Налоги в схемах / Налоги и налогообложение в схемах и таблицах_Вылкова Е.С. и др_СПбГУЭФ, 2012 -80с. Налоги в таблицах и схемах 2018

Сравнение схем налогообложения юридических лиц 2018

	Критерий	Юридическое лицо может выбрать:
		Общая система с НДС	Общая система без НДС	Единый налог 3 группы + НДС	Единый налог 3 группы без НДС
1	2	3	4	5	6
1	Главные условия пребывания	Могут выбрать все субъекты хозяйствования (СХ) без ограничений	Пока выручка от налогооблагаемых поставок за любые 12 кал.мес. не превысит 1 млн. грн. (пп.181.1 НКУ)	Объем дохода (по кассовому методу) в течение предыдущего календарного года ≤ 5 млн. грн. Не могут быть единщиками СХ, в уставном капитале которых совокупность долей, которые принадлежат ЮЛ, которые не являются плательщиками ЕН ≥ 25 %.
2	Деятельность и клиентоориентированность	Вид деятельности не дает права на упрощенную систему, а объем облагаемых ндс поставок требует платить НДС.	Вид деятельности не дает права на упрощенную систему.	Список полностью и частично запрещенных на едином налоге видов деятельности приведен в п. 291.5 НКУ. Других специальных ограничений по видам деятельности нет. Юр.лица 3-й группы не могут осуществлять деятельность без наемных работников.
3	НДС	Можно зарегистрироваться добровольно. НДС уплачивается в соответствии с нормами г. V НКУ. Читайте так же Приостановление регистрации налоговых накладных и бюджетное возмещение НДС	Предусмотрено добровольное аннулирование регистрации плательщиком НДС. Примечание 1	Добровольная регистрация с избранием ставки единого налога 3%	Даже если вид поставок облагается НДС, ставка единого налога 5% позволяет не контролировать миллионный рубеж поставок. Если есть ВЭД-деятельность см. Примечание 1 Читайте также Экспорт единщика 5% без НДС
		Для будущих плательщиков НДС стоит заметить, что действующие нормы НКУ не обеспечивают гарантированного налогового кредита покупателю в случае успешно зарегистрированной налоговой накладной после 1.07.2017 г. Размер налогового обязательства по НДС теперь зависит от ДФС.
Примечание 1		в Соответствии с пп.181.2 НКУ, если любой СХ, в т.ч. неплательщик НДС, импортирует в Украину товары в объемах, подлежащих налогообложению НДС (таможенная стоимость больше 150 евро), то такие лица уплачивают НДС во время таможенного оформления товаров без регистрации как плательщики НДС. НДС по импортным услугам, которое облагаются НДС, должен уплатить получатель таких услуг. При этом не имеет значения, является ли этот получатель плательщиком НДС или нет. То есть, любой единоналожник, который получает услуги от нерезидента, место поставки которых определено на таможенной территории Украины, является налоговым агентом такого нерезидента в части начисления и уплаты НДС в бюджет по таким операциям независимо от суммы операции.
4	Документооборот и учет	Обязаны иметь все первичные и подтверждающие документы на все расходы и относительно происхождения товара. Читайте также Изменения в Положении №88		Малые предприятия имеют право вести бухгалтерский учет на основании Упрощенного плана счетов.	Упрощенный план счетов. Могут вести бухгалтерский учет без двойной записи. СМП представляют годовые отчеты по форме № 1-мс и № 2-мс.
		С целью составления финансовой отчетности признают доходы и расходы по общим правилам НП(С)БО.
5	Периодичность уплаты налога на прибыль	По итогам года, если отчетный период год	По итогам года, если отчетный период — год	Единый налог поквартально	Единый налог поквартально
6	Отчетный период и отчетность	Может быть как календарный квартал, так и год. За год отчитываются не позднее 1 марта следующего года. Для вновь созданных плательщиков и плательщиков с доходом за предыдущий отчетный год не более 20 млн грн отчетный период = год (см. пп.137.5 НКУ). Вместе с декларацией за год как приложение подается годовой финансовый отчет, который является неотъемлемой частью годовой декларации.		Квартал.Налоговая декларация юридического лица подается в течение 40 дней со дня окончания отчетного квартала
7	База налогообложения	Прибыль, как финансовый результат деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, скорректированный на налоговые разницы, если есть. Доходы определяются в бухгалтерском учете по методу начисления. В затраты и доход плательщика НДС не включаются суммы НДС, входящие в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).		Доход, как выручка полученная в течение отчетного периода с датой поступления средств. В доход так же включают: стоимость безвозмездно полученных товаров/услуг; списание кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; финансовую возвратную помощь, полученную на срок более 12 месяцев, то есть ту, которой пользовались больше года. В доход плательщика НДС для целей исчисления единого налога не включается сумма входного НДС.
8	Налог на прибыль или единый налог	18% налог на прибыль + 20% ндс	18% налог на прибыль	3% + 20% НДС	5% единый налог
		Плательщики, которые отвечают требованиям пп.4.44 г.ХХ НКУ, с 1.01.2017 по 31.12.2021 гг могут применять 0% налога на прибыль с представлением упрощенной налоговой декларации.		Плательщики единого налога – юридические лица освобождаются от начисления, уплаты и представления отчетности по налогу на прибыль.
9	ЕСВ	ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса (в 2017 – 704 грн., а в 2018 — 819,06 грн) при начислении зарплаты и других выплат по каждому работнику. Читайте также Договоры гражданско-правового характера. Оформление и налогообложение
11	РРО	Наличные или оплата по POS-терминалу только через РРО, за исключением торговли собственной продукцией (если она не входит в перечень технически-сложной). При оплате платежной картой через сайт интернет-магазина применяется РРО. Если оплата от клиентов приобретается исключительно в безналичной форме (без приема платежных карт) то вопрос РРО не поднимается. Например, покупатели оплачивают с платежной карты через интернет-систему портмоне или приват24, то это считается безнал и РРО не нужен.
12	Другие налоги	Платит 5% на дивиденды. Также ЮЛ может быть плательщиком других налогов, которые зависят от вида деятельности.		Является плательщиком: 9% на дивиденды; земельного налога за зем.участки, которые не используются в бизнесе, налога на имущество в части арендной платы за земли гос.ком.собственности, налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Также может быть плательщиком рентной платы, пенсионного, экологического, туристического, транспортного, акцизного налога, а также налога на репатриацию.

byhgalter.com

Налоги и налогообложение в схемах и таблицах_Вылкова Е.С. и др_СПбГУЭФ, 2012 -80с

3.1.9. Внереализационные расходы ........................................................................	50
3.1.10. Порядок определения налогооблагаемой прибыли ...................................	51
3.1.11. Ставки налога ................................................................................................	51
3.1.12. Порядок и сроки уплаты ................................................................................	52
3.1.13. Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете ..............................	53
3.2. Налог на доходы физических лиц ....................................................................	54
3.2.1. Плательщики и объект налогообложения .....................................................	54
3.2.2. Налоговая база................................................................................................	55
3.2.3. Доходы, не подлежащие налогообложению..................................................	57
3.2.4. Налоговые вычеты ..........................................................................................	57
3.2.5. Ставки налога ..................................................................................................	61
3.2.6. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.............................................................	61
3.3. Специальные налоговые режимы....................................................................	62
3.3.1. Система специальных налоговых режимов...................................................	62
3.3.2. Освобождение от отдельных налогов в режимах СН СХТ, УСН, ЕНВД......	62
3.3.3. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения ...................	63
3.3.4. Объект налогообложения и ставки УСН ........................................................	63
3.3.5. Основные понятия ЕНВД ................................................................................	64
3.3.6. Компетенция органов власти по регулированию ЕНВД ...............................	64
3.3.7. Виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД ........................	65
3.3.8. Основные элементы ЕНВД .............................................................................	65
3.3.9. Физические показатели и базовая доходность .............................................	66
4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ....................................................................................	67
4.1. Налог на имущество организаций ....................................................................	67
4.1.1. Плательщики и объект налогообложения .....................................................	67
4.1.2. Налоговая база, налоговый и отчетные периоды .........................................	67
4.1.3. Льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты ..............................................	68
4.2. Транспортный налог ...........................................................................................	69
4.2.1. Плательщики и объект налогообложения .....................................................	69
4.2.2. Налоговая база................................................................................................	69
4.2.3. Ставки транспортного налога .........................................................................	70
4.2.4. Льготы, порядок исчисления и уплаты...........................................................	70
4.3. Налог на имущество физических лиц ..............................................................	71
4.3.1. Плательщики и объект налогообложения .....................................................	71
4.3.2. Налоговая база, налоговый период и сроки уплаты .....................................	72
4.3.3. Ставки налога ..................................................................................................	72
4.3.4. Льготы по налогу .............................................................................................	72
5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ ..................................................	73
5.1. Система платежей за природные ресурсы .....................................................	73
5.1.1. Краткая характеристика платежей за природные ресурсы ..........................	73
5.2. Налог на добычу полезных ископаемых.........................................................	74
5.2.1. Плательщики НДПИ ........................................................................................	74
5.2.2. Объект налогообложения НДПИ ....................................................................	75
5.2.3. Налоговая база по НДПИ................................................................................	76
5.2.4. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых........................	77
5.2.5. Ставки НДПИ ...................................................................................................	78
5.2.6. Порядок и сроки уплаты НДПИ.......................................................................	78
5.3. Земельный налог.................................................................................................	79
5.3.1. Плательщики, объект обложения, налоговая база, период .........................	79
5.3.2. Ставки земельного налога ..............................................................................	79
5.3.3. Льготы по земельному налогу ........................................................................	80

studfiles.net

Налоги и налогообложение в схемах и таблицах_Вылкова Е.С. и др_СПбГУЭФ, 2012 -80с

№	Содержание операции		Налоговая база
4	Реализация сельскохозяйственной про-	Разница между ценой, определяе-
	дукции и продуктов ее переработки, за-	мой с учетом положений ст. 105.3
	купленной у физических лиц (не яв-	НК РФ, с учетом НДС, и ценой при-
	ляющихся плательщиками НДС) по пе-	обретения продукции
	речню, утверждаемому Правительством
	РФ (кроме подакцизных товаров)
5	Реализация услуг по производству то-	Стоимость обработки сырья, пере-
	варов из давальческого сырья	работки или иной трансформации с
		учетом акцизов и без НДС
6	Реализация автомобилей, приобретен-	Разница между ценой, определяе-
	ных у физических лиц (не являющихся	мой в соответствии со статьей
	налогоплательщиками) для перепрода-	105.3 НК, с учетом НДС и ценой
	жи	приобретения		указанных		автомо-
		билей
7	Реализация товаров (работ, услуг) по	Стоимость этих товаров (работ, ус-
	срочным сделкам (сделкам, предпола-	луг),	стоимость базисного			актива
	гающим поставку товаров (выполнение	(для	финансовых		инструментов
	работ, оказание услуг) по истечении ус-	срочных сделок, не обращающихся
	тановленного договором (контрактом)	на организованном рынке), указан-
	срока по указанной непосредственно в	ная	непосредственно		в договоре
	этом договоре или контракте цене), фи-	(контракте), но не ниже их стоимо-
	нансовых инструментов срочных сде-	сти, исчисленной исходя из цен, оп-
	лок, не обращающихся на организован-	ределяемых в порядке, аналогич-
	ном рынке	ном	предусмотренному			статьей
		105.3 НК, действующих на дату, со-
		ответствующую моменту определе-
		ния налоговой базы НДС с учетом
		акцизов (для подакцизных товаров)
		и без включения в них НДС
8	Реализация новым кредитором, полу-	Сумма превышения сумм дохода,
	чившим требование, финансовых услуг,	полученного новым кредитором при
	связанных с уступкой требования, вы-	последующей		уступке требования
	текающего из договора реализации то-	или	прекращении обязательства,
	варов (работ, услуг), операции по реа-	над суммой расходов на приобре-
	лизации которых подлежат налогооб-	тение требования
	ложению
9	Уступка первоначальным кредитором	Сумма превышения суммы дохода,
	денежного требования, вытекающего из	полученного первоначальным кре-
	договора реализации товаров (работ,	дитором при уступке права требо-
	услуг), или при переходе указанного	вания, над размером денежного
	требования к другому лицу	требования, права по которому ус-
		туплены
10	При осуществлении перевозок пассажи-	Стоимость перевозки (без НДС)
	ров, багажа, грузов, грузобагажа или
	почты железнодорожным, автомобиль-
	ным, воздушным, морским или речным
	транспортом

studfiles.net

Книги и учебники по налоговому праву | КонсультантПлюс

книги и учебники по праву и экономике

дипломные и курсовые работы, научные статьи по праву и экономике

диск "КонсультантПлюс: Высшая школа"

интернет-версия КонсультантПлюс

учебные и методические материалы по работе с КонсультантПлюс

правовые консультации

вопросы и ответы по работе с КонсультантПлюс

мобильные приложения КонсультантПлюс

онлайн-тестирование по работе с КонсультантПлюс

онлайн-игра КонсультантПлюс

все перечисленное

ничего из перечисленного

Все опросы

www.consultant.ru

Налоги и налогообложение в схемах и таблицах_Вылкова Е.С. и др_СПбГУЭФ, 2012 -80с

№	Содержание операции		Налоговая база
4	Реализация сельскохозяйственной про-	Разница между ценой, определяе-
	дукции и продуктов ее переработки, за-	мой с учетом положений ст. 105.3
	купленной у физических лиц (не яв-	НК РФ, с учетом НДС, и ценой при-
	ляющихся плательщиками НДС) по пе-	обретения продукции
	речню, утверждаемому Правительством
	РФ (кроме подакцизных товаров)
5	Реализация услуг по производству то-	Стоимость обработки сырья, пере-
	варов из давальческого сырья	работки или иной трансформации с
		учетом акцизов и без НДС
6	Реализация автомобилей, приобретен-	Разница между ценой, определяе-
	ных у физических лиц (не являющихся	мой в соответствии со статьей
	налогоплательщиками) для перепрода-	105.3 НК, с учетом НДС и ценой
	жи	приобретения		указанных		автомо-
		билей
7	Реализация товаров (работ, услуг) по	Стоимость этих товаров (работ, ус-
	срочным сделкам (сделкам, предпола-	луг),	стоимость базисного			актива
	гающим поставку товаров (выполнение	(для	финансовых		инструментов
	работ, оказание услуг) по истечении ус-	срочных сделок, не обращающихся
	тановленного договором (контрактом)	на организованном рынке), указан-
	срока по указанной непосредственно в	ная	непосредственно		в договоре
	этом договоре или контракте цене), фи-	(контракте), но не ниже их стоимо-
	нансовых инструментов срочных сде-	сти, исчисленной исходя из цен, оп-
	лок, не обращающихся на организован-	ределяемых в порядке, аналогич-
	ном рынке	ном	предусмотренному			статьей
		105.3 НК, действующих на дату, со-
		ответствующую моменту определе-
		ния налоговой базы НДС с учетом
		акцизов (для подакцизных товаров)
		и без включения в них НДС
8	Реализация новым кредитором, полу-	Сумма превышения сумм дохода,
	чившим требование, финансовых услуг,	полученного новым кредитором при
	связанных с уступкой требования, вы-	последующей		уступке требования
	текающего из договора реализации то-	или	прекращении обязательства,
	варов (работ, услуг), операции по реа-	над суммой расходов на приобре-
	лизации которых подлежат налогооб-	тение требования
	ложению
9	Уступка первоначальным кредитором	Сумма превышения суммы дохода,
	денежного требования, вытекающего из	полученного первоначальным кре-
	договора реализации товаров (работ,	дитором при уступке права требо-
	услуг), или при переходе указанного	вания, над размером денежного
	требования к другому лицу	требования, права по которому ус-
		туплены
10	При осуществлении перевозок пассажи-	Стоимость перевозки (без НДС)
	ров, багажа, грузов, грузобагажа или
	почты железнодорожным, автомобиль-
	ным, воздушным, морским или речным
	транспортом

studfiles.net

Налоги и налогообложение в схемах и таблицах_Вылкова Е.С. и др_СПбГУЭФ, 2012 -80с

5.1.1.Краткая характеристика платежей за природные ресурсы

Вид платежа	Глава НК	Краткая характеристика
Водный налог	25.2	Уплачивают организации и физические лица, осу-
	(введена с	ществляющие специальное и (или) особое водо-
	1.01.05)	пользование в соответствии с законодательством
		РФ, а именно:
		забор воды из водных объектов;
		использование акватории водных объектов,
		за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
		использование водных объектов без забора
		воды для целей гидроэнергетики;
		использование водных объектов для целей
		лесосплава в плотах и кошелях
Налог на до-	26	Налогоплательщиками НДПИ признаются органи-
бычу полез-	(введена с	зации и индивидуальные предприниматели – поль-
ных ископае-	1.01.02)	зователи недр в соответствии с законодательством
мых		РФ.
		Объектом НДПИ признаются:
		полезные ископаемые, добытые из недр на тер-
		ритории РФ на участке недр, предоставленном
		налогоплательщику в пользование в соответст-
		вии с законодательством РФ;
		полезные ископаемые, извлеченные из отходов
		(потерь) добывающего производства, если та-
		кое извлечение подлежит отдельному лицензи-
		рованию в соответствии с законодательством
		РФ о недрах;
		полезные ископаемые, добытые из недр за пре-
		делами территории РФ, если эта добыча осуще-
		ствляется на территориях, находящихся под
		юрисдикцией РФ (а также арендуемых у ино-
		странных государств или используемых на осно-
		вании международного договора) на участке
		недр, предоставленном налогоплательщику в
		пользование
Земельный	31	Налогоплательщиками признаются организации и
налог	(введена с	физические лица, обладающие земельными участ-
	1.01.05)	ками, признаваемыми объектом налогообложения,
		на праве собственности, праве постоянного (бес-
		срочного) пользования или праве пожизненного на-
		следуемого владения.
		Объектом налогообложения признаются земель-
		ные участки, расположенные в пределах муници-
		пального образования (городов федерального зна-
		чения Москвы и Санкт-Петербурга),на территории
		которого введен налог

studfiles.net

Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. Вылкова Е.С. и др.

СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ 51. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 71.1. Основные положения теории налогов 71.1.1. Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» 71.1.2. Признаки налога 71.1.3. Функции налогов. Роль налогов в макроэкономическом регулировании 81.1.4. Элементы налога 81.1.5. Классификация налогов 91.1.6. Принципы построения налоговой системы 101.1.7. Налоговая политика государства 101.2. Общая характеристика налоговой системы РФ 111.2.1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ 111.2.2. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ.. 111.2.3. Система налогов и сборов РФ 131.2.4. Участники налоговых правоотношений 141.2.5. Объекты налогообложения 201.2.6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 211.2.7. Взаимозависимые лица 211.2.8. Налогообложение и налоговый контроль сделок между взаимозависимыми лицами 221.2.9. Ответственность за нарушение налогового законодательства 272. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ 282.1. Налог на добавленную стоимость 282.1.1. Экономическая сущность НДС 282.1.2. Пример взимания НДС по ставке 18% 282.1.3. Плательщики налога, освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС 292.1.4. Объект обложения и налоговая база 312.1.5. Операции, не подлежащие налогообложению 312.1.6. Особенности определения налоговой базы 332.1.7. Ставки налога 352.1.8. Порядок исчисления НДС, налоговые вычеты 362.1.9. Налоговый период и сроки уплаты 372.2. Акцизы 382.2.1. Экономическая природа акцизов, подакцизные товары 382.2.2. Налогоплательщики 392.2.3. Объект налогообложения и операции, освобождаемые от налогообложения 392.2.4. Ставки и налоговая база 412.2.5. Порядок исчисления и сроки уплаты 423. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ 443.1. Налог на прибыль организаций 443.1.1. Плательщики, объект налогообложения и налоговая база 443.1.2. Методы и порядок признания доходов и расходов 453.1.3. Классификация доходов для целей налогообложения 453.1.4. Классификация расходов для целей налогообложения 473.1.5. Материальные расходы 483.1.6. Расходы на оплату труда 493.1.7. Амортизация 493.1.8. Прочие расходы 503.1.9. Внереализационные расходы 503.1.10. Порядок определения налогооблагаемой прибыли 513.1.11. Ставки налога 513.1.12. Порядок и сроки уплаты 523.1.13. Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете 533.2. Налог на доходы физических лиц 543.2.1. Плательщики и объект налогообложения 543.2.2. Налоговая база 553.2.3. Доходы, не подлежащие налогообложению 573.2.4. Налоговые вычеты 573.2.5. Ставки налога 613.2.6. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ 613.3. Специальные налоговые режимы 623.3.1. Система специальных налоговых режимов 623.3.2. Освобождение от отдельных налогов в режимах СН СХТ, УСН, ЕНВД 623.3.3. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения 633.3.4. Объект налогообложения и ставки УСН 633.3.5. Основные понятия ЕНВД 643.3.6. Компетенция органов власти по регулированию ЕНВД 643.3.7. Виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД 653.3.8. Основные элементы ЕНВД 653.3.9. Физические показатели и базовая доходность 664. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 674.1. Налог на имущество организаций 674.1.1. Плательщики и объект налогообложения 674.1.2. Налоговая база, налоговый и отчетные периоды 674.1.3. Льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты 684.2. Транспортный налог 694.2.1. Плательщики и объект налогообложения 694.2.2. Налоговая база 694.2.3. Ставки транспортного налога 704.2.4. Льготы, порядок исчисления и уплаты 704.3. Налог на имущество физических лиц 714.3.1. Плательщики и объект налогообложения 714.3.2. Налоговая база, налоговый период и сроки уплаты 724.3.3. Ставки налога 724.3.4. Льготы по налогу 725. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ 735.1. Система платежей за природные ресурсы 735.1.1. Краткая характеристика платежей за природные ресурсы 735.2. Налог на добычу полезных ископаемых 745.2.1. Плательщики НДПИ 745.2.2. Объект налогообложения НДПИ 755.2.3. Налоговая база по НДПИ 765.2.4. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых 775.2.5. Ставки НДПИ 785.2.6. Порядок и сроки уплаты НДПИ 785.3. Земельный налог 795.3.1. Плательщики, объект обложения, налоговая база, период 795.3.2. Ставки земельного налога 795.3.3. Льготы по земельному налогу 80

< Предыдущая Следующая >

www.1variant.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности