Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 2018. Налог на добавленную стоимость 2018
С 2018 года претерпел изменения порядок исчисления налога на добавленную стоимость | ФНС
Дата публикации: 12.02.2018 05:23
Так, одним из них является введение обязанности по уплате НДС при приобретении лома и отходов черных и цветных металлов (а также алюминия вторичного и его сплавов и сырых шкур животных) покупателем, который выступает в роли налогового агента (п.3.1 ст. 166 НК РФ). Исключение составляют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Покупатели упомянутых товаров - налоговые агенты обязаны исчислить НДС расчетным методом и уплатить его в бюджет вне зависимости от того, являются они плательщиками этого налога или нет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется в соответствии с п. 4.1 ст. 173 НК РФ.Кроме того, внесены поправки в ст. 164 НК РФ, которые позволяют отказаться от применения ставки 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также при выполнении в их отношении некоторых видов работ или услуг.
Чтобы отказаться от нулевой ставки, нужно подать в налоговый орган заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует платить НДС по ставке 10% или 18%. Отказ возможен на срок не менее года.
Также изменения коснулись реализации услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и ее воздушном пространстве по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание. На основании пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ такие услуги теперь освобождены от НДС.В ст.149 НК РФ в п.2 появился новый подпункт, согласно которому освобождаются от налогообложения операции по реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования.
Нововведения появились и в ст.170 НК РФ. Согласно п. 2.1, в случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетной системы РФ, суммы налога, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по вышеуказанным товарам (работам, услугам).Налог на добавленную стоимость в России. Досье - Биографии и справки
ТАСС-ДОСЬЕ. 14 июня 2018 года премьер-министр РФ Дмитрий Медведев рассказал о планах по повышению ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в России с 18 до 20%. Редакция ТАСС-ДОСЬЕ подготовила материал об истории и особенностях взимания данного налога.
Что такое НДС
НДС взимается в бюджет государства со стоимости товара или услуг на всех этапах его производства и продажи. Это косвенный налог, т. е. собирается государством через продавца, производителя товара или лица, предоставляющего услуги. Он должен перечислить собранные деньги государству. Плательщиками налога фактически являются покупатели или потребители услуг.
На сборы НДС приходится основная часть доходов большинства стран мира.
Впервые НДС был введен во французской колонии Кот- д’Ивуаре в 1954 году, а через четыре года - во Франции.
В ряде стран параллельно или вместо НДС взимается налог с продаж (его платят только в момент приобретения товаров и услуг) или прямой налог с оборота.
В России
В Советском Союзе косвенные налоги впервые появились в 1990 году, когда был введен налог с продаж (5%).
6 декабря 1991 года президент РСФСР Борис Ельцин подписал закон "О налоге на добавленную стоимость", которым зафиксировал его основную ставку в размере 28% и льготную - 21,88% (для товаров и услуг, реализуемым по регулируемым ценам). Введен в действие НДС был законом "Об основах налоговой системы Российской Федерации" от 27 декабря 1991 года, при этом налог с продаж был отменен.
Уже через полгода 16 июля 1992 года был подписан закон "О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России", которым базовая ставка НДС с 1 января 1993 года была снижена до 20%, а льготная - до 10%. Эта ставка действовала до 2004 года, при этом с 1998 по 2004 год она существовала параллельно с налогом с продаж, который устанавливался регионами и взимался в пользу региональных бюджетов. Его максимальная ставка составляла 5%.
НДС был сохранен после вступления в силу с 1 января 2001 года второй части Налогового кодекса РФ.
7 июля 2003 года президент РФ Владимир Путин подписал закон о поправках во вторую часть Налогового кодекса, уменьшавших ставку НДС до 18%. Эта ставка действовала до настоящего времени.
Льготы
Законодательство предусматривает различные льготы на выплату НДС.
Освобождены от налогообложения НДС медицинские услуги (по перечню обязательного медицинского страхования), дошкольное образование, продажа очков и линз для коррекции зрения, похоронных принадлежностей, ремонт бытовых товаров по гарантии и т. д. Также нулевая ставка действует на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным и городским общественным транспортом и др.
Льготная ставка в 10% действует, в частности, на продажу продовольственных, медицинских товаров, печатные издания, товары для детей, на внутренние авиаперевозки. Существуют и другие льготы.
tass.ru
Налог на добавленную стоимость НДС 2018 как рассчитать?
Налог на добавленную стоимость — это один из основных налогов, который взимается не только в РФ, но и в большинстве стран Европы и остального мира. По своей сути, исходя из механизма его начисления и уплаты, НДС относится к косвенным налогам потому, что его сумма лежит в конечной для потребителя стоимости товара. Получается, что первоначальным налогоплательщиком, если говорить о налоге на добавленную стоимость, является производитель, а все бремя его уплаты ложится на потребителя, который покупает данные товары, либо пользуется услугами.
Экономическую сущность вопроса можно рассматривать следующим образом: это, своего рода, кратковременный кредит, который страна берет у производителя. Причем кредит этот возвращает конечный потребитель товаров и услуг.
Налог на добавленную стоимость НДС 2018 как рассчитать?
Налоговый кодекс вменяет всем бизнесменам, вне зависимости от формы собственности их бизнеса, три основные ставки НДС:
- общая — 18%;
- воздушные перевозки по территории государства, деятельность СМИ, некоторые группы и виды пищевых товаров, детские товары — 10%;
- при пересечении через границу отечественных товаров, и тот список, который озвучен в статье 164 НК РФ.
Как и в любом другом случае, необходимо четко знать следующее: к какой группе можно отнести деятельность компании. НДС является одним из основных бюджетообразующих налогов, и его неуплата может привести к тяжелым последствиям.
Рассчитать данный косвенный налог довольно несложно. Необходимо взять разницу между исходящей пошлиной, которую налогоплательщик предъявил покупателям, и входящей, которая была получена от предприятий-контрагентов, обязательно учитывая при этом сумму восстановленного в данном периоде налогообложения НДС. Расчет данного обязательного бюджетообразующего платежа осуществляется поквартально.
Кто оплачивает налог на добавленную стоимость?
Как уже говорилось ранее, НДС по определению и типу получения его государством, относится к группе косвенных платежей. То есть, его сумма закладывается в стоимость товара для конечного потребителя. На практике получается, что пошлину платит производитель вещей и услуг, но возмещается он покупателями, которые оплачивают его сумму, покупая предметы и заказывая различного рода налогооблагаемые услуги.
Для того, чтобы получить возмещение НДС, плательщик должен предоставить в ФНС все необходимые для проверки законности операций документы, которые подтверждают затраты, понесенные предприятием. Только в том случае, если юридическое лицо или ИП не пытались завысить суммы НДС, подлежащих возмещению, принимается решение о перечислении суммы на счет предприятия.
Что служит объектом обложения?
Объектом обложения в данном случае являются товары и услуги, произведенные на территории России, либо же ввозимые из-за рубежа, если противоположное правило не прописано в межгосударственных договорах.
Более точно объект налогообложения трактуется статьей 146 НК РФ:
- прямые продажи товаров и подлежащих налогообложению услуг;
- строительные и монтажные работы для использования в целях обеспечения собственных нужд и потребления;
- передача товаров для использования в целях обеспечения собственных нужд.
Носителем НДС является конечный потребитель.
Скачать НК РФ
Услуги по страхованию и перестрахованию
Услуги по страхованию и перестрахованию не подлежат начислению НДС (статья 149 НК РФ), но сама компания является плательщиком данного налога на общих основаниях (ставка 18%). Проще говоря, не облагаются пошлиной только те операции, которые непосредственно связаны со страховым делом, вся остальная финансово-хозяйственная деятельность подлежит обязательному начислению НДС, исходя из 18%-й ставки.
Схема и порядок исчисления
Если рассмотреть более внимательно такой важный аспект, как экономическая сущность налога на добавленную стоимость, то она состоит в том, что бюджет постепенно пополняется с помощью взимания НДС за каждую последующую операцию по изготовлению любых товаров, либо предоставлению услуг. Если ставка налога будет равна 18%, конечная сумма достигнет 50%, которые заплатит конечный потребитель, покупающий товар, или же заказывающий услугу.
Кому полаются льготы по НДС?
Особенности определения льгот по НДС прописаны в действующем Налоговом кодексе России, с которым должен ознакомиться каждый гражданин. Все льготы можно найти в статьях 145 и 145.1 НК РФ. В этих статьях приведен перечень тех ИП и предприятий, которые освобождаются от уплаты налога. Статья 149 НК РФ приводит перечень тех операций, которые не подлежат налогообложению. Статья 164 раскрывает действующие ставки пошлины и те случаи, когда они применяются.
Как заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость?
Для того, чтобы не ошибиться и заполнить все правильно, необходимо посетить официальный сайт ФНС. Именно там можно получить полностью достоверную информацию, легко скачать необходимые бланки. При наличии вопросов, всегда можно позвонить на телефоны «горячей» линии, либо же связаться со специалистами через форму обратной связи.
Скачать образец декларации
Похожие вопросы
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):- +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
- +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
- +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
Загрузка... Следующая статья05.02.2016 - 12:50 Предыдущая статья 04.02.2016 - 16:29 law-pravda.ru
