Налоги компании: Какие налоги платит ООО в 2022 году: общая и упрощенная система

все налоговые обязательства организаций и юридических лиц

Обновлено:
18.01.2022

Автор:
Моё дело

Оглавление
Скрыть

• Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения

• Платежи за сотрудников

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.

Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:

Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДС.

Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:

1. На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.
2. На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.
3. На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.

Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения

Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.

Забудьте о взносах, налогах, отчислениях и отчётах — мы сделаем всё за вас!

Специалисты на аутсорсинге «Моё дело» возьмут на себя всю бухгалтерию. Вы не заплатите налогов больше, чем того требует государство

Узнать подробнее

Платежи за сотрудников

Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:

1. НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника.
2. Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.
3. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя.

В нашей интернет-бухгалтерии эти взносы рассчитываются автоматически. Вам останется только сформировать платежный документ и оплатить его в банке, либо сразу перечислить нужную сумму прямо из личного кабинета – сервис интегрирован с ведущими российскими банками.

Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.

Вам будет интересно

Похожие статьи

• Взнос собственных средств ИП

• Как выводить прибыль ИП?

• Взнос собственных средств в ООО

• Как выплачивать дивиденды на ОСНО и других режимах

• Договоры с клиентами

• Оформление сделок ИП и ООО

FT узнала детали идеи ЕС ввести налог со сверхприбылей энергетических компаний

06 сентября 2022 г.

• Финансы

• Ринат Таиров

  Редакция Forbes

ЕС добивается введения налога со сверхприбылей энергетических компаний на национальном уровне, узнала FT. По словам ее источников, возможные меры могут коснуться и поставщиков ископаемых энергоресурсов, и экологичных производителей энергии, которые зарабатывают на энергетическом кризисе. С помощью этой меры власти хотят компенсировать людям и бизнесу высокую стоимость электроэнергии

Евросоюз добивается введения налогов на национальном уровне с повышенной прибыли энергетических компаний, сообщила Financial Times со ссылкой на источники. Европейские власти ищут способы компенсировать людям и бизнесу высокую стоимость электроэнергии.

Возможные налоги министры энергетики стран ЕС обсудят на встрече в пятницу, 9 сентября. Налоги могут коснуться как поставщиков ископаемых энергоресурсов, так и более экологичных генерирующих компаний с низкими выбросами углерода — например, от АЭС и ветряных двигателей, говорят источники FT. Власти постараются направить эти налоги на поддержку нуждающихся потребителей и домохозяйств, написала газета. Стоимость электричества резко выросла в Европе, поскольку она связана с ценами на газ — вне зависимости от того, используется ли газ для выработки этой энергии, пояснило издание. Газ при этом сейчас примерно в 12 раз дороже, чем было в это же время год назад, добавила FT.

Материал по теме

Еврокомиссия предложит ограничить стоимость газа, поступающего из России по трубопроводам, а также изъять сверхприбыли энергетических компаний, заявила 5 сентября глава Еврокомиссии Урсула фон дер Ляйен. Она не пояснила, как именно это будет сделано. Брюссель проследит за тем, чтобы у генерирующих компаний была достаточная ликвидность, говорила фон дер Ляйен.

Торговля энергоресурсами в Европе может остановиться из-за нехватки ликвидности для обеспечения сделок, заявил Bloomberg старший вице-президент по газу и энергетике норвежской компании Equinor Хельге Хаугане. Он считает, что европейские правительства должны предоставить деньги для покрытия возможных маржин-коллов, общую сумму которых компания оценила как минимум в $1,5 трлн. Это консервативная оценка, отметил Хаугане. Он пояснил, что физический рынок сейчас функционирует, а вот для торговли деривативами может потребоваться поддержка.

Энергетический кризис в Европе возник из-за ограниченных поставок российского газа. Поставки по газопроводу «Северный поток» были снижены до 20% от проектной мощности, а 31 августа полностью остановлены: как заявил «Газпром», для техобслуживания единственного газоперекачивающего агрегата, остававшегося в строю. 2 сентября экспорт планировали возобновить, но в тот день «Газпром» сообщил об обнаружении утечки масла. Компания объявила, что газопровод не начнет работу, пока не будет устранена неисправность, не назвав конкретные сроки.

Материал по теме

Компания Siemens Energy, обслуживающая турбины, не увидела технических причин для остановки экспорта газа: по ее мнению, в прошлом аналогичные проблемы не приводили к прекращению поставок. «Газпром» 5 сентября заявил, что продолжение эксплуатации агрегата может привести к воспламенению масла, пожару и взрыву.

Биржевая стоимость газовых фьючерсов в ожидании действий ЕС снизилась 6 сентября почти на 3%, до €238,6 за 1 МВт-ч. В ходе торгов цены опускались на 13%.

Котировки TTF1! от TradingView

• Ринат Таиров

  Редакция Forbes

#Евросоюз
#налоги
#газ

Рассылка Forbes

Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях

Предприятия

Перейти к основному содержанию

Ваш браузер должен поддерживать JavaScript, чтобы полностью использовать этот сайт. Видео, данные и поиск по сайту будут отключены или работать неправильно.

Департамент налогообложения и финансов

Добро пожаловать в наш дом для бизнеса. Мы разработали, чтобы обеспечить легкий доступ к налоговой информации, ресурсам для подачи и оплаты, популярным темам бизнеса и многому другому для:

• корпоративный налог
• налог с продаж
• подоходный налог и
• прочие налоги и требования к отчетности

Для получения информации о подоходном налоге, налоге на наследство, налоге на регистрацию ипотечного кредита и многом другом см. наш раздел для физических лиц.

Для вашего удобства у нас есть онлайн-сервисы и формы , а также руководство в бирюзовом меню, которое находится в верхней части каждой страницы нашего сайта.

Прокрутите вниз, чтобы найти то, что вы ищете.

Найти онлайн-услуги

Внести платеж

Зарегистрироваться для уплаты налога с продаж

Узнайте о налогах и требованиях

• Корпоративный налог
• Мандаты на электронные файлы
• Подоходный налог для предприятий (ООО или ТОО, товарищества, а также группы и команды нерезидентов)
• Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT)
• Налог на регистрацию ипотечного кредита
• Прочие налоги и требования к отчетности
• Сквозной юридический налог (PTET)
• Налог на имущество
• Налог на передачу недвижимости
• Налог с продаж и использования
• Удерживаемый налог

Файл и оплата

• Онлайн-сервисы
• Веб-файл налога с продаж
• Веб-файл подоходного налога
• Веб-файл корпоративного налога
• Веб-файл налога на алкогольные напитки
• Веб-файл налога на нефтяной бизнес
• Программа PrompTax
• Оплатить
• Аудиты, счета и сборы

Найдите то, что вы ищете

• Новинка 2022 года
• Центр ресурсов по корпоративному налогу
• Реформа корпоративного налогообложения
• Проект положений о реформе корпоративного налогообложения
• Советы по налогообложению, чтобы избежать распространенных ошибок при подаче документов для коммерческих корпораций
• Деловые стимулы
• Разработчики программного обеспечения

• Обновление бизнес-информации
• Обновите свою личную или деловую информацию
• Бизнес Экспресс
•  

• Начать/расширить/завершить бизнес
• Работа с нами
• Программа ЗАПУСК NY

Сквозной юридический налог города Нью-Йорка (NYC PTET)

Штат Нью-Йорк недавно ввел в действие NYC PTET. Организации, которые согласились участвовать в программе PTET штата Нью-Йорк в 2022 г., могут иметь право участвовать в факультативной программе PTET города Нью-Йорка в 2022 г.

Узнать больше или выбрать

21 ноября

Декларации по налогу с продаж, подлежащие уплате ежемесячными декларациями

ВЕБ-ФАЙЛ О ПРОДАЖАХ

15 декабря

Предполагаемые сквозные платежи по корпоративному налогу (PTET) для партнерств и нью-йоркских корпораций, которые приняли участие в выборах 2022 года

Марка Расчетные платежи PTET

15 декабря

Расчетные платежи по корпоративному налогу (корпорации Нью-Йорка C и Нью-Йорк S), подлежащие уплате за отчетные календарные годы

Уплатить предполагаемый налог на прибыль

Обновлено: 1 ноября 2022 г.

Соединенные Штаты — Корпоративный — Налоговое администрирование

Налоговый период

Корпоративные налогоплательщики США облагаются налогом на ежегодной основе. Корпоративные налогоплательщики могут выбрать налоговый год, отличный от календарного года. Новые корпорации могут использовать короткий налоговый год в качестве первого налогового периода, а корпорации также могут использовать короткий налоговый год при изменении налогового года.

Налоговые декларации

Налоговая система США основана на принципе самооценки и добровольной отчетности. Корпоративный налогоплательщик обязан подать годовую налоговую декларацию (как правило, форму 1120) до 15-го числа четвертого месяца, следующего за закрытием налогового года. Налогоплательщик может получить дополнительное шестимесячное продление срока подачи налоговой декларации. Несвоевременная подача декларации может привести к штрафным санкциям. Дополнительные штрафы могут применяться за несвоевременный возврат определенных информационных деклараций, которые должны быть поданы со своевременным возвратом.

Важные сроки подачи налоговых деклараций

Форма №	Название	Назначение	Срок сдачи
Ш-2	Отчет о заработной плате и налогах	Работодатели должны предоставлять работникам отчеты об общей компенсации и суммах, удержанных в течение года.	Должно быть отправлено сотрудникам не позднее 31 января.
Серия 1099	Разное	Информационные декларации, подлежащие предоставлению в IRS и получателям дивидендов и распределений, процентного дохода, разных доходов и т. д.	Должно быть отправлено получателям не позднее 31 января. Необходимо подать в IRS не позднее 31 января, 28 февраля или 31 марта, в зависимости от типа подачи и того, является ли подача электронной или бумажной.
Серия 1120, включая 1120S (для корпуса S)	Декларация о подоходном налоге с корпорации США	Декларации по подоходному налогу для местных корпораций или иностранных корпораций с офисами в США.	15 апреля для корпораций C, 15 марта для корпораций S (форма 7004 может быть подана для автоматического продления на шесть месяцев).
Расписание К-1	Доля партнера в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. д.	Информация возвращается для предоставления партнерам.	15 марта.
1065	Возврат доходов от партнерства в США	Информация возвращается для подачи товариществами.	15 марта (форма 7004 может быть подана для автоматического продления на шесть месяцев).
Государственные налоговые декларации	Разное	Декларации по подоходному налогу для штатов, в которых корпорация ведет торговлю/бизнес.	Варьируется, часто 15 апреля.

Уплата налога

Налоговое обязательство налогоплательщика, как правило, должно быть предварительно оплачено в течение года четырьмя равными расчетными платежами и полностью оплачено до первоначальной даты подачи налоговой декларации. Однако, поскольку корпорация, которая ожидает, что ее налоговые обязательства за налоговый год превысят небольшую сумму в 500 долларов США, должна произвести расчетные налоговые платежи, почти все корпорации должны полностью уплатить свои расчетные налоговые обязательства за год в виде четырех расчетных налоговых платежей. . Для корпораций календарного года четыре расчетных платежа должны быть произведены до 15 апреля, июня, сентября и декабря. Для корпораций финансового года четыре предполагаемых платежа должны быть произведены до 15-го числа четвертого, шестого, девятого и 12-го месяца налогового года. Как правило, никакие расширения для оплаты не допускаются. Неуплата налога в установленные сроки, как указано выше, может привести к расчетному налогу, штрафам и пеням за просрочку платежа.

Платежи в рассрочку должны включать расчеты обычного налога на прибыль и, для иностранных корпораций, налога на валовой транспортный доход, хотя не все эти налоги указываются в форме 1120. Хотя некоторые из этих других налогов указываются в налоговых формах, отличных от серии 1120, они могут потребовать аналогичных расчетных платежей за счет регулярных депозитов налогов в течение года.

Чтобы избежать штрафа, корпорации должны рассчитывать платежи в рассрочку на основе не менее 25% меньшего из (i) налога, указанного в текущей налоговой декларации, или (ii) налогового обязательства за предыдущий год, при условии, что налоговое обязательство было положительная сумма в предыдущем году и что такой год состоял из 12 месяцев. Однако корпорациям с налогооблагаемым доходом не менее 1 млн долларов США (до использования NOL или переноса убытков капитала) в любой из трех предыдущих лет не разрешается рассчитывать платежи в рассрочку на основе налоговых обязательств за предыдущий год, за исключением определения первого оплата в рассрочку. Вместо этого такие корпорации должны рассчитывать платежи в рассрочку на основе налога, указанного в текущей налоговой декларации.

Санкции

За несоблюдение Кодекса при подаче отчетности и уплате налогов США могут быть наложены гражданские и уголовные санкции. Положения о гражданских санкциях можно разделить на четыре категории: штрафы за правонарушение; штрафы за точность; штрафы за предоставление информации; а также штрафы за подготовку, промоутера и необоснованную подачу документов. Многие, но не все, имеют положения об исключениях, которые допускают потенциальное снижение на основании уважительной причины. Кроме того, во многих из них есть положения, определяющие, как штрафы взаимодействуют с другими штрафами.

Эти четыре основные категории гражданских наказаний могут быть дополнительно разделены. Во-первых, штрафы за просрочку платежа можно разделить на непредставление налоговой декларации, неуплату и несвоевременное внесение налоговых депозитов. Несвоевременное внесение налоговых депозитов распространяется на налогоплательщиков, которым необходимо производить платежи в рассрочку и платежи у источника выплаты.

Во-вторых, штрафы, связанные с точностью налоговых деклараций, делятся на штраф за небрежность, штраф за существенное занижение, существенное завышение пенсионных обязательств, существенное занижение оценки налога на имущество или дарение и штрафы за оценку. Эти штрафы координируются вместе со штрафом за мошенничество, чтобы исключить любое суммирование штрафов. Опять же, как и другие положения, штраф за мошенничество не предназначен для применения в качестве суммированного штрафа.

Третья категория штрафов – это штрафы за предоставление информации. Эти штрафы могут быть наложены на тех, кто обязан только сообщать определенную информацию в IRS. Хотя это и не штраф, другим результатом непредставления определенной информации о международных операциях является потенциальное продление срока исковой давности для начисления налога за непредставление определенной информации должным образом.

Четвертая и последняя основная категория гражданско-правовых санкций – это штрафы за составителя, промоутера и необоснованную подачу документов. В настоящее время наиболее заметным из них является штраф за составителя отчета, за который предусмотрен штраф за позицию в отчете, в отношении которой составитель отчета не имел существенных полномочий и не было раскрытия транзакции в отчете. Также в это положение включен штраф за умышленную или неосторожную попытку занизить налоговые обязательства другого лица. Кроме того, за непредоставление налогоплательщику копии декларации или требования о возмещении, подписание декларации или требования о возмещении, предоставление идентификационного номера или подачу верной информационной декларации могут быть наложены штрафные санкции.

Другие штрафы за промоутерскую деятельность и необоснованную подачу налоговых деклараций включают штраф за поощрение неправомерных налоговых убежищ, содействие и подстрекательство к занижению налоговых обязательств и подачу необоснованных налоговых деклараций. Кроме того, суд может присудить санкции и возместить расходы, если лицо возбуждает или поддерживает судебное разбирательство в основном из-за задержки, занимает легкомысленную позицию или необоснованно не использует доступные административные средства правовой защиты.

В дополнение к этим основным гражданско-правовым санкциям, международные штрафы, связанные с налогообложением, за другие нарушения, помимо своевременного и точного представления (например, умышленное несообщение о деятельности по международному бойкоту, непредоставление агентом уведомления о ложных показаниях под присягой, касающихся WHT на распоряжения американскими правами на недвижимое имущество, непредоставление гражданином США информации, касающейся КИК и контролируемых иностранных партнерств, непредставление гражданином США сведений о счетах в иностранных банках). Налоговые штрафы, связанные с пенсиями и вознаграждениями работникам, существуют для защиты политических мотивов налоговых льгот, включая, прежде всего, досрочное изъятие пенсионных средств. Другая группа специальных наказаний применяется к освобожденным организациям.

Уголовное наказание существует для ситуаций, когда несоблюдение налоговой системы является более вопиющим, а действия преднамеренными. Хотя они применимы к корпоративным налогоплательщикам, они чаще применяются к физическим лицам.

В дополнение к положениям о штрафах, проценты по установленным законом ставкам обычно применяются к недоплате налога и, как правило, проценты не могут быть уменьшены.

Процесс налоговой проверки

Как правило, налоговая система США основана на добровольной самооценке налогов; однако многие крупные и средние предприятия постоянно проверяются налоговой инспекцией и налоговыми органами штата. Аудиты могут включать проверку всего списка налогов, уплачиваемых предприятием. Малые предприятия и лица с более низкими доходами, как правило, подлежат аудиту на более выборочной и выборочной основе, а также более ограниченным проверкам, сосредоточенным только на некоторых вопросах декларации.

Срок исковой давности

У Налогового управления обычно есть три года после подачи первоначальной декларации для исчисления подоходного налога. Декларация будет считаться поданной в первоначальный срок, даже если декларация фактически подана в более раннюю дату. Если декларация подается с продлением, срок исковой давности начинается с даты подачи декларации, а не с даты продления.

Темы в центре внимания налоговых органов

В настоящее время IRS продолжает уделять внимание определенным видам деятельности, связанным с требованиями к подаче формы 1120-F, вопросам иностранного налогового кредита в соответствии с разделом 9.01, репатриация зарубежных доходов, распределение комиссий, основанных на успехе, за пределами процедур безопасной гавани, исследовательские кредитные претензии, передача нематериальных активов / офшорное разделение затрат, подоходный налог, вопросы включения в раздел 956, вопросы налогообложения самозанятых, влияющие на партнерства, и некоторые продажи партнерства интересы и распределения корпорации S. IRS также продолжает концентрировать правоприменительные усилия на рассмотрении вопросов Раздела 965 (положение о переходном налоге, добавленное PL 115-97), а также других новых положений, добавленных PL. 115-97 обсуждалось выше. Кроме того, IRS значительно расширила количество проверок партнерств в соответствии с новыми положениями Закона о двухпартийном бюджете (BBA) 2015 года, который ввел новый централизованный режим аудита партнерств.

Налоговое убежище

Положения Министерства финансов требуют, чтобы налогоплательщики раскрывали информацию о сделках, признанных недобросовестными, или о случаях, когда сделка по существу похожа на недобросовестную операцию. Текущая информация об этих транзакциях, известных как биржевые и отчетные, доступна на веб-сайте IRS ( www.irs.gov ).

Методы учета

Для целей федерального налогообложения США двумя наиболее важными характеристиками налогового метода учета являются (i) своевременность и (ii) последовательность.