Кто платит ндфл: Налог на доходы физических лиц

Минфин разъяснил идею взимать налоги с российских работников за границей

27 июля 2022 г.

• Финансы

• Ринат Таиров

  Редакция Forbes

Минфин опубликовал разъяснения к своей резонансной идее обязать сотрудников российских компаний, живущих за границей, платить налоги в России. Министерство отметило, что лишь хочет уточнить в законах, что зарплата таких людей — все равно доход от источников в России. На них распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения

Идея Минфина обязать сотрудников российских компаний, работающих удаленно из-за рубежа, платить налоги в России не предполагает серьезных изменений в действующих налоговых условиях, а лишь уточняет их. Об этом говорится в сообщении пресс-службы Минфина, которое поступило в Forbes.

Минфин предлагает обозначить в законах, что зарплата дистанционных работников российских компаний относится к доходам от источников в России. В этом случае если физлицо платит налоги в стране резидентства и у этой страны есть соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения, то налог, исчисленный в стране резидентства, можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченного в России, заявил Минфин. Сейчас по закону физлица, которые работают и получают выплаты в России, но живут больше 180 дней за ее пределами, должны платить подоходный налог по ставке 30%.

Материал по теме

Основная цель в этом случае — исключить практику неуплаты подоходного налога дистанционным работникам, которые не получают статус налогового резидента ни в одном государстве или получают в низконалоговой юрисдикции, заявил Минфин. Это «искусственно делает работу в России на российские компании менее привлекательной по сравнению с такой же работой, но дистанционно за пределами страны», считает министерство.

Свою идею Минфин представил 26 июля. Помимо уточнений по налогам, министерство предложило освободить от НДФЛ компенсационные выплаты сотрудникам на удаленке за рубежом по их расходам, связанным с работой, например, оборудованием рабочего места. Кроме того, министерство решило уточнить вопросы, связанные с налогообложением дохода россиян по иностранным ценным бумагам. Минфин тогда подчеркнул, что предложенные меры не предполагают увеличения фискальной нагрузки на население и бизнес.

Сейчас доходы россиян, которые работают на российскую компанию, но делают это из-за рубежа, считаются доходами из иностранного источника, это подтверждали в том числе письма Минфина и Федеральной налоговой службы, говорила Forbes директор департамента налогового и юридического консультирования Kept (ранее KPMG) Ольга Замесина. Работодатель в этом случае не обязан подавать в налоговые органы никаких специальных форм. Если сотрудник уехал больше чем на полгода, то платить 30%-ный НДФЛ за то время, которое он работает не из России, он не должен и не обязан подавать никакие декларации: подоходный налог платится в стране пребывания, продолжила Замесина.

• Ринат Таиров

  Редакция Forbes

#Минфин РФ
#налоги

Рассылка Forbes

Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях

Налоги в Украине: кто, за что и сколько платит государству

В рамках совместного проекта VoxCheck и Украинского Радио «Процент правды» мы разобрались, откуда берутся государственные деньги и почему мы платим за все, даже за так называемое «бесплатное». В конце статьи — подборка полезных источников о налоговых ставках в Украине и направлениях использования налогов с доходов украинцев. 

Дисклеймер: Этот материал подготовлен благодаря поддержке американского народа, которая была предоставлена через проект USAID «Медийная программа в Украине», который выполняется международной организацией Internews. Содержание материалов является исключительно ответственностью VoxUkraine и необязательно отражает точку зрения USAID, правительства США и Internews.

Бесплатный транспорт, бесплатная коммуналка, а вдобавок высокие зарплаты. Требования людей не меняются уже десятки лет. Оно и понятно, зачем тогда государство, если нужно за все платить. А бесплатная медицина вообще прописана в Конституции.

Откуда же у государства деньги на все это «бесплатное»?

Согласно данным CASE Украина, более 90% украинцев никогда собственноручно не оплачивали налоги. Именно поэтому почти не подозревают или не понимают в полной мере, что наполнение государственного бюджета имеет четкий источник — их собственные налоги. 

Большинство работников знают, что на зарплату есть какие-то начисления. Но на самом деле их больше интересует «чистая» зарплата (т.е. после налогообложения), а что и в каком размере платить — это уже дело работодателя. Более того, некоторые даже не могут четко сказать, платятся ли вообще налоги на его доходы, или это «серая» зарплата.  

Вся система государственных финансов держится на мелких взносах миллионов украинцев. Эти деньги содержат огромный государственный аппарат, оплачивают государственные закупки и оплачивают счета по всем социальным обязательствам. 

Именно из налогов финансируется так называемая «бесплатная» медицина, низкие коммунальные платежи, пенсии, бесплатное образование и стипендии, зарплаты бюджетникам и так далее. Итак, если просто повысить расходы на эти направления, то деньги можно взять только из карманов украинцев.

И какие же налоги платятся с доходов граждан?

Условно можно выделить три группы доходов, с которых украинцы платят прямые налоги. 

Первая группа — это налоги, которые перечисляет в бюджет работодатель с заработной платы. К ним относятся:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% от заработной платы.
• единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (единый социальный взнос — ЕСВ) — 22%.
• военный сбор — 1,5%.

Вторая группа — налоги с физических лиц-предпринимателей (ФОП). Они платят единый налог (ЕН) и ЕСВ самостоятельно в зависимости от особенностей деятельности, а також также НДФЛ и военный сбор при условии общей системы налогообложения. 

Третья группа — налоги с пассивных доходов: банковских процентов, роялти и так далее. Из них платится налог в размере 18% (аналогично, как НДФЛ).

А еще есть косвенные налоги. Все без исключения украинцы их платят — иногда даже не догадываясь об этом.

Согласно оценкам CASE Украина, примерно четверть тех денег, которые работник получил на руки независимо от того, легален ли доход или «в конверте», также взимается государством в бюджет в виде налогов на потребление, или же косвенных налогов. 

Каждый раз, когда мы покупаем что-то в магазине или получаем какую-то услугу (в том числе платим за коммунальные услуги), мы платим 20% от себестоимости товара в виде налога на добавленную стоимость (НДС). Кстати, впервые НДС в Украине ввели еще 1991 году.  

Табачные и алкогольные изделия и топливо облагаются еще и акцизом, а импортные товары — импортной пошлиной. 

Проще говоря, даже если гражданин не платит прямые налоги со своих доходов, он все равно является «спонсором» украинского государства. 

Так почему в Украине такие высокие налоги, а качество жизни хуже, чем в Европе, где налоги ниже?

Это распространенный миф, который запустили не очень внимательные СМИ и псевдо-эксперты. 

В Украине налог на доходы граждан (НДФЛ) относительно низкий — 18%. В то время, как в европейских странах и в Соединенных Штатах верхний предел этого налога достигает 50%. Есть страны, где ставка налога еще выше — например, Франция. 

Кстати, среди украинских политиков этот вопрос корректно комментировали бывший глава ГФС Роман Насиров и депутат 8-го созыва от партии «Самопомощь» Татьяна Острикова.

Правда

«Если мы посмотрим, сколько собирается налога на добавленную стоимость в европейских странах… С учетом того, что у них есть практика использования пониженных ставок с НДС согласно 112 Директиве ЕС и у них есть льготные ставки… То это будет в среднем показатель по ЕС — 7% собирается НДС (от ВВП — ред. )»

Татьяна Острикова, 21/09/2016

В европейских странах действительно есть довольно гибкие льготные ставки, а среднее значение доли НДС в ВВП — около 7% как в Европе, так и в мире.

Правда

«…если сравнивать европейские и украинские налоговые ставки, то наши достаточно низкие.»

Роман Насиров, 30/11/2016

Согласно исследованиям PWC, в Украине общая налоговая нагрузка составляет 51,9%, в то время как среднее по ЕС и Европейской ассоциации свободной торговли — 40,3%. Но в указанном исследовании не учтено снижение в Украине ставки ЕСВ в 2016 году до 22%, тобто фактически вдвое. То есть Насиров прав, сейчас общая налоговая нагрузка в Украине ниже среднего по Европе. 

А вот Юлия Тимошенко наоборот несколько раз врала и манипулировала на тему НДС. Самый яркий пример — во время презентации ее «Нового экономического курса».

Неправда

«И потому я хотела бы также открыть вам немного такую информацию, которую вы тоже можете открыть и почитать в открытых источниках: более 50 стран мира не имеют НДС. Живут, работают успешно, прекрасно, без каких-либо проблем.»

Юлия Тимошенко, 21/09/18 (1:58:11 — 1:59:15)

В Украине действительно платят очень много косвенных налогов. Налогом на добавленную стоимость облагается более широкий круг товаров, чем в европейских странах. Есть большое начисление на фонд заработных плат — его платит работодатель и его работник может даже об этом не знать, но в конце концов это происходит за счет того самого рабочего. Есть акцизы, есть импортные пошлины и все это вместе составляет около 60% всех налоговых поступлений. Иллюзия «меньших налогов» создается потому, что эти сборы перечисляют не непосредственно граждане, а их компании и бизнесы, которые выступают так называемыми налоговыми агентами.

Еще одна тема для манипуляций и лжи — распределение налоговой нагрузки. Например, еще в 2016 году бывший Генеральный прокурор Юрий Луценко очень преуменьшил количество работающего населения, которое «содержит» пенсионеров.

Неправда

«…правительство забыло простую вещь: в этой стране 43 миллиона жителей, 14 миллионов пенсионеров, 11 миллионов работающих, из которых 7 миллионов не платят налоги, потому что имеют три минимальных зарплаты, еще миллион — на упрощенном налоге и только 3 миллиона платят налоги, 3 миллиона содержат 43-миллионную страну. »

Юрий Луценко, 16/02/2016

В Украине проживает 42,7 млн человек. Из них пенсионеров 12,3 млн. 16,5 млн человек заняты. Сколько человек получают три минимальные зарплаты, проверить трудно, но даже если цифра верна, то налоги они на самом деле платят. Существует льгота по налогу на доходы физических лиц для тех, кто получает менее 1,4 минимальной зарплаты, однако из этой суммы в любом случае уплачивается единый социальный взнос. Более того, 1 млн «упрощенцев» на самом деле тоже платят налог, который идет в госказну. Кроме налога на доходы физических лиц и налога для «упрощенцев», население платит НДС и акциз. Словом, совсем не 3 млн человек платят налоги, а значительно больше. И считать, что все население живет на деньги из бюджета — некорректно.

Так где же искать правду о налогах?

Центр социально-экономических исследований «CASE Украина» создал онлайн-калькулятор «Счет от государства». Он в формате игры рассчитывает, сколько вы платите налогов с доходов и куда их тратят, например, какая доля из них идет на образование, пенсии, безопасность и оборону.

Все ставки налогов в Украине можно посмотреть либо в Налоговом кодексе, либо на сайте Государственной налоговой службы. Последняя разработала ресурс, на котором систематизировано кто, при каких условиях и какие налоги платит.

Профессионально о налоговой реформе пишут Александр Почкун, управляющий партнер аудиторской компании Baker Tilly Украина, эксперт iMoRe; Владимир Дубровский, старший экономист CASE Украина; Олег Гетьман, эксперт по налоговой реформе из РПР; Алексей Геращенко, преподаватель Киево-Могилянской бизнес-школы (kmbs), специалист по финансовому менеджменту и экономическим вопросам.

Каковы некоторые примеры налога на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который повторно взимается с продукта в каждой точке продажи, в которой была добавлена ​​стоимость. То есть налог добавляется, когда производитель сырья продает продукт фабрике, когда фабрика продает готовый продукт оптовику, когда оптовик продает его розничному торговцу и, наконец, когда розничный торговец продает его покупателю. потребитель, который будет его использовать.

В конечном итоге НДС платит розничный потребитель. Покупатель на каждом более раннем этапе производства продукта возмещает НДС последующим покупателем в цепочке. НДС обычно используется в европейских странах. В США не используется система НДС.

НДС обычно выражается в процентах от общей стоимости. Например, если товар стоит 100 долларов и НДС 15%, потребитель платит продавцу 115 долларов. Торговец оставляет у себя 100 долларов и перечисляет 15 долларов правительству.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем.
• Каждая оценка используется для возмещения расходов предыдущему покупателю в цепочке. Таким образом, налог в конечном итоге платит потребитель.
• Оппоненты говорят, что это несправедливо по отношению к потребителям с низким доходом, которые должны тратить большую часть своего дохода на НДС, чем более состоятельные потребители.
• Сторонники говорят, что это препятствует уклонению от уплаты налогов, предоставляя бумажный или электронный след налогов для каждого продукта.

НДС в сравнении с налогом с продаж

Систему НДС часто путают с национальным налогом с продаж. Но налог с продаж взимается только один раз — в конечном пункте покупки потребителем. Таким образом, только розничный покупатель когда-либо платит.

Система НДС основана на счетах-фактурах и взимается в нескольких точках во время производства готовой продукции. Каждый раз, когда добавляется стоимость, производится продажа, собирается налог и перечисляется правительству.

Пример НДС

Пример 10% НДС в производственной цепочке может быть следующим:

Производитель электронных компонентов закупает сырье из различных металлов у дилера. Торговец металлами является продавцом на данном этапе производственной цепочки. Дилер взимает с производителя 1 доллар плюс 10 центов НДС, а затем отправляет 10% НДС правительству.

Производитель использует сырье для создания электронных компонентов, которые затем продает компании-производителю сотовых телефонов за 2 доллара плюс НДС в размере 20 центов. Производитель отправляет 10 центов собранного им НДС правительству, а оставшиеся 10 центов оставляет себе, что компенсирует ему НДС, который он ранее уплатил торговцу металлами.

Производитель сотовых телефонов добавляет стоимость, производя свои мобильные телефоны, которые он затем продает розничному продавцу сотовых телефонов за 3 доллара плюс НДС в размере 30 центов. Он платит 10 центов НДС правительству. Остальные 20 центов возмещают производителю сотовых телефонов НДС, уплаченный им производителю электронных компонентов.

Наконец, розничный продавец продает телефон потребителю за 5 долларов плюс НДС в размере 50 центов, из которых 20 центов выплачиваются правительству, а остальная часть остается в качестве возмещения ранее уплаченного НДС.

НДС, уплачиваемый в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от стоимости, добавленной продавцом.

НДС в Соединенном Королевстве

Стандартный НДС в Великобритании с 2011 года составляет 20%.

Ставка снижена до 5% на некоторые покупки, такие как детские автокресла и электроэнергия для дома. На некоторые товары, такие как продукты питания и детская одежда, НДС не распространяется. Финансовые и имущественные операции также освобождены.

Аргументы в пользу НДС

Те, кто выступает за налогообложение добавленной стоимости, утверждают, что система НДС препятствует попыткам избежать уплаты налогов. Тот факт, что НДС взимается (и регистрируется) на каждом этапе производства, способствует соблюдению налоговых требований и препятствует работе на подпольном рынке.

Чтобы производители и поставщики получали кредит за уплату НДС со своих вложений, они несут ответственность за взимание НДС с исходящих товаров: товаров, которые они создают или продают.

У розничных предприятий есть стимул взимать налог со своих клиентов, поскольку это единственный способ для них получить кредит на НДС, который они должны были заплатить при оптовой покупке своих товаров.

Лучше, чем скрытый налог

НДС также, возможно, лучше, чем так называемые скрытые налоги. Это налоги, которые потребители платят, даже не подозревая о них, например, налоги на бензин и алкоголь. В США это надбавки к налогам с продаж, но они не детализированы.

Поскольку они взимаются по одному и тому же проценту со многих или большинства продуктов и услуг, считается, что НДС оказывает меньшее влияние на отдельные экономические решения, чем подоходный налог.

Тем не менее, он может отразиться на экономике страны. НДС считается эффективным способом ускорения роста валового внутреннего продукта (ВВП) страны, увеличения налоговых поступлений и устранения дефицита государственного бюджета.

Аргументы против НДС

Противники НДС утверждают, что он несправедливо обременяет людей с более низкими доходами.

В отличие от прогрессивного подоходного налога, такого как система США, в которой лица с более высоким доходом платят более высокий процент налогов, НДС является фиксированным налогом: все потребители, независимо от дохода, платят одинаковый процент.

Очевидно, что 20-процентный НДС в Великобритании, например, больше урезает бюджет человека, который зарабатывает меньше денег.

В попытке уменьшить это неравенство доходов большинство стран, в которых действует НДС, включая Канаду и Великобританию, предлагают льготы или скидки на предметы первой необходимости, такие как детская одежда и продукты.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)? Определение и кто платит

Вы наш главный приоритет.

Каждый раз.

Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же мы делаем деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

Вот как работает налог на добавленную стоимость, что это такое и как вы можете получить возмещение НДС, если вы совершаете покупки во время путешествия.

Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

Если вы когда-либо выезжали за пределы США и совершали покупки, скорее всего, вы заметили НДС или налог на добавленную стоимость в своих квитанциях. Вот что такое НДС, как он работает и как вы можете вернуть свои деньги.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость — это налог на товары или услуги, когда продавцы добавляют к ним стоимость. Подобно налогу с продаж или акцизному налогу, потребители платят налог на добавленную стоимость, который обычно составляет процент от продажной цены. В США нет НДС.

Как работает налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость обычно составляет процент от продажной цены. Например, если вы покупаете пару обуви за 100 долларов, а ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%, вы должны заплатить 20 долларов НДС в кассе при оплате обуви.

• Ставка налога на добавленную стоимость зависит от страны.

• В некоторых странах НДС называется налогом на товары и услуги или GST.

• Некоторые страны не облагают налогом определенные товары или услуги.

• Европейский союз требует, чтобы ставка НДС в стране ЕС была не менее 15%. На некоторые вещи распространяется сниженная ставка, которая должна составлять не менее 5%.

• Хотя предприятия могут платить налог на добавленную стоимость на товары и услуги, которые они покупают, они, как правило, возмещают эти платежи из НДС, который они взимают со своих клиентов. Затем предприятия переводят то, что осталось, правительству.

Взимается ли НДС в США?

В США нет НДС. Но даже несмотря на то, что в Соединенных Штатах нет налога на добавленную стоимость, они требуют, чтобы потребители платили федеральные акцизные сборы при покупке бензина, алкоголя, табака и других товаров. Кроме того, в некоторых штатах и ​​городах взимаются налоги с продаж. Интуитивно эти концепции схожи в том, что все они представляют собой налоги на потребление. Разница заключается в том, как взимается налог. Более 100 стран имеют НДС.

Как получить возмещение НДС

Если вы посещаете страну, в которой действует НДС, вы можете получить возмещение налога, уплаченного при совершении там покупок. Осторожно: существует много шагов, и некоторые путешественники решают, что процесс возврата не стоит хлопот. Вот некоторые из общих правил, но перед поездкой обязательно ознакомьтесь с правилами НДС в стране, которую вы планируете посетить.

• Как правило, вы должны заплатить налог на добавленную стоимость в момент покупки, а затем подать заявление на возврат средств в магазине.

• Обычно ваша покупка должна превышать определенную сумму, чтобы иметь право на возмещение НДС. В ЕС, например, вы должны купить в магазине вещей на сумму не менее 175 евро. Порог не является кумулятивным, а это означает, что покупка 100 евро в одном магазине и 100 евро в другом магазине не соответствует минимуму. Возможно, стоит объединить свои покупки, если вы хотите получить возмещение НДС.

• Расходы на еду и отели часто не подлежат возмещению НДС.

• Обычно для получения возмещения НДС необходимо быть посетителем. Здесь важен адрес в паспорте. Вы можете квалифицироваться как посетитель, если вы временно живете в стране, но имеете постоянный дом в другом месте.

• Вам, вероятно, потребуется предъявить продавцу доказательство того, что вы живете за пределами страны, и вам придется заполнить форму.

• Некоторые магазины не предлагают возврат НДС. Некоторые магазины обрабатывают возврат напрямую, а некоторые магазины используют третьи стороны для обработки возврата. Попросите письменные инструкции о том, как требовать возмещения НДС.

• Иногда магазин взимает комиссию за возмещение НДС, поэтому обязательно спросите об этом заранее.

• Обычно вам нужно будет отправить форму возврата НДС с печатью по адресу, указанному магазином. Но не всегда нужно ждать, чтобы вернуться домой. В некоторых крупных аэропортах, портах и ​​на вокзалах есть офисы по возврату НДС, где вы можете получить возмещение сразу же, если продавец, в котором вы совершали покупки, пользуется этим офисом.

• Когда вы возвращаетесь домой со своими вещами, сотрудник таможни должен проштамповать ваши документы на возмещение в качестве доказательства вывоза. Без печати вы не получите возмещение НДС.