Квартальный отчет для ип в налоговую: Отчетность ИП в 2022 году: сроки сдачи

Отчеты ИП по итогам 2022 года. Что сдавать?

Разберем, какие отчеты, в какие сроки и куда должен предоставить ИП по результатам 2022 года.

Состав отчетности ИП

Состав отчетности предпринимателя зависит от его системы налогообложения. При наличии у ИП сотрудников количество отчетов увеличится.

У предпринимателей нет обязанности вести бухгалтерский учет, в отличие от организаций. Поэтому и бухгалтерская отчетность для ИП не предусмотрена.

ИП должны вести налоговый учет. В качестве основного регистра используют книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Предприниматели на ОСНО и ЕСХН должны заверить распечатанную КУДиР в налоговой не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации. Предпринимателям на УСН и ПСН книгу заверять не нужно.

Электронный КУДиР — книга учета доходов и расходов. Автоматическое формирование книги на основе данных ОФД и банковских выписок.

Сроки сдачи отчетности

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, то отчитаться нужно в первый рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК).

В зависимости от налогового режима ИП сдают в ИФНС следующие отчеты:

* если ИП не получил освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК.

** если в четвертом квартале ИП выступил налоговым агентом или выставил счет-фактуру с НДС по просьбе контрагента.

*** если ИП в четвертом квартале импортировал товар из стран ЕАЭС.

Сервис «Платформа Госотчет» обеспечит создание и отправку отчетов в любом месте через удобный web-интерфейс.

Отчетность ИП с работниками

Произойдут глобальные изменения в порядке предоставления отчетности по сотрудникам (закон от 14.07.2022 № 273-ФЗ).

С 1 января 2023 года в результате объединения двух структур — ПФР и ФСС — начнет работу единый Социальный фонд (СФР). В связи с образованием нового ведомства появился единый отчет ЕФС-1, который заменит:

  • СЗВ-ТД;
  • СЗВ-СТАЖ;
  • ДСВ-3;
  • 4-ФСС.

Форма ЕФС-1 утверждена постановлением правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.

Новый ЕФС-1 включает разные сведения, у которых сроки сдачи отличаются. В связи с этим у каждого раздела отчета предусмотрены свои сроки, в которые нужно отчитаться в СФР.

ЕФС-1 в части Сведений о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) необходимо подать не позднее следующего дня после издания приказа о приеме или увольнении сотрудника. По прочим кадровым мероприятиям нужно отчитываться не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения о стаже (Подраздел 1.2 и 2 Раздела 1) — нужно будет сдавать ежегодно, в срок — 25 января следующего за отчетным годом.

По сведениям о дополнительных взносах на накопительную пенсию необходимо отчитываться ежеквартально. Крайний срок — 25 число месяца следующего за отчетным кварталом.

Взамен СЗВ-М с начала 2023 года необходимо будет сдавать новый отчет в ФНС — персонифицированные сведения о физлицах.

Но по итогам 2022 года ИП должен отчитаться за сотрудников в СФР по актуальным в 2022 году формам и срокам:

Расчет по страховым взносам (РСВ) с 2023 будет сдаваться по новой форме.

Но по итогам 2022 года ИП нужно будет отчитаться в ФНС по старой форме РСВ, но по новым срокам — не позднее 25 января 2023 года.

Расчет 6-НДФЛ предприниматель должен сдать в ИФНС не позднее 27 февраля 2023 года.

Если ИП не вел деятельность в 2022 году, то он должен подать отчеты в установленные сроки:

  • РСВ и 6-НДФЛ нужно подать, если сотрудников уволили не с начала года и производились выплаты;
  • форму СЗВ-М — только если есть сотрудники;
  • СЗВ-СТАЖ — если ИП уволил персонал в 2022 году;
  • нулевую форму 4-ФСС — пока ИП не снялся с учета в качестве работодателя.

Нулевая отчетность ИП по итогам 2022 года

Если предприниматель не получал доходы в течение 2022 года, то нужно предоставить в ФНС нулевые декларации: 3-НДФЛ (ОСНО), по УСН, по ЕСХН, по НДС (на ОСНО и ЕСХН).

Если у ИП на УСН в 2022 году не было движений по счетам, то он может подать Единую упрощенную декларацию (ЕУД) вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

Также предприниматель на ОСНО может сдать ЕУД взамен декларации по НДС. Но по НДФЛ придется подать нулевую декларацию отдельно, вместо нее ЕУД применять нельзя (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

Куда и какие отчеты нужно сдавать

Куда и какие отчеты нужно сдавать | СБИС Помощь
УчебникЖурналКуда и какие отчеты нужно сдавать

Состав отчетности в контролирующие органы зависит от режима налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН.

  • Когда надо сдавать первую отчетность?

В таблицах перечислены отчеты, которые сдают все плательщики, использующие эти системы налогообложения. Список может быть расширен за счет региональных форм, отчетов, сдаваемых при определенном виде деятельности, статистических форм. Полный список отчетов, реализованных в СБИС, представлен на нашем сайте. Какие из необязательных форм должна сдавать ваша организация/ИП, лучше уточнить в контролирующем органе.

Налоговая инспекция

Название отчета

Кто сдает

Периодичность

Сроки сдачи

В электронном виде

НД по налогу на добавленную стоимостьЮЛ/ИП на ОСНОКвартальная25 апреля, июля, октября, январяОбязательно для всех
6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)ЮЛ/ИП с наемными сотрудниками30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 марта (за год)Обязательно, если более 10 сотрудников
НД по налогу на прибыль организацийЮЛ на ОСНОКвартальная (редко месячная)28 апреля, июля, октября, марта (за год)Обязательно, если более 100 сотрудников
НД по налогу на имущество организацийЮЛ на ОСНО с основными средствамиГодовая30 марта
НД по УСНЮЛ/ИП на УСНЮЛ — 31 марта
ИП — 30 апреля
3-НДФЛИП на ОСНО30 апреля
Бухгалтерская (финансовая) отчетностьЮЛ — все31 мартаОбязательно для всех
Расчет страховых взносовЮЛ/ИП с наемными сотрудниками и КФХКвартальная (для КФХ годовая)30 апреля, июля, октября, январяОбязательно, если более 10 сотрудников
  • Часть 2 НК РФ
  • Приказ ФНС ММВ-7-6/398@ от 31. 07.2014
  • Приказ ФНС ММВ-7-6/535@ от 09.11.2010

Пенсионный фонд

Название отчета

Кто сдает

Периодичность

Сроки сдачи

В электронном виде

Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)ЮЛ — все
ИП с наемными сотрудниками
Месячная15 числа следующего месяцаОбязательно, если более 10 сотрудников
Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ)ЮЛ — все
ИП с наемными сотрудниками
Годовая1 мартаОбязательно, если более 10 сотрудников
Сведения о трудовой деятельности сотрудников (СЗВ-ТД)ЮЛ — все
ИП с наемными сотрудниками
Месячнаяв течение 1 рабочего дня — при приеме или увольнении сотрудника;
15 числа следующего месяца — если есть прочие кадровые изменения
Обязательно, если более 10 сотрудников
  • Ст. 3 ФЗ-474 от 30.12.2021

Фонд социального страхования

Название отчета

Кто сдает

Периодичность

Сроки сдачи

В электронном виде

4-ФСС

ЮЛ — все
ИП с наемными сотрудниками

Квартальная25 апреля, июля, октября, январяОбязательно, если более 10 сотрудников
Подтверждение основного вида экономической деятельностиЮЛ — всеГодовая15 апреляОбязательно для всех
  • Приказ Минздравсоцразвития России №55 от 31.01.2006
  • Ст. 3 ФЗ № 474 от 30.12.2021

Росстат

Название отчета

Кто сдает

Периодичность

Сроки сдачи

В электронном виде

Сведения о производстве и отгрузке (П-1)ЮЛ, если более 15 сотрудников и не является малым предприятиемМесячная4 числа следующего месяцаОбязательно для всех
Сведения о финансовом состоянии (П-3)28 числа следующего месяца
Сведения о численности и заработной плате (П-4)ЮЛ, если не является малым предприятиемМесячная (более 15 сотр. ), Квартальная (менее 15 сотр.)15 числа следующего месяца
Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (ПМ)ЮЛ у которых 15-100 сотрудников или выручка в год от 120 до 800 млн.Квартальная29 апреля, июля, октября, января.
Основные сведения о деятельности организации (1-Предприятие)ЮЛ, если более 100 сотрудников или выручка более 800 млн.Годовая1 апреля
  • Федеральный закон № 500 от 30.12.2020

Росалкогольрегулирование (ФСРАР)

Название отчета

Кто сдает

Периодичность

Сроки сдачи

В электронном виде

№1-6, 9 и 10 — производство и оптовый оборот алкоголя

ЮЛ, производящие/продающие оптом алкогольКвартальная20 апреля, июля, октября, январяОбязательно для всех
№7 — розничная продажа алкоголя (кроме пива)ЮЛ, продающие алкоголь (кроме пива) в розницу
№8 — розничная продажа пиваЮЛ и ИП, продающие пиво в розницу
  • Приказ Росалкогольрегулирования от 17. 12.2020 №396

Росприроднадзор

Название отчета

Кто сдает

Периодичность

Сроки сдачи

В электронном виде

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую средуЮЛ и ИП, сами вывозящие мусор на свалку, сбрасывающие отходы в воду или имеющие производства с выбросамиГодовая10 мартаНе обязательно
2-ТП (отходы)1 февраля
  • Федеральный закон №7-ФЗ от 10.01.2002
  • Приказ Росприроднадзора №872 от 31.12.2014

Отчетность

Сроки сдачи

Календарь

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Требования к бизнес-отчетности и другие оценки

В соответствии с законодательством штата Мэриленд, любая емкость с пивом вместимостью не менее четырех галлонов должна иметь регистрационную форму пивного бочонка, прикрепленную к бочонку во время покупки у розничного дилера.

Каждый розничный торговец, занимающийся продажей пивных кегов на вынос, должен предпринять следующие шаги:

  1. Получить регистрационные буклеты на пивные кеги, заполнив форму заказа буклета и отправив ее в Отдел лицензирования и регистрации Бюро по обеспечению соблюдения требований .
  2. Требовать идентификацию, чтобы убедиться, что покупателю не менее 21 года.
  3. Заполните часть A регистрационной формы и попросите покупателя заполнить и подписать часть B.
  4. Прикрепите заполненную регистрационную наклейку к бочонку во время покупки.
  5. Снимите регистрационную наклейку с бочонка после его возврата покупателем и до того, как бочонок будет возвращен оптовому продавцу пива.

Розничные продавцы должны хранить заполненную регистрационную книжку кеги в помещении лицензии не менее 30 дней. В соответствии с законом розничные продавцы также имеют право, но не обязаны взимать с покупателя плату для покрытия административных и технологических расходов.

Количество будет ограничено шестимесячным запасом в зависимости от размера продавца, потребностей и прошлых заказов. Бланки заказов также предоставляются местным советам по алкогольным напиткам и могут быть получены от участвующих оптовых торговцев пивом, которые согласились оказать помощь в предоставлении первоначальной формы заказа.

Для получения дополнительной информации о регистрации пивных бочонков обращайтесь в Отдел лицензирования и регистрации по телефону 410-260-7314 из Центральной Мэриленда или 1-888-784-0145 из любого другого места в Мэриленде. См. также Алкогольный бюллетень AB-2, выпущенный в 1994 году.

Вопросы о соблюдении закона о регистрации пивных бочонков следует направлять в совет уполномоченных по лицензированию в каждой соответствующей юрисдикции.

Существующие счета

У вас есть два варианта подачи отчета об удержании подоходного налога вашим работодателем: вы можете подать в электронном виде или вы можете подать с использованием предварительно распечатанных купонов в книге купонов, которую мы вам отправляем, которая содержит декларацию вашего работодателя об удержанном подоходном налоге. (Форма MW506). Если вы используете предварительно распечатанные купоны MW506 для подачи, пожалуйста, верните свои отчеты в конверте с окошком, который мы вам отправим. Убедитесь, что наш почтовый адрес виден в окне.

Вы должны подавать отчеты об удержании налогов в соответствии с графиком, установленным для вашего бизнеса нашими категориями подачи. Если у вас есть новая учетная запись, вы должны подавать ежеквартальные отчеты. В конце года ваша учетная запись будет проверена, чтобы определить, нужно ли изменить ваши требования к подаче документов.

Если обстоятельства не позволяют вам использовать книгу купонов, и вы решили не подавать декларацию в электронном виде, вы можете подать налоговую декларацию письмом. В письме укажите следующую информацию:

  • Центральный регистрационный номер Мэриленда (CRN).
  • Федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN).
  • Название компании, адрес и номер телефона.
  • Сумма удержанного подоходного налога.
  • Даты, на которые распространяется возврат.

Налог не подлежит уплате

Если вы не должны платить налог, вам все равно необходимо подать декларацию. В этом случае вы можете подать нулевой отчет, используя нашу службу телефайлов по телефону 410-260-7225.

Для получения дополнительной информации см. ссылки ниже.

Сроки подачи отчетов об удержании подоходного налога различаются для работодателей, подающих ежемесячные, ежеквартальные, ускоренные и годовые отчеты. Если срок выпадает на субботу, воскресенье или государственный праздник, отчет должен быть представлен на следующий рабочий день.

Ежемесячные отчеты

Ежемесячные отчеты об удержании подоходного налога подаются 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был удержан подоходный налог.

Если от вас требуется подавать ежемесячные отчеты об удержании налогов, вы должны продолжать подавать отчеты до тех пор, пока не направите письменное уведомление контролеру штата Мэриленд о том, что у вас больше нет сотрудников или что вы больше не обязаны подавать налоговую декларацию.

Квартальные отчеты

Квартальные декларации по удержанному подоходному налогу должны быть поданы 15-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором был удержан подоходный налог.

Если вы обязаны подавать отчеты ежеквартально, вы должны продолжать подавать отчеты до тех пор, пока вы не направите письменное уведомление контролеру штата Мэриленд о том, что у вас больше нет сотрудников или что вы больше не обязаны подавать декларацию.

Ускоренные отчеты

Работодатели, подающие ускоренные отчеты об удержании налога, должны подать их в течение трех рабочих дней после начисления заработной платы (даты выплаты).

Категория ускоренной подачи применяется к работодателям, которые удержали 15 000 долларов США или более за предыдущий календарный год и в настоящее время накопили в любом платежном периоде 700 долларов США или более в виде удерживаемого налога.

Годовые отчеты

Работодатели, подающие годовые отчеты, должны подавать их не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был удержан подоходный налог.

Налог не подлежит уплате

Если вы не должны платить налог, вам все равно необходимо подать налоговую декларацию. В этом случае вы можете подать нулевой отчет в электронном виде, используя нашу службу bFile, или по телефону, позвонив по номеру 410-260-7225.

Период Срок сдачи
январь
февраль

марта
15 февраля
15 марта
15 апреля
  1 квартал   15 апреля
апрель
май

июня
15 мая
15 июня
15 июля
  2-й квартал   15 июля
июль
август

сентября
15 августа
15 сентября
15 октября
  3-й квартал   15 октября
октябрь
ноябрь

декабря
15 ноября
15 декабря

15 января
  4 квартал   15 января

Как правило, все новые счета размещаются с ежеквартальной периодичностью. Однако при заполнении нашей заявки на центральную регистрацию в электронном виде вы можете выбрать ежеквартальную или ежемесячную периодичность подачи. Все учетные записи проверяются один раз в год, чтобы определить, нужно ли изменить категорию регистрации.

Предприятия должны подавать отчеты об удержании налога в соответствии со следующими категориями:

  • Ускоренный: Работодатели, которые должны были удержать 15 000 долларов или более за предыдущий календарный год, а также накопили 700 долларов удержанного налога за любой период выплаты.
  • Ежеквартально: Работодатели с удержанием менее 700 долларов в квартал.
  • Ежемесячно: Работодателей, у которых удерживается более 700 долларов в любом квартале.
  • Сезонно: Работодатели, работающие только в определенные месяцы. Работодатели должны получить предварительное разрешение на сезонную подачу документов.
  • Ежегодно: Работодатели, удерживающие менее 250 долларов США за календарный год, обязаны перечислять удержанный налог ежегодно.

Декларация автоперевозчика

Автоперевозчики, зарегистрированные в Мэриленде в соответствии с Международным соглашением о налоге на топливо (IFTA), должны подавать ежеквартальные отчеты IFTA о налоге на использование топлива в следующие сроки, указанные в этой таблице:

Отчетный период IFTA

Срок сдачи

1-й квартал
1 января – 31 марта

30 апреля

2-й квартал
1 апреля – 30 июня

31 июля

3-й квартал
1 июля – 30 сентября

31 октября

4 квартал
1 октября – 31 декабря

31 января

Ежеквартальные отчеты IFTA следует отправлять по почте:

Контролер Мэриленда
IFTA
P. O. Box 2171.
Аннаполис, Мэриленд. 21404-2171

Отчеты по моторному топливу

Дилеры, дистрибьюторы, продавцы специального топлива, потребители специального топлива и продавцы турбинного топлива должны подавать отчет за каждый месяц, в котором они продают или используют моторное топливо в штате Мэриленд.
Для месяцев, когда нет активности, должен быть подан отчет с указанием «Нет активности». Обратите внимание, что шесть или более месяцев подряд «Нет активности» могут быть основанием для аннулирования лицензии. Этот отчет должен быть подан не позднее последнего дня следующего месяца. Если отчет отправляется по почте, он должен быть отправлен не позднее чем за два дня до последнего дня месяца.

Ежемесячные отчеты по моторному топливу следует направлять по почте:

Контролер Мэриленда
Отдел управления доходами
P.O. Box 2191
Аннаполис, Мэриленд 21404-2191

 

С 1 октября 2018 года Управление контролера передало полномочия по принятию правил, касающихся фэнтези-конкурсов, Государственной комиссии по контролю за лотереями и азартными играми. Эта передача полномочий осуществляется в соответствии с главой 853 законов 2018 года (законопроект Сената 900, «Игры — фэнтезийные соревнования — регулирование и запрет на использование электронных устройств»), принятые в соответствии со статьей II, разделом 17 (c) Конституции штата Мэриленд. Если у вас есть вопросы, касающиеся регистрации, свяжитесь с Джеймсом Батлером по телефону 410-230-8781 или по электронной почте [email protected].

Контролер казначейства

Онлайн-соревнования по фэнтези-спорту

Положения о соревнованиях по фэнтези-спорту

Обязательное уведомление

 

В соответствии с Разделом 03, Подзаголовком 11, Главой 01, Положением 11, требуется, чтобы оператор, намеревающийся предлагать онлайн-соревнования по фэнтези-спорту в штате Мэриленд после 1 января 2017 года, должен был предоставить следующую информацию на бланке компании, уведомляющем контролеру, что оператор имеет право вести бизнес в штате Мэриленд.

Уведомление Агентства должно включать:

 

(1) Название и основной служебный адрес оператора фэнтези-спорта; если это корпорация, государство регистрации, а также полное имя и адрес каждого должностного лица, директора, доверенного лица и основного наемного исполнительного сотрудника; если иностранная корпорация, свидетельство квалификации для ведения бизнеса в государстве; если партнерство или совместное предприятие, имя и адрес каждого должностного лица;

(2) Имя и служебный адрес постоянного агента оператора фэнтези-спорта в Штате; и

(3) Место и дата юридического учреждения оператора фэнтези-спорта и форма его организации.

 

Информация, предоставленная оператором фэнтези-спорта, должна быть доступна для всеобщего ознакомления. В случае если информация, предоставленная оператором фэнтези-спорта, перестает быть точной из-за изменения обстоятельств, оператор фэнтези-спорта должен предоставить агентству исправленную информацию в течение 10 рабочих дней.

 

Пожалуйста, отправьте запрошенную информацию по адресу:

 

Anne Klase

Офис контролера

80 Calvert Street

P.O. Box 466

Аннаполис, Мэриленд 21404-0466

 

Ознакомьтесь с правилами здесь.

Если у вас есть какие-либо дополнительные вопросы или опасения, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к Анне Клас по телефону 410-260-4055 или электронной почте [email protected].

 

Финансовые проверки, представленные в соответствии с требованием отчетности за 2017 год, должны быть представлены в Управление финансового контролера до  31 декабря 2017 года.

В 2009 году Генеральная ассамблея Мэриленда приняла законопроект Сената 277 (глава 500, законы 2009 года)