Налоги за ип в 2018 году сумма: Взносы в ПФР в 2018 году для ИП и организаций на УСН

глубина выездной проверки не зависит от даты получения решения о ее проведении — Бухонлайн

Суд: глубина выездной проверки не зависит от даты получения решения о ее проведении

Вчера

23 декабря 2022

Автор

Марина Басович

При участии

Михаил Пархоменко

При исчислении трехлетнего периода выездной проверки учитывается тот год, в котором было вынесено решение о проверке, а не тот год, когда налогоплательщик фактически получил этот документ. Правомерность такого подхода подтвердил Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 06.12.22 № Ф03-5940/2022.

Суть спора

В конце декабря 2021 года инспекция вынесла решение о проведении выездной проверки организации за период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года. Компания получила указанное решение 19 января 2022 года. По мнению налогоплательщика, отсчет трехлетнего периода, за который может быть проведена выездная налоговая проверка, нужно вести от даты вручения решения о ее назначении. Поскольку организация получила решение в 2022 году, то проверять 2018 год инспекция не имеет права.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Решение суда

Однако суды трех инстанций признали позицию налогоплательщика ошибочной. Согласно пункту 4 статьи 89 НК РФ, в рамках выездной налоговой проверки может быть охвачен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о назначении проверки. Срок проведения ВНП исчисляется со дня вынесения такого решения и до дня составления справки о проведенной проверке.

Обязанность вручить решение о проверке именно в том году, в котором было вынесено соответствующее решение, законодательством не установлена. Вручение решения о назначении ВНП позднее дня его вынесения не является нарушением.

В рассматриваемой ситуации решение о назначении проверки налоговый орган принял 29 декабря 2021 года. Следовательно, 2018, 2019 и 2020 годы являются календарными годами, предшествующими 2021 году. Фактическое получение компанией указанного решения в январе 2022 года не влияет на законность проведения проверки за 2018 год.

Напомним, что такой же вывод содержится в постановлениях:

• АС Уральского округа от 03.12.21 № А60-18979/2021 — см. «Суд ответил, зависит ли охватываемый проверкой период от даты вручения решения о ее назначении».
• АС Волго-Вятского округа от 06.04.22 № А28-3479/2021 — см. «Суд уточнил, как определить периоды, которые охватывает выездная проверка».

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

Запросить бесплатно

В закладки

 Поделиться

42

Налоговая служба Татарстана рассказала о льготах для мобилизованных и добровольцев « Республика Татарстан

Опубликовано: 20. 12.2022 11:17

Какие налоговые льготы положены мобилизованным татарстанцам, добровольцам, контрактникам и членам их семей, напомнили в Управлении Федеральной налоговой службы по РТ, пишет «Татар-информ».

21 ноября в Налоговый кодекс РФ был внесен ряд поправок, касающихся этих категорий населения, но часть его пунктов распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

Так, с начала текущего года НДФЛ и страховыми взносами не облагаются денежные и имущественные доходы, безвозмездно полученные мобилизованными, служащими по контракту и членами их семей. Таким образом, им не придется платить налоги на выплаты для сбора ребенка в школу, полученные от работодателя, средства на покупку одежды для мобилизованных, матпомощь на покупку лекарств, передачу экипировки военным и так далее. Источник выплаты не имеет значения — она распространяется как на средства, полученные от работодателей, так и органов власти. 

Освобождение от обложения происходит автоматически, поэтому получателям не нужно предоставлять заявлений и подтверждающих документов.

Также налогообложению не подлежит безвозмездная передача имущества мобилизованным, контрактникам и членам их семей. Условием здесь выступает то, что доходы от получения имущества у этих физлиц освобождены от НДФЛ. Таким образом, входной НДС по такому имуществу учитывается в его стоимости. 

«Расходы в виде безвозмездно переданного имущества и денежных средств мобилизованным гражданам и лицам, проходящим военную службу по контракту, членам их семей можно включать в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль, а также в состав расходов при исчислении налога по УСН и ЕСХН», — объяснили в инспекции. 

Еще одна льгота — автоматическое продление патентов, выданных ИП, призванных затем по частичной мобилизации. Она распространяется на правоотношения, которые возникли с 21 сентября этого года. Таким образом, мобилизованным предпринимателям не понадобится заявление, чтобы продлить патент, который истекает в период прохождения военной службы.

После возвращения со службы ИП должен сообщить в налоговый орган о ведении, утрате права либо прекращении предпринимательской деятельности в рамках патента в период мобилизации. В последнем случае, если срок действия патента еще не истек, будет проведен перерасчет суммы налога. 

Подать такой документ необходимо до 15-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания военной службы. Если уведомление не будет отправлено, ИП будет признан прекратившим предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, с даты начала его мобилизации. В этом случае сумма налога также пересчитывается.

Добавьте «Республику Татарстан» в избранные источники на Яндекс.Новости

Подпишитесь на канал «Республики Татарстан» в Яндекс.Дзен

Добавить комментарий

Ильсур МЕТШИН, мэр Казани:

С начала работы штаба по поддержке семей мобилизованных наши расходы увеличились, средства из бюджета выделены существенные. Однако за короткое время нам удалось собрать от благотворителей серьёзную сумму. Хочу поблагодарить всех, кто не остался в стороне. Речь идёт не о рублях и копейках, а об открытых и добрых сердцах.

Все мнения

Все видеосюжеты

Другие жалобы

Для получения дополнительной информации см. Va. Код § 58.1-439.12:11.  

Кредит на инвестиции в капитал и субординированный долг

Вы можете претендовать на этот кредит, если

Вы делаете квалифицированные инвестиции в квалифицированный бизнес. Инвестиции должны быть в форме:

• акционерный капитал – покупка акций компании или другой формы доли участия; или
• субординированный долг – предоставление определенного вида кредита бизнесу.

Ниже мы обсудим собственный капитал и субординированный долг более подробно.

Что это?

Скидка по подоходному налогу в размере 50% квалифицированных инвестиций, сделанных вами в соответствующие предприятия в течение года. Вы можете запросить кредит в размере до 50 000 долларов США по возвращении, чтобы не превышать ваши налоговые обязательства. Перенос любых неиспользованных кредитов на 15 лет.

Запросить зачет по следующим налогам, администрируемым Налоговой службой Вирджинии:

• индивидуальный подоходный налог
• Фидуциарный подоходный налог

Что такое квалифицированная инвестиция?

Денежные инвестиции в квалифицированный бизнес путем покупки его акций или других долей собственности или в форме субординированного долга.

Если вы, члены вашей семьи (супруга, дети, внуки, родители, родители супруга или бабушка и дедушка) или организация, с которой вы связаны, получили компенсацию от бизнеса в течение 1 года после инвестиции (до или после), ваши инвестиции не квалифицированы. Для целей этого кредита мы не рассматриваем возмещение разумных расходов в качестве компенсации.

Что такое квалифицированный бизнес?

• имеет годовой валовой доход не более 3 миллионов долларов США в последнем финансовом году
• имеет главный офис или объект в Вирджинии
• занимается бизнесом в основном или производит практически всю свою продукцию в Вирджинии
• за время своего существования не получил более 3 миллионов долларов совокупной валовой денежной выручки от выпуска своих акций или долговых инвестиций (не включая коммерческие кредиты от зарегистрированных банков или сберегательно-кредитных учреждений)
• в основном занимается:
  • передовые вычисления, 
  • передовых материалов,
  • передовое производство, 
  • сельскохозяйственные технологии,
  • биотехнология,
  • технология электронных устройств,
  • энергия,
  • экологические технологии, 
  • информационные технологии,
  • технология медицинского оборудования, 
  • нанотехнологии или
  • любая подобная область, связанная с технологиями, определенная налоговой службой штата Вирджиния как подпадающая под действие настоящего раздела.

Предприятия должны ежегодно подавать заявку на получение квалификации. Чтобы подать заявку, заполните форму QBA и отправьте ее нам до 31 декабря года, в котором вы запрашиваете квалификацию.

Что такое «капитал»?

Капитал означает долю участия в бизнесе:

• Для корпораций это их обыкновенные или привилегированные акции.
• Для товарищества с ограниченной ответственностью это партнерский интерес.
• Для ООО это доля члена.

Когда вы инвестируете в акции, вы покупаете 1 из этих типов акций.

Вы должны удерживать свои инвестиции в акционерный капитал не менее 3 календарных лет после года, в котором вам был предоставлен кредит. Если инвестиция требует, чтобы вы выкупили ее до истечения 3 лет, или если на нее распространяется возможность выкупить ее до 3 лет, она не имеет права на этот кредит.

Что такое «субординированный долг»?

Кредит бизнесу, который не обеспечен никакими активами бизнеса или кем-либо гарантирован. Этот тип кредита погашается после погашения других долгов бизнеса.

Для целей этого кредита условия кредита не могут требовать погашения основного долга в течение 3 лет после выдачи кредита.

Колпачок есть?

Да. Мы можем выпускать не более 5 миллионов долларов США в виде квалифицированных акций и субординированных кредитов в год. 50% этого лимита отводится на «инвестиции в коммерциализацию» (инвестиции в квалифицированные предприятия, которые берут исследования, разработанные в высшем учебном заведении или совместно с ним, и выводят их на рынок). Если общая сумма «коммерческих» кредитных запросов составляет менее 2,5 миллионов долларов, неиспользованная часть лимита будет выделена на «некоммерческие» кредитные запросы.

Если сумма заявок превысит 5 миллионов долларов, мы распределим кредит пропорционально.

Чтобы подать заявку на кредит:

Инвесторы должны заполнить форму EDC и отправить ее нам. От EDC необходимо до 1 апреля года, следующего за годом инвестирования. Поздние заявки не имеют права на кредит. Мы сообщим вам сумму вашего утвержденного кредита до 30 июня.0026 Форма QBA до 31 декабря того года, когда вы запрашиваете квалификацию.

Использование кредита

Заполните Приложение CR и приложите его к своей индивидуальной или фидуциарной налоговой декларации.

Мы не завершаем авторизацию этих кредитов до 30 июня, после обычного крайнего срока подачи налоговых деклараций. Большинству налогоплательщиков необходимо будет подавать документы в течение периода продления (см. раздел Когда подавать документы на стр. для получения информации о продлении срока автоматической подачи в Вирджинии). Или вы можете подать изменен отчет , чтобы потребовать кредит.

Для получения дополнительной информации см. Va. Код § 58.1-339.4 .

Налоговый кредит на исследования и разработки (возмещаемый)

Вы можете претендовать на получение этого кредита, если:

В течение года вы потратили не более 5 миллионов долларов на квалифицированные расходы на исследования и разработки. Если ваши квалифицированные расходы превышают 5 миллионов долларов, подайте заявку на получение налоговой скидки на крупные исследования и разработки .

Что это?

Возмещаемый налоговый кредит, равный:

• 15% от первых 300 000 долларов США квалифицированных расходов; или
• 20% от первых 300 000 долларов США в качестве квалифицированных расходов, если исследование проводилось совместно с государственным или частным колледжем или университетом штата Вирджиния.

В любом случае кредит основывается на сумме квалифицированных расходов, которые превышают базовую сумму штата Вирджиния.

Вы не можете использовать те же расходы для подачи заявления на любой другой налоговый кредит штата Вирджиния.

Запросить зачет по следующим налогам, администрируемым Налоговой службой Вирджинии:

• индивидуальный подоходный налог
• Корпоративный подоходный налог.
• , начиная с 2021 налогового года, вы также можете потребовать этот кредит в счет налога на франшизу вашего банка

Что такое «расходы на квалифицированные исследования и разработки»?

Они определены в IRC § 41(b) с поправками. Только расходы, связанные с исследованиями, проведенными в Вирджинии, имеют право на получение кредита.

Зачет расходов, связанных с исследованиями клеток или тканей, полученных в результате искусственного аборта, или эмбриональных стволовых клеток, не допускается. Тем не менее, исследования с использованием других типов стволовых клеток засчитываются.

Что такое «базовая сумма в штате Вирджиния»?

Базовая сумма — это минимальная сумма расходов, которую вы должны понести, прежде чем вы сможете претендовать на этот кредит. Вы рассчитываете кредит на первые 300 000 долларов квалифицированных расходов сверх базовой суммы.

Существует 2 варианта расчета кредита. Используйте таблицы ниже, чтобы рассчитать базовую сумму кредита в штате Вирджиния: 

• Основной метод расчета (Excel)
• Альтернативный упрощенный метод (Excel)

Колпачок есть?

Да. Мы не можем выдавать кредиты на исследования и разработки на сумму более 7,7 миллионов долларов в год.

Чтобы подать заявку на этот кредит:

Заполните форму RDC и отправьте ее нам. Заявки должны быть поданы до 1 сентября года, следующего за годом, когда вы понесли расходы. Поздние заявки не будут иметь право на кредит.

Наш отдел налоговых кредитов должен подтвердить кредит, прежде чем вы сможете указать его в своей налоговой декларации. Мы вышлем вам письмо для подтверждения кредита до 30 ноября.

Использование кредита

Чтобы запросить кредит, заполните следующее и приложите его к своей декларации:

• Приложение CR, для индивидуальных деклараций
• Форма 500CR, для корпоративных деклараций
• Schedule 502 ADJ, для сквозного объекта возвращает

Для получения дополнительной информации см. Код Вирджинии § 58.1-439.12:08

Налоговый кредит на обучение

Что это такое?

Налоговый кредит, равный:

• 35% затрат на обучение квалифицированных работников. Востребуйте этот кредит в счет вашего индивидуального подоходного налога, фидуциарного подоходного налога, корпоративного подоходного налога, налога на банковскую франшизу и налогов, взимаемых со страховых компаний и коммунальных услуг, или

.

• 35% прямых затрат на производственное обучение или инструктаж учащихся средних и старших классов. Требуйте этот кредит против вашего индивидуального или корпоративного подоходного налога.

Что такое приемлемое обучение?

• Учебные курсы, которые являются частью программ от поставщиков, перечисленных в списке правомочных поставщиков обучения Содружества. Администратор Раздела I Закона об инновациях в сфере трудовых ресурсов штата Вирджиния ведет этот список.
• Учебные курсы, предоставляемые любым колледжем штата Вирджиния, муниципальным колледжем или другим государственным высшим учебным заведением 
• Инструктаж или обучение, являющееся частью соглашения об ученичестве, утвержденного Комиссаром по труду и промышленности. Для получения информации о предварительно утвержденных программах ученичества обратитесь к представителю отдела ученичества Министерства труда и промышленности штата Вирджиния.

Что такое обучение или инструктаж по производству для учащихся средних и старших классов?

Программы, предлагаемые производителями, которые:

• обеспечивают ориентацию, инструктаж или обучение тому типу производства, которым занимается бизнес,
• для учащихся 6-12 классов,
• согласованы с местным школьным округом,
• проводятся на заводе или объекте компании, либо в государственной средней или старшей школе, а
• сертифицированы Департаментом образования Вирджинии (VDOE).

Эти программы имеют право на этот кредит, начиная с налогового 2018 года.

Каков размер кредита и есть ли предел?

Соответствующее обучение работников: 35% всех расходов на обучение в классе. Кредит ограничен до 500 долларов США на квалифицированного сотрудника в год или 1000 долларов США, если сотрудник считается низкооплачиваемым работником. «Невысокооплачиваемые» работники — это те, чей доход был ниже средней суммы заработной платы в Вирджинии за год до подачи заявки на кредит.

Производственное обучение для учащихся средних и старших классов: 35% от прямых затрат, связанных с обучением. Ни один производитель не может претендовать на кредит более 2000 долларов в год.

Мы уполномочены выдавать кредиты на обучение на сумму до 1 000 000 долларов США. Если общее количество запрошенных кредитов превышает эту сумму, мы распределим авторизованные кредиты пропорционально.

Можно ли вернуть этот кредит?

Нет. Ваш кредит не может быть больше, чем ваши налоговые обязательства. Вы можете перенести любые неиспользованные кредиты на 3 года вперед.

Как получить кредит

• Индивидуальные и доверительные лица, заполните Приложение CR .
• Корпоративные регистраторы в комплекте Приложение 500 CR .
• Промежуточные объекты, полное расписание 502ADJ

Прочая информация

Сумма кредита, приходящаяся на товарищество, избранную корпорацию малого бизнеса (корпорацию S) или компанию с ограниченной ответственностью, должна быть распределена между отдельными партнерами, акционерами или участниками пропорционально их собственности или доле в пределах юридическое лицо, использующее форму PTE, в течение 30 дней после предоставления кредита.

Молодые предприниматели и налоги

Будь то киоск с лимонадом, бизнес по стрижке газонов или первые инвестиции в фондовый рынок, подростки и молодые люди, работающие не по найму, могут нести налоговые обязательства. Читайте краткий обзор о молодых предпринимателях и налогах, в том числе о том, кто должен подавать документы, как подготовиться и сколько платить. Как всегда, мы рекомендуем связаться со специалистом по налогам для получения подробной информации о вашей конкретной ситуации и посетить irs.gov для получения всей налоговой информации.

Когда молодым людям нужно платить налоги?

Любой, кто работает не по найму и зарабатывает 400 долларов или более, должен подать налоговую декларацию; включая несовершеннолетних. Минимального возраста для подачи и подписания налоговой декларации не существует, поэтому любой молодой предприниматель может и должен подавать декларацию. Кроме того, прохождение этого процесса — отличный способ для молодых людей начать изучать тонкости финансового управления и способы подачи налоговой декларации.

Могут ли родители подать декларацию от имени своего ребенка?

При подаче налоговой декларации родители иждивенца, работающего не по найму, не могут указывать заработок иждивенца как часть своего общего дохода. Декларация должна быть подана индивидуально, получателем. Однако родители, безусловно, могут помочь своим предприимчивым детям раздобыть нужные формы и все заполнить!

Как молодые предприниматели могут подготовиться к налогам?

Подростки и молодые люди, управляющие собственным предприятием, должны подготовиться к уплате налогов, ведя тщательный учет бизнеса. Это означает регистрацию продаж и поступлений, а также расходов, связанных с бизнесом. Деньги, потраченные на развитие бизнеса — например, на покупку газонокосилок для ландшафтного предприятия — могут быть заявлены как вычитаемые расходы в налоговой декларации. Еще один способ подготовиться — начать откладывать деньги на оплату потенциального налогового счета, если им нужно будет платить налоги.

Сколько должен платить молодой предприниматель?

Сумма налога, причитающаяся с молодых людей, зависит от того, сколько денег они заработали. Во многих случаях молодые предприниматели, применяющие стандартный вычет (который в 2022 году составлял 12 550 долларов США для индивидуальных заявителей), не будут иметь никакого налогооблагаемого дохода и, следовательно, не будут платить налоги. Даже если деньги не причитаются, все равно важно подать налоговую декларацию.

Как другая работа влияет на налоговую декларацию подростков?

Когда молодой предприниматель параллельно с собственным предприятием выполняет другую работу, подать налоговую декларацию еще важнее. Подростки с традиционной работой после школы или летом, возможно, уже заметили, что часть их зарплаты удерживается, вычитается каждый месяц для покрытия налогов. Подача налоговой декларации гарантирует, что некоторые из этих налоговых вычетов будут возвращены получателю в форме возврата налога. Будут ли возвращены налоговые вычеты, будет зависеть от налоговых обязательств молодых людей; некоторым могут быть возвращены все, некоторые или ни один из налоговых вычетов в зависимости от их индивидуальной налоговой ситуации.

Учитываются ли инвестиции в акции как прибыль?

Если рассматриваемый молодой человек зарабатывает деньги, вкладывая средства в акции, паевые инвестиционные фонды и другие финансовые активы, он должен будет платить налоги на прирост капитала, как и взрослый. Конкретная сумма, подлежащая выплате, зависит от их уровня дохода и от того, как долго они удерживали акции перед продажей.

Краткосрочный прирост капитала (который относится к инвестициям, удерживаемым менее одного года) облагается налогом по той же ставке, что и доход акционера. Долгосрочный прирост капитала (от инвестиций, удерживаемых более одного года) облагается налогом по ставке 0-20%, в зависимости от общего налогооблагаемого дохода акционера.

С другой стороны, если молодой предприниматель приобрел финансовый актив, но не продал его, налог на эту инвестицию не взимается.