Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году. Льгота на налог на имущество

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Налог на имущество организаций (далее — налог на имущество) является региональным (п. 1 ст. 14 НК РФ). Данный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации, а с момента их вступления в силу обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Вводя налог на имущество, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ, порядок и сроки уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).

Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество

Льготы предусмотрены и по имущественному налогу. Эти льготы касаются:

Компаний и организаций, на которые они распространяются автоматически, по прямому действию закона.
Граждан-налогоплательщиков. Эта категория льготников должна свои права подтверждать документами.

Причем данные льготы двухуровневые:

Частично они предусмотрены налоговым кодексом РФ и распространяются на все субъекты (если в них установлен этот вид налога). Их действие устанавливается автоматически и не требует подтверждения местными властями.
Местные льготы, действующие в только в отдельных регионах. Там, где они приняты региональными законодателями.

Со стороны федеральных властей данная ситуация регламентируется:

4-ой статьей закона о налоге на имущество – для физических лиц.
56-ой статьей НК – для юрлиц.
372-ая статья НК наделяет субъекты федерации правом устанавливать местные льготы по имущественному налогу.

Что является объектами, облагаемыми налогом?

Объектом налогообложения имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

Допускаются следующие формы владения:

собственность;
временное использование или доверительное управление;
применение в совместной деятельности (отражается официально).

Все перечисленные объекты должны находиться в пользовании предприятия официально (Читайте также статью: → Льготы по налогу на имущество организации в 2018 году).

Что не является объектами налогообложения?

Объектами налогообложения не могут быть признаны следующие формы имущества:

Земля и прочие объекты природопользования.
Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
Объекты культурно-исторического наследования.
Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
Объекты, связанные с космической областью.
Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

Все данные объекты не облагаются налогом вне зависимости от того, учтены ли они официально. Однако есть некоторые нюансы. К примеру, если земля, переданная для нужд обороны, используется не по назначению или предоставляются в аренду, на нее будет начисляться налог. Нужно принимать во внимание все эти ограничения.

Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?

Да, существует. Среди тех, кто освобождается от налога на имущество, — организации и ИП-спецрежимники. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

№ п/п	Условие	ИП	Организация
1	В качестве режима налогообложения выбраны	УСН, ЕСХН, ЕНВД либо патент (только для ИП)
2	Имущество используется	В рамках предпринимательской деятельности	На праве собственности компании
3	Особые условия	Есть в наличии документы, подтверждающие использование имущества в работе (договор аренды, договор с поставщиками, платежные документы и т. д.)	Стоит на балансе предприятия

Однако заметим, что начиная с 01.01.2015 индивидуальные предприниматели и фирмы на спецрежимах должны платить налог с принадлежащего им имущества исходя из кадастровой стоимости.

Кому предоставляются налоговые льготы?

Перечень предоставляемых льгот изложен в статье 381 НК РФ. Уменьшение начислений практикуется в отношении этих структур:

Структуры налогообложения	Какое имущество выводится из налогообложения
Уголовно-исполнительные структуры.	Льготы предоставляются в отношении собственности, которая используется для исполнения уголовно-исполнительных нужд. В такие структуры входят, в том числе следственные изоляторы, научно-исследовательские центры. Подробный перечень содержится в Постановлении РФ от 1 февраля 2000 года №89.
Религиозные структуры	Льготы предоставляются на объекты, необходимые для проведения религиозной деятельности. Рассматриваемые структуры должны соответствовать следующим признакам: вероисповедание, осуществление богослужений, проведение воспитания религиозного характера
Сообщества инвалидов	В общественных структурах количество инвалидов не должно быть меньше 80%. Льготы распространяются на объекты, необходимые для ведения уставной деятельности. На некоторые объекты льготы не будут предоставляться: шины для авто, охотничьи ружья, изделия из меха, драгоценности, яхты.
Структуры, осуществляющие продажу фармацевтической продукции	Данная форма деятельности должна быть основной. Льгота предоставляются в отношении фармацевтических препаратов, направленных на борьбу с эпидемиями.
Компании, на балансе которых находятся культурно-исторические объекты	В перечень собственности, в отношении которой предоставляются льготы, входят объекты археологического наследия, научного значения.
Организации, на балансе которых есть объекты ядерной промышленности.	В том числе это радиоактивные компоненты, структуры с ядерными реакторами.
Учреждения, на балансе которых есть железнодорожные пути, дороги для авто общего пользования.	Льгота предоставляется только на определенные объекты, в отношении которых они приняты.
Структуры, на балансе которых есть космические объекты	Льготы регулируются Законом Российской Федерации от 1993 года №5663-1.
Структуры по производству протезно-ортопедических конструкций.	Льготы предоставляются вне зависимости от организационной формы компании.
Собственность коллегий адвокатов	Для получения льгот коллегия должна соответствовать всем законам РФ.
Структуры, официально получившие статус научного центра	Порядок присвоения этого статуса оговорен Указом Президента №939.
Научные структуры академии наук РФ (медицинских, сельскохозяйственных и прочих).	Льгота начала действовать с начала 2006 года

Как получить налоговые льготы?

Для оформления льгот нужно действовать по следующему алгоритму:

Сбор требуемых документов.
Обращение в ФНС по юридическому адресу компании.
Составление заявления с прошением о льготе.

Для снижения налоговой нагрузки необходимо предоставить следующие виды документов:

Подтверждающие личность заявителя (паспорт).
Подтверждающие право собственности на налогооблагаемое имущество (к примеру, договор купли-продажи, документ, на основании которого возникло право временного пользования).
Бумаги, на основании которых появилось право на получение льгот (удостоверение инвалида, бумаги, подтверждающие деятельность организации).

Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:

Личное посещение налоговой службы.
Направление документа ценным письмом по почте.
Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).

ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года. Льгота будет предоставлена только в следующем году. За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию. Чем позже будут направлены документы, тем позже будут предоставлены налоговые льготы.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

В письме ФНС № БС-4-11/26159 перечислены коды для налоговых льгот, которые требуются для внесения авансовых платежей по имущественному налогу предприятий с января 2015 года:

Налоговая льгота с кодом 2010257 по имущественному налогу имеет отношение к имуществу, которое юридическое лицо приняло как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после осуществления реорганизации, ликвидации, передачи или купли-продажи между взаимозависимыми юридическими лицами. Обозначается во 2-м разделе, 130-я строка декларации.
Льготе по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая вступила в силу с 1 января, присвоен код 2010258. Налогообложению не подлежит то имущество, которое было создано, куплено и народится на территории данных зон. Срок льготирования составляет 9 лет.

За счет использования налоговых льгот становится возможным снижение нагрузки на организации и граждан. Обращение за льготой необходимо осуществлять вовремя, так как льготу предоставляют исключительно в заявительном порядке. «Задним числом» можно произвести перерасчет лишь за прошедшие 3 года, даже если право на получение скидки появилось раньше (Читайте также статью: → «Налоговая отчетность для ИП в 2018 году»).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

не все объекты недвижимости попадают под льготы

Москва

Московская область

Санкт-Петербург

Ленинградская область

Алтайский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Еврейская автономная область

Забайкальский край

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Камчатский край

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Краснодарский край

Красноярский край

Курганская область

Курская область

Липецкая область

Магаданская область

Мурманская область

Ненецкий автономный округ

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Пермский край

Приморский край

Псковская область

Республика Адыгея

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Республика Кабардино-Балкария

Республика Калмыкия

Республика Карачаево-Черкессия

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия (Алания)

Республика Татарстан

Республика Тыва (Тува)

Республика Удмуртия

Республика Хакасия

Республика Чечня

Республика Чувашия

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Ставропольский край

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Хабаровский край

Ханты-Мансийский автономный округ

Челябинская область

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный округ

Ярославская область

subsidii.net

Как получаются льготы по налогу на имущество в РФ

Льготы по налогу на имущество физических лиц разделяются согласно НК РФ ст. 407 и ст. 399 на:

федеральные льготные позиции, которые устанавливаются отдельным физическим лицам;
федеральные льготные позиции, которые устанавливаются по отношению к отдельному имуществу;
льготные позиции, которые устанавливаются службой муниципального образования и органом местного самоуправления.

Для отдельных категорий физических лиц

Согласно Налоговому кодексу: ст. 407 пп. 1 — 13 п. 1; Письму от 09.01.2017 ФНС России N БС-4-21/48, к таким гражданам относятся:

Герои СССР и Герои РФ, а также физические лица, которые были награждены орденом Славы всех степеней;
люди с первыми двумя инвалидностями;
Герои ВОВ, иных операций защиты Советского Союза, число военнослужащих, которые проходили службу в воинской части, учреждениях и штабах, которые находятся в составе действующей армии, и давних партизан, а также ветеранов боевых действий;

Заполнение документов

вольнонаемный состав Военно-Морского Флота, Советской Армии, органов государственной безопасности и внутренних дел, лица, которые занимали в воинских частях штатные должности, учреждениях и штабах, входивших в период Великой Отечественной войны в состав действующей армии, либо граждане, в этот период находившиеся в городах, участвующие в обороне городов, с учетом выслуги лет для назначения на льготных условиях пенсии, которая установлена для военнослужащих частей в действующей армии;

граждане, которые имеют права для получения социальной поддержки, подвергшиеся после катастрофы на Чернобыльской АЭС радиации, после аварийной ситуации в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», после ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
военнослужащие, а также физические лица, уволенные с военной службы после достижения предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или после проведенных организационно-штатных мероприятий, имеющих в общем продолжительность военной службы больше 20 лет;
граждане, которые принимали непосредственное участие как состав подразделения особого риска в испытаниях термоядерного и оружия ядерного, ликвидировали аварии на ядерных установках на военных объектах и средствах вооружения;

семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца;
пенсионеры, а также лица, достигшие пенсионного возраста (мужчины и женщины), которым согласно законодательству РФ выплачивают пожизненное ежемесячное содержание;
физические лица, призывавшиеся на военные сборы или уволенные с военной службы после выполнения интернационального долг в Афганистане и иных странах, где проводились боевые действия;
супруги и родители государственных служащих и военнослужащих, которые скончались во время исполнения служебных обязанностей.

Оформление льгот

Чтобы использовать льготы на налог на недвижимость, следует предоставить в налоговую службу заявление и документацию, подтверждающую право на льготы. К примеру, инвалидами представляется справка государственного учреждения МСЭ, которая подтверждает наличие у гражданина одной из групп инвалидности.

Целесообразнее представить также документацию на облагаемую налогом недвижимость, подтверждающую его тип и разрешенное пользование, что будет учитываться налоговыми службами в процессе оформления льгот согласно НК РФ п. 6 ст. 407.

С оформленным заявлением и документацией о правах на льготы предоставляются, согласно НК РФ ст. 27 п. 2 , п. 3 ст. 29 ; ст. 31 п. п. 1, 2 , ГК РФ ст. 185, :

в случае подачи заявления доверенным лицом — нотариально удостоверенная доверенность на право передачи заявления;
когда указано в заявлении физическое лицо, которое находится под попечительством или опекой, — документы, подтверждающие факт установления попечительства или опеки.

Налоговые льготы при этом предоставляют по отношению к одному объекту налогообложения по каждому типу по выбору налогоплательщика без учета количества оснований для оформления льготных позиций, согласно НК РФ ст. 407 п. 3. К примеру, если инвалид-налогоплательщик в собственности имеет квартиру, гараж и дом, его освобождают в 100% объеме от выплаты налога на имущество. В случае, если имеется несколько квартир, то у него есть право на льготы при оплате налога на недвижимое имущество по одной из квартир.

Уведомления об избранном имуществе, в отношении которого используют налоговую льготу, представляются налогоплательщиками в налоговую службу по месту регистрации недвижимости до начала ноября года, который является налоговым периодом, с него применяются налоговые льготы по отношению обозначенных объектов согласно НК РФ ст. 407 п. 7. Если не будет представлено уведомление, то налоговые льготы предоставляются по отношению одного объекта по каждому виду с максимальной исчисленной налоговой суммой.

При прекращении (возникновении) в течение налогового периода у налогоплательщика прав на налоговые льготы исчисление стоимости налогообложения производится с учетом коэффициентов, определяемых в отношении числа завершенных месяцев, в течение которых налоговая льгота отсутствует, по количеству в налоговом периоде календарных месяцев.

Возврат переплаты налогообложения за прошлые периоды

После обращения с оформленным заявлением о предоставлении льготных позиций, если по уплате налогообложения перерасчет стоимости налога производится не больше, чем за первые три периода, которые предшествуют календарному году с момента обращения, но не раньше даты возникновения прав на эти налоговые льготы согласно НК РФ ст. 408 п. 6. Чтобы осуществить возврат излишне выплаченного налогообложения налогоплательщику представляется в налоговую службу письменное заявление.

Решения о возврате стоимости уплаченного излишне налогообложения налоговым органом должно быть принято по истечении 10 рабочих дней со дня получения заявления.

В течение пяти рабочих дней направляется сообщение налогоплательщику о принятом решении: отказе или разрешении. Возврат налогообложения должны произвести в месячный срок с момента получения заявления.

grazhdaninu.com

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности