Налог на прибыль составляет: Налог на прибыль организаций

Содержание

«Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций»
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) \ КонсультантПлюс

Главная

Документы

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций

Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций

Общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций

с 01.01.2022 по настоящее время
с 01.01.2020 по 31.12.2021
с 01.01.2019 по 31.12.2019
с 01.01.2018 по 31.12.2018
с 01.01.2017 по 31.12.2017
С 01.01.2016 по 31.12.2016
с 01.01.2015 по 31.12.2015
с 01.01.2014 по 31.12.2014
с 01.01.2012 по 31.12.2013
с 01.01.2009 по 31.12.2011
с 01.01.2005 по 31.12.2008
с 01.01.2004 по 31.12.2004
с 01.01.2003 по 31.12.2003
с 01.01.2002 по 31.12.2002

Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций

1. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены п. 3 и п. 4 ст. 284 НК РФ)
2. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой организациями — резидентами особой экономической зоны, организациями — резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организациями — резидентами туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер

Организации — резиденты ОЗС
Организации — резиденты технико-внедренческой ОЭЗ
Организации — резиденты туристско-рекреационных ОЭЗ

3. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой организациями, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10. 01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
4. Налоговая ставка, установленная для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пп. 1 или пп. 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ
5. Налоговая ставка, установленная для налогоплательщиков, указанных в п. 1 ст. 275.2 НК РФ: — организациями, владеющими лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; — операторами нового морского месторождения углеводородного сырья.
6. Налоговая ставка, установленная для организаций — участников региональных инвестиционных проектов
7. Налоговая ставка, установленная для организаций — участников региональных инвестиционных проектов, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ
8. Налоговая ставка установленная к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками — контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний
9. Для организаций — участников свободной экономической зоны (СЭЗ)
10. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток либо статус резидента Арктической зоны РФ
11. Налоговые ставки установленные для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (расположенных полностью или частично севернее 70 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа) и исчисляющих НДД в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр
12. Налоговые ставки установленные для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях
13. Налоговые ставки установленные для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан
14. Налоговые ставки установленные для организаций, которые в соответствии с Федеральным законом от 31.05.1999 N 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» приобрели статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области по 31.12.2015 г. Включительно
15. Налоговые ставки установленные для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
16. Налоговые ставки установленные для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»
17. Налоговые ставки установленные для музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования, домами и дворцами культуры, клубами, учредителями которых являются муниципальные образования (за исключением указанных домов и дворцов культуры, клубов, располагающихся в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа)
18. Налоговые ставки установленные для налогоплательщиков — участников специальных инвестиционных контрактов
19. Налоговые ставки установленные для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий
20. Налоговые ставки установленные для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов
21. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство
22. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов

22. 1. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями от российских и иностранных организаций
22.2. Налоговые ставки по доходам, полученным международной холдинговой компанией
22.3. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранными лицами от международных холдинговых компаний
22.4. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями от российских и иностранных организаций, не указанных в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, а также по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками
22.5. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранными организациями от российских организаций, а также от участия в капитале организации в иной форме
Письма ФНС России

23. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств

Налоговые ставки по пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Налоговые ставки по пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Налоговые ставки по пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ

24. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в т.ч. погашения) долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских организаций
25. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 310.1 НК РФ
26. Налоговая ставка, установленная для обложения прибыли, полученной Центральным банком Российской Федерации (Банком России)
27. Налоговая ставка, установленная для обложения прибыли, полученной организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29. 07.2017 N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах»
28. Налоговая ставка, установленная по доходам, полученным организациями — обладателями цифровых финансовых активов в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы

Общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций

Налоговая система Нидерландов — налогообложение голландских B.V. компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Нидерландов.

Развернуть все записи
Свернуть все записи

Налоговые резиденты Нидерландов уплачивают налог на доходы со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Нидерландах.

В целях налогообложения выделяют три категории доходов:

1. Доход от трудовой деятельности, вмененный доход в отношении жилья, периодические платежи, коммерческие доходы. Такие доходы облагаются по прогрессивным ставкам налога:

доход до 35 472 EUR – 9,42% (с этой суммы взимается также национальный страховой взнос по ставке 27,65%), т.е. общая ставка фискального платежа составляет 37,07%;
доход от 35 472 до 68 398 EUR – 37,07%;
доход свыше 68 398 EUR – 49,50%.

2. Доходы от существенного участия в компаниях. Существенное участие возникает при владении индивидуально или совместно с родственниками не менее 5% долей в компании. Прибыль от реализации таких вложений и дивиденды по ним облагаются по ставке налога в 26,9%.

3. Доходы от сбережений и инвестиций. Собственно налогообложения прибыли от прироста капитала и текущего инвестиционного дохода (например, дивидендов, процентов, роялти – если только это не коммерческий доход) нет. Вместо этого оцениваются чистые активы налогоплательщика (активы за минусом долга) по состоянию на 1 января. С этой стоимости рассчитывается годовой фиксированный доход, облагаемый по ставке налога в 31%. Существуют различные вычеты и исключения. Доходность чистых активов рассчитывается по специальной шкале:

1,9% для активов общей стоимостью от 50 000 до 100 000 EUR;
4,5% для активов общей стоимостью от 100 000 до 1 000 000 EUR;
5,69% для активов общей стоимостью свыше 1 000 000 EUR.

Нидерландские компании уплачивают налог со своего мирового дохода. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25,8% (с 1 января 2022 года). Для компаний с прибылью до 245 000 EUR ставка налога – 15%.

Прибыль от прироста капитала и дивиденды включаются в общую налогооблагаемую базу. Однако такие доходы освобождаются от налогообложения в рамках льготы на существенное участие. Данная льгота применяется при доле участия не менее 5% и выполнении ряда иных условий. Такие условия обычно включают не портфельный характер инвестиции.

Кроме того льгота предоставляется, если дочерняя компания облагается по достаточной ставке налога (не менее 10%), а также если активы дочерней компании состоят менее, чем на 50% из пассивных активов.

Дивиденды не должны вычитаться в целях налога на прибыль у выплачивающей стороны.

Иностранная компания признается контролируемой, если:

доля участия в ней, прямая или косвенная, единолично или совместно со связанными сторонами, составляет более 50%,
более 30% ее доходов – это пассивные доходы,
иностранная компания из низконалоговой юрисдикции (ставка налога на прибыль составляет менее 9%) по списку правительства или из несотрудничающей юрисдикции из списка ЕС.

Пассивные доходы КИК облагаются налогом у контролирующего лица в Нидерландах.

Правила КИК могут не применяться, если иностранная компания осуществляет реальную коммерческую деятельность.

Налог у источника выплаты взимается в отношении дивидендов по ставке 15%.

Налог может снижаться по применимым соглашениям об избежании двойного налогообложения и директиве ЕС.

Налог у источника выплаты не взимается в отношении процентов и роялти за исключением случаев выплат связанным сторонам в определенных низконалоговых юрисдикциях. В таком случае налог может взиматься по ставке 25%.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Стандартная ставка НДС составляет 21%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в 9%.

Работники уплачивают национальный страховой взнос с вознаграждения до 35 129 EUR по ставке 27,65% (уплачивается вместе с подоходным налогом).

Работодатели уплачивают взнос на страхование работников на доход до 58 311 EUR по ставкам, зависящим от сектора экономики.

В среднем, сумма взноса составляет 6 757 EUR в год на работника с постоянной работой и 9 673 EUR при временной занятости.

Сотрудники уплачивают обязательные взносы на медицинское страхование в размере около 1 498 EUR, работодатели – по ставке 7% с вознаграждения до 58 311 EUR.

Существуют и некоторые другие страховые взносы.

Налог взимается с рыночной стоимости объекта по ставке 8%.

Пониженная ставка в 2% применяется при приобретении жилья для собственного проживания, для некоторых случаев действует освобождение.

Налог может также взиматься при передаче акций в компании со значительной долей недвижимости в активах.

На уровне муниципалитетов взимается ежегодный налог с владельцев недвижимости.

Ставки зависят от муниципалитета, база – рыночная стоимость объекта.

Налог взимается с рыночной стоимости объекта дарения или наследования.

Существуют необлагаемые суммы. Их величина, а также ставка налога — от 10% до 40% — зависит от степени родства сторон.

Нидерланды заключили 101 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 23 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

101 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Бермуды, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гана, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Исландия, Испания, Индия, Индонезия, Ирак, Ирландия, Иордания, Италия, Казахстан, Канада, Карибские Нидерланды (Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба), Катар, Кения, Кипр, Китай, Корея, Косово, Кувейт, Кюрасао, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нигерия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сент-Мартен, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Суринам, США, Таиланд, Тайвань, Тунис, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чешская Республика, Чили, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.

23 TIEAs: Американское Самоа, Ангилья, Багамы, Барбадос, Бахрейн, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гернси, Гуам, Джерси, Каймановы острова, Катар, Кувейт, Остров Мэн, ОАЭ, Палау, Панама, Сейшельские острова, Теркс и Кайкос, Тринидад и Тобаго, Туркменистан, Фиджи.

Кроме того Нидерланды подписали и ратифицировали (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Нидерландов с 1 июля 2019 года.

В Нидерландах валютный контроль отсутствует.

Что такое подоходный налог? | ZenBusiness Inc.

Налоги — это то, чего нельзя избежать, поэтому давайте поговорим о них. В этой статье мы обсудим определение подоходного налога и рассмотрим следующие темы:

Определение подоходного налога
Льготы по подоходному налогу
Примеры подоходного налога

Так что же такое подоходный налог? Подоходный налог – это налог, взимаемый с доходов физических и юридических лиц. Налог применяется на федеральном, государственном и местном уровнях.

Начни свою компанию

Определение подоходного налога

Подоходный налог — это налог, который вы платите правительству в зависимости от суммы вашего дохода. Как физические, так и юридические лица должны подать годовую налоговую декларацию о доходах и уплатить причитающуюся сумму. Налоги на прибыль взимаются федеральными, государственными и местными органами власти. В США наше федеральное правительство (через Налоговую службу) использует прогрессивную систему подоходного налога, при которой чем больше денег вы зарабатываете, тем выше ваша налоговая ставка и тем больше подоходный налог вы платите.

Хотя большая часть доходов облагается подоходным налогом, некоторые виды доходов не облагаются налогом. Вы также можете использовать налоговые вычеты для уменьшения налогооблагаемого дохода и налоговые льготы для уменьшения налоговых обязательств.

Льготы по подоходному налогу

Может быть тяжело видеть, как ваши с трудом заработанные деньги идут на налоги, но они существуют, чтобы обеспечивать всех. Мы платим подоходный налог, чтобы наше правительство могло финансировать общественные услуги, оплачивать государственные долги и предлагать товары и услуги налогоплательщикам. Налоги, в целом, являются ключевым источником доходов для надлежащего функционирования правительства.

Примеры подоходного налога

Существует несколько различных видов подоходного налога: есть личные налоги, налоги на бизнес, а также федеральные, региональные и местные налоги. Налоговые ставки варьируются в зависимости от типа налогоплательщика (физическое или юридическое лицо), а также от типа и суммы дохода.

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с населения (также известный как индивидуальный подоходный налог) — это налог на доход человека. Заработная плата, оклады, дивиденды, проценты и другие формы дохода, получаемые физическим лицом, облагаются подоходным налогом. Федеральное правительство и большинство штатов взимают индивидуальный подоходный налог.

Подоходный налог с бизнеса

Предприятия также платят подоходный налог. Все предприятия, кроме товариществ, обязаны подавать ежегодную декларацию о федеральном подоходном налоге. Товарищества подают только информационную декларацию. Структура вашего бизнеса определяет, как он отчитывается и платит подоходный налог. Например, если у вас есть компания с ограниченной ответственностью (ООО), само ООО не платит подоходный налог. Скорее, каждый участник платит налоги со своей доли дохода от бизнеса и сообщает о доходах в своей индивидуальной декларации. Это известно как сквозное налогообложение, потому что налоги проходят через компанию к отдельным владельцам.

Штатный и местный подоходный налог

Правительства штатов и местные муниципалитеты также имеют право устанавливать подоходный налог. Методы расчета налогов различаются в зависимости от штата и города, поэтому важно знать налоговые ставки в вашей юрисдикции.

Резюме

Подоходный налог означает налог, взимаемый государством с вашего дохода. Подоходный налог — это способ для правительства зарабатывать деньги на вашем доходе и прибыли, чтобы оно могло финансировать свою деятельность.

Мы можем помочь

Начать бизнес, соблюдать юридические нормы и развивать компанию — это очень многое для владельца малого бизнеса. К счастью, вам не нужно делать это в одиночку. Мы предлагаем ряд продуктов и услуг, которые помогут вам обеспечить бесперебойную работу. От начала вашего бизнеса с помощью наших услуг по формированию до управления вашими финансами с помощью приложения ZenBusiness Money — у нас найдется что-то для каждого. Свяжитесь с нами и дайте нам знать, как мы можем вам помочь.

Отказ от ответственности: содержимое этой страницы предназначено только для информационных целей и не является юридической, налоговой или бухгалтерской консультацией. Если у вас есть конкретные вопросы по любой из этих тем, обратитесь за консультацией к лицензированному специалисту.

Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Обзор налога на валовой доход

Обзор налога на валовой доход

Налог на валовой доход взимается с валового дохода, заработанного или полученного физическими лицами, проживающими и не являющимися резидентами штата Нью-Джерси, имущественными комплексами и трастами.

Ставка

В штате Нью-Джерси действует дифференцированная ставка подоходного налога, что означает, что чем выше доход, тем выше ставка налога. См. таблицы налоговых ставок, чтобы рассчитать налог.

Порог подачи документов

Заявители с доходом не более 10 000 долларов США за весь год (одиночки, состоящие в браке лица, подающие документы раздельно, а также имущество и трасты) и не более 20 000 долларов США за весь год (супружеские пары, подающие совместную декларацию, главы домохозяйство и оставшиеся в живых супруги) не платят налог.

Любая ссылка на супруга также относится к партнеру гражданского союза, признанного в соответствии с законодательством штата Нью-Джерси.

Освобождения

Налогоплательщик, 1000 долларов США.
Супруга/партнер по гражданскому союзу или сожитель налогоплательщика, который не подает отдельно, 1000 долларов.
Налогоплательщик в возрасте 65 лет и старше, дополнительно 1000 долларов США; то же самое для супруга/партнера по гражданскому союзу в возрасте 65 лет и старше, который не подает отдельное заявление.
Слепой или полностью инвалидный налогоплательщик, дополнительно 1000 долларов США; то же самое для слепых или полностью недееспособных супругов/партнеров по гражданскому союзу, которые не подают отдельно.
Освобождение для ветеранов, 6000 долларов США; для ветеранов боевых действий, уволенных с отличием или освобожденных при почетных обстоятельствах от действительной военной службы; то же самое для супруга/партнера по гражданскому союзу, который соответствует требованиям и не подает отдельно.
Иждивенец налогоплательщика, 1500 долларов.
Иждивенец налогоплательщика в возрасте до 22 лет, посещающий колледж на дневном отделении, дополнительно 1000 долларов США.

Вычеты

Выплаты алиментов или на отдельное содержание подлежат вычету плательщиком, если получатель платежа сообщает их как доход.
Невозмещаемые медицинские расходы, превышающие 2% валового дохода; квалифицированные взносы на медицинские сберегательные счета; и для «самозанятых» расходов на квалифицированное медицинское страхование.
Имущественный налоговый вычет (или зачет).
Квалифицированный вклад в сохранение.
Вычет для правомочных налогоплательщиков, которые предоставляют первичные медицинские и/или стоматологические услуги в квалифицированной практике, расположенной в зоне предприятий здравоохранения или в пределах пяти миль от нее.
Вычет доноров органов/костного мозга.

Кредиты

Для подоходного налога, уплаченного в другие юрисдикции. Доход, полученный за пределами штата Нью-Джерси и облагаемый налогом в другой юрисдикции, облагается подоходным налогом штата Нью-Джерси. Этот кредит снижает ваш налог в штате Нью-Джерси на основе процента дохода, который облагался налогом в другой юрисдикции в том же году. Это не обязательно кредит в долларах США, и он не может превышать сумму налога в Нью-Джерси.
Суммы, удерживаемые работодателем, и выплаты
расчетного налога, включая любые платежи, произведенные в связи с продажей или передачей недвижимого имущества нерезидентом, недвижимостью или трастом.
Суммы, выплачиваемые корпорацией S от имени акционера.
Суммы, выплачиваемые партнерством от имени партнера.
Налоговая скидка на заработанный доход штата Нью-Джерси.
Превышение страховых взносов по безработице и инвалидности удерживается.
Налоговый кредит на имущество (или вычет).
Кредит на уход за детьми и иждивенцами.
Налоговый вычет за защищенную мастерскую.
Кредит на семейное консультирование Gold Star.
Налоговый кредит на имущество (или вычет).
Кредит для ухода за ранеными воинами.
Кредит донора органов/костного мозга.
Garden State Film and Digital Media Jobs Act Credit
Работодатели работников с ограниченными возможностями
Кредит на производство средств индивидуальной защиты (СИЗ)
Закон о доступности колледжей Нью-Джерси

Требование об удержании налога

Все работодатели и другие лица, которые удерживают подоходный налог штата Нью-Джерси, обязаны подавать ежеквартальные декларации об удержанном налоге и перечислять налог ежемесячно, ежеквартально или еженедельно.

«Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) \ КонсультантПлюс