Налог на прибыль сроки сдачи отчетности. Налог на прибыль отчет сроки сдачи
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Налоговый отчет
Сегодня нам будет интересен срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Вообще данный вопрос предельно прост. Только у процесса имеются разнообразные особенности и альтернативы, которые необходимо знать. Например, как заполняется отчетность. Или же, кто должен и как часто отчитываться перед государством за получаемую прибыль и начисляемые убытки. Если хорошенько разобраться во всем этом, никакой налоговый отчет не будет вам страшен. Давайте же начнем как можно скорее.
Налог на прибыль
Но для начала узнаем, за что мы должны отчитываться? Уже выяснилось, что нас будет интересовать срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Что это за платеж вообще такой?
Нетрудно догадаться, что речь идет о получаемых доходах. Налог взимается и с физических лиц, и с юридических, и с организаций. То есть со всех, у кого только есть какой-то официальный доход. Исключения из правил имеются, но не всегда. Чаще всего они просто освобождают от уплаты налога, а не от отчетности. В любом случае необходимо докладывать о своей прибыли. И неважно, облагается она налогами или нет.
Налог на прибыль — это взнос, который рассчитывается регулярно. Отчетность в разных случаях имеется разнообразная. Все зависит от того, как именно был получен доход, а также какая система налогообложения имеет место в том или ином случае.
Ежеквартальный
Например, довольно распространенный случай — это квартальный отчет. Действует в отношении определенных организаций. При этом придется постоянно составлять отчеты. Раз в квартал, в полугодие, а также в 9 месяцев. И, разумеется, к концу налогового отчетного периода — к 30 апреля каждого года.
При этом действует тут одно ограничение. Налоговая декларация (налог на прибыль) в тех или иных случаях должна быть подана в соответствующую службу не позднее чем через 28 дней после окончания налогового периода. На практике стараются произвести все манипуляции с отчетами гораздо быстрее.
Год
Также существует одно очень интересное правило. Оно распространяется, как и в прошлом случае, на юридические лица, а также организации. Как мы уже выяснили, срок сдачи декларации по налогу на прибыль варьируется. Это может быть квартал, 9 месяцев, полгода. И нужно предоставлять отчет не позже чем после 28 дней, следующих за окончанием периода. Ничего трудного в этом нет.
Но обязательный (и, как многие считают, самый важный) отчет — это годовой. Он, как нетрудно догадаться, составляется раз в год. Квартальный отчет действует в тот или иной период, а вот годовой — за предшествующий год. То есть, в 2016 году отчитываетесь за 2015 и так далее.
Он тоже имеет свои определенные сроки. Заполнить декларацию (налог на прибыль), а также подать ее в налоговые органы вы обязаны до 28 марта каждого года. При этом, как уже было сказано, докладывается информация за предшествующий период. Ничего трудного или особенного в этом нет. Такие правила установлены в России.
Упрощенная система
Формы бухгалтерской отчетности включают в себя не только стандартные случаи, но и особые режимы налогообложения. Дело все в том, что некоторые компании (и физические лица) выбирают какие-то специальные формы ведения отчета перед государством. Например, по «упрощенке». Это самый распространенный случай в отношении физических лиц.
Если у вас открыто ООО, то срок сдачи декларации по налогу на прибыль с УСН будет ежегодным. Раз в год вы должны отчитаться перед государством о своих доходах. При этом для ООО срок устанавливается до 31 марта.
Тем не менее чаще всего используется такая форма деятельности, как ИП. Особенно это касается не компаний и организаций, а физических лиц. Для них тоже действует ежегодный отчет. Никаких квартальных, полугодовых и так далее. Раз в год надо будет предоставить в налоговые органы сведения о своих доходах и расходах (в некоторых случаях). При этом с УСН ИП может отчитываться до 30 апреля каждого года. Именно этот срок считается налоговым отчетным периодом для всех.
«Вмененка»
Также особые формы бухгалтерской отчетности включают в себя систему ЕНВД. Она еще зовется «вмененкой». Не самое распространенное явление, но оно имеет место. При этом учтите, что отчитываться о своих доходах придется часто. Раз в квартал.
Квартальный отчет в данном случае будет подаваться не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода. В противном случае, если «не уложиться» в установленные сроки, могут начаться проблемы. Так что учтите этот факт.
В принципе, это все основные правила, которые только могут касаться нашей сегодняшней темы. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль мы выяснили. А что дальше? Какие особенности есть у данного момента?
Для физлиц
Но не стоит торопиться. Физические лица, как мы уже выяснили, тоже должны платить налог на прибыль. Даже если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Например, налог на прибыль с вас взимается при сдаче недвижимости в аренду. Либо при продаже оной. За все это необходимо отчитываться перед государством.
Но в какие сроки следует уложиться? Моментально бежать и пытаться заполнить декларацию (налог на прибыль) не нужно. Дело все в том, что физические лица имеют полное право отчитываться о своей прибыли раз в год. Более того, именно такой вариант используется налогоплательщиками.
При этом срок установлен довольно гуманным. Он точно такой же, как и для ИП. То есть вы должны отчитаться за доходы, полученные в предшествующем году до 30 апреля. А вот с уплатой налогов все куда проще. Но об этом немного позже. Главное, запомните: физические лица отчитываются за свою прибыль раз в год, до 30 апреля. Это важно.
Уплата налогов
А вот до какого числа нужно оплатить налоги в том или ином случае? Предположим, за прибыль отчетность составлена и подана в налоговую службу. Что дальше? Сразу необходимо заплатить или нет?
Нет. И для организаций, и для физических лиц есть свои собственные правила в данном вопросе. Вообще все зависит от формы вашей отчетности. И периода, в который вы производите подачу документов в налоговые органы.
Так, для организаций уплата налогов возможна не более чем через 28 дней после сдачи декларации по прибыли (ежеквартально). И при этом, если используется ежегодный отчет, придется платить до 28 марта каждого года. Не позднее. Раньше можно, это будет авансовый платеж. Очень удобен и распространен среди компаний.
А вот для физических лиц и ИП (ООО) с УСН не все так жестко ограничено. Налоги на прибыль они имеют право уплачивать, как правило, до 15 июля каждого года. А авансовые платежи устанавливаются 30 апреля. К слову, именно аванс выбирается чаще всего. Практика показывает, что отчитаться за полученную прибыль и тут же разделаться с долгами — вот то, что избавит ИП и физических лиц от лишних проблем в будущем. Заплатили и забыли.
О заполнении
Нам нужно произвести отчет за налог на прибыль. Декларация, заполнение которой многие считают трудным занятием, как мы уже выяснили, подается в налоговые органы в разные периоды. Но тем не менее принцип составления отчета не меняется. Сейчас можно заполнить соответствующие документы как вручную, так и в электронном формате при помощи специальных приложений. Именно второй вариант пользуется большим спросом у граждан.
Что нужно для отчетности? Разумеется, сведения о налогоплательщике. Какие именно, зависит от того, кто является плательщиком. Если физическое лицо или ИП — достаточно паспортных данных и ИНН. А вот у организаций должны быть свои реквизиты. И они будут указываться в специальных полях в отчетах.
Также не помешают сведения об источниках доходов. Они обязательны. И о расходах, если они имеются, об этом тоже не забывайте. Так что все сведения придется не только документально подтверждать, но еще и заносить их в декларацию.
В принципе, больше ничего не потребуется. Достаточно открыть специальную программу, выбрать там форму 3-НДФЛ и заполнить все соответствующие поля. При наличии документов, перечисленных выше, никаких проблем с этим не будет. Ведь все области подписаны предельно просто для понимания. В конце процесса жмете на «Сформировать» — получаете готовую декларацию. Остается подписать ее и подать в налоговые органы.
Проценты по налогам
А теперь самое важное: сколько нужно платить в том или ином случае за прибыль? Каков налог в России за полученные средства? Отчитаться вовремя — это еще только половина дела. Немаловажным моментом является непосредственная уплата налога на прибыль.
Все зависит от того, кто является плательщиком налогов. И по какой системе налогообложения он работает. Организации в РФ платят 20% от прибыли, иностранные компании — 30%, физические лица — 13%, а по «упрощенке» нужно отдавать или 6%, или 15.
Ничего трудного в расчетах не будет. Налоговую базу (доходы-расходы) умножаете на полученные проценты — получается сумма к уплате. Далее составляется отчетность (если ранее вы ее не делали), подается в налоговые органы, а затем производится оплата.
Источник
Статьи такими же метками:
ideiforbiz.ru
Налог на прибыль сроки сдачи отчетности
У налога на прибыль долгая история. Он входит в число самых первых налогов, появившихся в финансовой мировой системе. Сегодня данный вид налогового обязательства применяется во всех странах. В РФ его плательщиками являются юрлица всех организационно-правовых форм. Данная норма регулируется НК (ст. 246-247).
Достаточно специфичным является современный налог на прибыль, сроки сдачи отчетности, способы ее составления, передачи на камеральную проверку регламентируются действующим законодательством. В деталях применения данного налогового обязательства нередко путаются начинающие бухгалтеры. Попробуем разобраться, в чем суть проблемы.
Объект налогообложения, способы расчета налога
При исчислении налога на прибыль прежде всего следует ответить на вопрос, а на что конкретно он начисляется. Многие современные предприниматели совершают типичную ошибку: ассоциируют прибыль с доходом. В бухгалтерии же данные понятия четко разграничены. Доходом считаются все денежные средства, поступившие в компанию в отчетном периоде. Прибылью – средства за вычетом расходов на обеспечение бизнес-процессов, исполнение обязательств налогоплательщика, кредитных обязательств. Рассматриваемый нами налог начисляется на чистую прибыль. Доходы представленный фискальный сбор не затрагивает.
Что касается образования прибыли, здесь возможно два варианта: из внереализационной, реализационной выручки. Затраты, касающиеся данных категорий выручки, описаны в НК РФ (ст. 265, 318).
Расчет налога на прибыль осуществляется в соответствии с нормами действующего законодательства. При этом используется один из двух методов:
- Начисление. В конкретном временном промежутке учитываются затраты, выручка.
- Кассовый метод. Фиксируются все расходы, доходы. Их учет осуществляется в момент оплаты затрат, поступления средств в кассу, на счет.
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль
Согласно действующему законодательству, налогообложение прибыли является авансовым. Такой характер налогового обязательства предусматривает необходимость ежемесячного либо ежеквартального перечисления взносов в бюджет. На авансовый платеж отводится 28 дней после окончания текущего налогового периода.
Налог на прибыль, сроки сдачи отчетности по которому строго регламентированы, предусматривает оформление документов в установленной форме. Последняя утверждается ФНС. Порядок заполнения отчета представлен на официальном сайте федерального ведомства.
Если с отчетностью по налогу на прибыль возникают сложности, рациональным решением будет привлечение специалистов. Передача функции на аутсорсинг позволит минимизировать риск получения штрафов, появления претензий со стороны налоговиков в адрес налогоплательщика.
profbiznesuchet.ru
Налог на прибыль сроки сдачи
Законодательством закреплены четкие сроки сдачи отчетов по налогу на прибыль в 2016 году. Данная периодичность напрямую зависит от отчетных периодов организации. Указанное правило установлено статьями 285 и 289 Налогового Кодекса России.
Налог на прибыль организаций 2016: срок сдачи и налоговый период
Законодательством календарный год признан налоговым периодом налога на прибыль. Отчитываться же перед контролирующим органом нужно не только за календарный год, но и за каждый истекший отчетный период. Для конкретной организации он может быть разным.
Фирмы с ежеквартальной уплатой авансовых платежей отчитываются по окончанию квартала с расчетом сумм нарастающим итогом. Для них отчетными признаны: квартал, полугодие и 9 мес. Аналогичное правило распространяется на компании с ежемесячными авансами с корректировкой сумм по результатам пересчета за квартал.
Сроки сдачи деклараций в 2016 году с учетом отчетного периода для них следующие:
- 1 квартал – до 28/04/16
- 1 полугодие – до 28/07/16
- 9 месяцев – до 28/10/16
Если предприятие платит авансы каждый месяц от фактической величины прибыли, то отчитывается оно ежемесячно. Отчетный период по налогу на прибыль тогда месяц, 2 месяца и т. д. до достижения 12 месяцев года нарастающим итогом.
Плательщики авансов от фактической прибыли отчитываются в 2016 году так:
- за янв. 16 – до 29/05/16
- за фев. 16 – до 28/03/16
- за мар. 16 – до 28/04/16
- за апр. 16 – до 30/05/16
- за май 16 – до 28/06/16
- за июнь 16 – до 28/07/16
- за июль 16 – до 29/08/16
- за авг. 16 – до 28/09/16
- за сент. 16 – до 28/10/16
- за окт. 16 – до 28/11/16
- за нояб. 16 – до 28/12/16
Годовая декларация подается всеми компаниями, независима от особенностей определения периода для отчета в срок не позднее 28 марта 2017 года. Срок подачи декларации за истекший 2015 год завершается 28 марта текущего года. Он един для всех налогоплательщиков и не зависит от того, какой период согласно действующему законодательству для них признан отчетным.
Как считается амортизация в налоговом учете
Налоговые периоды по налогу на прибыль и их кодировка
При заполнении бланков используется определенная инструкцией система кодировки. Замена слов цифрами важна для реализации электронного документооборота. Машина распознает определенные символы и фиксирует сдачу отчета. Бланки содержат следующие кодировки отчетных периодов:
- кодировка 21 по отчету – декларация за 1 квартал
- налоговый период 31 по налогу на прибыль – для отчета за 1 полугодие
- период отчета 33 по декларации – налог за 9 месяцев
Отправка документов по электронным каналам связи существенно упростила взаимоотношения между налогоплательщиками и контролирующими органами. Более подробная инструкция по правильному заполнению форм содержится в Приложении № 1 Порядка, закрепленного Приказом ММВ-7-3/600@ ФНС России.
После заполнения всех обязательных разделов бланка, следует провести проверку на соответствие формату. Для этого в автоматизированном решении предусмотрен специальный функционал. Достаточно нажать кнопку «Проверить» и запуститься необходимый алгоритм. Система позволит отправить в налоговую инспекцию только отчет без ошибок.
Декларации по прибыли сдают в обязательном порядке следующие организации:
- фирмы на ОСНО, признанные по налоговому законодательству страны плательщиками налога на прибыль
- предприятия, выступающие по налогу на прибыль в качестве агентов, к примеру, при выплате дивидендов
ВАЖНО: налоговое законодательство не обязывает налогоплательщика подавать отчет по налогу на прибыль, если он:
- находится на одном из специальных налоговых режимов
- официально не признан налоговым агентом
LawCount.ru
lawcount.ru
