Льготы для физических лиц по земельному налогу: заявление на предоставление, какие и кто получает, как рассчитать и оформить

ставки, расчет, сроки уплаты, льготы

Сюжет: 

Эксклюзивы ВМ

Общество

Фото: Мобильный репортер / АГН Москва

Земельный налог — это имущественный налог, поступления от которого идут в местный бюджет. Его платят владельцы земельных участков — как физические, так и юридические лица. О налоговых ставках, сроках уплаты, формуле расчета земельного налога и льготах в 2022 году — в материале «Вечерней Москвы».

Кто платит земельный налог

Земельным налогом облагаются участки, расположенные в пределах муниципальных образований. Местное самоуправление само устанавливает налоговые льготы и ставки, поэтому они отличаются в зависимости от региона. В рамках столичного региона два муниципальных образования — Москва и Московская область — правила взимания налога на землю в них разнятся.

В качестве плательщиков налога выступают физические и юридические лица (компании и индивидуальные предприниматели — прим. «ВМ»). Обязанность уплаты налога возникает, если участок принадлежит им по праву собственности, постоянного пользования и/или пожизненного наследуемого владения.

Основные положения, которые устанавливают правила земельного налога, прописаны в 31-й главе Налогового кодекса (НК) РФ. На территории Москвы нормы земельного налога — ставки, льготы, сроки уплаты и прочее — определены в соответствующем городском законе.

Сроки уплаты

Земельный налог взимается ежегодно. Физические лица и индивидуальные предприниматели обязаны заплатить налог за предыдущий год до 1 декабря текущего. Налоговая должна направить им уведомление о необходимости уплаты до 1 ноября. Например, в этом году граждане получат уведомление о налоге за 2021 год, уплатить который им следует до 1 декабря 2022 года.

Компании обязаны уплатить налог за предыдущий год раньше — до 1 марта. Однако в некоторых случаях платежи могут быть разбиты на три квартала, для каждого из них в этом году установлены следующие сроки: первый — до 4 мая; второй — до 1 августа, третий — до 31 октября.

Льготы

В пункте 5 статьи 391 НК РФ определены категории граждан, которые могу получить налоговый вычет на земельный налог. Размер вычета равен кадастровой стоимости 600 квадратных метров от площади участка. Под указанную льготу подпадают:

  • ветераны ВОВ и боевых действий;
  • герои СССР и РФ;
  • инвалиды I и II групп,
  • дети-инвалиды и инвалиды детства;
  • пенсионеры;
  • граждане, пострадавшие от Чернобыльской и Кыштымской аварий, и другие.

Налоговый вычет распространяется только на один участок. Таким образом, если гражданин имеет в собственности несколько участков, он должен выбрать, по какому из них начислится льгота, и уведомить об этом ФНС до 1 ноября.

Кроме того, в некоторых случаях граждане освобождены от уплаты налога на землю. Например, платить налог не требуется физлицам, которые арендуют участок или владеют им на праве безвозмездного пользования.

Материнский капитал в 2022 году: сумма, кому положен, как получить, на что можно потратить

Маткапитал в 2022 году: как получить и на что можно потратить

Расчет и оплата налога

Формула расчета земельного налога довольно проста. Она включает в себе три компонента — кадастровую стоимость участка, налоговую ставку и льготы. Выглядит формула следующим образом:

Земельный налог = (кадастровая стоимость участка — льготы) х налоговая ставка

Узнать кадастровую стоимость участка можно на сайте Росреестра (с помощью специального сервиса или карты) посредством получения выписки из ЕГРН в центрах госуслуг «Мои документы» или онлайн-запроса в кадастровую палату.

Налоговая ставка исчисляется в процентах от кадастровой стоимости. Как уже было отмечено выше, она разнится в зависимости от региона. В Москве налоговая ставка составляет:

  • 0,025 процента — участки для ведения личного подсобного или дачного хозяйства, а также для строительства дач;
  • 0,1 процента — участки, используемые в качестве стоянок для личного транспорта (гаражи и прочее) и предоставленные для жилищного строительства;
  • 0,3 процента — участки, используемые для с/х производства и в качестве спортивных объектов;
  • 1,5 процента — прочие участки.

Точный расчет земельного налога можно сделать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), воспользовавшись специальным калькулятором.

Уплатить земельный налог можно онлайн через сервис ФНС «Заплати налоги», личный кабинет на сайте ФНС, на портале «Госуслуги» и в приложениях мобильных банков. Также оплатить налоговый сбор можно в отделении «Почты России» или любого банка при наличии налогового уведомления.

В случае неуплаты земельного налога ФНС начисляет пени за каждый день просрочки с учетом ключевой ставки Центробанка (ЦБ): первые 30 дней — 1/300 ставки ЦБ, последующие дни — 1/150 ставки ЦБ.

С какими сложностями можно столкнуться

В разговоре с «ВМ» кандидат юридических наук, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин рассказал о нескольких сложных моментах, связанных с земельным налогом. Один из них касается смены собственника: после покупки земельного участка новый владелец может не спешить переоформлять его на себя, в то время как налог начисляется на имя «формального владельца».

Что такое «дачная амнистия»

Новые правила и подводные камни: что важно знать о «дачной амнистии»

— Получается так, что бывший собственник продал участок и даже передал его покупателю, но в силу формальных обстоятельств вынужден платить земельный налог уже за чужой участок. В таком случае, если покупатель земельного участка фактически пользуется им, но не оформляет на него право, то он должен возместить продавцу расходы по уплате земельного налога за спорный период. Такое возмещение может быть осуществлено в судебном порядке по иску прежнего собственника о взыскании «неосновательного обогащения», — пояснил собеседник «ВМ».

Второй момент связан с пересмотром кадастровой стоимости участка, отмечает юрист. В случае если пересмотр произошел в большую сторону уже после уплаты налога, гражданину не потребуется ничего «доплачивать» в рамках уже оплаченного периода. Кроме того, в 2019 году ввели ограничение на рост платежей по земельному налогу: они не могут расти более чем на 10 процентов к сумме, которую человек заплатил за предыдущий год.

Налоги ФНС Юристы Земельные участки

Кому и в каком размере предоставляются льготы по земельному налогу? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00, пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

4 Налоговые льготы при владении свободной землей. 4 налоговых преимущества владения свободной землей, о которых вам нужно знать

Преимущества владения свободной землей могут быть неочевидными поначалу, но они, безусловно, могут иметь огромное финансовое значение, особенно когда речь идет о ваших налогах. Вот так!

Владение недвижимостью не только повышает ее ценность как инвестиции, но и позволяет сэкономить деньги.

Компания Santa Cruz Properties с 1993 года специализируется на продаже земли, финансируемой владельцами, в округах Идальго и Старр. Мы знаем все о налоговых льготах владения незанятой недвижимостью и готовы поделиться с вами некоторыми из них.

Примите во внимание следующую информацию.

4 Налоговые льготы от владения недвижимостью

1. Проценты и налоги на имущество
Проценты на имущество и налоги на имущество подлежат вычету. В зависимости от того, как вы решите использовать этот налоговый вычет, вы можете указать его либо в форме Приложения А в качестве постатейных вычетов, либо в форме Приложения Е в качестве дополнительных доходов и убытков. Таким образом, вы по-прежнему можете заявить о расходах, даже если вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом или не указываете свои личные отчисления.

2. Амортизация
Хотя IRS не позволит вам применять амортизацию к самой земле, вы можете применить этот налоговый вычет к любым улучшениям, которые вы сделали на земле, таким как строительство дорог, любых сооружений, раскопок и другие строительные работы. Единственное условие – эту работу нужно выполнять для поддержки сооружений, которые находятся на вашей земле.

IRS позволит вам амортизировать эту работу в течение 15 лет, что означает для вас большие налоговые льготы.

3. Расходы
Свободная земля – это инвестиция, которая не обязательно требует ежедневного ухода. Тем не менее, вы обнаружите, что со временем он нуждается в некотором обслуживании. Хорошей новостью является то, что большинство расходов, связанных с содержанием и благоустройством земли, не облагаются налогом.

Расходы могут включать, но не ограничиваются:

  • Услуги по очистке
  • Садовники
  • Строительство и строительные работы
  • Реклама для арендаторов
  • Операционные расходы
  • Бензин, потраченный на вождение, чтобы убедиться, что ваша земля в хорошем состоянии

Эти расходы могут быть весьма дорогостоящими, поэтому важно знать обо всех расходах, которые вы оплачиваете, поскольку обычно вы можете вычесть их из налогов.

4. Убытки от пассивной деятельности
Убытки от пассивной деятельности (PAL) могут быть чрезвычайно полезными, если вы владеете несколькими объектами недвижимости, которые не приносят (значительной или какой-либо) прибыли.

Подсчитав все расходы, связанные с вашей собственностью, вы можете обнаружить, что на самом деле потеряли деньги. Вы можете использовать этот убыток, чтобы уменьшить общий налогооблагаемый доход от ваших земель в форме Приложения E.

Например, если участок A принес доход в размере 15 000 долларов, а участок B потерял 5 000 долларов, вы можете потребовать PAL. Таким образом, вы будете платить налоги только с общей суммы дохода в размере 10 000 долларов США.

Однако у PAL есть ограничения. Вы можете претендовать на сумму до 25 000 долларов США в PAL, только если ваш скорректированный валовой доход составляет 100 000 долларов США или меньше. Если ваш доход составляет 150 000 долларов США или выше, вы не можете претендовать на вычет PAL.

Налоговые вычеты могут сделать владение землей отличным вариантом для инвестиций.

Компания Santa Cruz Properties хочет сделать владение землей возможным для любой семьи. Если вы ищете финансируемую владельцем землю для продажи в графстве Идальго и округе Старр, свяжитесь с нами сегодня![:es]Esta entrada está disponible sólo en Inglés.
[:]

Налоговые вычеты за пустующую землю

Налоговые вычеты, на которые вы имеете право, зависят от того, к какому типу землевладельца вы относитесь.

Вы не можете добавить их к базе своей собственности, как описано ниже. Свободная земля уже давно рассматривается многими как привлекательная инвестиция. В конце концов, это то, из чего они больше не производят. Обычно вы не получаете дохода от незанятой земли, но у вас есть расходы по таким статьям, как налог на недвижимость, проценты и другие расходы по содержанию. Можно ли вычесть эти расходы? Это зависит.

Вы продавец недвижимости?

Во-первых, для целей налогообложения есть два типа людей, которые владеют свободной землей: инвесторы и торговцы недвижимостью. Торговцы недвижимостью занимаются куплей-продажей земли. Дилер покупает недвижимость и перепродает ее, как правило, по цене выше покупной, и обычно после короткого периода владения. Хорошим примером является подразделение, которое покупает большие участки свободной земли, делит их на более мелкие участки, а затем перепродает участки по частям. Многочисленные и непрерывные продажи в течение длительного периода времени являются отличительной чертой дилера по недвижимости.

Торговцы недвижимостью имеют право на такие же вычеты, как и любой другой владелец бизнеса. Они могут вычесть все расходы, связанные с владением свободной землей, которую они покупают и продают, включая проценты, налоги и другие эксплуатационные расходы. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, они вычитаются из Графика IRS C.

С другой стороны, вся прибыль, которую риэлторы получают от своего бизнеса, облагается налогом по обычной ставке дохода, а не по ставке прироста капитала. Кроме того, они должны платить налоги на социальное обеспечение и Medicare со своего чистого дохода от самостоятельной занятости, а также подоходный налог. Кроме того, риэлторы не имеют права брать амортизационные отчисления. Таким образом, если на земле есть постройки, их стоимость не может быть вычтена.

Вы инвестор в недвижимость?

Лицо, приобретающее недвижимость в качестве инвестиции, не занимается куплей-продажей свободной земли на постоянной и расширенной основе. Скорее, он или она покупает землю и обычно держит ее некоторое время в надежде, что она вырастет в цене. Поскольку инвестор не занимается бизнесом, он или она не имеет права на бизнес-вычеты и не подает заявку по Приложению C.

Однако многие инвестиционные расходы вычитаются как личные постатейные вычеты по Приложению A. Эти расходы являются обычным налоговым вычетом. это приводит к налоговым льготам по вашей обычной ставке налога на прибыль, которая может достигать 37% в 2018–2025 годах (40,8%, если вы облагаетесь новым налогом на чистый доход от инвестиций Medicare).

Проценты

Любые проценты, выплачиваемые инвестором на деньги, взятые взаймы для покупки незанятой земли, являются инвестиционными процентами, которые могут быть вычтены как постатейный личный вычет. Однако ежегодный вычет на проценты по инвестициям ограничивается чистым доходом от инвестиций инвестора за год. Все излишки переносятся на будущие годы. Вы определяете сумму своего чистого инвестиционного дохода путем вычитания годовых инвестиционных расходов (кроме процентных расходов) из вашего инвестиционного дохода.

Пример: Джордж покупает пустующий участок, за который он платит ежегодный налог на имущество в размере 1000 долларов и проценты в размере 2000 долларов. Его единственное другое вложение — это сберегательный счет, который приносит 2000 долларов в год в виде процентов. Его чистый инвестиционный доход составляет 1000 долларов (2000 долларов процентного дохода — 1000 долларов расхода по налогу на имущество = 1000 долларов. Таким образом, он может вычесть только 1000 долларов из своих процентных расходов. Избыток 1000 долларов переносится на будущие годы.

Налоги на имущество также вычитать налоги на имущество, уплачиваемые за пустующую землю, в качестве личного постатейного вычета по Приложению А. Этот вычет не ограничивается суммой чистого дохода от инвестиций. Ограничение в размере 10 000 долларов США, установленное на 2018–2025 годы Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), не распространяется на инвестиционную недвижимость.

Прочие расходы, не подлежащие вычету

До 2018 г. прочие текущие расходы, такие как юридические и бухгалтерские услуги, озеленение, страхование и командировочные расходы, могли вычитаться как разные статьи расходов в соответствии с Приложением А, но только в той мере, в какой они превышены. 2% от скорректированного валового дохода налогоплательщика. Однако Закон о сокращении налогов и занятости отменяет все такие вычеты отдельными налогоплательщиками в период с 2018 по 2025 год. И вы не можете добавить эти расходы к базе вашей собственности, как описано ниже. Таким образом, данные расходы не имеют налоговой выгоды в течение 2018-2025 гг.

Если вы не укажете

Если вы не укажете свои вычеты в своей налоговой декларации, вы не сможете вычесть налог на недвижимость и процентные расходы, которые вы понесете от владения свободной землей. В этом случае вам следует добавить эти расходы к базовой стоимости вашей земли. Это уменьшит любую налогооблагаемую прибыль, которую вы заработаете при продаже недвижимости.

Пример: Джин покупает пустырь за 10 000 долларов. В течение следующих четырех лет она решает добавить 5000 долларов на текущие расходы к стоимости лота. По истечении этих четырех лет ее скорректированная база в лоте составляет 15 000 долларов. Она продает участок за 20 000 долларов. Ее налогооблагаемая прибыль составляет всего 5 000 долларов (20 000 долларов продажной цены — 15 000 долларов скорректированной базы = 5 000 долларов).

Вы должны проводить ежегодные выборы, чтобы добавить эти расходы к базе вашей земли — «капитализировать» их на налоговом жаргоне. Вы можете капитализировать все свои расходы или капитализировать некоторые из них, а не другие — например, вы можете капитализировать проценты, но не налоги на имущество.

Чтобы сделать этот выбор, вы должны добавить заявление, подобное следующему, в свою налоговую декларацию:

«Для налогового года _____ налогоплательщик настоящим выбирает в соответствии с Разделом 266 Кодекса и Правилами IRS 1.