Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины
Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины на предприятиях и в организациях
Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов. При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в два года.
Проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии осуществляется банком по следующим направлениям:
1) ведение кассовой книги и других кассовых документов, составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями;
2) полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк). Фактическое наличие денег в кассе предприятия представителем банка не проверяется. Однако, если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий в праве потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы;
3) полнота сдачи денег в кассу учреждения банка, своевременность возврата в учреждение банка невыплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера и других денежных средств;
4) расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег;
5) соблюдение порядка расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, предельных сумм налично-денежных расчетов;
6) соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки;
7) целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с целями, указанными в чеках, а также (при необходимости) другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.
Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях, которая подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка, который выносит решение о принятии мер по результатам проверки. В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.
По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с требованиями главы 15 "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг" КоАП РФ.
Данный кодекс предусматривает, что нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа:
■ на должностных лиц - в размере от 40 до 50 МРОТ;
■ на юридических лиц - в размере от 400 до 500 МРОТ.
Кодекс об административных правонарушениях впервые ввел административную ответственность должностных лиц самого банка за невыполнение ими обязанностей по контролю за соблюдением клиентами правил ведения кассовых операций. Невыполнение должностными лицами банка таких обязанностей влечет наложение на них административного штрафа в размере от 20 до 30 МРОТ.
Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
В сроки, установленные руководителем субъекта хозяйствования, но не реже одного раза в квартал, производится внезапнаяревизия кассыс полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя субъекта хозяйствования назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишков ценностей в кассе в акте указываются сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.
Вышестоящие организации (в случае их наличия) при производстве документальных ревизий всех подведомственных субъектов хозяйствования, в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
Ревизия касс субъектов хозяйствования негосударственных форм собственности, а также индивидуальных предпринимателей, использующих наемный труд, проводится не реже одного раза в квартал их ревизионными комиссиями или привлеченными аудиторами (аудиторскими организациями).
Банки и их филиалы осуществляют контрольные функции в отношении субъектов хозяйствования, открывших у них расчетные счета. Банки и их филиалы имеют право осуществлять контроль за соблюдением требований Правил ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями, открывшими у них текущие счета.
Периодичность проверок субъекта хозяйствования устанавливается банком самостоятельно в зависимости от выполнения субъектом хозяйствования требований Правил ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью исходя из экономической целесообразности выбора субъекта контроля, но не реже одного раза в два года. При этом период, за который проверяется состояние кассовой дисциплины, должен быть не менее трех месяцев, а при установлении грубых нарушений - за более длительный срок. О серьезных, систематических нарушениях в ведении кассовых операций банки информируют Национальный банк Республики Беларусь, его Главные управления по областям и г.Минску – налоговые и соответствующие правоохранительные органы.
Национальный банк Республики Беларусь осуществляет контроль за проведением проверочной работы коммерческими банками по обслуживаемым субъектам хозяйствования.
Проверки соблюдения требований Правил ведения кассовых операций субъектами хозяйствования и индивидуальными предпринимателями осуществляют налоговые, финансовые и другие государственные контролирующие органы в соответствии с возложенными на них обязанностями и законодательством Республики Беларусь.
Ответственность за соблюдение требований Правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей субъектов хозяйствования, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров, самого индивидуального предпринимателя.
Руководители и главные бухгалтеры субъектов хозяйствования, индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности наемный труд, за грубые нарушения Правил ведения кассовых операций привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
studfiles.net
Iv. ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины письмо ЦБ РФ от 04-10-93 18 об утверждении порядка ведения кассовых операций в РФ (вместе с порядком утв- ЦБ РФ 22-09-93 40) (2018). Актуально в 2018 году
размер шрифта
ПИСЬМО ЦБ РФ от 04-10-93 18 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (вместе с ПОРЯДКОМ утв- ЦБ... Актуально в 2018 году
IV. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
37. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.
Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в приложении N 4.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
38. Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
39. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
40. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
41. Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.
Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.
42. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.
43. Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями.
44. Настоящий Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями на территории Российской Федерации, кроме учреждений банков, учреждений и предприятий Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации, а также предприятий и организаций, на которые не распространяется действие закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности".
www.zakonprost.ru
Соблюдение - кассовая дисциплина - Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1
Соблюдение - кассовая дисциплина
Cтраница 1
Соблюдение кассовой дисциплины предприятиями, учреждениями и организациями, хранение их денежной выручки на счетах в банках, внедрение безналичных расчетов в сферу распределения доходов населения, а между юридическими лицами в обязательном порядке позволяет ЦБ РФ экономно расходовать наличные деньги сокращать потребность в них для обслуживания товарооборота, уменьшать эмиссию наличных денег, контролировать денежный оборот и доходы предприятий, обеспечивать налоговым и финансовым органам контроль за полнотой и своевременностью налоговых платежей в бюджет. [1]
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины осуществляют также учреждения банка и финансовые органы. Их предложения по устранению нарушений кассовой дисциплины являются обязательными для предприятий. [2]
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины осуществляют вышестоящая организация, учреждения Госбанка СССР и финансовые органы. На основании данных о кассовых оборотах проверяют законность кассовых операций, своевременность сдачи денег в Госбанк, соблюдение лимита остатка денег в кассе, правильность расчетов, наличными деньгами. [3]
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины возложен на учреждения Госбанка и фин. Учреждения Госбанка имеют право требовать от предприятий данные об их кассовых оборотах по источникам поступлений и целевому назначению денег. За нарушение кассовой дисциплины учреждения Госбанка могут лишать предприятия права расходования денег из выручки на срок до 3 месяцев и снижать норму расходования средств на неотложные нужды с расчетного счета. [4]
Усиливается контроль за соблюдением кассовой дисциплины и правил продажи торгующими организациями по мелкому опту, не допуская направления товаров, предназначенных для населения, на снабжение объединений ( предприятий), организаций, учреждений, колхозов. Принимаются также меры к дополнительной экономии наличных денег при выдаче их банком без ущерба для удовлетворения обоснованных потребностей предприятий и организаций. Всемерно используются кредитные рычаги для стимулирования роста производства товаров народного потребления, объема платных услуг и снижения сверхплановых запасов товаров. [5]
В чем заключается проверка соблюдения кассовой дисциплины. [6]
Для систематического контроля за соблюдением кассовой дисциплины не реже одного раза в месяц проводят внезапную ревизию ( инвентаризацию) кассы. Результаты ревизии оформляют актом. [7]
Каким образом осуществляется контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитной организации. [8]
Осуществляет контроль за выполнением финансовых показателей, соблюдением кассовой дисциплины, расчетами с поставщиками ( заказчиками), своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств, обеспечивает соблюдение режима экономии. [9]
Учреждения Государственного банка и финансовые органы могут проверять соблюдение кассовой дисциплины, в том числе и целевое использование полученных средств. Предложения банка по устранению нарушений являются обязательными. Учреждения Госбанка имеют право требовать от предприятий данные о кассовых оборотах. [10]
Одной из главных задач аудита денежных средств является контроль за соблюдением кассовой дисциплины, использованием денег по целевому назначению, законностью и хозяйственной целесообразностью денежных операций. [11]
Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины на всех подведомственных предприятиях, в объединениях, организациях и учреждениях. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей. [12]
Операции по денежным чекам производятся исполнительными органами Фонда в банках с соблюдением кассовой дисциплины. [13]
Учреждения банка, а также финансовые органы осуществляют систематический контроль на предприятиях, учреждениях и организациях за правильным и своевременным осуществлением мероприятий, имеющих целью обеспечить соблюдение кассовой дисциплины, под которой понимается правильность и своевременный учет кассовых операций, обеспечение сохранности средств, расходование наличных денег на цели, указанные банком, соблюдение всех изложенных выше методов минимизации остатков наличных денег и ускорения их оборачиваемости, применение безналичных расчетов вместо наличных денег, выполнение других требований, обеспечивающих их правильное использование. [14]
Госбанк СССР и его местные органы контролируют наличие денег в обращении, осуществляют контроль рублем за производственной деятельностью предприятий путем кредитования затрат, контролируют расходование фонда заработной платы, соблюдение кассовой дисциплины, правил расчетов. [15]
Страницы: 1 2 3
www.ngpedia.ru
Контроль соблюдения кассовой дисциплины
Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными должно иметь кассу. Касса - это помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения наличных, других ценностей, кассовых документов [12].
При осуществлении операций дверь кассы должны быть замкнуты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается. Вся наличность на предприятиях должен храниться, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассира. Дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах или ящиках хранятся у руководителя предприятия.
После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о его полной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей. В случае внезапного оставления кассиром работы (по болезни и т.п.) ценности, находящиеся у него под отчетом, немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии, назначенной руководителем предприятия, о чем составляется соответствующий акт .
На предприятиях, где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира, обязанности последнего могут выполнять бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения между ними соглашения о полной материальной ответственности. В процессе контроля необходимо проверить соблюдение лимита кассы. Определения лимита кассы осуществляется предприятиями самостоятельно на основании расчета лимита остатка наличности в кассе, который подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия. В случае, если на предприятии лимит остатка наличности в кассе не установлен, то вся имеющаяся наличность в кассе на конец дня является сверхлимитного. Предприятия имеют право хранить в кассе наличные, полученная для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов, сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных в банке.
В ходе ревизии сверхлимитные остатки наличности в кассе предприятия определяются прямым подсчетом за каждый рабочий день путем сравнения остатка наличности в кассе на конец дня с установленным лимитом, независимо от того, осуществлялись в этот день кассовые обороты или нет (табл. 2.1). При контроле соблюдения кассовой дисциплины важно проверить правильность выдачи и использования подотчетных сумм, выявить факты неправомерной выдачи наличности под отчет работникам, которые полностью не рассчитались за ранее полученные средства, факты несвоевременной отчетности, а также случаи передачи подотчетных средств одним работником другому.
При проверке отчетов об использовании полученных средств особое внимание следует уделять соблюдению подотчетными лицами установленных сроков составления авансовых отчетов, своевременности возврата в кассу предприятия остатка неиспользованной суммы, наличии оригиналов подтверждающих документов. Нарушение установленных сроков представления отчетов об использовании средств может разрешаться только в связи с временной нетрудоспособностью подотчетного лица или при других обстоятельствах, которые имеют документальное подтверждение.
worldofscience.ru
| Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.Наличные деньги предприятия могут сдавать:непосредственно в кассы учреждений банков;через объединенные кассы на предприятиях;предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно- правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность - сверхлимитной.Для установления лимита предприятие представляет в банк Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков оно по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе, а затем уведомляет о размере лимита другие учреждения банков, в которых открыты счета.Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объема кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендий не выше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют на предприятии соблюдение кассовой дисциплины. При выявлении сверхлимитной наличности или иных нарушений кассовой дисциплины к предприятиям применяются меры ответственности в соответствии с действующим законодательством.Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителями учреждений банка в зависимости от объема налично-де- нежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка, в том числе информации других контролирующих органов.Для проведения проверки выбираются сведения о поступлении и выдаче наличных денег из кассы банка, уточняются сумма установленного лимита, наличие разрешения на расходование части выручки на месте, сроки и порядок сдачи наличных денег для зачисления на расчетный счет.В ходе проверки работник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно- расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о расходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, отчеты кассира и другие документы.По результатам проверки делаются выводы и вносятся рекомендации руководству предприятия по устранению недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, то в двух) и подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и работником банка, производившим проверку.Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. При установлении фактов нарушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности. |
|
geum.ru
Соблюдение - кассовая дисциплина - Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 2
Соблюдение - кассовая дисциплина
Cтраница 2
Учредители предприятий, вышестоящие организации ( в случае их наличия), а также аудиторы ( аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей. [16]
Аудит кассовых операций должен проводиться в соответствии с разработанной программой по следующим направлениям: проверка правильности документального оформления операций по кассе; оценка полноты и своевременности оприходования денежных средств; анализ правильности списания денежных средств в расход; проверка соблюдения кассовой дисциплины; выяснение правильности отражения кассовых операций в учете. [17]
Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителями банка с учетом информации налоговых органов и фактов нарушения операций и несвоевременной уплаты налогов. Необходимость проверок соблюдения кассовой дисциплины предприятиями связана с сокрытием значительной части выручки от налогообложения и увеличивающимся налично-денежным оборотом, не проходящим через банки. Проверка кассовой дисциплины должна проводиться не менее чем за 3 месяца. [18]
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины осуществляется как бухгалтерией организации, так и представителями банков и финансовых органов. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном законом порядке. [19]
Методы проверки кассовых операций четко разработаны и имеют давнюю историю. Аудитор должен проверить соблюдение кассовой дисциплины на предприятии. При этом особое внимание должно быть уделено вопросу обеспечения сохранно - сти денег и ценностей. [20]
Вышеуказанные ограничения распространяются на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица с привлечением наемного труда. По результатам проверок соблюдения кассовой дисциплины оформляются справки, где отражаются все нарушения операций с наличной денежной выручкой. Она подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, с одной стороны, и представителями банка - с другой. [21]
Госбанк является единым расчетным, кассовым и кредитным центром страны. Он осуществляет действенный контроль рублем за выполнением хозяйственных планов, контролирует соблюдение финансовой, платежной, расчетной и кассовой дисциплины, содействует укреплению хозяйственного расчета, проведению режима экономии и повышению рентабельности. [22]
Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. В положении о порядке ведения кассовых операций предусматривается порядок ревизий касс предприятий и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Они должны проводиться при смене кассиров, по приказу руководителей предприятия, аудиторами, банками и финансовыми органами при проверках соблюдения кассовой дисциплины. [23]
Кассовые операции совершают в соответствии с Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями. В этом положении установлен порядок приема и выдачи денежных средств и оформления кассовых операций, ведения кассовой книги и хранения денег, а также ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. [24]
В целях систематического контроля не реже одного раза в месяц проводится инвентаризация кассы. На сумму выявленной при этом недостачи или излишка денег в кассе делаются дополнительные записи: излишки денег приходуются по кассе и относятся в доход бюджета, а недостачи списываются на виновных лиц через счет Недостач и потерь от порчи ценностей. Соблюдение кассовой дисциплины проверяют также вышестоящая организация, банк и финансовые органы. [26]
Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. В положении о порядке ведения кассовых операций предусматривается порядок ревизий касс предприятий и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Они должны проводиться при смене кассиров, по приказу руководителей предприятия, аудиторами, банками и финансовыми органами при проверках соблюдения кассовой дисциплины. [27]
Участвует в разработке проектов планов распределения прибыли, плановых нормативов отчислений в фонды предприятия. Подготавливает банковские документы на все виды платежей по обязательствам предприятия. Ведет переписку по рекламационным счетам поставщиков ( заказчиков) и по счетам, не оплаченным в установленные сроки. Осуществляет контроль за выполнением финансовых показателей подразделениями предприятия, соблюдением кассовой дисциплины, расчетами с поставщиками ( заказчиками), своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств, обеспечивает соблюдение режима экономии. Анализирует исполнение смет, оперативную и бухгалтерскую отчетность по финансовой деятельности. Принимает участие в разработке и внедрении мероприятий по повышению прибыльности производства и реализации продукции, улучшению использования собственных оборотных средств, средств государственного бюджета, предупреждению образования и ликвидации излишних запасов материальных ценностей, обеспечению конкурентоспособности продукции предприятия. Участвует в формировании и использовании средств предприятия, проводит анализ их структуры и движения. Принимает участие в работе по изучению и анализу состояния рынка кредитных ресурсов и ценных бумаг в целях эффективного размещения свободных финансовых средств и обеспечения финансовой устойчивости предприятия. Проводит работу по привлечению заемных и использованию собственных денежных средств для осуществления финансовых операций ( кредитование, инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, размещение денежных средств на банковские депозиты и др.), обеспечивает правильность их осуществления. Подготавливает депозитные договоры на вложение финансовых средств, осуществляет контроль за своевременным возвратом вклада и получением процентов по ним. Планирует доходы от размещения свободных средств и приобретения высоколиквидных государственных ценных бумаг, анализирует сведения о доходах, полученных от их инвестирования, составляет сводную отчетность. Участвует в разработке нормативной и методической документации, регламентирующей финансовую деятельность предприятия. Ведет учет выполнения плана по реализации продукции ( работ, услуг), планов по прибыли и налогу с оборота, поступлений доходов, наличия средств на счетах в банке, погашения кредиторской задолженности федеральному, региональному и местному бюджетам, поставщикам и учреждениям банков. Составляет установленную отчетность о результатах финансовой деятельности предприятия. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных внутрипроизводственной и внешней финансовой информации, вносит изменен-ия в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных. [28]
Разрабатывает, исходя из основных технико-экономических показателей производственного плана предприятия, проект финансового плана. Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, кредитные взаимоотношения и взаимоотношения предприятия с бюджетом, составляет балансы Доходов и расходов, кассовые планы и кредитные заявки. Участвует в подготовке планов производства и реализации продукции, работ ( услуг), выполняя к ним необходимые расчеты, в разработке нормативов оборотных средств по видам сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей и затрат в стоимостном выражении, доводит утвержденные показатели до подразделений предприятия. Ведет переписку по рекламационным счетам поставщиков ( заказчиков) и по счетам, не оплаченным в установленные сроки. Осуществляет контроль за выполнением финансовых показателей подразделениями предприятия, соблюдением кассовой дисциплины, расчетами с поставщиками ( заказчиками), своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств, обеспечивает соблюдение режима экономии. Анализирует исполнение смет, оперативную и бухгалтерскую отчетность по финансовой деятельности. Принимает участие в разработке и внедрении мероприятий по экономическому стимулированию повышения каче - - ства продукции, улучшению хозяйственной деятельности предприятия и использованию собственных оборотных средств, средств государственного бюджета, предупреждению образования и ликвидации излишних запасов материальных ценностей. Ведет учет выполнения, плана по реализации продукции ( работ, услуг), планов по прибыли и налогу с оборота, поступлении доходов, наличия средств на счетах в банке, погашения кредиторской задолженности государственному бюджету, поставщикам и учреждениям банков. [29]
Разрабатывает, исходя из основных технико-экономических показателей производственного плана предприятия, проект финансового плана. Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, кредитные взаимоотношения и взаимоотношения предприятия с бюджетом, составляет балансы доходов и расходов, кассовые планы и кредитные заявки. Участвует в подготовке планов производства и реализации продукции, работ ( услуг), выполняя к ним необходимые расчеты, в разработке нормативов оборотных средств по видам сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей и затрат в стоимостном выражении, доводит утвержденные показатели до подразделений предприятия. Ведет переписку по рекламационным счетам поставщиков ( заказчиков) и по счетам, не оплаченным в установленные сроки. Осуществляет контроль за выполнением финансовых показателей подразделениями предприятия, соблюдением кассовой дисциплины, расчетами с поставщиками ( заказчиками), своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств, обеспечивает соблюдение режима экономии. Анализирует исполнение смет, оперативную и бухгалтерскую отчетность по финансовой деятельности. Принимает участие в разработке и внедрении мероприятий по экономическому стимулированию повышения качества продукции, улучшению хозяйственной деятельности предприятия и использованию собственных оборотных средств, средств государственного бюджета, предупреждению образования и ликвидации излишних запасов материальных ценностей. Ведет учет выполнения плана по реализации продукции ( работ, услуг), планов по прибыли и налогу с оборота, поступлений доходов, наличия средств на счетах в банке, погашения кредиторской задолженности государственному бюджету, поставщикам и учреждениям банков. Составляет отчеты об исполнении финансовых планов и о финансовом состоянии предприятия по формам и в сроки, установленные ЦСУ СССР. [30]
Страницы: 1 2 3
www.ngpedia.ru
