Кто должен сдавать 6 ндфл: Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ или нет?

нужно ли сдавать, если нет работников

Отчет 6-НДФЛ: нужно ли сдавать, если нет работников

• Home

  /

• Статьи

  /

• Способы остаться на УСН, если доходы близки к предельным

Бухгалтерское обслуживание в Таганроге

для малого и среднего бизнеса

Кто должен сдавать 6-НДФЛ и нужно ли подавать отчет, если работников нет, разберем подробнее в нашей подборке далее.

Отчетность по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать все компании и предприниматели, которые являются налоговыми агентами. То есть те, кто выплачивает работникам доходы.

Сдавать или не сдавать 6-НДФЛ когда работников в компании нет зависит от:

— начислений доходов работникам за отчетный период;

— кто перечисляет НДФЛ с доходов работников.

С выплаченных доходов налоговые агенты рассчитывают НДФЛ, заем удерживают и перечисляют в бюджет.

Если в отчетном периоде работодатель не начислял и не выплачивал физическим лицам доходов, не удерживал и не перечислял НДФЛ, то сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ не требуется. Однако стоит предупредить ФНС, чтобы не произошло блокировки счетов и наложения штрафа.

Так как инспекторы не знают причины не предоставления отчетности, то рекомендуется предотвратить негативные последствия следующими способами:

— предоставить в налоговую службу нулевую отчетность по 6-НДФЛ;

— отправить пояснительное письмо в инспекцию с объяснениями о том, что компания не была налоговым агентом в отчетном периоде.

Важно: в 6-НДФЛ не указывают не облагаемые налогом доходы, поэтому заполнять форму при отсутствии работников нужно только в случае наличия сотрудниц в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенку.

Заполнить и подать отчетность по форме 6-НДФЛ придется компаниям и организациям в которых фактических денежных выплат по зарплате сотрудникам не производилось, но заработная плата начислялась. Это является признанным доходом с которого нужно рассчитать и перечислить НДФЛ, даже при условии не выплаты фактического дохода. В обязанности налогового агента входит отражение суммы начисленного дохода и исчисленной суммы НДФЛ с него в отчете 6-НДФЛ.

Если доходы были выплачены только во втором квартале, то за первый квартал отчетность 6-НДФЛ подавать не нужно. Отразите данные в отчетности за полугодие, 9 месяцев и на конец года.

При заполнении расчета за 9 месяцев или годового заполняется только первый раздел.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

© 2022 Ваш Бухгалтер Таганрог

Go Top

Расчёт 6-НДФЛ за 2021 год придётся сдавать уже по новой форме

09. 11.2021
Отчётность

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждёт другая полезная информация: За нарушение порядка ведения карточек учёта выдачи СИЗ работодателю грозит штраф. Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год следует подавать по обновлённой форме.

Документ

Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@

Комментарий

С отчётности за 2021 год расчёт 6-НДФЛ снова придётся сдавать по новой форме. Некоторые правки носят технический характер (например, изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчёту 6-НДФЛ), а некоторые меняют и форму, и порядок её заполнения. Остановимся на последних подробнее.

Изменили принцип отражения доходов в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ

Первое и наиболее важное изменение связано с моментом отражения в расчёте 6-НДФЛ доходов и НДФЛ по ним. Действующая редакция приказа предписывает отражать суммы начисленного дохода и НДФЛ по нему следующим образом:

• в разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога (п. 3.1 Порядка), то есть НДФЛ попадает в этот раздел только после того, как доход выплачен и НДФЛ с него удержан;
• в разделе 2 указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка). Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «начисленный доход», но содержит понятие «дата получения дохода», которая определяется по правилам 223 НК РФ. Поскольку НДФЛ не может быть исчислен с дохода, который ещё не начислен, то, по нашему мнению, начисление дохода с точки зрения отражения в разделе 2 также производится на дату его получения по правилам ст. 223 НК РФ. Другими словами, доходы отражаются по дате исчисления НДФЛ (независимо от даты его удержания и уплаты в бюджет).

Получается, что один и тот же доход и НДФЛ с него в разных разделах расчёта 6-НДФЛ отражаются по-разному. Например, зарплата за сентябрь выплачена 10 октября. Дата получения дохода и исчисления налога – 30 сентября, а вот дата удержания налога – 10 октября. В расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года НДФЛ с этого дохода не отражается по строке 022 раздела 1, поскольку он в этот период ещё не удержан. При этом в разделе 2 этого расчёта зарплата за сентябрь и НДФЛ с неё отражаются по строкам 110, 112 и 140 (поскольку дата получения дохода пришлась на этот период). Однако такой подход не устраивает налоговые органы (вероятнее всего, из-за несовпадения сумм в разных разделах расчёта по периодам), поэтому ФНС России рекомендует включать в расчёт 6-НДФЛ только суммы доходов (в том числе зарплаты), которые фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчёта (от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ и от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, см. подробный комментарий).

Теперь порядок заполнения раздела 2 расчёта 6-НДФЛ скорректирован: в нем будут отражаться обобщённые по всем физлицам суммы не только начисленного, но и фактически полученного дохода. Однако в порядке снова не поясняется, что понимается под «фактическим получением дохода». Если речь идёт о дате фактического получения дохода по правилам ст. 223 НК РФ, то доходы и НДФЛ по ним будут попадать в раздел 2 расчёта в том отчётном периоде, на который приходится дата фактического получения дохода (независимо от даты выплаты дохода и удержания с него НДФЛ). Например, зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, признается фактически полученной 30 сентября, поэтому должна отражаться в строках 110 и 112 раздела 2 за 9 месяцев. Однако такой подход не единственно возможный. Есть вероятность, что изменения продиктованы необходимостью синхронизировать разделы 6-НДФЛ. Тогда порядок заполнения 6-НДФЛ будет иным (его порекомендовала ФНС России в недавних письмах): доходы НДФЛ отражаются в расчёте только после их выплаты налогоплательщику. В таком случае зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, будет попадать в строки 110 и 112 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ только за год, а в разделе 2 расчёта за 9 месяцев она отражаться не будет. В сложившейся ситуации остаётся ждать разъяснений контролирующих органов.

Доходы и налоги ВКС выделили в расчёте

Другое изменение связано с отражением в 6-НДФЛ доходов высококвалифицированных иностранных специалистов по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и услуг. Напомним, доходы ВКС облагаются НДФЛ по ставкам 13 или 15 % независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент). Читайте об этом подробнее.

Теперь для отражения доходов и налогов таких специалистов в раздел 2 расчёта добавили новые строки:

• 115 – доход, начисленный ВКС. По этой строке отражается обобщённая сумма дохода по всем  ВКС. Сейчас их доход отражается только в общей сумме доходов физлиц по строке 110;
• 121 – количество ВКС, которые в отчётном периоде получили доход. Сейчас численность ВКС входит только в общую численность физлиц по строке 120;  
• 142 – сумма НДФЛ, исчисленная с доходов ВКС. Раньше исчисленная сумма налога с доходов ВКС отражалась только по строке 140 в общей сумме исчисленного НДФЛ.

Кроме того, в справке о доходах и суммах налога физического лица (заполняется при составлении годового расчёта 6-НДФЛ) появился новый статус налогоплательщика для ВКС со статусом резидента – ему присвоено значение 7. Связано это, скорее всего, с тем, что несмотря на применение пониженной ставки НДФЛ (13 или 15 %) к доходам ВКС, они не имеют права на налоговый вычет до приобретения статуса резидента (см. подробнее).

Новые коды отчётных периодов

Для ИП и главы КФХ ввели новые коды отчётных периодов для указания в расчёте:

83 – 1-й квартал при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя и главы КФХ

84 – полугодие при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ

85 – 9 месяцев при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ

86 – год при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ.

Зачёт налога на прибыль отражается в 6-НДФЛ

Напомним, что с 1 января 2021 года у организаций появилась возможность зачесть уплаченный налог на прибыль с дивидендов в счёт уплаты НДФЛ с дивидендов, полученных физлицами от этой организации. Речь идёт о следующей ситуации: российская организация получает дивиденды, налог на прибыль с них исчисляет и удерживает налоговый агент (российская организация), а потом полученная прибыль распределяется между участниками – физлицами-резидентами. Правила такого зачёта приведены в новом п. 3.1 ст. 214 НК РФ (см. подробнее).

Теперь возможность зачёта предусмотрена в отчёте 6-НДФЛ. Сумма налога на прибыль, подлежащая зачёту, отражается:

• в строке 155 раздела 2 отчёта 6-НДФЛ,
• в разделе 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчёту 6-НДФЛ). Напомним, эта справка составляется при подготовке расчёта 6-НДФЛ за год.

Источник: информационная система 1С:ИТС

Другие новости 1С:ИТС

• 
  За нарушение порядка ведения карточек учёта выдачи СИЗ работодателю грозит штраф. Подробнее…

• 
  Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год следует подавать по обновлённой форме. Подробнее…

• 
  Как переоформить лицензию? Подробнее…

• 
  В каких случаях подавать корректировочное уведомление об остатках прослеживаемых товаров? Подробнее…

• 
  Ставить ли на учёт интернет-портал, если есть только уведомление о зарегистрированном СМИ? Подробнее…

• 
  Как отразить в учёте переоценку имущества казны? Подробнее…

• 
  Когда премия, полученная от поставщика, включается в базу по НДС? Подробнее…

• 
  Сроки сдачи некоторых форм статотчётности перенесены. Подробнее…

• 
  Как в «1С:УНФ» списать брак при производстве продукции? Подробнее. ..

• 
  Как в «1С:УНФ» начать вести учёт с нуля, сохранив справочники? Подробнее…

• 
  Как быстро внести изменения в коды ОКВЭД? Подробнее…

• 
  Можно ли требовать возмещения НДС через суд, если ИФНС затягивает с принятием решения по проверке? Подробнее…

• 
  Облагается ли оплата услуг медицинскому учреждению за сотрудника НДФЛ и страховыми взносами? Подробнее…

• 
  Как в расчёте по страховым взносам отразить зарплату и компенсацию отпуска умершему сотруднику? Подробнее…

• 
  Каковы налоговые последствия при списании подарочных сертификатов? Подробнее…

• 
  Является ли несвоевременная уплата авансовых платежей за услуги просроченной задолженностью? Подробнее…

• 
  По какому коду КОСГУ отразить доходы от размещения рекламной информации? Подробнее. ..

• 
  Нужно ли платить налог на имущество по недвижимости, непригодной для использования? Подробнее…

• 
  В каких случаях действие лицензии может быть приостановлено? Подробнее…

• 
  Включается ли компенсация проезда от места жительства до места сбора на вахту в расчёт среднего заработка? Подробнее…

• 
  Налоговая служба напомнила, когда возникают обязанности налогового агента по НДС при покупках у иностранцев. Подробнее…

• 
  Нужно ли оформлять кассовый чек, если пассажир производит оплату после поездки? Подробнее…

• 
  Какие ограничения введены в регионах на период нерабочих дней? Подробнее…

• 
  Для перевода сотрудника на другую должность его согласие обязательно. Подробнее…

• 
  Какую госпошлину нужно платить при регистрации доп. соглашений к договору аренды? Подробнее…

• 
  Как и куда ИП на ПСН уплачивать «зарплатные» налоги по иностранцу на патенте? Подробнее…




Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости ➔

Требования к регистрации индивидуальных доходов | НКДОР

Физические лица, которые обязаны подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в Северной Каролине

Следующие лица должны подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в Северной Каролине за 2021 год:

• Каждый житель Северной Каролины, чей валовой доход за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблицу требований к подаче документов на 2021 налоговый год для статуса подачи документов физическим лицом.
• Каждый резидент с неполным годом, который получил доход, будучи резидентом Северной Каролины, или который получил доход, будучи нерезидентом, который был (1) связан с владением какой-либо долей в недвижимом или материальном личном имуществе в Северной Каролине или (2) получен от бизнес, торговля, профессия или занятие, осуществляемое в Северной Каролине или (3) полученное от азартных игр в Северной Каролине, общий валовой доход которого за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче документов на 2021 налоговый год.
• Каждый нерезидент, получивший доход за налоговый год из источников в Северной Каролине, который был (1) связан с владением какой-либо долей в недвижимом или материальном личном имуществе в Северной Каролине или (2) получен от бизнеса, торговли, профессии или занятие, осуществляемое в Северной Каролине, или (3) полученное от азартных игр в Северной Каролине, и чей общий валовой доход из всех источников как внутри, так и за пределами Северной Каролины за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче документов на 2021 налоговый год. . Информацию о компаниях-нерезидентах и ​​сотрудниках, занимающихся оказанием помощи при стихийных бедствиях по запросу критически важных инфраструктурных компаний, см. в бюллетенях Отдела индивидуального налогообложения.

Валовой доход означает весь полученный вами доход в виде денег, товаров, имущества и услуг, который не освобождается от налогообложения, включая любой доход из источников за пределами Северной Каролины. Не включайте какие-либо пособия по социальному обеспечению в валовой доход, за исключением случаев, когда: (а) вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию, и вы проживали со своим супругом в любое время в 2021 году, или (б) половина ваших пособий по социальному обеспечению плюс другие ваши валовые доходы доход и любые необлагаемые налогом проценты превышают 25 000 долларов США (32 000 долларов США при совместном подаче заявления в браке). Если применимо (a) или (b), см. федеральные инструкции по форме 1040, чтобы рассчитать налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению, которую вы должны включить в валовой доход. Для получения дополнительной информации о федеральном валовом доходе посетите веб-сайт IRS по адресу www.irs.gov и ознакомьтесь с федеральными инструкциями по форме 1040.

Примечание: Требования к подаче декларации о минимальном валовом доходе в соответствии с законодательством Северной Каролины отличаются от требований к подаче декларации в соответствии с Налоговым кодексом, поскольку закон Северной Каролины не допускает той же стандартной суммы вычета, что и Налоговый кодекс.

Таблица требований к подаче документов на 2021 налоговый год

Статус подачи	Требуется возврат, если федеральный валовой доход превышает
Одноместный	10 750 долларов США
Женат — Подача совместной декларации	21 500 долларов США
Женат — Подача отдельной декларации
Если супруг не требует постатейных вычетов	10 750 долларов США
Если супруг требует постатейных вычетов	$0
Глава семьи	$16 125
Вдова/выжившая супруга	21 500 долларов США
Иностранец-нерезидент	$0

Совместная декларация

G. S. 105-153.8(e) требует, чтобы супружеская пара подавала совместную налоговую декларацию штата, если:

1.  Они подают совместную федеральную налоговую декларацию, и 
2.  Оба супруга являются резидентами Северной Каролины или оба супруга имели налогооблагаемый доход в Северной Каролине.

Как правило, все остальные лица могут подавать отдельные декларации.

В совместных декларациях оба супруга несут солидарную ответственность за уплату налога. Супругу будет разрешено освобождение от совместного обязательства по уплате федерального подоходного налога, если супруг имеет право на освобождение невиновного супруга от совместного федерального налогового обязательства в соответствии с разделом 6105 Кодекса. доход, даже если один из супругов является нерезидентом и не имел дохода в Северной Каролине. Тем не менее, супруг, который должен подать декларацию штата Северная Каролина, имеет возможность подать декларацию штата как состоящую в браке отдельно. Когда супружеская пара подает совместную декларацию, они не могут подавать отдельные декларации за этот год после истечения срока подачи декларации. Если физическое лицо решает подать отдельную декларацию по Северной Каролине, оно должно заполнить либо федеральную налоговую декларацию как состоящую в браке отдельно, указав только доход и отчисления этого лица, либо график, показывающий расчет отдельного дохода и отчислений этого лица, и приложить его к возвращение Северной Каролины. Кроме того, необходимо приложить копию полной совместной федеральной декларации, если в федеральной декларации не указан адрес в Северной Каролине.

Постатейные некоммерческие вычеты супружеской пары могут быть востребованы супругом только в том случае, если этот супруг был обязан оплатить статьи и фактически уплатил сумму в течение года. В случае совместных обязательств (таких как проценты по ипотеке и налоги на недвижимость) вычет предоставляется супругу, фактически оплатившему объект.

 

 

https://www.ncdor.gov/taxes-forms/individual-income-tax/individual-income-filing-requirements

Индивидуальный подоходный налог — Налоговая комиссия штата Айдахо

tax. idaho.gov/indit

Вы должны подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в Айдахо, если вы являетесь одним из следующих лиц:

• Резидент Айдахо
• Резидент штата Айдахо на неполный год с доходом из источников штата Айдахо или доходом, полученным в период проживания в штате Айдахо
• Нерезидент штата Айдахо с доходом из источников в штате Айдахо

См. «Требования к файлу» ниже.

Просмотрите эти ресурсы для получения более подробной информации:

• Айдахо Источник дохода
• Статус проживания в Айдахо
• Центр подоходного налога

Подача документов

Вы можете подать документы в электронном виде, сэкономив время и почтовые расходы.

• Эти пакеты налогового программного обеспечения позволяют вам подготовить и отправить в электронном виде ваши федеральные налоговые формы и формы индивидуального подоходного налога штата Айдахо для бесплатно, если вы соответствуете определенным критериям.

Если вы не соответствуете требованиям для бесплатной подачи или не хотите использовать налоговое программное обеспечение:

• Здесь вы найдете все формы индивидуального подоходного налога штата Айдахо за текущий год.
• Здесь вы найдете все формы индивидуального подоходного налога штата Айдахо за предыдущий год.

Нужно больше времени на файл? Посмотрите, соответствуете ли вы требованиям. Прочтите наше руководство по действительным расширениям для подачи.

Узнайте больше о регистрации брака в браке отдельно с помощью этого видео: Как подать документы отдельно от супруга в штате Айдахо?

Возвраты

Вы должны подать декларацию в течение трех лет после первоначальной даты ее подачи (часто 15 апреля), в противном случае любое возмещение, причитающееся вам за эту декларацию, истечет. Вы все равно должны подать налоговую декларацию, если она превышает трехлетний срок, но мы не сможем вернуть деньги.

• Смотреть: Где мой возврат, видео новое
• Что замедляет возврат средств?

Исправленные декларации

Дважды проверьте свою налоговую декларацию, прежде чем отправлять ее по почте или подавать через онлайн-сервис электронной подачи. ( Примечание: Исправленная декларация может задержать завершение обработки других деклараций.)

Если вам нужно исправить ранее поданную декларацию, выполните следующие действия, чтобы подать измененную декларацию: 40 или форму 43. Загрузите пустую копию.

• Отметьте поле ИЗМЕНЕНО в верхней части пустой декларации.
• Заполните декларацию так, как она должна была быть заполнена.
• Приложите объяснение, почему вы вносите изменения в декларацию.
• При необходимости включите копии форм или графиков, отсутствующих в исходной документации.
• Если в вашу федеральную налоговую декларацию были внесены поправки, приложите копию формы 1040X.
• Отправьте по почте измененную налоговую декларацию, любую сопроводительную документацию и любую оплату в связи с:
  
  Налоговая комиссия штата Айдахо, почтовый ящик 56, Бойсе ID 83756-0056.

Требование к файлу

Вы должны подать файл, если ваш валовой доход превышает определенную сумму (см. ниже). Валовой доход означает весь доход из всех источников до применения расходов или вычетов. Этот доход включает в себя заработную плату, проценты, арендную плату, дивиденды, прибыль от продажи собственности и валовой доход от бизнеса.

Прочтите наше руководство по источнику дохода в штате Айдахо и наши инструкции по подоходному налогу (см. следующий раздел) для получения дополнительной информации.

Резиденты Айдахо

Форма 40 представляет собой налоговую декларацию штата Айдахо для резидентов Айдахо. Инструкция находится в отдельном файле.

Idaho residents must file if their gross income for 2021 is at least:

169

9191669

1916669

Single – under age 65	$12,550
Single – age 65 or older	$14,250
Married (filing по отдельности) – любого возраста	5 долларов США
Женаты (заполняются совместно) – оба моложе 65 лет	$ 25 100
Женат (подача совместно) — один возраст 65 или старше	$ 26 450
Женатые (подача совместно) — оба возраста 773 —	долл.	$ 18 800
Глава домохозяйства — возраст 65 лет и старше	$ 20 500
Квалификационная вдова (ER) — до 65	$ 25,100
$ 25,100
$ 25,100
).0034	26 450 долларов США

Возраст на последний день 2021 .

Резиденты штата Айдахо, работающие неполный год

Форма 43 представляет собой налоговую декларацию штата Айдахо для резидентов штата Айдахо, работающих неполный год. Инструкция находится в отдельном файле.

Резиденты штата Айдахо, работающие неполный год, должны подать заявление, если их общий валовой доход из следующих источников в совокупности превышает 2500 долларов США:

• Все источники, пока они являются резидентами штата Айдахо
• Доход из источника в Айдахо в период пребывания в качестве нерезидента

Нерезиденты

Форма 43 представляет собой налоговую декларацию штата Айдахо для нерезидентов с доходом из источников в штате Айдахо.