Налог на прибыль 20: Налог на прибыль организации в 2022 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

«Историческое достижение»: страны G20 договорились ввести единый налог для корпораций

31 октября 2021 г.

• Бизнес

• Тимур Батыров

  Редакция Forbes

Страны G20 договорились ввести единую ставку налога с корпораций не ниже 15%. Соглашение должно заставить крупные международные компании, включая Google, Amazon и Apple, платить больше налогов везде, где они ведут бизнес

Лидеры стран G20 в ходе саммита в Риме договорились ввести единую ставку налога для корпораций на уровне не ниже 15%. Об этом сообщает ТАСС со ссылкой на подписанную лидерами «Большой двадцатки» декларацию. В документе соглашение называют «историческим достижением», которое позволит странам создать «более стабильную и справедливую международную систему налогообложения», отмечает агентство.

Закончили чтение тут

Как отмечает Bloomberg, соглашение преследует две ключевые задачи: оно должно ограничить возможность международных компаний платить меньше налогов, регистрируясь в «налоговых гаванях», и решить проблему растущей цифровизации международной торговли, заставив корпорации платить налоги везде, где они ведут бизнес, а не только там, где регистрируют прибыль. 

Материал по теме

Страны многие годы пытались найти способ получать больше денег от крупных транснациональных корпораций, таких как Google, Amazon и Apple, которые нередко специально регистрируются в юрисдикциях с низкими налогами, писало Reuters.

Ранее реформу мирового налогообразования поддержали более 136 стран и юрисдикций, на которые приходится 90% мирового ВВП, сообщила Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). На сделку, в частности, пошли до этого сопротивлявшиеся ей Ирландия и Эстония. Идею поддержала и Россия.

По подсчетам ОЭСР, соглашение позволит собирать $150 млрд новых налогов по всему миру в год, приведет к перераспределению более $125 млрд доходов 100 самых крупных и прибыльных международных компаний. Новая минимальная налоговая ставка в 15% будет применяться к компаниям с выручкой больше €750 млн. Подписание многосторонней конвенции планируется в 2022 году, а вступление в силу — в 2023-м. 

Материал по теме

С предложением установить единый минимальный корпоративный налог ранее, в апреле, выступила глава Минфина США Джанет Йеллен. Она отметила, что последние 30 лет страны снижают налоговые ставки, стараясь таким образом привлечь мультинациональные корпорации. Однако, по ее словам, у правительств должны быть «стабильные налоговые системы, которые приносят достаточный доход для инвестирования в основные общественные блага».

Позднее американские власти представили новую модель налогообложения, которая затронула бы только самые крупные транснациональные компании. США направили предложение 135 странам, в том числе в ОЭСР. Страны G7 поддержали идею введения единого налога для корпораций в июне текущего года.

• Тимур Батыров

  Редакция Forbes

#налоги
#G20

Рассылка Forbes

Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях

Информация:

• Контактная информация
• Правила обработки
• Реклама в журнале
• Реклама на сайте
• Условия перепечатки

Мы в соцсетях:

• Telegram
• ВКонтакте
• Flipboard
• YouTube

Рассылка:

Наименование издания:
forbes. ru

Cетевое издание «forbes.ru» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, регистрационный номер и дата принятия решения о регистрации: серия Эл № ФС77-82431 от 23 декабря 2021 г.

Адрес редакции, издателя: 123022, г. Москва, ул. Звенигородская 2-я, д. 13, стр. 15, эт. 4, пом. X, ком. 1

Адрес редакции: 123022, г. Москва, ул. Звенигородская 2-я, д. 13, стр. 15, эт. 4, пом. X, ком. 1

Главный редактор: Мазурин Николай Дмитриевич

Адрес электронной почты редакции: [email protected]

Номер телефона редакции: +7 (495) 565-32-06

Перепечатка материалов и использование их в любой форме, в том числе и в электронных СМИ, возможны только с письменного разрешения редакции. Товарный знак Forbes является исключительной собственностью Forbes Media LLC. Все права защищены.

AO «АС Рус Медиа»
·
2022

16+

К чему приведет введение глобального налога для корпораций

Егоров отметил, что в международных договоренностях по вопросу введения минимальной ставки корпоративного налога необходимо найти сбалансированный компромисс.

Участники саммита ЕС — США в Брюсселе в июне поддержали инициативу стран G7 о запуске процесса реформирования мировой системы корпоративного налога. Речь о введении минимальной ставки налога на прибыль в 15%, а также дополнительной системы обложения транснациональных компаний налогом по месту получения прибыли. Цель нововведения — положить конец ситуации, когда крупные IT-корпорации, такие как Apple, Google или Amazon, платят налог только по месту своей регистрации, но не в тех странах, где они получают доход. Это ведет к тому, что многие компании регистрируют штаб-квартиры в странах с более низкими налоговыми ставками.

Правовые аспекты налогообложения эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

Пока министры финансов G7 приняли декларацию о поддержке единой ставки налога для корпораций не менее 15%. «Идея в том, что если у компании головной офис находится в стране А, а налогооблагаемая прибыль формируется в стране В (со ставкой налога ниже минимальной глобальной ставки), то страна А получит возможность «доначислить» компании разницу в свой бюджет. При этом США хотели бы на национальном уровне ввести для зарубежных операций американских компаний и более высокую ставку — 21%. Другой инициативой стала поддержка разделения налога на прибыль между страной регистрации и странами, где компании зарабатывают выручку — для крупнейших транснациональных компаний налог будет применяться к компаниям с рентабельностью по чистой прибыли от 10%, и 20% прибыли свыше этого уровня будут перераспределяться для налогообложения в странах, где они фактически продают свои продукты. Одновременно государствам предписано отказаться от одностороннего введения цифрового налога», — пояснила Ольга Беленькая, руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «ФИНАМ». Это лишь первый шаг — в июле идею глобального минимального налога на прибыль будут обсуждать на встрече министров финансов G20, а затем на уровне ОЭСР. К тому же решения должны быть приняты на национальных уровнях. Все это займет много времени. По оценкам ОЭСР, предлагаемые изменения в налогообложении обеспечат поступление в бюджеты стран дополнительно 50-80 млрд долл. в год.

По оценкам ОЭСР, предлагаемые изменения обеспечат бюджетам стран дополнительно 50-80 млрд долл. в год

«Вероятность принятия соглашения достаточно высока, так как преимущества для государственных бюджетов стран налицо — налог будет взиматься не только в тех странах, где зарегистрированы крупнейшие корпорации, но и там, где они получают свои доходы от реализации товаров и услуг», — отмечает заведующая кафедрой экономической теории РЭУ им. Г.В. Плеханова Ирина Комарова.

Из секторов, к которым прежде всего может относиться глобальный минимальный налог на прибыль, наиболее вероятные кандидаты — крупнейшие IT-компании, но данная трактовка прямой дискриминации именно их не предусматривает. Для рынков это может означать, что у крупнейших компаний после налогообложения может оставаться меньшая доля прибыли, доступной для дивидендов и байбэков, но многое будет зависеть от конкретной реализации предложений, отмечает Беленькая.

России, у которой ставка налога на прибыль выше, пока не о чем беспокоиться. «Ставка налога на прибыль в России 20%, поэтому мы вполне вписываемся в эту систему», — считает директор Центра исследований финансовых технологий и цифровой экономики Сколково-РЭШ Олег Шибанов. — Вероятно, тем странам, которые захотят уклониться, будет довольно сложно взаимодействовать с более богатыми странами по многим экономическим вопросам. Но надо понимать, что 15% — довольно невысокая ставка: в Ирландии принято базовое значение 12,5%, а Ирландия — один из крупнейших налоговых портов для международных компаний». Интересно другое, считается, что налог будет платиться на территории страны, в которой заработаны средства. Вот это будет сложно администрировать, и мы посмотрим, как в итоге будут выстроены эти вопросы. Например, российские нефтегазовые компании в основном платят налог на территории России, и как будет устроен перезачет налогов, будет важно для всех будущих действий самих компаний».

Если в какой-то стране IT-компания заплатит всего 5% налога, то на территории продаж ее могут дообложить дополнительным налогом в 10%. И это довольно непростая схема, которую придется внимательно имплементировать на мировом уровне, добавляет Шибанов. Еще возникнут трудности администрирования налога, но это уже технический момент, добавляет доцент департамента мировых финансов Финансового университета при правительстве РФ Лазарь Бадалов.

По его мнению, для G7 введение глобального налога — первый шаг на пути глобального налогообложения таких компаний. Следующими на очереди могут оказаться экосистемы, а в будущем очередь может дойти и до криптосферы. В целом на мировом уровне это снизит явные перекосы в распределении налоговых поступлений по странам. Среди крупных корпораций найдется не так много патриотов — большинство из них являются резидентами налоговых гаваней, среди которых наиболее популярны Бермудские острова, Багамы, Виргинские острова, Лихтенштейн.

Инфографика «РГ» / Александр Чистов / Елена Березина

Комментарий

Денис Кусков, генеральный директор агентства Telecom Daily:

— Для глобальных корпораций ситуация складывается таким образом, что во всех странах — в Германии, Франции, России — вводятся налоги, которые мешают им работать. Крупные глобальные ИТ-гиганты создают нездоровую конкуренцию на рынке, что мешает работе местных ИТ-компаний. Именно поэтому сейчас ИТ-гиганты активно рассматривают варианты, при которых они могут сохранить все свои достижения в области технологий, но при этом «раздробить» основную компанию на несколько юридических лиц. В качестве примера можно привести ситуацию с подразделениями крупных ИТ-компаний, которые занимаются разработкой беспилотных автомобилей. В 2016 году Google выделил направление по разработке беспилотников — Waymo — в отдельную компанию. В 2020 году этот же «трюк» повторили «Яндекс» и «Сбер», создав Yandex Self-Driving Group и Sber Automotive Technologies.

Подготовил Иван Черноусов

НАЛОГИ 20-01, Удержание федерального подоходного налога США

Опубликовано: 10 января 2020 г.
Вступило в силу: платежный период 26 января 2019 г.

Формула удержания федерального подоходного налога США включает следующие изменения:

Сотрудники, которые намереваются подать заявку на полное освобождение от федерального налога на 2020 календарный год (КГ), должны подать новую форму W-4 до 16 февраля 2020 года. Фактический период оплаты 04 2020 года, сотрудники, которые заявили о полном освобождении от федерального налога за 2019 календарный год и которые не подали новую форму W-4 за 2020 учебный год, будут удерживаться федеральные налоги как плательщики единого налога с нулевым резервом на удержание. Форма W-4, поданная за предыдущий год, не продлевает освобождение от уплаты налогов на 2020 календарный год. На 2020 календарный год необходимо подать новую форму W-4.

2020 г. или позже:

Следующие изменения применяются на основе формы W-4 2020 или более поздней версии:

• Сотрудники, заявляющие о самостоятельной подаче заявления в одиночку или состоящем в браке, будут использовать таблицы единого налога. Сотрудники, подающие заявление о совместной подаче заявления в браке, будут использовать налоговые таблицы, подающие заявление о совместном подаче заявления в браке. Сотрудники, претендующие на роль главы семьи, будут использовать налоговые таблицы главы семьи.

  Примечание. В 2020 г. или позже, одиночные и семейные документы, подаваемые отдельно, будут кодироваться как статус подачи MS.

  Замужем Подача документов совместно будет кодироваться как статус регистрации MJ.

  Глава домохозяйства будет иметь статус подачи HH.

• В дополнение к семейному положению флажок на шаге 2 формы W-4 определяет, какая налоговая таблица применяется. Если флажок 2 установлен, налог рассчитывается с использованием таблиц с более высокими налогами. В противном случае используются стандартные налоговые таблицы.
• Для удержания на основании формы W-4 2020 года или более поздней годовая сумма, которую необходимо добавить к налогооблагаемой заработной плате иностранца-нерезидента (NRA) до расчета удержания, составляет 12 400 долларов США.
• Сумма освобождения больше не зависит от количества заявленных удержаний. Сумма освобождения составляет:
  • $0 для сотрудников, которые отметят ячейку на шаге 2 в форме W-4;
  • 12 900 долларов США для сотрудников, заявивших о совместной подаче заявления о браке и не поставивших отметку в пункте 2 формы W-4; и
  • 8 600 долларов США для всех остальных сотрудников.
• Был добавлен зависимый налоговый кредит для уменьшения суммы удержанного налога на основе суммы, введенной на шаге 3 формы W-4.
• Добавлена ​​корректировка заработной платы по прочим доходам для увеличения налогооблагаемой заработной платы для целей удержания на основе суммы, введенной на шаге 4a формы W-4.
• Добавлена ​​корректировка на вычеты заработной платы для уменьшения налогооблагаемой заработной платы для целей удержания на основе суммы, введенной на шаге 4b формы W-4.
• Если сотрудник, нанятый после 2019 года, не подает действующую форму W-4, налог удерживается на основании статуса единой подачи без корректировок дохода или налогов. Исключение распространяется на сотрудников, которые являются NRA. Корректировка NRA к годовой налогооблагаемой заработной плате по-прежнему применяется.

До 2020 г.:

Следующие изменения применяются на основе формы W-4 до 2020 года:

Формула удержания (Действительный платежный период 26, 2019 г.)

1. Вычтите необлагаемый налогом взнос в двухнедельный план сбережений из валовой двухнедельной заработной платы.
2. Вычтите необлагаемый налогом двухнедельный платеж(-и) Федерального плана медицинского страхования служащих (включая программу стоматологического и офтальмологического страхования, а также гибкий счет расходов – отчисления на медицинское обслуживание и уход за иждивенцами) из суммы, рассчитанной на шаге 1.
3. Добавьте налогооблагаемый двухнедельный дополнительный доход льготы (например, налогооблагаемое страхование жизни) к сумме, рассчитанной на шаге 2, чтобы получить скорректированную валовую двухнедельную заработную плату.
4. Умножьте скорректированную валовую двухнедельную заработную плату на количество дат выплаты в налоговом году, чтобы получить валовую годовую заработную плату.
5. Если сотрудник является НРО, добавьте сумму из приведенной ниже таблицы в зависимости от статуса формы W-4.
   

   Форма W-4 Статус	Сумма
   Сотрудник, принятый на работу до 2020 г. и не подавший форму W-4 2020 г. или более поздней версии	8 100 долл. США
   Сотрудник, нанятый в 2020 году или позднее; или сотрудник подал форму W-4 2020 г. или более поздней версии	12 400 долларов

6. Если сотрудник подал форму W-4 за 2020 год или более позднюю, добавьте ежегодный Прочий доход, заявленный на шаге 4a Формы W-4.
7. Если сотрудник подал форму W-4 за 2020 год или более позднюю, вычтите ежегодные отчисления, заявленные на шаге 4b формы W-4.

   Примечание. Если результат меньше нуля, скорректированная сумма годовой заработной платы равна нулю.

8. Вычтите сумму освобождения от заработной платы из приведенной ниже таблицы на основе статуса формы W-4.
   

   Форма W-4 Статус:	Количество:
   Сотрудник не представил форму W-4 2020 года или более поздней версии.	Умножьте количество удержаний, заявленных в предыдущей форме W-4, на 4300 долларов.
   Сотрудник подал форму W-4 2020 или более поздней версии, и в форме W-4 установлен флажок шага 2.	$0
   Сотрудник подал форму W-4 2020 года или более поздней версии, пункт шага 2 не отмечен в форме W-4, а семейное положение — «Женаты, подаете вместе».	12 900 долларов США
   Сотрудник подал форму W-4 2020 года или более поздней версии, в форме W-4 не отмечен флажок шага 2, а семейное положение НЕ состоит в браке.	8 600 долл. США

   Примечание. Если результат меньше нуля, скорректированная сумма годовой заработной платы равна нулю.

9. Примените налогооблагаемый доход, рассчитанный на шаге 8, к одной из таблиц ниже, чтобы определить удержание федерального подоходного налога.

   Стандартная таблица единого налога используется для сотрудников, которые имеют:

   • не подали форму W-4 2020 г. или более поздней версии и не заявили о своем статусе «одинокий» или «глава семьи».

     ИЛИ

   • подал форму W-4 2020 года или более поздней версии, заявил о самостоятельной подаче заявления в одиночку или замужем и не отметил флажок на шаге 2 формы IRS W-4 (для просмотра формы IRS W-4, включая таблицы и рабочие листы) .

     Стандартная таблица единого налога

     Если сумма налогооблагаемого дохода:	Сумма федерального подоходного налога должна быть:
     Более 0 долларов США, но не более 3800 долларов США	$0
     Более 3 800 долларов США, но не более 13 675 долларов США	0 долларов США плюс 10,0% превышения суммы свыше 3800 долларов США
     Более 13 675 долларов США, но не более 43 925 долларов США	987,50 долларов США плюс 12,0% превышения суммы свыше 13 675 долларов США
     Более 43 925 долл. США, но не более 89 325 долл. США	4 617,50 долл. США плюс 22,0% превышения суммы свыше 43,9 долл. США25
     Более 89 325 долларов США, но не более 167 100 долларов США	14 605,50 долл. США плюс 24,0% превышения сверх 89 325 долл. США
     Более 167 100 долларов США, но не более 211 150 долларов США	33 271,50 долл. США плюс 32,0% превышения сверх 167 100 долл. США
     Более 211 150 долларов США, но не более 522 200 долларов США	47 367,50 долл. США плюс 35,0% превышения сверх 211 150 долл. США
     Более 522 200 долларов США	156 235,00 долларов США плюс 37,0% превышения над 522 200 долларов США

   Стандартная налоговая таблица для семейных граждан используется для сотрудников, которые имеют:

   • не подали форму W-4 2020 или более поздней версии и не заявили о браке.

     ИЛИ

   • представил форму W-4 2020 года или более поздней версии, заявление о совместной подаче заявления о браке и не отметил флажок на шаге 2 формы IRS W-4 (для просмотра формы IRS W-4, включая таблицы и рабочие листы).

     Стандартная совместная налоговая декларация супругов Таблица

     Если сумма налогооблагаемого дохода:	Сумма федерального подоходного налога должна быть:
     Более 0 долларов США, но не более 11 900 долларов США	$0
     Более 11 900 долларов США, но не более 31 650 долларов США	0 долл. США плюс 10,0 % от превышения 11,9 долл. США00
     Более 31 650 долларов США, но не более 92 150 долларов США	1 975,00 долларов США плюс 12,0 % сверх суммы, превышающей 31 650 долларов США
     Более 92 150 долларов США, но не более 182 950 долларов США	9 235,00 долларов США плюс 22,0% превышения свыше 92 150 долларов США
     Более 182 950 долларов США, но не более 338 500 долларов США	29 211,00 долларов США плюс 24,0% превышения свыше 182,9 долларов США50
     Более 338 500 долларов США, но не более 426 600 долларов США	66 543,00 долларов США плюс 32,0 % превышения свыше 338 500 долларов США
     Более 426 600 долларов США, но не более 633 950 долларов США	94 735,00 долларов США плюс 35,0 % превышения свыше 426 600 долларов США
     Более 633 950 долларов США	167 307,50 долларов США плюс 37,0% превышения свыше 633,9 долларов США50

   Используйте приведенную ниже таблицу для сотрудников, которые подали форму W-4 2020 г. или более поздней версии, заявление «Глава семьи» и не установили флажок на шаге 2 формы IRS W-4 (чтобы просмотреть форму IRS W-4). 4, включая таблицы и рабочие листы).

   Стандартная таблица налогов на домохозяйства

   Если сумма налогооблагаемого дохода:	Сумма федерального подоходного налога должна быть:
   Более 0 долларов США, но не более 10 050 долларов США	$0
   Более 10 050 долларов США, но не более 24 150 долларов США	0 долл. США плюс 10,0 % от превышения 10 050 долларов США
   Более 24 150 долларов США, но не более 63 750 долларов США	1 410,00 долларов США плюс 12,0 % от превышения 24 150 долларов США
   Более 63 750 долларов США, но не более 95 550 долларов США	6 162,00 долл.  США плюс 22,0 % превышения свыше 63 750 долл. США
   Более 95 550 долларов США, но не более 173 350 долларов США	13 158,00 долларов США плюс 24,0 % превышения свыше 95 550 долларов США
   Более 173 350 долларов США, но не более 217 400 долларов США	31 830,00 долларов США плюс 32,0% превышения над 173 350 долларов США
   Более 217 400 долларов США, но не более 528 450 долларов США	45 926,00 долларов США плюс 35,0% превышения над 217 400 долларов США
   Более 528 450 долларов США	154 793,50 долл. США плюс 37,0% превышения над 528 450 долл. США

   Используйте приведенную ниже таблицу для сотрудников, подавших форму W-4 2020 года или более поздней версии, заявивших о самостоятельной подаче заявления в одиночку или состоящих в браке и установивших флажок на шаге 2 формы IRS W-4 (чтобы просмотреть форму W-4 IRS, включая таблицы и рабочие листы).

   Высшая таблица единого налога

   Если сумма налогооблагаемого дохода:	Сумма федерального подоходного налога должна быть:
   Более 0 долларов США, но не более 6 200 долларов США	$0
   Более 6 200 долл. США, но не более 11 138 долл. США	0 долл. США плюс 10,0 % сверх 6 200 долларов США
   Более 11 138 долларов США, но не более 26 263 долларов США	493,75 долл. США плюс 12,0 % превышения 11 138 долларов США
   Более 26 263 долл. США, но не более 48 963 долл. США	2 308,75 долл. США плюс 22,0 % от превышения 26 263 долларов США
   Более 48 963 долл. США, но не более 87 850 долл. США	7 302,75 доллара США плюс 24,0 % сверх суммы, превышающей 48 963 доллара США
   Более 87 850 долларов США, но не более 109 875 долларов США	16 635,75 долл. США плюс 32,0 % сверх суммы, превышающей 87 850 долларов США
   Более 109 875 долларов США, но не более 265 400 долларов США	23 683,75 долл. США плюс 35,0 % превышения 109 875 долларов США
   Более 265 400 долларов США	78 117,50 долларов США плюс 37,0 % от превышения 265 400 долларов США

   Используйте приведенную ниже таблицу для сотрудников, которые подали форму W-4 2020 года или более поздней версии, заявили о совместной подаче заявления о браке и установили флажок на шаге 2 формы IRS W-4 (чтобы просмотреть форму W-4 IRS, включая таблицы и рабочие листы).

   Замужние, состоящие в браке, подают совместную налоговую таблицу

   Если сумма налогооблагаемого дохода:	Сумма федерального подоходного налога должна быть:
   Более 0 долларов США, но не более 12 400 долларов США	$0
   Более 12 400 долларов США, но не более 22 275 долларов США	0 долл. США плюс 10,0 % от превышения 12 400 долларов США
   Более 22 275 долларов США, но не более 52 525 долларов США	987,50 долл. США плюс 12,0% превышения суммы свыше 22 275 долл. США
   Более 52 525 долларов США, но не более 9 долларов США7 925	4 617,50 долларов США плюс 22,0% превышения свыше 52 525 долларов США
   Более 97 925 долларов США, но не более 175 700 долларов США	14 605,50 долл. США плюс 24,0% превышения сверх 97 925 долл. США
   Более 175 700 долларов США, но не более 219 750 долларов США	33 271,50 долл. США плюс 32,0% превышения сверх 175 700 долл. США
   Более 219 750 долл. США, но не более 323 425 долл. США	47 367,50 долларов США плюс 35,0% превышения над 219 750 долларов США
   Более 323 425 долларов США	83 653,75 долл. США плюс 37,0% превышения сверх 323 425 долл. США

   Используйте приведенную ниже таблицу для сотрудников, подавших форму W-4 2020 года или более поздней версии, заявивших о главе домохозяйства и установивших флажок на шаге 2 формы IRS W-4 (чтобы просмотреть форму IRS W-4, включая таблицы и рабочие листы).

   Высшая таблица подоходного налога

   Если сумма налогооблагаемого дохода:	Сумма федерального подоходного налога должна быть:
   Более 0 долларов США, но не более 9 325 долларов США	$0
   Более 9 325 долларов США, но не более 16 375 долларов США	0 долларов США плюс 10,0% превышения суммы свыше 9 325 долларов США
   Более 16 375 долларов США, но не более 36 175 долларов США	705,00 долларов США плюс 12,0% превышения суммы свыше 16 375 долларов США
   Более 36 175 долларов США, но не более 52 075 долларов США	3 081,00 долл. США плюс 22,0% превышения сверх 36 175 долл. США
   Более 52 075 долларов США, но не более 90 975 долларов США	6 579,00 долл. США плюс 24,0% превышения суммы свыше 52 075 долл. США
   Более 90 975 долларов США, но не более 113 000 долларов США	15 915,00 долларов США плюс 32,0% превышения суммы свыше 90 975 долларов США
   Более 113 000 долларов США, но не более 268 525 долларов США	22 963,00 долл. США плюс 35,0% превышения свыше 113 000 долл. США
   Более 268 525 долларов США	77 396,75 долл. США плюс 37,0% превышения сверх 268 525 долл. США

10. Разделите годовой удержанный федеральный подоходный налог, рассчитанный на шаге 9, на количество дат выплаты в налоговом году, чтобы получить двухнедельную предварительную сумму федерального удержания.
11. Если работник подал форму W-4 за 2020 год или более позднюю и ввел ежегодный зависимый налоговый кредит на шаге 3 формы W-4, разделите годовой зависимый налоговый кредит на соответствующее количество дат выплаты в налоговом году. . Вычтите результат из двухнедельной суммы Предварительного федерального удержания на шаге 10.
12. Если сотрудник решил удерживать дополнительный налог за период выплаты, добавьте дополнительную сумму к налогу за период выплаты, рассчитанному на предыдущих шагах, чтобы определить сумму налога, подлежащую удержанию за этот период выплаты заработной платы.

Чтобы просмотреть обновленную налоговую формулу, перейдите на страницу HR and Payroll Clients из раскрывающегося меню MyNFC на домашней странице Национального финансового центра (NFC). Перейдите на вкладку «Публикации» и выберите «Формулы подоходного налога США» в меню «Публикации», чтобы запустить налоговую карту. Выберите нужный штат на карте, предоставленной для формулы.

Для получения дополнительной информации об измененной форме W-4 посетите веб-сайт IRS.

Предыдущий бюллетень

По вопросам обработки NFC уполномоченным представителям отдела обслуживающего персонала следует обращаться в контактный центр NFC по телефону 1-855-NFC-4GOV (1-855-632-4468) или через портал обслуживания клиентов.

Как рассчитывается ваш подоходный налог

Введение

Почти все доходы облагаются налогом. Налог на доход, который вы получаете от
занятость вычитается из вашей заработной платы вашим работодателем от имени налоговой службы.
Это известно как Pay As You Earn (PAYE). Сумма налога, которую вы должны заплатить
зависит от суммы дохода, который вы зарабатываете, и от вашего личного
обстоятельства. Существует ряд льгот по налогу на прибыль, которые
можно уменьшить сумму налога, который вы должны заплатить.

Универсальный социальный сбор (USC) — это налог на ваш доход. Он взимается на
ваш валовой доход до пенсионных отчислений или PRSI.
Вы не можете использовать налоговые льготы или налоговые льготы (за исключением некоторых
пособия), чтобы уменьшить сумму, которую вы должны заплатить. Узнайте больше в нашем документе о
универсальный
Социальный заряд.

Бюджет на 2023 год

В бюджете на 2023 год было объявлено, что стандартная ставка подоходного налога
сумма, которую вы можете заработать, прежде чем вы начнете платить более высокую ставку налога) будет
увеличился на 3 200 евро к 2023 г. Некоторые
налоговые льготы и льготы увеличатся.

Доход, подлежащий налогообложению

В рамках системы PAYE подоходный налог взимается со всей заработной платы, сборов, льгот,
прибыль или пенсии и большинство видов процентов. Налог уплачивается с доходов
все виды, возникающие в результате вашей занятости (включая, например, премии,
сверхурочные, неденежная оплата или «пособия в натуральной форме», такие как использование служебного автомобиля,
чаевые, новогодние коробки и так далее).

Полученные вами деньги, которые не облагаются подоходным налогом, могут облагаться другими
налоги. Если вы получаете подарки или наследство, вам, возможно, придется заплатить Капитал.
Налог на приобретение. Если вы продаете активы, такие как собственность или акции, вы можете
должны платить прирост капитала
Налог.

Налоговые ставки и стандартная отсеченная ставка
пункт

Налог взимается в виде процента от вашего дохода. Процент, который вы платите
зависит от размера вашего дохода. Первая часть вашего дохода, до
определенной суммы, облагается налогом по ставке 20%. Это известно как стандартная скорость
налог , и сумма, к которой он применяется, известна как стандартная ставка .
налоговая группа .

Оставшаяся часть вашего дохода облагается налогом по более высокой ставке налога ,
40%.

Сумма, которую вы можете заработать до того, как начнете платить налог по более высокой ставке
известна как точка отсечки стандартной ставки . Вы можете посмотреть примеры
как рассчитать налог на прибыль, используя эти налоговые ставки и стандартную ставку
точка отсечки.

Пример точки отсечения стандартной ставки для супружеской пары или гражданского
партнеры с двумя доходами

В 2022 году стандартная точка отсечения ставки для супружеской пары или гражданского
партнеров составляет 45 800 евро. Если оба работают, эта сумма увеличивается на
меньшее из следующего:

• 27 800 € или
• Сумма дохода супруга или гражданского партнера с меньшим
  доход

Если одно лицо зарабатывает 48 000 евро, а его супруг или гражданский партнер
заработок €29,000:

Стандартная пороговая ставка для пары составляет 45 800 евро плюс 27 800 евро.
Увеличение стандартной ставки не может быть передано между супругами или
гражданские партнеры, поэтому налоговые группы первого супруга или гражданского партнера будут
рассчитывается как 45 800 евро при 20% = 9 160 евро и 2 200 евро при 40% = 880 евро.
налоговые группы второго супруга или гражданского партнера будут рассчитываться как 27 800 евро @
20% = 5560 евро и 1200 евро при 40% = 480 евро.

Налоговые льготы

Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны заплатить. Налоговые кредиты
вычтено после ваш налог был рассчитан, поэтому налоговый кредит был
одинаковое значение для всех налогоплательщиков.

После расчета налога в процентах от вашего дохода налоговый кредит
вычитается из этого, чтобы уменьшить сумму налога, который вы должны заплатить. Итак,
налоговый кредит в размере 200 евро, например, уменьшит ваш налог на эту сумму.

Вы можете иметь право на различные налоговые льготы в зависимости от ваших личных
обстоятельства. Вы можете получить более подробную информацию о различных типах налоговых кредитов и
льготы и налоговые льготы
доступны для людей с ограниченными возможностями. Если вы имеете право на налоговый вычет
которые не указаны в справке о налоговом кредите , который вы получаете от
Revenue, вы должны связаться с Revenue, чтобы сообщить им.

Налоговые льготы

Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны заплатить. Сумма по
какая налоговая льгота уменьшит ваш налог, зависит от того, какая у вас самая высокая ставка
Такси. Это связано с тем, что пособие вычитается из вашего дохода до того, как оно
облагается налогом. По сути, это «вычитается из верхней части» вашего дохода, что может
затем облагаться налогом либо по стандартной ставке, либо по более высокой ставке, в зависимости от вашего
уровень доходов.

Если, например, у вас есть налоговая льгота в размере 200 евро и самая высокая ставка
налог составляет 20%, то это означает, что сумма вашего дохода, которая облагается налогом в
эта ставка уменьшается на 200 евро, поэтому ваш налог уменьшается на 40 евро (200 евро x
20%).

Если у вас такая же налоговая льгота в размере 200 евро, но самая высокая ставка налога
которую вы платите, составляет 40%, то сумма вашего дохода, которая облагается налогом по ставке 40%, составляет
уменьшается на 200 евро, поэтому ваша налоговая скидка составляет 80 евро (200 евро x 40%).
Это известно как налоговая скидка на предельная ставка .

Если ваш работодатель учитывает надбавки при расчете
подоходного налога, это делается путем корректировки точки отсечки стандартной ставки.

Надбавки по предельной ставке включают:

• Налог
  льгота по найму сиделки для недееспособного лица
• Налоговые льготы по
  пенсионные отчисления
• Руководство
  Пособие для собак
• Морской
  Пособие

Расчет налога

Перед расчетом подоходного налога вычтите из суммы:
доход:

• Пенсионные отчисления
• Платежи в рамках постоянной программы медицинского страхования (максимум 10%
  доход). Это политика, которая обеспечит постоянный доход в случае
  несчастный случай, травма или болезнь.
• Налоговые льготы
• Работа
  расходы, которые были необходимы для выполнения ваших трудовых обязанностей

Ваша налогооблагаемая заработная плата облагается налогом по ставке 20% от дохода ниже стандартной ставки.
точка отсечки. Сумма, превышающая пороговое значение, облагается налогом по ставке 40%. Этот
дает ваш валовой налог.

Затем из этого вычитается значение ваших налоговых кредитов, чтобы получить
сумма налога, которую вы должны заплатить.

Факторы, влияющие на порог отсечки стандартной ставки

Точка отсечки стандартной ставки может варьироваться в зависимости от ваших личных
обстоятельства. Вы можете иметь право на налоговые льготы, которые повысят
точка отсечения стандартной ставки. В качестве альтернативы, ваша стандартная точка отсечения ставки
можно было снизить. Это может произойти, например, если большая часть вашего дохода поступает от
ваш работодатель, но у вас также есть доход помимо этого, с которого налог не был
вычитается.

Налоговые льготы имеют эффект:

• Увеличение налогового кредита на сумму льготы по стандартной ставке
  налога. Это дает льготу по стандартной ставке налога.

  и

• Увеличение стандартного тарифного диапазона на сумму льготы. Это добавляет
  разница между льготой по более высокой ставке налога и стандартной
  ставка налога.

Это гарантирует, что льгота будет получена в полном объеме по более высокой ставке налога, если
применимый.

Например, налоговая льгота в размере 1000 евро будет иметь значение 200 евро для
налогоплательщику по стандартной ставке и в размере 400 евро налогоплательщику по более высокой
оценивать. Это рассчитывается путем увеличения налоговых льгот на 200 евро (1000 x
20% стандартной ставки налога). Это размер пособия к стандартной ставке
налогоплательщика, но налоговая льгота будет иметь более высокую стоимость для налогоплательщика, уплачивающего
налог по более высокой ставке. Это достигается за счет увеличения стандартной ставки
отсечки на 1000 евро. Это означает, что для налогоплательщика с более высокой ставкой 1000 евро
который будет облагаться налогом по ставке 40%, вместо этого облагается налогом по ставке 20%, экономия
200 евро (400–200 евро) в дополнение к 200 евро, сэкономленным за счет увеличения налога.
кредиты. Увеличение точки отсечения стандартной ставки не повлияет на
налогоплательщик уже платит налог только по стандартной ставке, поэтому он/она будет только
воспользоваться увеличенными налоговыми льготами.

Пособия в натуральной форме и неоплачиваемый доход имеют противоположное значение
эффект:

• Уменьшение налогового кредита на сумму дохода по стандартной ставке
  налога

  и

• Уменьшение точки отсечки стандартной ставки на величину
  доход

Эффект, противоположный предыдущему примеру. В этом случае 1000 евро
уменьшит налоговые льготы на 200 евро, что повлияет как на стандартные, так и на более высокие
ставка налогоплательщиков.