Кто сдает 3 ндфл: 3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

Кто должен подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ о доходах?

08 января 2022

08.01

4 минуты

4 мин.

1 889

63

1

В данной статье мы разберем, кто должен подавать декларацию о доходах, заполнять ее и отчитываться перед государством. А также рассмотрим, в каких случаях нужно подавать и заполнять налоговую декларацию.

Статьи

Содержание статьи

Что из себя представляет налоговая декларация 3-НДФЛ

Кто должен заполнять и подавать декларацию

Когда вы обязаны подать отчетность

Срок подачи декларации

Как подавать 3-НДФЛ для вычета

Частые вопросы

Заключение эксперта

Что из себя представляет налоговая декларация 3-НДФЛ

Это специальный документ, который предоставляется в ИФНС по месту прописки (постоянной регистрации), чтобы отчитаться о полученных доходах.

Каждый гражданин РФ обязан уплачивать подоходный налог (НДФЛ) со своих доходов. Ставка налога зависит от статуса физлица (резидент или нет), вида и суммы дохода. Основная ставка для резидентов, то есть физлиц, проживающих на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд, — 13%.

Налогом облагается практически весь полученный вами доход — будь то официальная зарплата (в этом случае работодатель (налоговый агент) сам удерживает с вашей зарплаты и перечисляет в бюджет налог в размере 13%) или иные доходы.

Если вы не работаете, то платить налог вы должны с дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду, от продажи имущества и получения его в дар, от оказания различных услуг и т.д.

Прежде чем заплатить налог, вы должны «сообщить» в налоговую инспекцию, что вы получали доход, т.е. вы должны заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Также у декларации есть еще одно важное предназначение – ее нужно подавать и заполнять, когда вы оформляете налоговый вычет. В Налоговом кодексе прописаны 5 видов налоговых вычетов, но самые популярные из них указаны в статьях 218-220 НК РФ.

Важно! Подавать декларацию для того, чтобы отчитаться о доходах и заплатить налоги, вас обязывает Налоговый кодекс. А подача 3-НДФЛ для получения вычета — это ваше право, которое вы можете либо использовать, либо нет.

Кто должен заполнять и подавать декларацию

Заполнять и подавать декларацию должны все физические лица, получающие доход, по которому нужно отчитаться и заплатить налог, а также индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

3-НДФЛ можно подать несколькими способами:

Когда вы обязаны подать отчетность

Приведем несколько примеров, когда вы обязаны подать 3-НДФЛ:

• если вы продали имущество
• если вы сдавали имущество в аренду, например, квартиру, гараж, дачу и пр.
• если вы выиграли в лотерею (при этом организатор лотереи, как налоговый агент, не удержал с вас налог)
• если вы торгуете ценными бумагами (без посредника — брокера)
• если вам подарили подарок (не близкие родственники и не члены семьи)
• если вы получили деньги от источников за пределами Российской Федерации

Пример

Иванов продал квартиру, которую купил два года назад. С суммы продажи он должен заплатить 13%, то есть ему нужно заполнять и подавать декларацию, в которой он укажет эти данные.

Петров официально работает и сдает квартиру. С официальной зарплаты работодатель сам удерживает НДФЛ, а вот за доход от сдачи квартиры Петров должен отчитаться самостоятельно, а значит, ему нужно заполнять и подавать 3-НДФЛ, чтобы задекларировать свои доходы.

Срок подачи декларации

В том случае, если вы исполняете свою обязанность по сдаче налоговой декларации, то есть отчитываетесь за полученный в прошлом году доход, то срок подачи 3-НДФЛ строго регламентирован — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Пример

Сергей в 2021 году продал свой автомобиль, с полученных от покупателя денег он должен заплатить 13% в бюджет государства. Значит, до 30 апреля 2022 года Сергей должен заполнить и подать в ИФНС по месту своей постоянной регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ.

Заплатить рассчитанный налог нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором был доход. То есть из примера выше, Сергей, сдаст отчетность до 30 апреля 2022 года, а заплатит налог до 15 июля 2022 г.

Важно! За нарушение сроков подачи отчетности вас могут оштрафовать минимум на 1000 руб (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но этот штраф может быть и больше — до 5% от суммы налога к уплате. То есть чем больше задолжали, тем больше придется заплатить. Помимо уплаты штрафа, вам нужно будет заплатить и сам налог, исчисленный по декларации. Эта обязанность с вас не снимается.

Как подавать 3-НДФЛ для вычета

Как мы уже сказали выше, при оформлении налогового вычета вам также надо будет подать декларацию. Если отчитываться за полученный доход — это ваша прямая обязанность, установленная законодательством, то оформление налогового вычета — это ваше право, которое вы можете использовать, либо нет.

При оформлении налогового вычета через ИФНС среди прочих обязательных документов вам понадобятся непосредственно сама заполненная декларация 3-НДФЛ и справка о годовом доходе (привычная форма 2-НДФЛ).

В 3-НДФЛ и справке о доходах как раз подтверждается сумма уплаченного налога, на основании которой вам будет рассчитан возврат.

Напомним, что вернуть, благодаря вычету, вы можете не больше той суммы, что вы заплатили в виде подоходного налога.

Заявить к возврату вы можете налог, уплаченный за 3 последних года. В этом случае вам придется заполнять и подавать 3-НДФЛ за каждый год по своей форме (которая действовала в том году). Чтобы на проверке не возникло вопросов и вы получили возврат в максимальной сумме, доверьте заполнение деклараций нашим экспертам. Они в кратчайшие сроки составят за вас отчетность, проверят ваши документы и отправят 3-НДФЛ в инспекцию.

Частые вопросы

Кто сдает 3-НДФЛ и кому нужно заполнять?

+

Обязанность по заполнению и сдаче декларации лежит на всех физических лицах, которые получали налогооблагаемый доход, и за которых не отчитываются налоговые агенты.

Кто не подает 3-НДФЛ?

+

Вам не нужно отчитываться и подавать декларацию, если, кроме официальной зарплаты, у вас больше нет никакого другого облагаемого налогом дохода. Также есть несколько случаев, когда при продаже имущества вы освобождаетесь от сдачи отчетности, но об этом мы говорили в других наших статьях.

Когда сдавать отчетность в 2022 году?

+

Если отчитываетесь о полученном доходе, то срок подачи 3-НДФЛ имеет свои сроки — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили деньги (п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2022 году из-за выходного дня (30 апреля) и трех праздничных дней на «первомай» срок подачи сдвигается на 4 мая.

Заключение эксперта

В качестве итога, напомним, кто должен сдавать отчетность. Заполнять и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ должен каждый человек, которому нужно отчитаться о своих доходах. Ведь неуплата налогов влечет за собой ответственность – начисление пеней и штрафов. Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Вера Клочко

Ведущий специалист по налогообложению

стаж:
3 года

консультаций:
5100

Проводит правовой анализ документов, составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, отслеживает ход камеральной проверки. Оказывает помощь в получении вычета, составлении обращений в ИФНС, консультирует клиентов по вопросам налогообложения доходов физлиц

Поделиться:

154

как посчитать налог, подать декларацию 3-НДФЛ по брокерскому счету и когда оплатить

Чаще всего брокер сам списывает налог на доход с инвестиций, когда вы выводите со счета деньги либо по итогам календарного года. Но в некоторых случаях брокер не может этого сделать, поэтому вам придется рассчитать и уплатить налог самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ.

Вы получили дивиденды от иностранной компании — они поступают на брокерский счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания. Если этот налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в ФНС России.

Доход с разницы курсов валют — если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%.

Здесь есть важный нюанс: второй случай касается и ситуаций, когда вы продали иностранные акции, получили за них валюту на свой брокерский счет, а потом конвертировали ее в рубли и вывели со счета. При этом возникает две отдельные налоговые базы: первая — с продажи акций, этот налог брокер удержит автоматически; вторая — с конвертации валюты в рубли, такой налог вам придется рассчитать и заплатить самостоятельно. В Тинькофф-журнале есть подробная статья обо всех нюансах налогов с инвестиций.

Доход по операциям с драгоценными металлами — этот вид дохода также нужно декларировать самостоятельно, а после — заплатить 13% НДФЛ.

На вашем брокерском счете недостаточно денег для уплаты налога — если в январе года, следующего за отчетным, у вас на счете будет недостаточно средств, чтобы брокер автоматически списал налог с дохода от инвестиций, мы свяжемся с вами и попросим внести необходимую сумму.

Но если вы решите не пополнять счет, то должны будете самостоятельно заплатить налог до 1 декабря этого года. В этом случае подавать налоговую декларацию не нужно: мы сами сообщим всю необходимую информацию в ФНС. Вам останется только заплатить налог в личном кабинете налогоплательщика или через удобный сервис от Тинькофф. Заплатить налоги в Тинькофф 

В остальных случаях вам нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок сдачи сдвигается на первый рабочий день. Например, в 2022 году декларацию нужно сдать до 4 мая 2022 года. Сам налог нужно уплатить до 15 июля. Что такое 3-НДФЛ и зачем ее подавать

Декларация 3-НДФЛ — это единый отчетный документ для налоговой службы, который заполняют физические лица в Российской Федерации. Ее подают, чтобы рассчитать и уплатить налог с доходов, полученных за прошедший календарный год, если этот налог не удержал ваш налоговый агент — работодатель, брокер или другое юридическое лицо. Если хотите зачесть убытки прошлых лет по брокерскому счету, их тоже нужно указать в декларации. Как можно зачесть убытки от инвестиций

Подать декларацию можно тремя способами.

На сайте ФНС — для этого авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика и сформируйте сертификат электронной подписи. Обычно это занимает от 5 минут до часа, в редких случаях дольше.

Когда электронная подпись будет готова, заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика — по нашей инструкции.

В программе «Декларация» — для этого скачайте специальную программу «Декларация» с сайта налоговой.

Если выберете этот способ, помните, что программа работает только на Windows, а итоговый документ все равно придется загрузить в личном кабинете на сайте ФНС или распечатать и подать в инспекцию при личном визите, через третье лицо по доверенности или отправить Почтой России.

Лично в инспекции — для этого возьмите с собой нужные документы для заполнения декларации, а затем обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства. Вы сможете заполнить декларацию 3-НДФЛ на компьютере налоговой или подать распечатанную декларацию, которую вы заполнили в программе «Декларация» или в личном кабинете налогоплательщика. Найти свою инспекцию

Помните, что кроме дохода от инвестиций у российского брокера при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно указать и другие доходы, по которым нет налогового агента. Например, такими доходами могут быть:

• доход у иностранного брокера от сделок с ценными бумагами, а также от выплаты купонов и дивидендов;
• выплата процентов по депозиту в иностранном банке;
• сдача недвижимости в аренду.

Итоговая сумма налога может складываться из нескольких частей.

Сумма в налоговом отчете — если в январе года, следующего за отчетным, на вашем брокерском счете оказалось недостаточно денег для уплаты налога, брокер не сможет списать его автоматически.

В этом случае вам придется заплатить налог самостоятельно. Итоговую сумму налога с вашего положительного финансового результата (это доход от инвестиций минус убытки и комиссии за сделки) за каждый год можно посмотреть в налоговом отчете. Как получить налоговый отчет

НДФЛ с дивидендов от иностранных компаний — для примера возьмем дивиденды по бумагам TCS Group (это головная компания банка Тинькофф). Они поступят на ваш счет в полном размере, так как на Кипре, где зарегистрирована компания, налог на доходы с дивидендов — 0%. Поэтому в России нужно заплатить НДФЛ с дивидендов в полном размере — 13%. Считать будем так:

1. Переведем сумму дохода в рубли по курсу Центробанка России на дату зачисления средств на ваш брокерский счет. Официальные курсы Центробанка на нужную дату
2. Подсчитаем 13% от суммы дохода и округлим до целого рубля.
3. Так мы поймем сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет России.

Помните, что если вы подписали форму W-8BEN, то дивиденды по акциям и купоны по обигациям американских компаний придут на счет уже за вычетом 10%, уплаченных в пользу США. Подробнее про форму W-8BEN

Еще 3% от первоначального размера дивидендов и купонов — то есть до вычета 10% в пользу США — вам нужно самостоятельно доплатить в бюджет России. Первоначальный размер дивидендов и купонов можно узнать в справке о доходах, полученных от источников за пределами РФ. Как заказать такую справку у брокера

НДФЛ с курсовой разницы валют — если вы купили валюту на бирже и потом продали ее по более высокому курсу, с полученного дохода нужно самостоятельно заплатить 13% в виде налога.

Расчеты выглядят так:

Налог на доход от курсовой разницы = (Сумма за продажу − Комиссия за продажу − Сумма за покупку − Комиссия за покупку) × 13%

Например, вы купили 100 $ по курсу 50 ₽ — то есть на 5000 ₽, комиссия составила 15 ₽. Потом на эти деньги вы приобрели акцию американской компании. Для простоты примера предположим, что через какое-то время вы решили продать эту акцию по той же цене, а вырученные доллары перевести в рубли.

Продавать доллары вы будете по текущему курсу — например, по 60 ₽ за доллар. В итоге на вашем счете окажется уже 6000 ₽, комиссия за сделку составит 18 ₽.

Тогда налог на доход от курсовой разницы будет рассчитываться так: (6000 − 18 − 5000 − 15) × 13% = 126 ₽.

НДФЛ от продажи драгоценных металлов — если вы купили золото или серебро на бирже, а потом продали их по более высокому курсу, с полученного дохода нужно самостоятельно заплатить 13% в виде налога.

Расчеты выглядят так:

Налог на доход от продажи драгметаллов = (Сумма за продажу − Комиссия за продажу − Сумма за покупку − Комиссия за покупку) × 13%

В налогообложении дохода от инвестиций есть и другие нюансы. Если хотите подробнее в них разобраться, в Тинькофф-журнале есть статья о том, как правильно декларировать налог на доход от ценных бумаг.

Обратитесь со своим паспортом в любую налоговую инспекцию, которая обслуживает физических лиц. В инспекции вам заведут личный кабинет налогоплательщика и выдадут одноразовый пароль к нему. Логин от личного кабинета — это ваш ИНН. Найти свою инспекцию

Если у вас есть аккаунт на портале «Госуслуги» и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Подтвердить аккаунт на госуслугах в Тинькофф

Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть если декларация за 2021 год, ее нужно подать до 4 мая 2022 года.

Если в поданной декларации вы забыли указать какой-то доход или вычет либо допустили ошибку, в течение года можно подать уточненную декларацию.

Заплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором вы получили декларируемый доход. То есть по декларации за 2021 год налог нужно уплатить до 15 июля 2022 года.

В банковском приложении Тинькофф можно заплатить любой налог без комиссии с любой карты Тинькофф — нужно указать только ИНН и сумму к уплате. Заплатить налоги в Тинькофф

Если не отчитаться о своих доходах, сделать это с опозданием или просрочить уплату налога, ФНС может оштрафовать.

Если опоздать со сроком подачи — штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30% от неуплаченного налога — ст. 119 НК РФ;

Если ограничения противоречат друг другу: штраф меньше 1000 ₽, но больше 30% от неуплаченного налога, то инвестору придется заплатить 1000 ₽.

Если не указать в декларации часть доходов — штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла, или 40%, если налоговая посчитает, что вы скрыли доходы намеренно, — ст. 122 НК РФ;

Если не заплатить налог по декларации до 15 июля — со следующего дня налоговая начнет считать штрафные пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки — ст.  75 НК РФ.

Например, если на 180 дней опоздать с оплатой налога размером 5000 ₽ при ключевой ставке ЦБ РФ в 9,5%, то штрафные пени составят: 5 000 * 9,5% * 1/300 * 180 = 285 ₽.

Обычно налоговая проверяет декларацию и возвращает налог в виде вычета за четыре месяца.

По закону на проверку самой декларации у инспекции есть 3 месяца с момента ее получения — п. 2. ст. 88 НК РФ.

И еще месяц у инспекции есть на то, чтобы перевести сумму налогового вычета на ваш счет, — п. 6 ст. 78 НК РФ.

Все о налогах на доход от аренды

Если вы владеете инвестиционной недвижимостью и получаете арендную плату со своих арендаторов, важно декларировать этот доход от аренды в своих налогах. Однако вы можете вычесть расходы, понесенные вами на содержание арендуемого имущества. Другими словами, если вы впервые станете арендодателем, вам будет сложнее подавать налоговую декларацию. Заблаговременное планирование этих налогов может иметь много преимуществ. Если вам нужна помощь с налогами, финансовый консультант может помочь вам разработать налоговую стратегию.

Налоги на доход от аренды: что декларировать

Доход от аренды, который вы декларируете в качестве подоходного налога, зависит от вашего метода учета. Большинство людей используют «кассовый метод». Этот метод требует, чтобы вы сообщали о доходах по мере их получения и о расходах по мере их выплаты. Но некоторые предприятия используют метод учета «нарастающим итогом». Это учитывает доход, когда он заработан, а не когда он получен.

Если вы просто частное лицо, арендующее недвижимость, вы, вероятно, будете использовать метод расчета наличными. Это означает, что вы будете считать арендную плату, которую вы получаете, доходом в соответствующем налоговом году. IRS также говорит, что вы также можете включить авансовую арендную плату, которую агентство определяет как любую сумму, которую вы получаете от арендатора до периода, который он покрывает, при использовании этого метода. Таким образом, если вы подписываете с арендатором договор аренды на два года и получаете арендную плату за первый год с некоторыми платежами за следующий год, то вы должны указать все эти платежи как доход от аренды в том налоговом году, в котором вы их получили.

Вы также можете подсчитать залог, который вносит ваш арендатор. Вы можете сделать это, если используете залог в качестве окончательного платежа за аренду или берете его полностью или частично в качестве компенсации за ущерб, причиненный арендаторами. Но если вы берете гарантийный залог с намерением вернуть этот залог при выезде жильца, не учитывайте залог как доход.

Когда арендатор производит оплату в натуральной форме, вы также можете указать доход в соответствии с количеством месяцев, которые он покрывает. Например, допустим, вы договариваетесь с арендатором принять от него товар или услугу в обмен на арендную плату за один месяц. В глазах IRS вы все еще получили месячную арендную плату. Это означает, что вам нужно указать арендную плату за этот месяц как доход при подаче налоговой декларации.

Есть и другие формы дохода от аренды, о которых должны сообщать арендодатели. Например, если арендатор платит вам за расторжение договора аренды, этот платеж считается доходом от аренды для целей налогообложения. Вам нужно будет сообщить об этом платеже в том году, когда вы его получили, независимо от вашего метода учета. Если ваш арендатор оплачивает какие-либо расходы на строительство, не предусмотренные условиями аренды, эти платежи считаются для вас доходом. Он также будет считаться доходом, если арендатор оплачивает ремонт или коммунальные услуги, не предусмотренные договором аренды, а затем вычитает этот платеж из своей арендной платы.

Что можно вычесть из налогов на доход от аренды

Может показаться, что быть арендодателем и собирать арендную плату — большая головная боль для налогов. Но помните, что вы также можете вычесть расходы, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства. Вы можете вычесть такие расходы, как проценты по ипотеке на сдаваемое в аренду имущество, налоги на имущество, эксплуатационные расходы, ремонт и амортизацию.

IRS использует стандарт «обычных и необходимых расходов», чтобы определить, что вы можете вычесть. Обычные расходы не представляют никакой сложности, расходы, которые обычно связаны с владением арендованной недвижимостью. Сюда входят платежи, которые вы делаете управляющей компании или суперинтенданту. Необходимые расходы могут включать такие расходы, как реклама вакансий или покрытие расходов на содержание, коммунальные услуги и страховку. Вы также можете вычесть стоимость материалов, расходных материалов и ремонта, сделанных для обслуживания вашего здания.

Что вы не можете вычесть, так это деньги, которые вы тратите на улучшение, ремонт или реконструкцию вашей собственности. В то время как обычное техническое обслуживание считается, если вы решите, что хотите сделать свою арендуемую недвижимость более привлекательной или превратить квартиру с одной спальней в квартиру с двумя спальнями, вы не можете вычесть такие дискреционные расходы.

Вы можете вычесть амортизацию вашего имущества и его функций, таких как бытовая техника. Если вы сделаете улучшения, вы сможете компенсировать часть денег, которые вы потратите, когда будете подавать новые документы на амортизацию. Для этого вы будете использовать форму IRS 4562.

Как сообщать о налогах на доход от аренды

Чтобы указать доход от аренды, вы должны будете использовать форму 1040 и приложить Приложение E: Дополнительный доход и убытки. В Приложении E вы перечислите свой общий доход, расходы и амортизацию по каждому арендованному имуществу. Расходы включают в себя рекламу, авто и путешествия, страхование, ремонт, налоги и многое другое. Опять же, вам понадобится форма 4562, чтобы правильно указать сумму амортизации в строке 18 «Амортизационные отчисления или истощение».

Одна форма Schedule E позволяет вам сообщать о трех свойствах. Если у вас их более трех, вы можете заполнить дополнительные формы Графика E, чтобы перечислить другие ваши объекты недвижимости в строках 1 и 2. Однако вы заполните столбец «Итого» только в одной форме Графика E. Эти итоги будут объединены итогами всех файлов Schedules E.

Чтобы убедиться, что вы предоставляете налоговой службе правильную информацию, вам необходимо вести записи об управлении вашей собственностью. Это включает в себя арендные чеки, финансовые отчеты, квитанции, вычитаемые расходы и многое другое. Если вы не можете предоставить правильные документы и информацию, возможно, вы не сможете вычесть столько, сколько хотели бы. Хуже того, вы можете столкнуться с дополнительными налогами и штрафами.

Bottom Line

Владение инвестиционной собственностью может стать отличным способом повысить свою финансовую безопасность и добиться финансовой независимости. Однако это связано с обязанностями, от найма суперинтенданта до проведения необходимого ремонта. Вам также придется платить налоги за сдаваемую в аренду недвижимость. Со всеми формами и документами может быть хорошей идеей нанять специалиста по составлению налогов, особенно если это ваш первый налоговый сезон в качестве арендодателя.

Советы по подаче налоговой декларации

• Финансовый консультант поможет решить вопросы, связанные с доходом от аренды и другими налоговыми вопросами. Найти квалифицированного финансового консультанта не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов в вашем районе, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Подача налоговой декларации может оказаться сложной задачей. Если вы окажетесь в замешательстве или перегружены, как это может быть в случае, если вы арендодатель, вы можете воспользоваться помощью налогового программного обеспечения. Это поможет вам без хлопот привести свои расчеты и налоги в порядок.
• Если вы обнаружите, что постоянно получаете крупный возврат налога, есть способ получить эти деньги в течение года, а не одним чеком. Вы можете сделать это, изменив сумму, удерживаемую из каждой зарплаты.

Фото: ©iStock.com/Weekend Images Inc., ©iStock.com/TanawatPontchour, ©iStock. com/loops7

Амелия Джозефсон
Амелия Джозефсон — писательница, увлеченно освещающая темы финансовой грамотности. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работы Амелии появились в Интернете, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Родом из Аляски, Амелия теперь называет Бруклин своим домом.

Подоходный налог с аренды | H&R Блок

Владение недвижимостью влечет за собой налоговые обязательства. На самом деле, если вы владеете арендуемой недвижимостью, вы обнаружите, что у вас есть дополнительные налоговые задачи. В частности, IRS требует, чтобы вы сообщали обо всех доходах от аренды в налоговой декларации, а также о связанных с этим расходах.

Независимо от того, арендуете ли вы одну недвижимость или несколько, мы подробно рассказали, что вам следует знать о представлении дохода от аренды в налоговой декларации, включая ставку налога на доход от аренды, важные формы налога на доход от аренды и общие советы по подаче заявления о доходе от аренды в налоговой декларации. налоги.

Что считается доходом от аренды?

Во-первых, давайте определим, что считается доходом от аренды. По сути, это любой платеж, который вы получаете за использование или владение собственностью, которой вы владеете. Вы несете ответственность за предоставление сведений о доходах от сдачи в аренду в налоговой декларации по всем своим объектам.

Доход от аренды включает:

• Авансовые арендные платежи
• Текущие платежи
• Просроченные платежи
• Расходы, оплачиваемые арендаторами

Платежи, которые вы получаете при расторжении аренды, и конфискованные гарантийные депозиты являются доходом от аренды. Их доход за год:

• Аренда аннулирована
• Гарантийный депозит аннулирован

Какова ставка налога на прибыль от аренды?

Любопытно, какова ставка налога на прибыль от аренды? Ну, нет единой установленной ставки для налогообложения дохода от аренды. Доход от аренды облагается налогом как обычный доход с использованием прогрессивной налоговой ставки, которая варьируется от 10 до 37%, в зависимости от вашего статуса подачи и налогооблагаемого дохода. Налогообложение дохода от аренды также требует специальных налоговых форм, о которых мы расскажем далее.

Важные формы налога на прибыль от аренды, о которых нужно знать

Если вы арендуете недвижимость, вам следует ознакомиться с несколькими налоговыми формами, связанными с доходом от аренды. Некоторые из них покажут полученный вами доход от аренды или оплату услуг. Другие будут использоваться для сообщения всех ваших доходов (включая доход от аренды). Мы рассмотрим это в следующем разделе.

1099 для дохода от аренды

Существует три типа форм 1099, связанных с доходом от аренды. Обозначим их по ситуации:   

Указание дохода от аренды в налоговой декларации

Как правило, формы налога на доход от аренды, которые вы будете использовать для отчета о своем доходе от аренды, включают: Форма 1040 или 1040-SR, Приложение E.

Ниже приведены шаги, которые вы должны предпринять для заявления дохода от аренды по налогам:

1. Перечислите свой общий доход, расходы и амортизацию по каждому арендуемому имуществу в Таблице E.
2. Прочтите Инструкции к Форме 4562, чтобы рассчитать сумму амортизации. Введите этот номер в строку 18 Приложения E.
3. Если у вас есть три или более сдаваемых в аренду объектов, приложите Приложение E для каждого из них. В строке 1a для каждого свойства укажите почтовый адрес для каждого свойства.
   • Заполните столбец «Итого» строками только в одном Приложении E. Это должна быть общая сумма для всех сдаваемых в аренду объектов.

Правила потери арендованного имущества и рисков для арендованного имущества

Пассивный убыток

Доход от сдачи в аренду считается пассивным доходом для ограничения правил пассивного убытка. Одним из исключений являются квалифицированные специалисты по недвижимости. Если ваш доход от аренды превышает ваши расходы, вы сообщите о доходах. Однако, если ваш доход от аренды меньше, чем ваши расходы, вы должны ознакомиться со специальными правилами. Эти правила говорят вам, можете ли вы принять убыток против другого дохода.

Ограниченный убыток

Если расходы на аренду превышают доход от аренды, или ваша сдаваемая в аренду недвижимость частично используется в личных целях, ваши убытки могут быть ограничены. Сумма убытков, которую вы можете вычесть, может быть ограничена правилами пассивной деятельности и правилами риска. Налоговая форма 8582, Ограничения убытков от пассивной деятельности, Форма 6198, Ограничения рисков, и Публикация 527, Сдаваемая в аренду жилая недвижимость содержат дополнительную информацию об ограниченных убытках.

Правила пассивных убытков

Арендная недвижимость часто создает убыток, так как имеет большие амортизационные отчисления и денежные расходы, например:

• Проценты по ипотеке
• Страхование
• Налоги

Вы можете рассчитать свои убытки следующим образом:

Вычет пассивной деятельности – валовой доход от пассивной деятельности = пассивный убыток от деятельности против прочих доходов. Если вы не можете, вы должны перенести убыток на другой год, компенсируя пассивный доход за этот год.

Обычно нельзя вычитать пассивные убытки из непассивного дохода, например из заработной платы. У вас может быть несколько источников пассивного дохода, например несколько сдаваемых в аренду домов. Если это так, вы можете вычесть из них убыток, если доход покроет его. Если этого не происходит, любые избыточные убытки переносятся на последующие годы.

Специальный резерв под убытки

Вы можете подать заявление на получение специального резерва под убытки для операций по аренде недвижимости, которые не подпадают под общее правило. Это означает, что вы можете получить до 25 000 долларов убытков против непассивного дохода. Чтобы пройти квалификацию, вы должны быть активным участником мероприятия.

Из этого правила есть исключение. Если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно, сумма составляет:

• 12 500 долларов США, если вы не жили вместе
• 0 долларов США, если вы жили вместе в 9-м году0055

Активными участниками являются те, кто занимается управлением имуществом. Это означает, что вы выполняете следующие действия:

• Утверждаете новых арендаторов
• Управляете договорами аренды
• Принимаете решения об обслуживании имущества
• Ваше участие должно быть значительным и добросовестным.

Если ваш доход вырастет, возможность получения специального пособия на случай убытков может быть постепенно прекращена. Это происходит, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (AGI) превышает:

• 100 000 долларов США
• 50 000 долларов США, если вы состоите в браке, подаете заявление отдельно и весь год жили отдельно от супруга/супруги

Правила, связанные с риском

Риск означает, что вы инвестировали в конкретную деятельность. При аренде вы обычно подвергаетесь риску:

• Скорректированная база недвижимости
• Определенные суммы, которые вы заняли
• Денежные средства, которые вы вложили в деятельность

В соответствии с правилами риска, ваши потери ограничены суммами, которыми вы рискуете.

Общие вопросы, связанные с отчетностью о доходах от аренды

1 – «Можете ли вы вычесть расходы на аренду из ваших налогов?»

Да, вы можете вычесть свои расходы в том году, когда вы их оплачиваете. Вы можете вычесть эти — и другие менее распространенные — расходы на сдаваемую в аренду недвижимость:

• Реклама
• Автомобили и путешествия
• Уборка и техническое обслуживание
• Комиссионные
• Страхование
• Юридические и другие профессиональные проценты, выплаченные банкам
• Ипотека и другие финансовые учреждения — Они должны быть обеспечены арендованным имуществом.
• Ремонт
• Налоги на недвижимость
• Коммунальные услуги
• Амортизационные отчисления
• Другие расходы, относящиеся к вашей аренде — например, плата за квартиру или расходы на благоустройство

2 — «Что мне делать, если я арендую бывший основной дом?»

Если вы переводите свой основной дом в сдаваемое в аренду имущество, вам не нужно применять правила в отношении жилья для отдыха, которые мы обсуждаем ниже. Это верно, если вы намерены оставить недвижимость исключительно для сдачи в аренду. После преобразования не считайте дни личного использования до даты преобразования, если применимо одно из следующих условий:

• Вы арендовали или пытались арендовать недвижимость не менее 12 месяцев подряд.
• Вы арендовали или пытались арендовать недвижимость на срок менее 12 месяцев подряд. Это применимо, если период закончился, потому что вы продали или обменяли дом.

Однако это специальное правило не применяется, когда вы делите расходы на аренду и личное использование.

Амортизация переоборудованного сдаваемого в аренду имущества осуществляется по особым правилам. Когда вы переводите имущество из личного в коммерческое использование, основанием для амортизации является наименьшая из следующих величин:

• Скорректированная база на дату конвертации — наиболее распространенная
• Справедливая рыночная стоимость (FMV) на дату конвертации — обычно применяется, когда стоимость недвижимости падает

имущество. Основой обычно является то, сколько вы заплатили за недвижимость. Однако часть этой цены относится к земле. Вы можете амортизировать только арендуемый дом, а не землю.

Чтобы узнать, сколько стоит земля, проведите оценку имущества. В оценке должна быть отдельно указана FMV земли и здания. Вы можете оценить стоимость земли на основе налоговой декларации за год преобразования. Кроме того, местная фирма по недвижимости может дать вам рекомендации по стоимости земли на момент ее покупки и на дату преобразования.

3 – «Какие налоговые правила связаны с арендой дома для отдыха?»

Есть несколько основных правил, касающихся аренды дома для отдыха.

1. У вас может быть дом, в котором вы живете часть года, а часть года сдаете в аренду. Если это так, вы будете пропорционально распределять расходы между личным использованием и арендой. Чтобы рассчитать соотношение личного и арендного использования:

• Рассчитайте общее количество дней использования, сложив личные дни и дни аренды за год.
• Разделите количество дней, в течение которых дом был арендован, на общее количество дней использования.
• Так как загородные дома обычно подвергаются такому обращению, правила известны как правила загородных домов.

2. Еще одно связанное с этим правило – необлагаемая налогом аренда – когда вы сдаете частное жилье менее чем на 15 дней в году. Ваш доход от аренды не облагается налогом, а расходы на аренду не подлежат вычету. Проценты по ипотеке и налоги на недвижимость по-прежнему подлежат вычету, но вы будете использовать Приложение A вместо Приложения E.
3. Вы также можете иметь право на определенные вычеты, например на вычет процентов по ипотеке. Кроме того, если вы едете, чтобы проверить дом, или вы идете туда, чтобы получить арендную плату, вы можете вычесть расходы на транспортное средство.
4. Вы не можете использовать арендованное имущество лично. Если это так, вам не нужно распределять свои расходы между личным использованием и арендой.