Зарплата и больничные в 6-НДФЛ за полугодие 2018: конкретные примеры в 1С. Срок перечисления ндфл за июнь 2018
Проверьте, правильно ли вы отразили в 6-НДФЛ следующие операции
6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 года
Срока сдачи 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 года — 31.07.2018.
Проверьте, правильно ли вы отразите в 6-НДФЛ следующие операции.
1. НДФЛ с зарплаты за март 2018, выплаченной 10.04.2018
Дата получения дохода в виде заработной платы за март = 31.03.2018, относится к 1 кварталу 2018 года, следовательно, доход и исчисленный налог вы должны были отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 год (строки 020, 040).
Удержали налог вы при выплате зарплаты, т. е. 10.04.2018, следовательно, удержанный налог покажете в 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 г. (строка 070).
В разделе 2 операция должна быть отражена в расчете за 1 полугодие 2018 г. следующим образом:
- Строка 100 – 31.03.2018
- Строка 110 – 10.04.2018
- Строка 120 – 11.04.2018
2. НДФЛ с зарплаты за март 2018, выплаченной 30.03.2018 (срок перечисления НДФЛ 02.04.2018)
Если зарплата за март была выплачена в марте, то и доход, и исчисленный, и удержанный налог вы должны были показать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г.
Срок перечисления налога в этом случае = 02.04.2018 г. (перенос с 31.03.2018 из-за выходных). Следовательно в разделе 2 эту операцию следует показать в расчете за 1 полугодие 2018 г.
3. НДФЛ с отпускных, выплаченных 15.03.2018 (срок перечисления НДФЛ 02.04.2018)
4. НДФЛ с зарплаты за июнь 2018, выплаченной 10.07.2018
5. НДФЛ с зарплаты за июнь 2018, выплаченной 29.06.2018 (срок перечисления НДФЛ 02.07.2018)
6. НДФЛ с отпускных, выплаченных 15.06.2018 (срок перечисления НДФЛ 02.07.2018)
Новшества и изменения в учете НДФЛ в программах 1С
Рекомендуем обратить внимание на новшества и изменения в учете по НДФЛ, которые произошли в программах «1С»:
- Изменился порядок определения даты получения дохода для трудовых премий.
- Но-новому определяется срок перечисления НДФЛ с доначисленных отпускных и «больничных».
- Поменялся учет доходов в виде оплаты труда для уволенных сотрудников.
Посмотрите отрывок из записи семинара:
Все эти изменения мы подробно разобрали на нашем семинаре по 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 года
Ошибки и нюансы учета НДФЛ в 1С
Если у вас возникли проблемы с заполнением 6-НДФЛ, то обратите внимание на следующие ошибки и нюансы учета НДФЛ в программах «1С»:
- НДФЛ может ошибочно начисляться в межрасчетных документах будущих периодов.
- На исчисление НДФЛ влияют проведенные ведомости на выплату зарплаты.
- В предыдущих релизах «1С» была программная ошибка расчета суммы удержанного налога, из-за чего удержанный налог в вашей базе мог быть зарегистрирован неверно.
- Налог не удерживается, если выплата дохода проведена раньше, чем начисление.
- Не верно может определяться сумма дохода, с которой удержан налог, если сумма к выплате в ведомости правится вручную.
- Не производится удержание НДФЛ, если по сотруднику не осталось сумм к выплате в зарплату.
- Операция «восстановление» вычетов требует ручной корректировки.
- При начислении больничных и других «незарплатных» доходов, выплата которых будет производиться в следующем месяце, «задваиваются» детские вычеты по НДФЛ.
- Может происходить переброска вычетов при начислении межрасчетных доходов.
- Ошибочное двойное применение вычетов при регистрации прочих доходов.
- Проблема «плавающего» рубля при расчете НДФЛ.
- Корректное отражение сторнирования дохода.
- Как правильно отразить болезнь во время отпуска.
- Отрицательный исчисленный НДФЛ: почему возникает, что с ним делать, как отразить в отчетности.
На семинаре по 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 года мы рассмотрели все эти ошибки и ситуации, дали рекомендации по поиску и исправлению ошибок.
Прямо сейчас посмотрите отрывок из записи семинара — Как искать ошибки по НДФЛ:
Важно! Для корректного автоматического заполнения 6-НДФЛ в программах «1С» следует указывать правильную дату подписи на титульном листе расчета.
Посмотрите отрывок из записи семинара:
Расчет по страховым взносам за 1 полугодие 2018
Сроки сдачи отчетов по взносам:
- 4-ФСС – 25.07.2018 при сдаче в электронной форме (отчет на бумаге нужно было сдать до 20 числа).
- Расчет по страховым взносам – 30.07.2018.
Если вы еще не сдали отчетность по взносам, то прямо сейчас посмотрите, как составить Расчет по страховым взносам «без особенностей» в программах «1С»
Все особенности составления Расчета по страховым взносам мы разобрали на онлайн семинаре:
- Как отразить расходы за счет ФСС, возмещения из ФСС.
- Составление РСВ в регионах пилотного проекта по прямой выплате пособий.
- Отражение в РСВ выплат иностранцам.
- Составление РСВ в организациях с пониженным тарифом страховых взносов.
- Сторнирование доходов прошлых периодов — как правильно отразить в РСВ.
- Как правильно отразить в РСВ выплаты договорникам ГПХ.
- Как показать взносы на ОПС по доп.тарифу (вредные и тяжелые условия труда).
- Включать ли уволенных в раздел 3.
- Как проверить расчет по страховым взносам.
- Как составить уточненный расчет по страховым взносам.
buhexpert8.ru
Зарплата и больничные в 6-НДФЛ за полугодие 2018: конкретные примеры в 1С
Форма 6-НДФЛ - документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физлицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует представить не позднее 31 июля 2018 года. Рассказываем на конкретных примерах, как отражаются в расчете за полугодие 2018 года заработная плата и больничные.
Зарплата в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)
Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.
Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.
Новое по теме:Например, заработная плата за июнь 2018 года выплачена в последний рабочий день месяца (29.06.2018), срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 02.07.2018 (так как 30 июня и 1 июля – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за июнь будет отражена в разделе 1 расчета за полугодие 2018 года и в разделе 2 расчета за 9 месяцев 2018 года. В раздел 2 расчета за полугодие 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года.
Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года (рис. 1), то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года. Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 за 9 месяцев 2018 года (рис. 2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за полугодие 2018 года, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета.
Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за июнь в июле месяце не отразилась в строке 080 расчета за полугодие 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за июнь. Кроме того, в раздел 2 расчета за полугодие 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 9 месяцев 2018 года.
Рис. 1
Рис. 2
Отражение зарплаты в 6-НДФЛ в других программах 1С:
Больничный в 6-НДФЛ в программе "1С:ЗУП 8" (ред.3)
Больничный выплачен в июне
Пример
При начислении пособия по временной нетрудоспособности в документе Больничный лист указана плановая дата выплаты – 19.06.2018. Эта дата первоначально учтена как дата получения дохода, и на эту дату исчислен налог. Фактически выплата пособия была произведена 21.06.2018 (рис. 3).
В программе дата фактического получения дохода дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе начисления и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты (как в нашем примере). Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия (рис. 4).
Удержание налога производится при проведении документов на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату.
Срок перечисления налога – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В разделе 2 расчета данная операция отражается как на рис. 5.
Если, например, пособие по временной нетрудоспособности начислено в июне 2018 года, а выплачено в июле 2018 года, тогда такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 9 месяцев 2018 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом июля.
Или, например, пособие по временной нетрудоспособности начислено в мае 2018 года и выплачено вместе с зарплатой за май – 05.06.2018. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.06.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.07.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2018 года. Она будет отражена в разделе 2 за 9 месяцев 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции – 05.06.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за полугодие 2018 года (рис. 5).
Рис. 3
Рис. 4
Рис. 5
Больничный выплачен вместе с зарплатой
Пример
Пособие по временной нетрудоспособности и зарплата за апрель выплачены – 04.05.2018.
Пособие по временной нетрудоспособности начислено с помощью документа Больничный лист (рис. 6). Указана дата выплаты дохода – 04.05.2018.
Рис. 6
Начислена заработная плата за апрель с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 7).
Рис. 7
04.05.2018 произведена выплата зарплаты за апрель и пособия (рис. 8).
Рис. 8
В разделе 2 расчета производится разделение доходов и удержанного НДФЛ по дате получения дохода. Для зарплаты за апрель датой получения дохода будет последнее число месяца начисления – 30.04.2018, для пособия по временной нетрудоспособности – дата выплаты, 04.05.2018. Кроме того, для пособия по временной нетрудоспособности особым образом определяется срок перечисления налога – это последнее число месяца выплаты пособия, 31.05.2018 (рис. 9).
Рис. 9
Отражение больничных в 6-НДФЛ в других программах 1С:
buh.ru
НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году: сроки, образец платежки 6-НДФЛ
14 апреля 2018 в 11:47
1432
Каждый работник имеет право на очередной оплачиваемый отпуск, как и на лечение с сохранением за ним места работы. За эти дни сотруднику начисляется средняя заработная плата. По трудовому законодательству — отпускные сотруднику необходимо перечислить не позднее чем за 3 дня до предполагаемого отпуска. А по листку нетрудоспособности оплата происходит вместе с ближайшей выплатой заработной платы, согласно ФЗ 255. В какие сроки нужно уплатить НДФЛ с этих выплат, разберемся в статье.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных
Сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц с отпускных выплат регламентируется Налоговым Кодексом РФ статья 226, пункт 6. Согласно этому пункту, датой получения дохода при перечислении отпускных сотруднику является дата фактической выплаты или перечисления суммы отпускных на его расчетный счет. В тот же день НДФЛ должен быть удержан. А перечисление в бюджет осуществляется в последний день месяца, в котором была осуществлена выплата отпускных.
Пример определения срока
Сотрудник Иванов А.А. пошел в очередной оплачиваемый отпуск на 14 дней с 24 марта 2018 года. Отпускные ему перечислили 20 марта 2018 года. Удержать налог следует в день перечисления суммы отпускных 20 марта 2018 года. Поскольку последний месяца 31 марта выпадает на субботу, то перечислить НДФЛ в бюджет необходимо 2 апреля 2018 года.
Как заполнить платежное поручение при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных
При заполнении платежного поручения с отпускных и больничных, руководствоваться необходимо Приказом Минфина от 12.11.2013г. №107н, а также Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Особенностью заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ в бюджет с отпускных выплат и пособий по нетрудоспособности является то, что в поле “107” формы платежного поручения необходимо указывать месяц, за который осуществляется перечисление. В нашем примере отпускные перечислялись в марте 2018 года. Тогда в поле “107” необходимо указать МС.03.2018.
КБК для НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110.
Образец платежного поручения
Чтобы правильно заполнить данную форму, необходимо воспользоваться письмом ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@. В нем сказано, что сумму выплаченных отпускных нужно отражать в том периоде, в котором они фактически были выплачены. То есть, суммы начисленные, но еще не перечисленные отпускнику, в форму включать не нужно.Как заполнить 6-НДФЛ с отпускными
Давайте рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ с отпускными по разделам:
Раздел 1:
- в строке 020 отражаются выплаты отпускных, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде с НДФЛ;
- в строках 040 и 070 указывается только НДФЛ с выплаченных сумм.
Раздел 2:
- в строках 100 и 110 указываются даты фактической выплаты отпускных, перечисленных в последнем квартале отчетного периода;
- в строке 120 необходимо указать последний день месяца, в котором отпускные были выплачены. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
- в строку 130 также нужно прописать сумму отпускных вместе с НДФЛ;
- в строку 140 — НДФЛ с отпускных выплат.
Если работодатель в силу каких-либо причин произвел перерасчет отпускных, то в первом разделе формы 6-НДФЛ нужно будет указать суммы уже пересчитанных выплат.
Выплаты по листкам нетрудоспособности отражаются в форме 6-НДФЛ так же как и отпускные — за период, в котором они выплачены. Начисленные суммы, фактически не выплаченные в расчет включать не нужно.
Как заполнить 6-НДФЛ с оплатой по больничному листу
Как заполнить 6-НДФЛ с оплатой по больничному листу по разделам:
Так как доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на расчетный счет налогоплательщика), по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде, в котором этот доход считается полученным.
Раздел 2:
- в строках 100 и 110 указываются даты фактической выплаты;
- в строке 120 необходимо указать последний день месяца, в котором выплачено пособие.
Если последний день месяца выпал на выходной, то указывается первый рабочий день следующего месяца.
- в строке 130 нужно указать сумму пособия с НДФЛ;
- в строке 140 — удержанный НДФЛ.
В том случае, когда отпуск работника начинается в одном квартале, а заканчивается в другом, при заполнении формы этот факт не имеет никакого значения. Поскольку в расчете отпускные отражаются в том периоде, в котором были выплачены.
Однако в случае когда последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@. В сложившейся ситуации суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, отражаются только в первом разделе. Во второй раздел они попадут в отчете за следующий квартал.
Образец платежного поручения
Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.delovoymir.biz
