Налогообложение физических лиц: Налог на доходы физических лиц

Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц

Территориальность и резидентство

Для целей подоходного налога определяются 2 категории физических лиц:

• Резиденты, которые несут обязательства по уплате налога с доходов, полученных у источников в Армении и за ее пределами. Стандартная ставка применяется к большинству видов доходов, включая зарплату, дивиденды, роялти и инвестиционный доход.
• Нерезиденты несут обязательства по уплате налога только с доходов, полученных от источников в Армении.

Налоговое резидентство

Физические лица являются налоговыми резидентами Армении, если:

• Они фактически находятся на территории страны не менее 183 дней в течение периода, включающего 12 следующих подряд месяцев, начинающихся или заканчивающихся в налоговом году,
• Их центр жизненных интересов находится в Армении,
• Они являются государственными гражданскими служащими Армении.

Физические лица, не соответствующим данным условиям, считаются нерезидентами.

Ставки налога

Доходы от роялти, процентов (не освобожденных от налогов), продажи имущества (не освобожденной от налогов) и лизинга имущества облагаются по ставке 10%. Если налог уплачивается налоговым агентом, он взимается у источника. Налоговыми агентами являются юридические лица Армении, частные предприниматели и филиалы или представительства иностранных компаний. Прочие доходы, выплачиваемые налоговым агентом, подлежат обложению налогом, окончательно удерживаемым у источника, на ежемесячной основе:

• Первые 80 000 армянских драмов в месяц налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 10%,
• Сумма, превышающая установленный предел, до 2 миллионов армянских драмов облагается по ставке 20%,
• Сумма сверх 2 миллионов армянских драмов облагается по ставке 25%. Прочие налоги, не полученные от налоговых органов, облагаются налогом на годовой основе:
• Первые 960 000 армянских драмов (около $2460 США) в год налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 10%
• Сумма, превышающая данный предел, облагается по ставке 20%.

Частные предприниматели

Как правило, налогооблагаемый доход физических лиц, зарегистрированных в качестве частных предпринимателей, рассчитывается как разница между валовым доходом и подтверждаемыми документами расходами, связанными с их деятельностью. Согласно общему налоговому режиму, предприниматели вправе принимать к вычету расходы по бизнесу и амортизационные расходы, согласно правилам, установленным Законом «О налоге на прибыль».

Валовой доход

Резидентные налогоплательщики несут обязательства по уплате налогов с доходов, полученных или начисленных в Армении или за ее пределами в течение отчетного периода, за исключением случаев, определенным образом освобожденных от налога согласно законодательству.

Оплата труда

Любые доходы, полученные или начисленные в качестве оплаты труда в денежной или натуральной форме в течение календарного года, облагаются налогом на доходы физических лиц.

Доходы от независимой деятельности

Доходы от независимой деятельности облагаются по стандартной ставке, если на данное физическое лицо не распространяются правила фиксированного платежа.

Арендные доходы

Валовой доход от аренды имущества облагается по ставке 10%.

Доходы от призов и выигрышей

Доходы в форме призов (кроме денежных призов от государственных лотерей) и выигрышей в сумме, превышающей 10 000 армянских драмов за одну выплату, облагаются по стандартной ставке налога.

Инвестиционный доход

Доходы от продажи или обмена акций или ценных бумаг освобождены от налога. Дивиденды освобождены от налога. Процентные доходы освобождены от налога, если получены от государственных ценных бумаг. В остальных случаях применяется ставка 10%. Валовая сумма роялти облагается по ставке 10%.

Реализация движимого и недвижимого имущества

Налогообложение доходов, полученных от реализации имущества, зависит от налогового статуса покупателя. Если покупатель является юридическим лицом или частным предпринимателем, от валовой цены продажи взимается налог по ставке 10%. В остальных случаях доход освобождается от налога.

Доходы, освобожденные от налога

В дополнение к освобождениям, указанным в тексте о валовых доходах, освобожденные от налогов доходы включают государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по опеке над больным членом семьи), пенсии, алименты, имущество и денежные средства, полученные в наследство, страховые возмещения и т. д.

Налоговые вычеты

Вычеты расходов по предпринимательской деятельности

Подтверждаемые документами расходы, прямым или исключительным образом связанные с получением предпринимательских доходов, принимаются к вычету.

Вычеты расходов по прочей деятельности

Налогоплательщик может вычитывать сумму взносов для религиозных, общественных и прочих некоммерческих организаций в максимальной сумме 5% от налогооблагаемого дохода. Физические лица также вправе принимать к вычету расходы на личные нужды в размере 32 500 армянских драмов в месяц с полученного дохода.

Взносы в фонд социального обеспечения

Налогооблагаемые доходы уменьшаются на сумму обязательных взносов сотрудника в фонд социального обеспечения.

Зачет налогов для иностранцев

Налоговые резиденты вправе зачитывать иностранные налоги, уплаченные с доходов, полученных вне пределов Армении, из своих армянских налоговых обязательств. Сумма иностранных налоговых кредитов ограничена суммой армянских налогов, которые образовались бы от эквивалентных доходов в Армении.

Налогообложение нерезидентов

Физические лица, являющиеся нерезидентами, несут обязательства по уплате армянских налогов только с доходов, полученных у армянских источников. Для физических лиц доходами от армянских источников являются доходы, полученные по армянским трудовым контрактам, от предпринимательской деятельности, осуществляемой в Армении, или капитала или имущества, использованных в Армении.

Выполнение налоговых требований

Обязательства агентов, взимающих налоги у источника

С любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом физическому лицу, взимаются налоги, за исключением случаев, когда доходы выплачиваются частному предпринимателю и стороны подписали контракт, в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика, паспортные данные, юридический адрес в Армении и номер сертификата государственной регистрации, выданного в начале предпринимательской деятельности. Если данное условие не выполнено, выплаты от коммерческих и некоммерческих организаций и частных предпринимателей облагаются налогом, взимаемым у источника, по ставке 11%. В настоящее время налоги, взимаемые у источника от выплат физическим лицам, должны выплачиваться в государственный бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда был выплачен доход или начислена зарплата.

Возврат налога, удержанного с физических лиц

Армянские налоговые резиденты, получающие доходы, не облагаемые армянским налогом, удерживаемым у источника, должны предъявлять налоговую декларацию по налогам с доходов физических лиц до 15 апреля следующего года. Соответствующий налог должен быть выплачен до 1 мая.

Избежание двойного налогообложения

По состоянию на 1 января 2012 года, у Армении действующие налоговые соглашения с 35 странами. Положения соглашений обычно действуют автоматически в том случае, когда местная компания имеет соответствующий сертификат резидентства, выданный иностранными налоговыми органами. Армения не соблюдает положений налоговых соглашений, действовавших в бывшем Советском Союзе до обретения страной независимости.

Налог на доходы физических лиц

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами.

Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на доходы физических лиц в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 31.08.2018 и Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 18.12.2018 (последние изменения в данных документах вступили в силу с 01.01.2019).

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются следующие физические лица:

1. Граждане КНР или иностранные граждане, постоянно проживающие на территории КНР 183 и более дней в году. Данные лица должны выплачивать налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР и из-за рубежа. Следует заметить, что в соответствии со ст.6 Подробных правил применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» иностранные граждане, проживающие в КНР в течение от 1 до 5 лет, освобождены от уплаты налога на доходы, полученные за рубежом. Данные доходы подлежат декларированию и уплате налога начиная с шестого года проживания в КНР в случае если иностранный гражданин в течение данного года не потерял статус налогового резидента в КНР.
2. Иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами КНР и находящиеся в КНР менее 1 года. Данные лица выплачивают налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР.

Вне зависимости от места фактической выплаты, к доходам, полученным на территории КНР относятся:

1. доход, полученный в результате предоставления на территории КНР трудовых услуг в соответствии в связи с наймом на работу, приемом на должность, соглашением и др.
2. доход, полученный в результате сдачи в аренду имущества для использования арендатором на территории КНР;
3. доход, полученный от передачи (продажи) недвижимого имущества, прав пользования землей или иного имущества на территории КНР
4. доход, полученный от разрешения на использование на территории КНР патентных прав;
5. доход в виде дивидендов, процентов и роялти, полученных от компаний, предприятий, иных экономических организаций или физических лиц из КНР

Налог на доходы физических лиц применяется к различным видам доходов, в отношении которых действует различная применяемая ставка налога. Законом выделяется различный порядок налогообложения следующих видов доходов физического лица:

1. оплата труда
2. доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда
3. гонорары
4. доход от предоставления трудовых услуг
5. доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества
6. доход от передачи имущества
7. доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Оплата труда

Оплата труда (полученная заработная плата, оклад, премии, годовые бонусы, участие в прибыли предприятия, субсидии и компенсации и иные виды дохода, полученные в результате найма на работу или занятия должности) облагается по прогрессивной шкале ставок от 3% до 45% за вычетом минимального необлагаемого налогом минимума. В настоящее время сумма минимального необлагаемого налогом минимума для граждан КНР и граждан иностранного государства составляет 5 000 юаней.

Таким образом, формула расчета налогооблагаемого дохода за месяц выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход за месяц = размер оплаты труда за месяц — необлагаемый налогом минимум

Формула расчета НДФЛ к уплате:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х Применяемая ставка налога

Ставки НДФЛ в отношении оплаты труда:

Чтобы рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, можно воспользоваться таблицей для расчета налога, содержащей т. н. «суммы для быстрого исчисления». Ниже приведены таблица сумм быстрого исчисления и соответствующая формула расчета НДФЛ:

Ставка налога

Формула расчета НДФЛ к уплате с использованием суммы для быстрого исчисления:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х применяемая ставка налога — вычитаемая сумма для быстрого исчисления

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда облагается по прогрессивной шкале ставок от 5% до 35%.

Гонорары

Гонорары (доход физического лица от публикации в книгах и периодических изданиях) подлежат налогообложению по ставке в размере 20% на сумму гонорара, после производится вычет 30% от суммы налога к выплате.

В случае если сумма гонорара не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма гонорара более 4 000 юаней, вычитается 20% от полученного гонорара.

Доход от предоставления трудовых услуг

Доход от предоставления трудовых услуг (доход, полученный физическим лицом в сфере проектирования, монтажа, медицины, юридических и бухгалтерских услуг, консультационных услуг, рекламы, перевода, аудио- и видеозаписи, технических, посреднических, агентских услуг и др.) подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.
В случае если сумма дохода не превышает 4 000 юаней, применяется вычет в размере 800 юаней.В случае если единовременная сумма дохода составляет более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.
В случае если сумма дохода от единовременного оказания трудовых услуг завышена, допускается довзыскание НДФЛ с учетом отдельно установленных требований налогового законодательства.

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

В случае если сумма дохода от предоставления права использования патентных прав, аренды имущества не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма дохода более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.

Доход от передачи имущества

Доход от передачи имущества подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

Налогооблагаемой суммой дохода при передаче имущества считается разность полученного дохода и первоначальной стоимости приобретения имущества, включая рационально обоснованные расходы.

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею и прочих видов дохода подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

Освобождение от уплаты НДФЛ

В отношении следующих видов доходов НДФЛ не взимается:

1. Премии за достижения в сфере науки, образования, техники, культуры, здравоохранения, спорта, охраны окружающей среды, присужденные народными правительствами не ниже провинциального уровня, министерствами (ведомствами) Государственного Совета КНР, подразделением Народно-освободительной армии КНР не ниже уровня дивизии, а также иностранными и международными организациями.
2. Доход от процентов по ценным бумагам государственного займа и другим ценным бумагам, выпущенным государством.
3. Субсидии и компенсации, выплачиваемые государством в едином порядке.
4. Пособия по социальному обеспечению, пособия по потере кормильца, материальная помощь пострадавшим от бедствий.
5. Страховые возмещения.
6. Подъемные пособия, пособия при уходе в отставку или демобилизации кадровых служащих и рядовых военнослужащих вооруженных сил.
7. Пособия на переезд, пенсии, материальная помощь, выплачиваемые государством в едином порядке кадровым работникам, рабочим и служащим.
8. Доходы дипломатических представителей, консульских работников и других сотрудников иностранных посольств и консульских служб в Китае, на которых в соответствии с законодательством КНР распространяется льготный налоговый режим.
9. Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно международным соглашениям, одним из участников которых является правительство КНР, и в соответствии с подписанными им соглашениями.

Сроки уплаты налога

Компании обязаны удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, выплачиваемых работникам, поскольку при регистрации в налоговых органах компании получают статус налогового агента. Периодичность уплаты налога на доходы физических лиц – ежемесячная. Налог подлежит перечислению в течение 15 дней с окончания предыдущего месяца.

НДФЛ на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда и доходы от трудовых услуг предварительно перечисляется ежемесячно в течение 15 дней после окончания месяца. После окончания налогового года в течение 3 месяцев производится окончательный расчет суммы налога и доплачивается или возвращается излишне уплаченная сумма налога.

Федеральное подоходное налогообложение физических лиц | Юридические фирмы | Налог

Федеральное подоходное налогообложение физических лиц | Юридические фирмы | налог | Томсон Рейтер

• ПДП

Ваш браузер не поддерживается этим сайтом. Пожалуйста, обновитесь до последней версии или используйте другой браузер, чтобы получить наилучшие впечатления.

• 100201357
• 100201357

Делиться:

Информация о товаре


Книга

Основной том (тома), содержащий последнее обновление; будущие обновления продаются отдельно.

Код продукта:


ИИТР-СК

$690.00Книга — Количество

• Описание

• Оглавление

• Связанные ресурсы

Свяжитесь со своим менеджером по работе с клиентами, чтобы узнать больше о наших онлайн-решениях Checkpoint

Идти в ногу с Конгрессом, министерством финансов, налоговой службой и судами — непростая задача. Министерство финансов продолжает обнародовать сложные правила толкования законов, исходящих от Конгресса. IRS и суды продолжают сталкиваться с проблемами по мере того, как они возникают в конкретных случаях, добавляя тысячи судебных решений и постановлений о доходах к уже растущему своду налогового законодательства. Авторы Федерального подоходного налога с физических лиц, третье издание , проделали феноменальную работу, чтобы идти в ногу с изменениями и разработками по всем направлениям и синтезировать информацию на простом английском языке. Эта работа поможет практикующим специалистам обеспечить руководство и соблюдение требований в следующих областях: 

• Методы учета доходов и налогов
• Подарки, завещания, премии, стипендии
• Страхование жизни, аннуитеты, пособия в случае смерти
• Телесные повреждения и болезни
• Дополнительные льготы работникам
• Проценты по государственным и местным обязательствам 90s
• Деловые и личные расходы
• Износ и амортизация
• Резерв на истощение и соответствующие вычеты
• Убыточные операции и безнадежные долги
• Проценты, выплаченные или начисленные по долгу
• Операционные убытки, налоговые вычеты
• Деловые и личные кредиты
• Личные льготы, вычеты, проценты
• Налоги и убытки от несчастных случаев
• Благотворительные взносы и медицинские расходы 3 0 и 9090 0 и

Продажа имущества и общего имущества

• Операции без признания
• Алименты и выплаты поддержки
• Трасты доверителя
• Отложенная компенсация и IRA
• Продажа в рассрочку
• OID и другие неустановленные проценты
• Косвенные методы расчета доходов
• Налоговые декларации, ставки, платежи, АМТ
• Проверки, недостачи и возвраты
• Взыскание неуплаченных налогов
• Законы об исковой давности, налоговые ограничения судебные разбирательства
• Проценты, гражданско-правовые санкции, налоговые преступления
• Bittker, McMahon & Zelenak: Федеральное подоходное налогообложение физических лиц
  • Глава 1: Федеральное подоходное налогообложение — Конституционные и основные правовые основы
  • Глава 2: Базовая структура федерального подоходного налога
  • Глава 3: Значение термина «доход» — основные определения
  • Глава 4: Доход — последствия взаимозачета обязательств
  • Глава 5: Подарки, завещания, призы и стипендии
  • Глава 6: Страхование жизни, аннуитеты и пособия в случае смерти сотрудника
  • Глава 7: Компенсация за телесные повреждения и болезни
  • Глава 8: Дополнительные льготы работникам
  • Глава 9: Прочие статьи
  • Глава 10. Проценты по государственным и местным обязательствам
  • Глава 11. Расходы по хозяйственной и коммерческой деятельности
  • Глава 12. Капитальные затраты
  • Глава 13. Смешанные целевые расходы — коммерческие или коммерческие расходы Versus Personal
  • Глава 14: Износ и амортизация
  • Глава 15: Резерв на истощение и соответствующие вычеты
  • Глава 16: Операции с убытками
  • Глава 17: Безнадежные долги
  • Глава 18: Проценты, выплаченные или начисленные по долгу
  • Глава 19: Операционные убытки бизнеса и налоговые вычеты
  • Глава 20: Бизнес-кредиты
  • Глава 21: Личные льготы и постатейные вычеты
  • Глава 22: Глава 9003 Личные интересы 9003 23: Налоги
  • Глава 24: Потери в результате несчастных случаев
  • Глава 25: Благотворительные взносы
  • Глава 26: Медицинские и стоматологические расходы
  • Глава 27: Личные кредиты
  • Глава 28. Реализация доходов и убытков — налогооблагаемые события
  • Глава 29. Продажа имущества — основа и сумма реализации
  • Глава 30. Операции, не связанные с признанием
  • Глава 31. Налогообложение доходов и убытков — основная структура и определения
  • Глава 32: Прирост капитала и убытки — «Продажа или обмен» и требования к периоду владения
  • Глава 33: Квазикапитальные активы и другие специально обработанные объекты
  • Глава 34: Уступка доходов
  • Глава 35: Влияние системы совместной собственности
  • Глава 36: Алименты и отдельные выплаты алиментов
  • Глава 37: Перераспределение доходов и отчислений между связанными налогоплательщиками
  • Глава 38: Доверительные фонды
  • Глава 39: Методы налогового учета
  • 4 Глава 40: Неквалифицированная отсроченная компенсация, индивидуальные пенсионные счета и поощрения сбережений на образование
  • Глава 41: Продажа в рассрочку
  • Глава 42: Скидка при первоначальном выпуске и другие правила неустановленных процентов
  • Глава 43. Косвенные методы расчета дохода
  • Глава 44. Налоговые декларации, ставки и платежи
  • Глава 45. Альтернативный минимальный налог
  • Глава 46. Налоговая служба и налоговые специалисты
  • Глава 47. Аудиты, недостатки
  • Глава 48: Сбор неуплаченных налогов
  • Глава 49: Сроки исковой давности
  • Глава 50: Проценты, гражданско-правовые санкции и налоговые преступления
  • Глава 51: Налоговые споры

---

ОПИСАНИЕ

Свяжитесь со своим менеджером по работе с клиентами, чтобы узнать больше о наших онлайн-решениях Checkpoint

Идти в ногу с Конгрессом, Министерством финансов, IRS и судами — непростая задача. Министерство финансов продолжает обнародовать сложные правила толкования законов, исходящих от Конгресса. IRS и суды продолжают сталкиваться с проблемами по мере того, как они возникают в конкретных случаях, добавляя тысячи судебных решений и постановлений о доходах к уже растущему своду налогового законодательства. Авторы Федеральное подоходное налогообложение физических лиц, третье издание , проделывает феноменальную работу, чтобы идти в ногу с изменениями и разработками по всем направлениям и синтезировать информацию на простом английском языке. Эта работа поможет практикующим специалистам обеспечить руководство и соблюдение требований в следующих областях: 

• Методы учета доходов и налогов
• Подарки, завещания, призы, стипендии
• Страхование жизни, аннуитеты, пособия в случае смерти
• Телесные повреждения и болезни
• Дополнительные льготы работникам
• Проценты по государственным и местным обязательствам
• Капитальные затраты
• Деловые и личные расходы
• Износ и амортизация
• Резерв на истощение и соответствующие вычеты задолженность
• Операционные убытки, налоговые вычеты
• Деловые и личные кредиты
• Личные льготы, вычеты, проценты
• Налоги и убытки от несчастных случаев
• Благотворительные взносы и медицинские расходы
• Прибыль и убытки
• Продажи недвижимости и общественная недвижимость
• Непознание.
• ОИД и прочие неустановленные проценты
• Косвенные методы исчисления доходов
• Налоговые декларации, ставки, платежи, АМТ
• Аудиты, недостачи и возмещения
• Сбор неуплаченных налогов
• Сроки исковой давности, налоговые споры
• Проценты, гражданско-правовые санкции, налоговые преступления

Физические лица

• Глава 1: Федеральное подоходное налогообложение — Конституционная и основная правовая основа
• Глава 2: Базовая структура федерального подоходного налога
• Глава 3: Значение термина «доход» — Основные определения
• Глава 4: Доход — последствия взаимозачета обязательств
• Глава 5: Подарки, завещания, премии и стипендии
• Глава 6: Страхование жизни, аннуитеты и пособия в случае смерти сотрудника
• Глава 7: Компенсация за телесные повреждения и болезни
• Глава 8. Дополнительные льготы работникам
• Глава 9. Прочие статьи
• Глава 10. Проценты по государственным и местным обязательствам
• Глава 11. Расходы по хозяйственной и коммерческой деятельности
• Глава 12: Капитальные затраты
• Глава 13: Расходы на смешанные цели — деловые или ориентированные на получение прибыли расходы по сравнению с личными
• Глава 14: Износ и амортизация
• Глава 15: Резерв на истощение и соответствующие вычеты
• Глава 17: Безнадежные долги
• Глава 18: Проценты, выплаченные или начисленные по долгу
• Глава 19: Операционные убытки и налоговые вычеты
• Глава 20: Коммерческие кредиты
• Глава 21: Личные льготы и постатейные вычеты
• Глава 22: Личные интересы
• Глава 23: Налоги
• Глава 24: Потери в результате несчастных случаев
• Глава 25: Медицинские и благотворительные взносы

Расходы на стоматологические услуги

• Глава 27: Личные кредиты
• Глава 28: Реализация прибылей и убытков — Налогооблагаемые события
• Глава 29: Продажа имущества — База и реализованная сумма
• Глава 30: Операции, не связанные с признанием
• Глава 31: Налогообложение прироста и убытка от капитала — основная структура и определения
• Глава 32: Прирост и убыток от капитала — «Продажа или обмен» и требования к периоду владения
• Глава 33: Квазикапитал Активы и другие предметы особой обработки
• Глава 34. Уступка доходов
• Глава 35. Влияние системы совместной собственности
• Глава 36. Алименты и отдельные выплаты на поддержку
• Глава 37: Перераспределение доходов и отчислений между связанными налогоплательщиками
• Глава 38: Доверительные фонды
• Глава 39: Методы налогового учета
• Глава 40: Неквалифицированная отсроченная компенсация, индивидуальные пенсионные счета и образовательные сбережения
• Глава Продажи
• Глава 42: Скидки при первоначальном выпуске и другие правила неустановленных процентов
• Глава 43: Косвенные методы расчета дохода
• Глава 44: Налоговые декларации, ставки и платежи
• Глава 45: Альтернативный минимальный налог
• Глава 46: Налоговая служба и налоговые специалисты
• Глава 47: Аудиты, недостачи и возмещение
• Глава 48: Сбор неуплаченных налогов
• Глава 49: Законы об исковой давности
  

  4 Глава 50: Проценты, гражданско-правовые санкции и налоговые преступления

• Глава 51: Налоговые споры

СВЯЗАННЫЕ РЕСУРСЫ

• Образец федерального подоходного налога с физических лиц

  Вид

КАК МЫ МОЖЕМ ПОМОЧЬ?

Свяжитесь с нами

Часто задаваемые вопросы о магазине

Физические лица

Добро пожаловать в наш дом для частных лиц. Здесь вы найдете ресурсы для подачи деклараций, уплаты налогов, получения кредита и многого другого:

• подоходный налог (для физических лиц, ООО и товариществ)
• налог на недвижимость
• налог на регистрацию ипотечного кредита
• налог на передачу недвижимости
• MCTMT (городской налог на мобильность пригородных перевозок)

Информацию о налоге с продаж, корпоративном налоге и других налогах на бизнес см. на нашем домашнем сайте для предприятий.

Вы можете получить доступ к этой странице на вкладке Физические лица в бирюзовом меню в верхней части нашего сайта. Онлайн-сервисы и Формы и инструкции также доступны из того же бирюзового меню.

Прокрутите вниз, чтобы найти то, что вы ищете.

Подписаться

Подпишитесь на получение налоговых советов для физических лиц .

Введите адрес электронной почты

Подайте декларацию

Произведите платеж

Проверьте возврат

Ответьте на письмо

Подайте декларацию о подоходном налоге

Узнайте, кто, как и когда подает декларацию о подоходном налоге.

• Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
• Статус подачи
• Информация о совместной подаче
• Стандартные вычеты и постатейные вычеты
• Исключение пенсионного и аннуитетного дохода
• Налоговые таблицы
• Сроки подачи и Проценты и штрафы 
• Добровольные взносы
• Форма 1099-Г
• Налог Нью-Йорка и Йонкерса
• Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе
• Расчетные налоги
• Подоходный налог для предприятий (ООО или ТОО, товарищества, а также группы и команды нерезидентов)

Найдите налоговые кредиты

Увеличьте свой возврат с помощью кредитов , на которые вы имеете право! Ознакомьтесь с нашими самыми популярными зачетами ниже или ознакомьтесь с более полным списком в разделе «Зачеты по подоходному налогу».

• Зачет заработанного дохода (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Семейный кредит (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Кредит на уход за детьми и иждивенцами (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• кредита Нью-Йорка
• Зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами
• Детский кредит Empire State
• Кредит на обучение в колледже

Узнайте о других налогах

Большинство из нас знакомы с подоходным налогом, но как физическое лицо вам, возможно, придется платить другие налоги.

• Налог на недвижимость
• Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT)
• Налог на регистрацию ипотечного кредита
• Сквозной юридический налог (PTET)
• Налог на имущество
• Налог на передачу недвижимости
• Освобождение от удержания налога на имущество
• Налог с продаж и использования в моей декларации о подоходном налоге

Ресурсный центр сезона подачи документов

Найдите все необходимое для подачи полной и точной декларации в одном месте, в том числе:

• варианта подачи, например, бесплатный файл
• руководство по реагированию на уведомления и письма отдела
• бесплатная налоговая помощь
• ресурсов для получения информации о налоге на недвижимость, которую необходимо включить в налоговую декларацию
• проверка статуса возврата

Просмотр центра ресурсов

Сквозной юридический налог города Нью-Йорка (NYC PTET)

Штат Нью-Йорк недавно ввел в действие NYC PTET. Организации, выбравшие участие в программе PTET штата Нью-Йорк в 2022 году, могут иметь право на участие в факультативной программе PTET города Нью-Йорка в 2022 году. вы вовремя подали декларацию о подоходном налоге штата Нью-Йорк за 2021 год (форма IT-201) и получили кредит штата Нью-Йорк на ребенка, кредит штата Нью-Йорк на заработанный доход (или кредит на заработанный доход родителя, не являющегося опекуном) или и то, и другое, вы можете претендовать на дополнительную оплата.

Узнайте, можете ли вы ожидать чек и на какую сумму:

ПОСМОТРЕТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

• Запросить расширение
• Запросите копию федеральной формы W-2 или верните
• Требования к водительским правам для налогоплательщиков

• Ревизии, счета и сборы
• Оспаривание действий Налогового управления
• Компенсационные программы штата Нью-Йорк
• Инструмент поиска налоговых ордеров штата Нью-Йорк

• Онлайн-сервисы
• Образовательная программа по основам налогообложения
• Программа финансового образования
• Ведение делопроизводства физических лиц

Оплатить счет или уведомление

Произвести платеж, используя один из наших удобных онлайн-вариантов: в любом месте и в любое время через свою учетную запись онлайн-сервисов или с помощью нашего приложения Quick Pay — учетная запись не требуется (только для физических лиц).