Налоги фсс: Страховые взносы

Содержание

Порядок администрирования и уплаты страховых взносов

Главная
Без категории

Информация Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу

Информация для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты

СКАЧАТЬ

Информация для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере

СКАЧАТЬ

Нормативные акты, изменяющие с 01.01.2017 действующий порядок администрирования страховых взносов в ФСС РФ

1. Указ Президента Российской Федерации от 15.01.2016 № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования»

СКАЧАТЬ

2. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

СКАЧАТЬ

3. Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

СКАЧАТЬ

4. Приказ Фонда социального страхования РФ от 26.09.2016 № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения»

СКАЧАТЬ

5. Приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н «Об утверждении перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения»

СКАЧАТЬ

Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим с 01.

01.2017

Порядок взаимодействия страхователя с ведомствами

СКАЧАТЬ

Памятка страхователям

СКАЧАТЬ

Бланк отчета по форме 4-ФСС

СКАЧАТЬ

Документы, предоставляемые страхователем при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения за периоды, начиная с 1 января 2017 года

Заявление о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения

СКАЧАТЬ

Справка-расчет

СКАЧАТЬ

Расшифровка расходов

СКАЧАТЬ

КБК в 2017 году по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

С 1 января 2017 года вводятся новые КБК налоговой службы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Обратите особое внимание на заполнение следующих реквизитов в платежных поручениях в налоговую инспекцию с 01. 01.2017 по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

— в полях «ИНН» и «КПП» получателя средств указываются значения «ИНН» и «КПП» соответствующей межрайонной инспекции ФНС;
— в поле «Получатель» указывается: УФК — сокращенное наименование Управления Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование межрайонной инспекции ФНС;
— в поле «Код бюджетной классификации» указывается значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

КБК в 2017 году
по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Вид платежа	КБК в 2016	КБК с 2017 года
Вид платежа	(в ФСС)	За периоды до 2017 года (в ФНС)	КБК с 2017 года (в ФНС)
Страховые взносы	393 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	393 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	393 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160

!Если в 2017 году отправить деньги на реквизиты ФСС РФ, платеж не пройдет!

ЭЛКОД: Страховые взносы на травматизм в 2022 году: ФСС дал подробные разъяснения

26 января 2022 г.

Возможности: тарифы, льготы, порядок подтверждения основного вида экономической деятельности в 2022 году остались без изменений.
Риски: если в ходе камеральной проверки формы 4-ФСС территориальный орган ФСС выявит нарушения порядка начисления и уплаты взносов на травматизм, включая неподтверждение основного вида экономической деятельности, может быть принято решение о проведении выездной проверки.

ФСС РФ проинформировал о тарифах страховых взносов на травматизм и порядке подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя в 2022 году (Информация ФСС РФ от 20.01.2022).

Тарифы

В 2022 году тарифы страховых взносов на травматизм не изменились: сохраняются 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска страхователя. Подробнее об этом читайте в обзоре «На 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов сохранены тарифы страховых взносов на травматизм» на нашем сайте.

Льготы

В 2022 году охраняется льгота по уплате взносов на травматизм в размере 60% от величины страховых тарифов для:

– всех организаций и ИП в части любых выплат работникам-инвалидам I, II или III группы;

– общественных организаций инвалидов;

– организаций с уставным капиталом из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в ФОТ – не менее 25%;

– учреждений, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности

В 2022 году Порядок и Правила остаются прежним. Основным видом экономической деятельности является:

– для коммерческой организации – вид, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг;

– для некоммерческой организации – вид, в котором по итогам предыдущего года было занято большинство работников;

– для ИП – вид деятельности, который для него указан в ЕГРИП как основной. То есть ИП не должен ежегодно подтверждать основной вид деятельности.

Если страхователь не осуществлял деятельность в 2021 году (подтверждается нулевыми отчетами по форме 4-ФСС), класс профессионального риска и размер страхового тарифа определяется в соответствии с кодом по ОКВЭД2 вида экономической деятельности, заявленным в качестве основного в выписке из ЕГРЮЛ за 2021 год.

Для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь ежегодно в срок не позднее 15 апреля представляет в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации:

– заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;

– справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;

– копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (ее не представляют только СМП).

ФСС отмечает, что коды по ОКВЭД2, заявленные страхователем при регистрации и включенные налоговым органом в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, могут изменяться в процессе осуществления им деятельности и требуют своевременной актуализации. При этом изменение страхователем в течение текущего года вида экономической деятельности не влечет изменения размера страхового тарифа.

Размер тарифа на 2022 год территориальный орган ФСС России указывает в уведомлении, которое направляет организации в двухнедельный срок со дня, когда она представит вышеуказанные документы. До получения такого уведомления организация применяет тариф, который был установлен ей в предыдущем году. Если тариф изменится, взносы нужно пересчитать.

Следовательно, в течение 2022 года нужно считать, отражать при заполнении формы 4-ФСС и уплачивать страховые взносы в соответствии с размером страхового тарифа, указанным в уведомлении от ФСС на 2022 год.

Вновь созданные (в течение 2022 года) страхователи указывают в форме 4-ФСС код по ОКВЭД2 по данным органа госрегистрации, а начиная со второго года деятельности – код по ОКВЭД2, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.

При выявлении в ходе камеральных проверок нарушений страхователем установленного порядка начисления и уплаты страховых взносов на травматизм, включая неподтверждение основного вида деятельности, территориальный орган Фонда вправе провести выездную проверку и привлечь страхователя к ответственности.

ФСС также обращает внимание, что актуализирована Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска. Она приведена в соответствие с наименованиями видов экономической деятельности и кодов по ОКВЭД2, с изменениями и дополнениями.

Читайте подробнее

FSS/PPS 03.20 — Освобождение от удержания налогов для студентов по социальному обеспечению и программе Medicare (FICA): Заявления о политике и процедурах: Техасский государственный университет

Перейти к содержимому

ЗАЯВЛЕНИЯ О ПОЛИТИКЕ
1. Это заявление о политике и процедурах (PPS) устанавливает руководящие принципы политики для реализации Процедуры получения доходов IRS 98-16, которая была заменена Процедурой получения доходов IRS 2005-11, и освобождает квалифицированных студентов-сотрудников от удержания социального обеспечения и Medicare (FICA) налоги с выплачиваемой заработной платы.
2. Сводный законопроект об ассигнованиях, H.R. 4328, принятый Конгрессом в 1999 г., включает положение, которое позволяет штатам использовать вариант «исключения для студентов», предусмотренный федеральным законом.
3. Штат Техас подал изменение № 1496 к Соглашению о социальном обеспечении штата Техас (Соглашение по разделу 218), чтобы освободить услуги квалифицированных студентов, работающих в государственных колледжах и университетах Техаса, от налогов FICA, вступающих в силу для любых услуг, оказанных после 30 июня. 2000 г., если они соответствуют требованиям, изложенным в Разделе 3121(b)(10) Налогового кодекса.
4. В связи с изменениями в настоящем соглашении и в соответствии с федеральным налоговым законодательством Техасский государственный университет освобождает от удержания налога FICA на заработную плату, выплачиваемую студенту в течение академического семестра или летней сессии, в которой этот студент зачислен и регулярно посещает посещение занятий в университете.
ОПРЕДЕЛЕНИЯ
1. Квалифицированный учащийся-сотрудник — учащийся имеет право на это освобождение, если он зачислен и регулярно посещает занятия не менее половины рабочего дня (т. Чтобы считаться неполным рабочим днем, учащийся должен соответствовать одному из следующих критериев исключения:
  1. Студент бакалавриата – зарегистрированный в штате Техас на шесть или более кредитных часов в осеннем или весеннем семестре или на три кредитных часа или более в летнем семестре;
  2. Аспирант – зачислен в штате Техас как минимум на пять кредитных часов в осенний или весенний семестр или на три кредитных часа в летний семестр;
  3. к.т.н. (Диссертация) Студент — зачислен не менее одного кредитного часа во время работы над диссертацией; или
  4. Кандидат на выпускной — зачислен в штате Техас на любое количество кредитных часов и считается кандидатом на выпускной в файлах регистрации студентов.
2. Карьерные работники – работники, имеющие право на участие в пенсионной программе и не требующие статуса студента в качестве условия трудоустройства. Карьерные работники, которые также являются студентами, не имеют права, даже если соблюдены все остальные критерии.
3. Нестуденты, внештатные сотрудники — сотрудники, не имеющие права на освобождение от FICA из-за должности, на которой они работают, даже если они соответствуют требованиям для «квалифицированного студента-сотрудника».
4. Дата переписи – дата, на которую определяется «статус студента». Поскольку отчет об освобождении FICA запускается каждый раз при обработке платежной ведомости, освобождение будет предоставлено, если студент соответствует критериям, описанным в Разделе 02.01.
5. Период зачисления – семестр, в течение которого студент зачисляется и работает в университете.
ПРОЦЕДУРЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИСКЛЮЧЕНИЯ
1. Статус студента определяется в соответствии со следующими процедурами:
  1. Общее Право на участие. Каждый сотрудник, имеющий право на участие в программе, будет иметь исторический отчет о зачислении. Личные данные каждого учащегося будут анализироваться с использованием программы освобождения от налогов FICA при каждой обработке платежной ведомости.
  2. Исключение за предыдущий семестр — на основании статуса зачисления учащегося в течение предыдущего семестра. Никаких действий со стороны студента или отдела для этого не требуется, так как это будет определяться датами в записи об оплате.
  3. Исключение для текущего семестра — на основании статуса зачисления в течение этого семестра.
  4. Требование к работе — если соблюдаются стандарты Процедуры получения доходов IRS 2005-11, сумма заработка за услуги, оказываемые работником, тип услуг, оказываемых работником, место, где оказываются услуги, и количество количество отработанных работником часов не имеет значения.
2. Перерывы в семестре — как определено в Процедуре получения доходов IRS 2005-11, студенты-сотрудники, которые зачислены и регулярно посещают занятия в данном академическом семестре или сессии, получат освобождение от удержания налога FICA на любой короткий период времени между окончанием одного семестра или сессии и начала следующего семестра или сессии, если студенты имели право на освобождение в непосредственно предшествующем семестре или сессии, если этот период не превышает пяти недель или 35 календарных дней.
  1. Пример, когда студент «не будет» считаться освобожденным от FICA, включает: студента, который работал, но не был зачислен во время летней сессии. Это определение будет применяться независимо от того, был ли студент зачислен в течение предыдущего весеннего семестра и рассчитывает вернуться в университет в осеннем семестре.
  2. Примеры случаев, когда студент «будет» считаться освобожденным от FICA, включают: студент, зачисленный во время летней сессии, сохраняет освобождение в период между летней сессией и осенним семестром, а также во время зимних каникул и т. д.
3. Исключение не влияет на замещающую выплату, поскольку она является частью базовой заработной платы работника.
4. Запросы на возмещение налогов Social Security/Medicare (FICA) будут удовлетворены только с одобрения директора отдела расчета заработной платы и налогообложения.
ПРОСМОТР ЭТОГО PPS
1. Рецензент этого PPS включает следующее:
  Должность Дата
  Директор отдела расчета заработной платы и налогообложения 1 мая E3Y
СЕРТИФИКАЦИОННОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
Настоящий PPS был одобрен следующими лицами в их официальном качестве и представляет собой политику и процедуры Финансовой и вспомогательной службы штата Техас с даты выпуска этого документа до тех пор, пока он не будет заменен.
Директор отдела расчета заработной платы и налогов; старший рецензент этого PPS
Заместитель вице-президента по финансовым услугам
Вице-президент по финансам и службам поддержки

Должность	Дата
Директор отдела расчета заработной платы и налогообложения	1 мая E3Y

Часть 538 – Заключение федеральных графиков поставок

(a) Как указано в этом параграфе, вставьте следующие положения в начало запросов FSS:

(1) 552.238-70, Титульный лист федеральных графиков поставок по всему миру. Используйте во всех запросах FSS. Используйте Альтернативный вариант I для отдельных федеральных графиков поставок.

(2) 552.238-71, Уведомление о полной блокировке малого бизнеса. Используйте в запросах FSS, содержащих специальные номера позиций (SIN), которые предназначены для малого бизнеса.

(3) 552.238-72, Требования к сбору информации. Используйте во всех запросах FSS.

(b) Как указано в этом параграфе, включить следующий пункт и положение в качестве дополнения к 52. 212-1, Инструкции для оферентов – Коммерческие продукты и коммерческие услуги:

(1) 552.238-73, Идентификация электронного офисного оборудования, обеспечивающего доступность для лиц с ограниченными возможностями. Использовать только в запросах ФСС на электронную оргтехнику.

(2) 552.238-74, Внедрение новых поставок/услуг (INSS). Используйте только в запросах FSS, разрешающих введение новых поставок/услуг. Примечание. Форма GSA 1649 «Уведомление об улучшении федерального графика поставок» может потребоваться при изменении специального номера товара (SIN).

(c) Как указано в этом параграфе, включите следующие положения в качестве дополнения к 52.212-2, Оценка — Коммерческие продукты и коммерческие услуги:

(1) 552.238-75, Оценка — Коммерческие продукты и коммерческие услуги расписания). Использование в постоянных запросах FSS.

(2) 552.238-76, Использование негосударственных служащих для рассмотрения предложений. Используйте только в запросах FSS, когда негосударственные служащие могут быть привлечены для проверки ответов на запросы.

(d) Как указано в этом параграфе, вставьте следующие пункты в качестве дополнения к Статье 52.212-4, Условия контракта — Коммерческие продукты и коммерческие услуги:

(1) 552.238-77, Предоставление и распространение График поставок Прайс-листы. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(2) 552.238-78, Идентификация продуктов, обладающих экологическими характеристиками. Используйте только в предложениях и контрактах FSS, которые предполагают продукты с экологическими характеристиками.

(3) 552.238-79, Аннулирование. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(4) 552.238-80, Плата за промышленное финансирование и отчеты о продажах. Используйте Альтернативный вариант I для федеральных графиков поставок с требованиями отчетности по транзакционным данным. Пункт 552. 238-81 Альтернатива I также должен использоваться, когда поставщики соглашаются включить в контракт пункт 552.238-80 Альтернатива I.

(5) 552.238-81, Снижение цен. Используйте Альтернативный вариант I для федеральных графиков поставок с требованиями отчетности по транзакционным данным. Этот альтернативный пункт используется, когда поставщики соглашаются включить в контракт пункт 552.238-80 Альтернативный вариант I.

(6) 552.238-82, Изменения (федеральные графики поставок). Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(i)Используйте Альтернативный вариант I для федеральных графиков поставок, которые принимают только eMod.

(ii) Используйте Альтернативу II для федеральных графиков поставок с требованиями к отчетности по транзакционным данным. Этот альтернативный пункт используется, когда поставщики соглашаются включить в контракт пункт 552.238-80 Альтернативный вариант I.

(7) 552. 238-83, Проверка записей GSA (федеральные графики поставок). Используйте во всех предложениях и контрактах FSS. С одобрения старшего руководителя отдела закупок сотрудник по контрактам может изменить этот пункт, чтобы обеспечить доступ после заключения контракта и право на изучение записей для проверки того, что цены до заключения контракта/изменения, продажи или другие данные, относящиеся к предлагаемым поставкам или услугам по контракту, который лег в основу присуждения/изменения, был точным, актуальным и полным. Применяются следующие процедуры:

(i) Такая модификация пункта должна предусматривать срок действия права доступа через 2 года после присуждения или изменения.

(ii) Прежде чем вносить изменения в пункт, сотрудник по закупкам должен определить, что отсутствие такого доступа может нанести значительный ущерб правительству, и представить его на утверждение старшему руководителю отдела закупок.

(iii) Решения согласно пункту (9)(ii) должны выполняться по расписанию.

(8) 552.238-84, Скидки за своевременную оплату. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(9) 552.238-85, Ответственность Подрядчика по выставлению счетов. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(10) 552.238-86, График доставки. Использовать только в запросах и контрактах FSS на поставку

(11) 552.238-87, Стоимость доставки. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(12) 552.238-88, GSA Advantage!®. Используйте во всех запросах и контрактах FSS, за исключением федеральных графиков поставок Департамента по делам ветеранов.

(13) 552.238-89, Доставка в Почтовую службу США. Используйте только в запросах и контрактах FSS для почтовых отправлений, когда предполагается доставка в Почтовую службу США (USPS).

(14) 552.238-90, Характеристики электрического тока. Используйте только в запросах и контрактах FSS, когда предполагается поставка оборудования, использующего электрический ток.

(15) 552.238-91, Требования к маркировке и документации для отгрузки. Используйте только в запросах и контрактах FSS на поставку, когда предполагается необходимость изложения минимальной информации и документации, необходимой для доставки.

(16) 552.238-92, Программа инвентаризации, управляемой поставщиком (VMI). Используйте только в запросах и контрактах FSS на поставку, когда предполагается программа VMI.

(17) 552.238-93, Подтверждение заказа. Использовать только в запросах и контрактах FSS на поставку.

(18)552.238-94, Требования к ускоренной доставке. Использовать только в запросах и контрактах FSS на поставку.

(19) 552.238-95, отдельная плата за упаковку, ориентированную на эффективность (POP). Использовать только в запросах и договорах ФСС на продукцию, отнесенную к опасным в соответствии с Федеральным стандартом № 313.

(20) 552.238-96, Доставка в пределах территории получателя оплачивается отдельно. Используйте только в предложениях FSS и контрактах на поставку, когда позволяете оферентам предлагать отдельные расходы на доставку в пределах помещений грузополучателя.

(21) 552.238-97, Запчасти и обслуживание. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(22) 552.238-98, Условия покрытия за рубежом. Используйте только в запросах и контрактах FSS, когда предполагается приобретение за границей. Следующие пункты и положения также должны быть включены в полный текст, когда это применимо.

(i)52.214-34 Подача предложений на английском языке.

(ii)52.214-35 Подача предложений в валюте США.

(iii) 552.238-90 Характеристики электрического тока.

(iv) 552.238-91 Требования к маркировке и документации на отгрузку.

(v) 552.238-97 Запчасти и обслуживание.

(vi) 552.238-99 Стоимость доставки за границу.

(vii) 552. 238-100 Перегрузки.

(viii) 552.238-101 Иностранные налоги и пошлины.

(ix)52.247-34 FOB Пункт назначения.

(x)52.247-38 Внутренний перевозчик FOB, страна экспорта.

(xi)52.247-39 FOB внутренний пункт, страна импорта.

(23) 552.238-99, Стоимость доставки за границу. Используйте только в запросах и контрактах FSS, когда предполагается приобретение за границей.

(24) 552.238-100, Перевалка. Используйте только в запросах и контрактах FSS, когда предполагается приобретение за границей.

(25) 552.238-101, Иностранные налоги и пошлины. Используйте только в запросах и контрактах FSS, когда предполагается приобретение за границей.

(26) 552.238-102, требования к английскому языку и доллару США. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(27) 552.238-103, электронная коммерция. Используйте во всех запросах и контрактах FSS, за исключением федеральных графиков поставок Департамента по делам ветеранов.

(28) 552.238-104, Распространение информации Подрядчиком. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(29) 552.238-105, Поставки сверх договорного периода — Размещение заказов. Использовать только в запросах и контрактах FSS на поставку.

(30) 552.238-106, Интерпретация требований контракта. Используйте во всех предложениях и контрактах FSS.

(31) 552.238-107, разрешение на экспортный трафик (расходные материалы). Использование в запросах и контрактах ФСС на поставки, кроме транспортных средств.

(32) 552.238-108, Комплект запасных частей. Используйте только в запросах и контрактах FSS для продуктов, требующих комплектов запасных частей. Эта информация должна быть указана на уровне заказа.

(33) 552.238-109, Расходные материалы и услуги для аутентификации. Используйте только в запросах Федерального графика поставок 70 и только в контрактах, которым присвоены специальные номера позиций (SIN), связанные с Президентской директивой 12 по национальной безопасности (HSPD-12).