Налог недвижимость 2018: Налог на имущество физлиц в 2018 году рассчитают по новым правилам | ФНС России

Налог на имущество по недвижимости в аренде с 2022 года

Минфин рассказал, как платить налог на имущество организаций с недвижимости в случае, если ее передают в аренду.

Как платить налог на имущество по недвижимости в аренде

Налогом на имущество организаций облагают недвижимое имущество, в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению, которое учитывается на балансе организации в качестве объектов основных средств. Это правило распространяется на недвижимость, стоимость которую определяется как среднегодовая (п. 1 ст. 374 Налогового кодекса).

То есть, если недвижимость облагается по среднегодовой стоимости, то уплата налога на имущество зависит от того, у кого на балансе это имущество учтено в качестве основного средства:

• если недвижимость учтена на балансе арендодателя – налог на имущество платит арендодатель;
• если недвижимость учтена на балансе арендатора – налог на имущество уплачивает арендатор.

Отметим, что это правило не распространяется на случаи, если объект недвижимости облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Налог на имущество уплачивает либо его собственник, либо тот, у кого имущество находится на праве хозяйственного ведения. Факт нахождения имущества на балансе третьей стороны роли не играет (пп. 2 п. 1 ст. 374 Налогового кодекса).

Как на уплату налога на имущество влияет ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

При этом, начиная с отчетности за 2022 года, организации должны применять ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», утвержденный приказом Минфина от 16.10.2018 № 208н. Хотя досрочное применение этого стандарта было возможно и до этой даты.

ФСБУ 25/2018 применяется и арендодателями и арендаторами. При этом каждая сторона договора аренды ведет бухгалтерский учет самостоятельно в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

По ФСБУ 25/2018 предмет аренды может учитываться на балансе арендодателя в качестве основных средств или инвестиционного имущества, а у арендатора — в качестве права пользования активом. На это влияют: вида аренды – операционная или пооперационная (финансовая),  условия договора аренды, такие как срок аренды, перехода права собственности на предмет аренды и другие.

В отдельных случаях арендатор может не признавать предмет аренды в качестве права пользования активом (п. 11, 12 ФСБУ 25/2018).

Таким образом, актив в форме права пользования объектом основных средств в бухгалтерском балансе арендатора отражается в составе основных средств. При этом объект аренды может быть одновременно отражен в составе основных средств как арендатора, так и арендодателя.

Поэтому, если арендованная недвижимость учитывается на балансе арендатора в составе основных средств, то арендатор признается налогоплательщиком по налогу на имущество организаций в отношении этого объекта недвижимого имущества. В случае, если недвижимость, переданная в аренду, учитывается в составе основных средств на балансе арендодателя, то налог на имущество уплачивает арендодатель. На это обратил внимание Минфин в письме от 01. 12.2021 г. № 03-05-05-01/97534.

Если недвижимость – объект аренды учитывается одновременно в бухгалтерском балансе как у арендодателя, так и у арендатора, то в целях исключения двойного налогообложения налог на имущество организаций в отношении нее должен уплачивать собственник, т.е. арендодатель.

Налог на имущество по недвижимости в аренде с 2022 года

С 1 января 2022 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в статью 378 Налогового кодекса.

Согласно новшествам, которые начнут действовать с 1 января 2022 года, имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя) вне зависимости от учета объекта аренды в качестве основных средств или в качестве других активов.

При этом остаточная стоимость недвижимого имущества для целей исчисления налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества в этом случае определяется арендодателем по правилам бухучета для соответствующего актива – основного средства, инвестиционного имущества и других.

Следовательно, с 1 января 2022 года арендатор не признается плательщиком налога на имущество организаций в отношении полученного в аренду нежилого помещения, учтенного в бухгалтерском учете в качестве права пользования активом или иных активов.

В ГФС рассказали, как платить налог на недвижимость в 2019 году

Налоговики советуют, как рассчитать, уплатить налог на недвижимость и не получить штраф

19 Марта 2019, 12:20

Как платить налог на недвижимость в 2019 году

Киевлянам скоро начнут приходить уведомления-решения о необходимости оплатить налог на недвижимость в 2019 году. Портал столичной недвижимости 100realty.ua выяснил, кто и сколько заплатит налога и как оспорить начисленную сумму, в случае, если, по вашему мнению, она несправедливо начислена.

Налог на недвижимость: сколько платят в Киеве

Согласно данным ГФС Украины, в 2018 году жители столицы заплатили 67,1 млн. гривен налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Письма из налоговой о необходимости заплатить государству за «лишние» квадратные метры получили 32672 киевлянина в прошлом году.

Сколько человек в этом году заплатит налог на недвижимость, пока неизвестно. Как сообщили в Фискальной службе, база налогообложения постоянно обновляется, поскольку меняются данные в Государственном реестре прав на недвижимое имущество. Налоговики не могут заранее посчитать точную сумму и количество тех, кто будет платить налог на недвижимость в 2019 году. Люди покупают и продают квартиры в Киеве постоянно, поэтому из года в год суммы могут меняться.

Сколько и кому платить налог на недвижимость в 2019 году 

Перечень и площадь недвижимости, за которую нужно платить государству, не изменилась в сравнении с прошлым годом. По-прежнему, есть «льготные» квадратные метры.

Освобождаются от налога на недвижимость в 2019 году

• 60 кв. м –  владельцы квартир; 
• 120 кв. м. – владельцы домов; 
• 180 кв. м – собственники различных типов объектов недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика нескольких объектов, в том числе их частей).

Статья по теме: Что изменилось с 1 января 2019 года в Украине – все новшества законодательства

Как рассчитать налог на недвижимость в 2019 году

По закону, Киевский городской совет утверждает ставку налога. Столичные депутаты решили, что по итогам 2018 года ставка налога на недвижимость составляет 1% от размера минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года (на 01.01.2018 – это 3723 грн.) за 1 квадратный метр базы (37,23 грн.), для гаражей – 0,01% за 1 квадратный метр базы (0,37грн.).

Если у вас квартира площадью 65 кв. м, то вам начислят налог на 5 кв. м, которые превышают льготную площадь. 5 кв. м умножаем на 37,23 и получаем налог на недвижимость в 186,15 грн.

Что будет, если не заплатить налог на недвижимость в 2019 году?

Когда пришло письмо из фискальной службы, не стоит медлить с оплатой налога на недвижимость. За затягивание выплат налоговики начисляют штрафы и пеню. Оплатить налог на недвижимость нужно спустя 60 дней после получения уведомления. Если по какой-то причине письмо вам не пришло, обратитесь самостоятельно к инспектору и уточните, нужно ли вам платить налог на недвижимость за прошлый год. Если вы не заплатите за указанный выше период, начислят штраф.

По закону дни отсчитываются после вручения уведомления и, если письмо так и не было получено (например, вы живете в новостройке и почтальон еще к вам не приносит письма), то отсчет все равно начнется. Это можно оспаривать, но решение вопроса может затянуться на месяцы. Если у вас нет желания «тягаться» с фискалами, лучше уточните о решении у инспектора по налогу на недвижимость в ГФС по месту регистрации плательщика.

Статья по теме: Кредит на покупку квартиры в Украине: во сколько обойдется ипотека в 2019 году

За просроченную оплату налога недвижимости по статье 126 Налогового кодекса начисляется штраф в размере 10% от суммы налогового долга (если просрочка 30 дней). Если просрочка составляет больше месяца, тогда штраф – 20% от суммы начисленного налога на недвижимость.

Не стоит забывать и о пене. Ее размер считает автоматически система и зависит она от суммы долга, количества просроченных дней и других факторов. Кроме того, если физическое лицо является предпринимателем, то за налоговый долг его могут лишить свидетельства плательщика единого налога. 

Как оспорить налог на недвижимость в 2019 году

Если вам начислили большие суммы и вы не согласны с ними, то стоит разобраться, откуда взялись эти суммы. В данном случае, как посоветовали нам в ГФС в г. Киеве нужно выполнить такие действия:

1. С правоустанавливающими документами явиться в налоговую по месту регистрации;
2. Написать заявление в фискальной службе о необходимости проведения сверки площади недвижимости, размера налога, начисленной суммы.

Статья по теме: Как экономить на коммунальных услугах в 2019 году: практические советы

Если вам все же начислили налог на недвижимость или его сумму неправомерно, тогда после проведения сверки фискальная служба обязана сделать перерасчет суммы платежа и прислать новое уведомление-решение.

Источник

Ставки налога на недвижимость на 2018 год | The Motley Fool

Если вы планируете оставить активы своим близким после своей смерти, то вам, по крайней мере, нужно учитывать возможность того, что вы будете должны платить федеральный налог на наследство. Так называемый «налог на смерть» рассчитывается на основе стоимости ваших активов, и те же самые ставки налога на имущество применяются к налогооблагаемому имуществу, которое существует в течение длительного времени.

Что меняется каждый год, так это единый налоговый кредит на дарение и наследство, который избавляет подавляющее большинство налогоплательщиков от уплаты налога на наследство. Этот кредит привязан к налогу на сумму, известную как пожизненное исключение, которая меняется каждый год в зависимости от инфляции. В 2018 году действующая сумма освобождения будет выше, чем в 2017 году, и это должно оставить многих без необходимости беспокоиться о налогах на наследство.

Источник изображения: Getty Images.

Ставки налога на недвижимость на 2018 год

Существует 12 скобок для расчета налога на недвижимость:

Источник данных: IRS.

Итак, возьмем простой пример, предположим, что у кого-то есть облагаемое налогом имущество в размере 2 миллионов долларов. Используя приведенную выше диаграмму, это приведет к предварительному налогу в размере 345 800 долларов США плюс 40% от 1 миллиона долларов США, что дает предварительный налог в размере 745 800 долларов США. Ключевой вопрос заключается в том, можно ли использовать единый кредит, чтобы не платить этот налог.

Понимание единого кредита и пожизненной суммы исключения

Каждый год сумма пожизненного исключения налога на наследство корректируется в сторону увеличения с учетом инфляции. На 2018 год исключение составит 5,6 миллиона долларов. Это на 110 000 долларов больше, чем в 2017 году.

Сумма исключения за весь срок службы определяет соответствующий кредит. Пропустив цифры через налоговые скобки выше, налог на налогооблагаемое имущество в размере 5,6 миллиона долларов составит 2 185 800 долларов. Это сумма единого кредита. Таким образом, в приведенном выше примере, поскольку 745 800 долларов меньше 2 185 800 долларов, ваше имущество не будет платить налог на момент вашей смерти.

Из-за того, как рассчитывается кредит, любое имущество, которое в конечном итоге платит налог, делает это по максимальной ставке 40%. Так, например, налогооблагаемое имущество в размере 6 миллионов долларов будет платить 40% от превышения суммы в 400 000 долларов над суммой исключения на всю жизнь или 160 000 долларов в виде налога на наследство.

Что делать, чтобы снизить налог на недвижимость

Для большинства налогоплательщиков пожизненное освобождение от налога на сумму 5,6 млн. долларов более чем достаточно, чтобы избежать уплаты налога. Если вы превысили этот предел, то есть другие вещи, которые вы можете сделать. В 2018 году вы можете делать неограниченные ежегодные подарки на сумму до 15 000 долларов США любому количеству получателей. Эти ежегодные подарки не засчитываются в ваш пожизненный кредит, и они потенциально уменьшают ваш налог на наследство на 6000 долларов за каждые 15000 долларов, которые вы даете. Вы можете делать определенные виды подарков на еще большие суммы без последствий для налога на дарение или наследство, включая оплату медицинских счетов или платы за обучение и взносы в колледжи и университеты от имени кого-либо.

Одно предупреждение, однако, заключается в том, что в некоторых штатах есть свои собственные налоги штата, и не все из них разделяют предел освобождения в размере 5,6 миллиона долларов. В некоторых юрисдикциях налог на наследство вступает в силу для имущества стоимостью 1 миллион долларов или меньше. Не все штаты следуют другим правилам федеральной системы налогообложения наследства, поэтому также важно связаться с налоговым управлением вашего штата и убедиться, что вы знаете о любых расхождениях между законодательством штата и федеральным законодательством о налоге на наследство.

Наконец, федеральный налог на недвижимость может исчезнуть, если будет проведена налоговая реформа. Предлагаемый пакет изменений в налоговом законодательстве включает полную отмену налога на наследство. Некоторые считают, что это козырная карта, которая может вернуться к обсуждению, но мало кто поддерживает налог, и поэтому он может в конечном итоге быть включен в окончательные версии законодательства.

Знайте, сколько вы должны

Большое исключение означает, что лишь небольшой части налогоплательщиков придется беспокоиться об уплате налога на недвижимость. Зная ставки налога на наследство в 2018 году и применимые суммы исключения, вы можете спланировать любой сценарий, который наиболее вероятен для вас в вашем финансовом положении.

Налог на наследство

Резиденты

Имущество резидента штата Нью-Йорк должно подать декларацию о налоге на наследство штата Нью-Йорк, если следующие превышают базовую сумму исключения :

• сумма федерального валового имущества резидента плюс
• количество любых включенных подарков.

Нерезиденты

Имущество нерезидента штата Нью-Йорк должно подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк, если:

Включенные подарки 

В соответствии с § 2503 Налогового кодекса (IRC) наследственное имущество должно добавить обратно любой облагаемый налогом подарок:

• , сделанный в течение трехлетнего периода, который заканчивается в день смерти наследодателя, и
• , еще не включенный в федеральную валовую собственность умершего.

Однако наследственное имущество не должно возвращать подарок, если он:

• был сделан, когда наследодатель был нерезидентом;
• изготовлен до 1 апреля 2014 г.;
• было сделано в период с 1 января 2019 г. по 15 января 2019 г.; или
• — это недвижимое или материальное имущество, фактическое местонахождение которого находится за пределами штата Нью-Йорк на момент совершения подарка.

В отношении имущества умерших 1 января 2019 г. или позднее и до 16 января 2019 г. возврат налогооблагаемых дарений не производится.

Нерезиденты штата Нью-Йорк: Добавляйте обратно подарки, только если на момент смерти умершего они были:

• недвижимым или материальным личным имуществом, фактически находящимся в штате Нью-Йорк, или 
• нематериальное личное имущество, используемое в бизнесе, торговле или профессии, осуществляемой в штате Нью-Йорк.

Нью-Йорк выбор имущества с окончательным процентным доходом

Налоговое законодательство требует, чтобы выбор нью-йоркского имущества с срочным процентом (QTIP) был сделан непосредственно в декларации по налогу на имущество в штате Нью-Йорк для умерших 1 апреля 2019 года или позже. Для получения дополнительной информации , см. раздел Общая информация и инструкции к строкам 13 и 26 формы ET-706-I, а также TSB-M-19-(1)Э.

Базовая сумма исключения 

Для дат смерти	базовая сумма исключения
С 1 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г.	6 580 000 долларов
С 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г.	6 110 000 долларов США
с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г.	5 930 000 долларов США
с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г.	5 850 000 долларов США
С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г.	5 740 000 долларов США
с 1 апреля 2017 г. по 31 декабря 2018 г.	5 250 000 долларов
с 1 апреля 2016 г. по 31 марта 2017 г.	4 187 500 долларов США
с 1 апреля 2015 г.