Квартира налог на имущество: Налог на недвижимость. Как платить, сколько, когда?

Налог на имущество физических лиц: платим по новым правилам | ФНС России

25 Приморский край

Дата публикации: 22.05.2015

Издание: Газета «Ваш информационный партнер», №09, (311)
Тема: Налог на имущество физических лиц
Источник:&nbsp
http://www.kprim.ru

Предлагаем Вашему вниманию отчет об интернет-конференции, которую провели специалисты компании «Базис» с заместителем начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Приморскому краю Ларисой Семеновной Нестеровой. Главной темой интернет-конференции стали вопросы, связанные с уплатой налога на имущество физических лиц, который теперь будет исчисляться не от инвентаризационной стоимости объекта, а от кадастровой, то есть более близкой к рыночной. 

Квартира 47 кв. м. находится в собственности двух человек (в равных долях). Распространяется ли вычет в 20 кв. м. на каждого из них? Как будет исчисляться налог в этом случае?

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (так называемый налоговый вычет — п. 8 ст. 403 НК РФ).

Таким образом, указанный налоговый вычет применяется не в отношении каждого налогоплательщика, а в отношении налоговой базы по объекту налогообложения — квартире, следовательно, налоговая база эквивалентна стоимости 20 кв. м общей площади квартиры.

При этом по общему правилу, установленному п. 3 ст. 408 НК РФ, налог будет исчисляться для каждого участника долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (от 20 кв.м.).

Я являюсь собственником квартиры 18 кв.м. Как будет исчисляться в моем случае налог на имущество?

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры.

Согласно п.8 ст.403 НК РФ  в случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных настоящей статьей, налоговая база принимает отрицательное значение (18 кв.м. – 20 кв.м.= -2), в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю, т.е. налог исчисляться не будет.

У меня в собственности жилой дом 89 кв. м. Какова величина вычета для уплаты налога на имущество?

Для жилого дома предусмотрен налоговый вычет в размере 50 кв.м.

В соответствии с п.5 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Существуют ли категории граждан, обладающие льготой при уплате налога на имущество? Предоставляется ли льгота для пенсионеров?

В соответствии со ст. 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют 15-ть категорий налогоплательщиков, в том числе и пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

У меня в собственности квартира и гараж. По ранее действовавшему порядку я освобождался от уплаты налогов и на квартиру и на гараж. Будут ли сохранены эти льготы? В соответствии со ст. 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение;

4) хозяйственное строение или сооружение;

5) гараж или машино-место.

В связи с вышеизложенным налоговая льгота в отношении квартиры и гаража будет сохранена.

В 2014 году я приобрел в собственность квартиру в новостройке. Как будет рассчитываться налог на имущество за 2015 год и по-новому?

Налог  на имущество физических лиц за 2015 год  в соответствии с главой 32 НК РФ будет исчисляться  налоговыми органами в 2016 году (по сроку уплаты не позднее 01.10.2016), исходя из инвентаризационной стоимости объектов, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Справочно:  коэффициент-дефлятор в размере  1,147 – установлен Приказом Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год».

В 2015 году налог на имущество физических лиц  будет исчисляться налоговыми органами за 2014 год (по сроку уплаты – не позднее 01.10.2015 годы) по «старому» порядку в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», исходя из инвентаризационной стоимости на основании сведений, поступивших в налоговые органы  от регистрирующих органов  до 01. 01.2013.

Кем устанавливаются ставки для расчета налога на имущество?

В соответствии со статьей 399 гл.32 Налогового Кодекса Российской  Федерации налог на имущество физических лиц  устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.       

Ставка налога на жилые помещения, согласно Налоговому кодексу РФ — 0,1 % от кадастровой стоимости. Может ли она отличаться на местном уровне, в каких пределах?

В соответствии с п.3  статьи 406 гл.32 НК РФ налоговые ставки, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

У меня в собственности квартира 30 кв. м и дом 61 кв. м. Будет ли налог считаться по каждому объекту отдельно или это будет один налог?

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

При этом п. п. 3 и 4 ст. 403 НК РФ определено, что налоговая база в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры, а  жилого дома — 50 кв. м.

Положениями ст. 408 НК РФ определено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании изложенного сумма налога на имущество физических лиц определяется отдельно по квартире исходя из ее кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры и жилого дома из его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома. Общая сумма налога определяется путем сложения сумм налога, исчисленных в отношении каждого объекта.

Налог на имущество: как избежать долгов

Что такое налог на землю и имущество?

Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество (еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).

С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.

С 2015 года налоговая возьмет с вас налог, если вы владеете жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом. Также это распространяется на «единые недвижимые комплексы» и объекты незавершенного строительства (строящиеся квартиры). Сюда же входят любые другие здания, строения, сооружения и помещения, которые оформлены на вас.

Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.

Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.

Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят (отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству (и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.

Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Когда платить?

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.

Проверить налоги можно на nalog.ru, а долги по налогам — на gosuslugi.ru.

Как появляется задолженность?

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.

А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Помните — чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность?

Проверить наличие задолженности, можно всего за 4 простых действия:

1. Зарегистрируйтесь на gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на beta. gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Обратите внимание, что при погашении налоговой задолженности стоит в первую очередь оплатить налог, а потом уже штрафную пеню. Оплачивать нужно именно в таком порядке по тому, что пока оплата задолженности не обработана ФНС России по ней будут начисляться пени. Налоги и пени исчезнут из списка, как только ФНС России обработает платёж. Как правило, это занимает 14 дней.

После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

Госуслуги проще чем кажутся!

Портал государственных и муниципальных услуг Астраханской области: gosuslugi.astrobl.ru

Портал государственных услуг РФ: gosuslugi.ru

Ставки налога на имущество

Ставка налога на имущество зависит от вашего налогового класса. Существует четыре налоговых класса. Ставки налога указаны ниже. Узнайте, как рассчитать ежегодный налог на имущество.

Ставки налога на имущество за 2023 налоговый год

• Класс 1 — 20,309%
    
• Класс 2 — 12,267%
    
• Класс 3 — 12,755%
     
• Класс 4 — 10,646%

Заархивированные ставки налога на имущество с 2000/2001 по 2021/2022

ГОД	КЛАСС 1	КЛАСС 2	КЛАСС 3	КЛАСС 4
21/22	19,963%	12,235%	12,289%	10,755%
20/21	21,045%	12,267%	12,826%	10,694%
19/20	21,167%	12,473%	12,536%	10,537%
18/19	20,919%	12,612%	12,093%	10,514%
17/18	20,385%	12,719%	11,891%	10,514%
16/17	19,991%	12,892%	10,934%	10,574%
15/16	19,554%	12,883%	10,813%	10,656%
14/15	19,157%	12,855%	11,125%	10,684%
13/14	19,191%	13,145%	11,902%	10,323%
13/12	18,569%	13,181%	12,477%	10,288%
12/11	18,205%	13,433%	12,473%	10,152%
11. 10.	17,364%	13,353%	12,631%	10,312%
09/10	17,088%	13,241%	12,743%	10,426%
Среднегодовой Налоговая ставка 08/09	16,196%	12,596%	12,137%	10,241%
09.08 3-й и 4-й кв.	16,787%	13,053%	12,577%	10,612%
09.08 1-й и 2-й кв.	15,605%	12,139%	11,698%	9,870%
08/07	15,434%	11,928%	11,577%	10,059%
07. 06	16,118%	12,737%	12,007%	10,997%
06.05	15,746%	12,396%	12,309%	11,306%
05.04.	15,094%	12,216%	12,553%	11,558%
04.03	14,550%	12,620%	12,418%	11,431%
03.02. 3-й и 4-й кв.	14,160%	12,517%	12,565%	11,580%
03. 02. 1-й и 2-й кв.	11,936%	10,564%	10,607%	9,776%
01/02	11,609%	10,792%	10,541%	9,712%
00/01	11,255%	10,847%	10,540%	9,768%

Архивные ставки налога на имущество с 1981/1982 по 1999/2000

Ставки школьного налога за 1981-2018 налоговый год

Исторически ставки школьного налога использовались для расчета освобождения ветеранов от налога на имущество. Посетите страницу льгот для ветеранов, чтобы узнать о льготах и ​​подать заявку.

Архивные налоговые ставки для школ с 2002/2003 по 2017/2018

Ставка школьного налога
ГОД	КЛАСС 1	КЛАСС 2	КЛАСС 3	КЛАСС 4
17/18	11,869%	7,426		6,143%
16/17	11,536%	7,460%	—	6,124%
15/16	11,506%	7,603%	—	6,294%
14/15	11,581%	7,795%	—	6,485%
13/14	11,277%	7,749%	—	6,092%
13/12	11,457%	8,158%	—	6,374%
12/11	11,596%	8,582%	—	6,493%
11. 10.	10,206%	7,877%	—	6,090%
09/10	9,469%	7,367%	—	5,808%
09.08	9,870%	7,705%	—	6,271%
08/07	10,342%	8,019%	—	6,769%
07.06	9,182%	7,288%	—	6,301%
06. 05	8,693%	6,872%	—	6,276%
05.04.	8,225%	6,687%	—	6,335%
04.03	7,761%	6,764%	—	6,135%
03.02. 3-й и 4-й кв.	7,096%	6,312%	—	5,848%
03.02. 1-й и 2-й кв.	7,096%	6,312%	—	5,848%

Архивные налоговые ставки школ с 1981/1982 по 2001/2002

Загрузка всех данных о собственности г.

Нью-Йорка

Департамент финансов разместил данные обо всех объектах недвижимости г. Нью-Йорка на портале открытых данных г. Нью-Йорка для загрузки. Посетите страницу открытых данных для получения дополнительной информации.

Как местные органы власти рассчитывают налоги на коммерческую недвижимость

Хотите узнать, как ваш город рассчитывает налог на многоквартирный дом или другую коммерческую недвижимость? Ознакомьтесь с основным обзором.

Каждый год местные органы власти по всей стране требуют от владельцев коммерческой недвижимости заполнить и вернуть форму доходов и расходов. Эта форма затем представляется совету оценщиков и используется для определения стоимости рассматриваемого имущества. Но ничто в форме не объясняет вам, владельцу, как оценщики будут использовать предоставленную вами информацию для расчета вашего будущего налога на недвижимость. Вот разбивка наиболее распространенного подхода.

Понимание формы доходов и расходов

Сама форма обычно требует от владельцев коммерческой недвижимости предоставления подробной информации обо всей полученной арендной плате (доходе) и расходах, понесенных в прошлом году.

Предоставление информации о доходах от аренды

В формах доходов и расходов обычно просят владельцев разбить свой доход от аренды на следующие типы категорий:

• квартиры и меблированные комнаты
• коммерческие и промышленные и
• отель, мотель, гостиница и пансионаты.

В форме доходов и расходов, скорее всего, вас также попросят предоставить информацию о покупке недвижимости и о том, произошли ли какие-либо дополнительные изменения с момента покупки, такие как капитальный ремонт (включая пристройку здания или новое строение) или снос структуру, существовавшую ранее.

Местные органы власти используют эту информацию для расчета того, была ли дополнительная (или меньшая) стоимость имущества неучтенной в прошлых оценках. В результате ваша налоговая оценка может измениться.

Предоставление информации об операционных расходах

Невозможно переоценить, насколько важно, чтобы владельцы коммерческой недвижимости указывали все без исключения расходы, связанные с эксплуатацией их собственности. Форма должна указывать владельцам расходы на обеспечение; но независимо от того, указаны они в списке или нет, владельцы должны включать следующие расходы:

• плата за управление
• Вознаграждение сторонних агентов, включая комиссионные, выплачиваемые брокерам по операциям с недвижимостью
• судебные издержки, включая расходы на регистрацию ООО
• плата за рекламу
• начисление заработной платы и налог на заработную плату
• страхование
• Коммунальные услуги, включая электричество, отопление, воду, кабельное телевидение и телефон
• расходные материалы
• очистка и декорирование
• ремонт и техническое обслуживание
• вынос мусора
• уборка снега и
• резервов на замену, которые представляют собой денежные средства, отложенные для подготовки к будущим затратам.

Если вы занижаете свою прибыль, вы рискуете получить более высокую оценку, что приведет к более высоким налогам на недвижимость. Города и поселки, естественно, хотят получить как можно больше налоговых поступлений, но они также хотят, чтобы ваша собственность положительно отражалась на городе. Слишком высокие налоги ложатся ненужным бременем на владельцев коммерческой недвижимости и препятствуют их способности должным образом содержать и улучшать недвижимость.

Следуйте одному простому правилу при перечислении своих расходов: перечисляйте все! Пусть оценщики решат, что стоимость не имеет значения, если они того пожелают.

Доходный подход к расчету налогов на имущество

Когда местные налоговые инспекторы получают отчет о доходах и расходах владельца имущества, они часто используют соответствующую «предельную ставку» для определения первоначальной стоимости имущества. См. Оценка ставки капитализации: стоит ли инвестировать в жилую недвижимость? для получения дополнительной информации по этому вопросу.

Например, предположим, что ваша собственность представляет собой офисное здание «класса А» в районе, где ставка капитализации в размере 8 % является подходящим инструментом оценки для этого типа коммерческой недвижимости. Если ваш чистый доход в прошлом году составил 100 000 долларов США, то оценочная стоимость вашего имущества с использованием рыночной ставки капитализации, равной 8%, рассчитывается следующим образом:

100 000 долларов США/0,08 (ставка капитализации) = 1 250 000 долларов США Вероятная задолженность

Теперь давайте возьмем цифру оценочной стоимости, чтобы определить ваши ожидаемые местные налоги на вашу коммерческую недвижимость в предстоящем году.

Если, например, в городе, в котором находится ваша собственность, установлена ​​налоговая ставка в размере 12 долларов США на каждую 1000 долларов оценочной стоимости, налоги, которые вы могли бы заплатить, будут определяться следующим образом:

1 250 000 долларов США/1 000 долларов США = 1 250 долларов США = $15 000 в виде ожидаемых налогов

Загрузка максимальной ставки

Приведенный выше пример предназначен для того, чтобы дать вам быстрый, «обратный конверт», метод для понимания того, как определяются ваши налоги на коммерческую недвижимость. Оценщики, скорее всего, подойдут к оценке немного сложнее, убрав налоги, которые вы в настоящее время платите, из вашего чистого дохода, а затем скорректировав предельную ставку для переоценки имущества.

Придерживаясь приведенного выше примера, предположим, что в прошлом году вы заплатили налоги в размере 12 000 долларов. Оценщики добавят 12 000 долларов обратно к вашей чистой прибыли в 100 000 долларов. Теперь предположим, что оценочная стоимость вашей собственности в прошлом году составила 1 миллион долларов.

Вот как получить дополнительную налоговую ставку, которая будет добавлена ​​к 8% максимальной ставке для правильной оценки имущества:

12 000 долл. США / 1 000 000 долл. США = 0,012 налоговой ставки ваша скорректированная максимальная ставка)

Используя новую скорректированную ставку капитализации в размере 0,092 (или 9,2%) и скорректированную чистую прибыль в размере 112 000 долларов (удалив первоначальные 12 000 долларов из нашей чистой прибыли), мы получим следующую оценочную стоимость:

112 000 долларов / 0,092 = $1 217 391,30

$1 217 391,30 / $1 000 = $1 217

$1 217 x $12 = $14 604 ожидаемых налогов

Что все это значит для владельцев коммерческой недвижимости

Знание того, как местные органы власти могут лучше прогнозировать стоимость вашей недвижимости в будущем производительность.