваться на разницы, которые увеличивают или уменьшают объект налогообложения. Среди налоговых разниц следует отметить корректировку финансового результата для налогообложения в сторону увеличения на 30% стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у плательщиков единого налога (кроме плательщиков ЕН с НДС).
До 2015 года корректировка прибыли для налогообложения происходила путем корректировки доходной и/или расходной части, например, исключения из состава расходов тех статей, которые не связаны с хозяйственной деятельностью предприятия. Теперь доходы и расходы будут совпадать с данными бухгалтерского учета, а субъекты с годовым доходом в пределах 20 млн. грн. вправе не корректировать финансовый результат на налоговые разницы, предусмотренные Налоговым кодексом. По данным статистики ГФС, количество таких субъектов в Украине - 95%.
Изменены сроки предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год, отчетность следует подать до 1 июня 2016 года. Также плательщики налога на прибыль (кроме новосозданных и тех, чей доход не превышает 20 млн.грн. в год) уплачивают авансовые взносы по налогу на прибыль ежемесячно исходя из суммы фактически полученного дохода на месяц, без предоставления налоговой декларации.
Для юридических лиц плательщиков налога на прибыль, которые пребывали на налоговых каникулах, рассчитывая налог на прибыль по ставке 0%, норма осталась работающей до 01.01.2016 г.
Налог на добавленную стоимость
Администрирование налога на добавленную стоимость переходит в новую эру – электронную. В тексте налогового закона (законопроект № 1578) сохранились нормы об электронном администрировании НДС и функционировании НДС-счетов. Система электронного администрирования НДС (СЭА) представляет собой аналитический учет НДС в разрезе налогоплательщиков, при котором информация обо всех операциях по НДС будет видна он-лайн в виде электронного лицевого счета налогоплательщика.
Полноценный старт СЭА запланирован с 01.04.2015 г. но для налогоплательщиков предусмотрен переходный период с 01.02.2015 г. до 30.06.2015 г. В переходном периоде к налогоплательщикам не будут применяться штрафы за нарушения сроков регистрации налоговых накладных в Едином реестре (ЕРНН), а также регистрация налоговых будет проходить без ограничений.
Право на налоговый кредит субъектов хозяйствования больше не привязывается к связи с хозяйственной деятельностью налогоплательщика: в состав налогового кредита будут относиться все приобретения товаров и услуг с НДС. Но для корректировки будет применяться механизм начисления налоговых обязательств на стоимость товаров и услуг, которые не применяются в хозяйственной деятельности (например, ранее они не давали права на налоговый кредит по НДС).
Сам факт введения СЭА и НДС-счетов вызывает очень негативное отношение у бизнеса, в частности из-за вымывания оборотных средств предприятий и усложнения учета и отчетности. Читайте больше об НДС в 2015 году.
Упрощенная система налогообложения. Единый налог
Упрощенную систему налогообложения также «упростили». От прежних шести групп единщиков останется только три, большинство субъектов попадает в 3-ю группу, 4-я группа ЕН представляет собой фиксированный сельхозналог.
Увеличены пределы доходов для предпринимателей: 1-я группа ЕН – до 300 000 грн. вместо 150 000 грн. 2-я группа ЕН – до 1 500 000 грн. вместо 1 000 000 грн. 3-я группа ЕН – до 20 000 000 грн. вместо 3 000 000 грн. для физлиц и 5 000 000 грн. для юрлиц. Также для плательщиков единого налога 3-й группы снижены ставки единого налога: до 2% с НДС или 4% без НДС. Доходом плательщиков единого налога, которые работают по договорам комиссии, будет считаться только их вознаграждение.
Таким образом, можно сделать вывод, что упрощенная система для многих субъектов станет более привлекательной, чем общая.
Налог на доходы физических лиц
Базовые ставки НДФЛ предусмотрены на уровне 15% и 20% (вместо 15% и 17%). Ставка НДФЛ 20% будет применяться к месячным доходам, превышающим десятикратный размер минимальной заработной платы (свыше 12180 грн.). Кроме того, ставка налога в размере 20% будет применяться к доходам в виде роялти, процентов по вкладам, прибыли из институтов совместного инвестирования (ИСИ) и дивидендам (кроме дивидендов, выплаченных плательщиками налога на прибыль, по этим выплатам ставка налога составляет 5%).
Граждане, получающие доход от двух и более налоговых агентов, обязаны подавать годовую налоговую декларацию физического лица с целью годового перерасчета НДФЛ. К доходу до 120 минимальных зарплат будет применяться ставка 15%, свыше – 20%.
Двойная ставка от базового размера 15% (то есть 30%) будет применяться к доходам физических лиц, определенным непрямыми методами (по суммам расходов, которые не подтверждены налогооблагаемыми у источника выплаты доходами, ст. 39-2 НКУ). Сведения в налоговую службу о приобретениях граждан по закону должны подавать налоговые агенты: предприятия и прочие субъекты хозяйствования.
Реформа ЕСВ
Законопроект № 1573, за который депутаты проголосовали 29.12.2014г. предусматривает поэтапное снижение ЕСВ. В 2015 году - 65 % от базовой ставки, 2016 год – 52 % от базовой ставки, с 2017 год – 40 % от базовой ставки. К начисленной заработной плате, размер которой превышает двукратный размер минимальной заработной платы, применяется базовая ставка ЕСВ (около 37%).
При этом усиливается контроль за соблюдением законодательства о труде и ответственность работодателя за нарушения в сфере оплаты труда (штрафные санкции в значительных размерах).
Амнистия капиталов физических лиц
В проекте изменений предлагалось гражданам Украины подать так называемую «нулевую декларацию» в которой разово задекларировать активы (имущество), которые у него есть в наличии по состоянию на 01.01.2015 г. денежные средства, корпоративные права и акции, в том числе иностранных компаний. Имущество и средства, указанные в такой декларации, налогообложению не подлежали бы.
В окончательном тексте опубликованного закона эта норма отсутствует. Тем не менее, до 1 марта 2015 года Кабмин должен разработать новый законопроект относительно нулевой декларации и метода контроля доходов граждан.
Обращение наличности
С целью предотвращения теневого оборота наличных средств законодатели вводят с 01.07.2015 г. обязательное применение регистраторов расчетных операций для физических лиц на упрощенной системе налогообложения (ФЛП ЕН) 2-й группы, с 01.01.2016г. – единщиков 3-й группы. Нововведение не распространяется на субъектов, осуществляющих торговлю на рынках и выездную торговлю.
Прочие изменения
В пакете реформ также приняты изменения в налогообложении налогом на недвижимость. Также граждан коснется введение транспортного налога на автомобили, которые были в использовании до 5 лет, с объемом двигателя 3 000 куб.см. для бензиновых двигателей, 2 500 куб.см. для дизельных двигателей. Ставка налога составит 25 000 грн. за каждый автомобиль в год.
По слова премьер-министра Украины, нынешнее реформирование налоговой системы Украины является лишь основой, в которую будут вноситься изменения в течение всего 2015 года.
Источники:www.obrazec-dokumentov.ru, www.assessor.ru, buhonline24.ru, timesnet.ru, kievbusinesscentre.com.ua
Следующие:
30 августа 2018 годаmirshablonov.ru
Нулевая декларация для физических лиц
Нулевая 3-НДФЛ для ИП: образец
Предприниматели могут не иметь дохода в отчетном периоде по разным причинам: например, физлицо зарегистрировалось, как ИП, но деятельность так и не была начата, либо у предпринимателя есть основное место работы по найму, а бизнесом он занимается от случая к случаю. Даже не имея дохода, ИП, применяющие ОСНО.
обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС, подавая декларацию 3-НДФЛ с нулевыми показателями.
Разбираемся в нюансах: нулевая налоговая декларация — что это такое, правила и особенности заполнения
И в том, и в другом случае бизнесмен должен отчитаться перед ИФНС о состоянии своего дела. В данной ситуации применяется нулевая налоговая декларация — что это такое, мы расскажем в нашей статье.
Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению.
Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.
Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует .
Как подавать нулевую налоговую декларацию
Одна из первых проблем, с которой вы можете столкнуться на предпринимательском поле, – отсутствие реальных доходов. Компания уже существует документально и является налогоплательщиком, но платить налоги не с чего.
Пускать такую ситуацию на самотек нельзя. Налоговая отчетность является обязанностью, и за ее неисполнение вам грозит не только штраф, но и блокировка счетов компании.
При этом сдача нулевой декларации – это достаточно простая процедура, не требующая особого опыта.
Нулевая декларация сдается юридическим или физическим лицом тогда, когда оно фактически не ведет хозяйственную деятельность, а значит не получает доходы.
Но иногда таким образом компании или частные предприниматели пытаются уйти от необходимости платить налоги. Поэтому к документам данного вида фискальные органы относятся с особыми претензиями и подозрением.
Если вы не знаете, как заполняется данная декларация (нулевая), вам необходима консультация опытного в вопросах налогообложения юристам.
Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО
Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.
Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы — доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.
В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным.
Как заполняется нулевая налоговая декларация 3-НДФЛ
Далеко не всегда бизнес ИП становится успешным. Бывают ситуации, когда дело прогорает, нет прибыли в налоговом периоде или деятельность приостановлена по какой-либо причине, а значит и доход не получался.
Обратите внимание, что понятие «нулевая» встречается только в обиходе граждан, — в законодательстве его нет и при оформлении документации стоит опираться на нормативные акты, в которых оговорены правила заполнения и подачи обычной декларации.
Как заполняется и сдается нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП?
Для чего нужна нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП? Любой индивидуальный предприниматель, организуя свою деятельность, идет на риск, поскольку никто не может гарантировать получение прибыли.
Что в таком случае делать бизнесмену? Какую отчетность вести и как правильно подать документы, чтобы избежать штрафных санкций?
Если налогоплательщик на ОСНО не вел предпринимательскую деятельность, то это не означает, что он не должен вести налоговый учет и сдавать отчетность в контролирующие органы.
Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ
- данных для заполнения отчета (кроме справочных сведений о налогоплательщике) нет вообще, т. е. деятельность не осуществлялась, доходы и расходы отсутствуют;
- результатом расчета налога к уплате является ноль, т. е. данные для внесения в отчет есть, но база, от которой следует рассчитать налог, получилась либо равной нулю, либо отрицательной.
- данные для внесения в основные таблицы разделов имеются;
- ошибка в арифметике или правилах учета доходов/расходов легко может привести к изменению сформированного налогоплательщиком нулевого итога на значение налога, подлежащего уплате.
- итоговый (нулевой) результат получается путем арифметических действий с этими данными;
Часто так случается, что в начале деятельности, после регистрации ООО или ИП, в течение нескольких отчетных периодов не получается начать свой бизнес.
В результате чего расходы есть, а доходов нет. Или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос:
«Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговые органы, в Пенсионный фонд?»
Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф.
juridicheskii.ru
