Контрагент налог: Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде

При выборе контрагента необходимо проявлять должную осмотрительность | ФНС России

Дата публикации: 16.10.2013 10:59 (архив)

Межрайонная ИФНС России №2 по Ульяновской области обращает внимание налогоплательщиков на необходимость использования информации, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы России, при выборе контрагента.

В настоящее время участились случаи привлечения налогоплательщиками в своей предпринимательской деятельности для осуществления хозяйственных операций «проблемных» контрагентов.

Первичные документы, составляемые такими контрагентами или с участием таких контрагентов, признаются налоговыми органами недостоверными, а соответствующие хозяйственные операции — не отвечающими признакам реальности.

С целью проверки потенциального контрагента можно воспользоваться Интернет-сервисами.

На сайте ФНС России создан подсайт egrul.nalog.ru, содержащий сервис «Проверь себя и контрагента». Воспользовавшись им, можно узнать точное наименование организации, дату регистрации, адрес, в том числе не является ли этот адрес массовым, не дисквалифицирован ли руководитель контрагента.

На сайте fns.gov.ru в разделе «Проверка документов» можно узнать действителен ли паспорт директора потенциального контрагента.

На сайте kartoteka.ru  легко проверить, не ликвидирована ли интересующая Вас организация, не начата ли процедура банкротства в отношении контрагента.

Большинство признаков недобросовестности рассмотрены и перечислены в постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. №53. Среди них такие как: отсутствие мощностей, небольшой штат, недоимка по налогам контрагентов.

В связи с этим налогоплательщику необходимо собрать те документы, которые подтвердят его осмотрительность при выборе контрагента.

Так, Межрайонной ИФНС России №2 по Ульяновской области в 2012 году проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой установлено получение налогоплательщиком в 2010-2011 годах необоснованной налоговой выгоды, посредством взаимодействия с «проблемным» контрагентом ООО «Аквамарин» в качестве поставщика услуг, выполнявшим, как было заявлено, общестроительные и монтажно-строительные работы.

Налоговый орган, делая вывод о неправомерности включения налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, затрат, понесенных по договорам подряда с ООО «Аквамарин», исходил из совокупности обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии реальных хозяйственных операций с указанным контрагентом, так как контрагент по адресу, указанному в учредительных документах, не находился, относился к «проблемным» налогоплательщикам. У контрагента отсутствовали необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала (трудовых ресурсов) и средств, движение денежных средств по его расчетным счетам носило транзитный характер.

Арбитражный суд поддержал позицию Межрайонной ИФНС России №2 по Ульяновской области. 

Поделиться:

Контрагент не заплатил налог вычет НДС \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Контрагент не заплатил налог вычет НДС

Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент не заплатил налог вычет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• НДС:
• 18210301000010000110
• 18210301000011000110
• 18210301000012100110
• 18210301000013000110
• 18210401000011000110
• Ещё…

Судебная практика: Контрагент не заплатил налог вычет НДС

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС при приобретении товаров у контрагента-банкрота. Суд признал отказ в налоговых вычетах правомерным, поскольку контрагент не уплатил НДС в бюджет, в реестре требований кредиторов контрагента в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) сумма НДС отсутствовала. В решениях по другим делам суд указал на неправомерное выставление контрагентом налогоплательщику счетов-фактур с выделением НДС. Суд также отметил, что руководитель налогоплательщика являлся конкурсным управляющим контрагента, то есть общество и контрагент являлись взаимозависимыми лицами. Следовательно, на момент совершения хозяйственных операций общество знало о том, что товар приобретается у организации-банкрота, общество не соблюло условия для принятия к вычету НДС.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик под видом купли-продажи жилы медной фактически осуществлял операции по купле-продаже лома меди, которые в силу подп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС. Поскольку контрагенты налогоплательщика и их поставщики НДС в бюджет не уплатили, налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС по сделкам по приобретению жилы медной. Суд признал отказ незаконным. Суд указал, что налогоплательщик уплатил НДС своим контрагентам в составе цены приобретенных товаров, поставщики выставили счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в налоговый орган были представлены все надлежаще оформленные документы в целях получения налоговых вычетов, приобретенная у контрагентов медная жила оприходована обществом надлежащим образом и в дальнейшем использована в качестве сырья. Количество выпущенной обществом готовой продукции соответствует количеству приобретенного и израсходованного для производства этой продукции сырья. Отсутствие сертификата на приобретенный у контрагентов товар само по себе не может являться основанием для отказа в принятии к вычету НДС. Взаимозависимость, аффилированность, финансовая подконтрольность или иные обстоятельства, свидетельствующие о том, что общество каким-либо образом контролировало деятельность своих контрагентов, определяло их поведение или иным способом влияло на их деятельность, налоговым органом не установлены. Использование приобретенной медной жилы для производства готовой продукции путем переплавки (металлургического передела) не влияет на квалификацию этого вида полуфабриката и не является основанием для отнесения медной жилы к лому и отходам меди.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Контрагент не заплатил налог вычет НДС

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Главные налоговые споры 2020 года: ТОП-6
(Данилов С.)
(«Практическая бухгалтерия», 2021, N 2)Верховный Суд запретил отказывать в вычетах по НДС тем, чьи контрагенты-посредники не платят налоги. У таких перекупщиков могут быть признаки «однодневки», но главное, чтобы операции были реальными. Эти разъяснения помогут добросовестным компаниям, которые вынуждают отказываться от вычетов без оснований. Но есть в подборке и решения не в пользу налогоплательщиков. Они касаются учета украденных и испорченных продуктов, внутрихолдинговой международной продажи.

Определение контрагента налоговой аренды | Law Insider

• означает договор аренды, который разрешает или требует, чтобы поставка товаров отдельными партиями была принята отдельно, даже если договор аренды содержит пункт «каждая поставка является отдельной арендой» или его эквивалент.

• означает полное юридическое обязательство, вытекающее из договора аренды, на которое распространяется действие настоящей статьи и любых других применимых норм права. Если в контексте явно не указано иное, этот термин включает договор субаренды.

• означает (1) Ситибанк или любое Аффилированное лицо Ситибанка, (2) любого Кредитора или Аффилированное лицо Кредитора, если такое Лицо удовлетворяет требованиям пункта (а)(ii) ниже, и (3) любое другое юридическое лицо в той мере, в какой такое другое юридическое лицо (a) на дату заключения Соглашения о хеджировании (i) является дилером процентных свопов, утвержденным в письменной форме Административным агентом по его собственному усмотрению, и (ii) рейтинг долгосрочного необеспеченного долга не ниже «A» по версии S&P, не ниже «A2» по версии Xxxxx’x и не ниже «A» по версии Fitch (если такой организации присвоен рейтинг Fitch) («Долгосрочная требования к рейтингу») и рейтинг краткосрочного необеспеченного долга не ниже «A-1» по версии S&P, не ниже «P-1» по версии Xxxxx’x и не ниже «F-1» по версии Fitch (если такая организация имеет рейтинг Fitch) («Краткосрочные рейтинговые требования») (или чьи обязательства по Соглашению о хеджировании безоговорочно гарантируются Аффилированным лицом с такими рейтингами), и (b) в Соглашении о хеджировании (i) c дает согласие на уступку прав Заемщика по Соглашению о хеджировании Административному агенту и (ii) соглашается с тем, что в случае, если Xxxxx’x, S&P или Fitch снизит свой рейтинг долгосрочного необеспеченного долга ниже Требуемого долгосрочного рейтинга, или снижает рейтинг своего краткосрочного необеспеченного долга ниже Требования к краткосрочному рейтингу, он должен либо обеспечить свои обязательства способом, удовлетворяющим Административного агента, либо передать свои права и обязанности по каждой Сделке хеджирования другому лицу, которое отвечает требованиям пункта (a) и (b) настоящего Соглашения, которое заключило Соглашение о хеджировании с Заемщиком не позднее даты такой передачи.

• означает каждого Правомочного контрагента по свопам, с которым траст заключил или позже заключит соглашение о процентном или валютном свопе для частичного хеджирования базисных и/или валютных рисков, связанных с облигациями с переустановленной ставкой.

• означает любого контрагента по Соглашению о предельной процентной ставке, который имеет и будет поддерживать до истечения срока действия применимого Соглашения о предельной процентной ставке рейтинг долгосрочного необеспеченного долга не ниже «A+» от S&P и «Aa3» от Xxxxx’x, рейтинг которого не должен включать букву «t» или иным образом отражать риск расторжения, и в других отношениях является разумно приемлемым для Кредитора.

• означает Bank of America, N.A., или любого Уполномоченного контрагента на замену по максимальному уровню, в той мере, в какой такой Уполномоченный контрагент на замену заменяет существующего Контрагента по максимальному уровню в соответствии с Соглашением о максимальном уровне или любым новым соглашением о максимальном уровне процентной ставки.

• означает каждое финансовое учреждение, с которым Эмитент заключает Сделку по обмену активами, или любого разрешенного правопреемника или правопреемника в соответствии с условиями соответствующей Сделки по обмену активами и в каждом случае удовлетворяет применимому Рейтинговому требованию (принимая во внимание любого гаранта). этого), и всегда при условии, что такое финансовое учреждение имеет регулирующую способность в соответствии с законодательством Нидерландов заключать сделки с производными финансовыми инструментами с резидентами Нидерландов.

• означает финансовое учреждение, оказывающее клиринговые услуги и впоследствии становящееся Контрагентом по всем Контрактам, возникающим в результате Сделок на Бирже, также называемое (Назначенной) Клиринговой палатой;

• означает стороннее финансовое учреждение, утвержденное Кредитором, которое является контрагентом по любому Соглашению о максимальной сумме или Соглашению о замене максимальной суммы.

• означает любой банк или финансовое учреждение (которое для этих целей включает любого ведущего дилера или брокера в сделках товарного и товарного индексного свопа), зарегистрированный, зарегистрированный и регулируемый в стране ОЭСР с рейтингом, равным пороговому рейтингу правомочного контрагента или выше (или эквивалентный рейтинг от любого другого рейтингового агентства) или обладающий преимуществом принудительной гарантии от Аффилированного лица с рейтингом, равным Пороговому рейтингу правомочного контрагента или выше (или эквивалентным рейтингом от любого другого рейтингового агентства).

• Поставщик свопа в соответствии с Соглашением о свопе либо (а) имеет право на получение платежей от Доверительного процентного фонда, либо (б) обязан производить платежи в Дополнительный процентный фонд, в любом случае в соответствии с условиями Соглашения о свопе, и любой правопреемник в интересах или правопреемник. Первоначально провайдером свопа будет филиал Deutsche Bank AG в Нью-Йорке.

• означает, что определенное Соглашение об уступке залога процентной ставки от даты настоящего документа, заключенное Заемщиком в связи с Займом в пользу Кредитора, может быть изменено, переформулировано, заменено, дополнено или иным образом модифицируется время от времени.

• означает Дополнение к аренде, по существу имеющее форму Приложения 2 к настоящему Соглашению, которое должно быть заключено между Арендодателем и Арендатором в Дату поставки с целью аренды Воздушного судна в соответствии с условиями настоящего Соглашения, а также любые последующие Дополнение к аренде заключается в соответствии с условиями настоящего Договора.

• означает любую сторону любого Производного соглашения, кроме Эмитента или Доверительного управляющего.

• означает юридическое лицо, которое может быть аффилированным лицом агента по ремаркетингу, занимающееся заключением контрактов на производные финансовые инструменты, которое удовлетворяет условию рейтингового агентства.

• означает (i) Кредитора или Аффилированное лицо Кредитора (или Лицо, которое являлось Кредитором или Аффилированным лицом Кредитора на момент заключения и доставки Ставочного контракта), которое заключило Договор с обеспеченной процентной ставкой с Заемщиком, или (ii) Лицом, с которым Заемщик заключил Договор с гарантированной процентной ставкой, предоставленный или организованный GE Capital или Аффилированным лицом GE Capital, и любым его правопреемником.

• означает любую договоренность, в соответствии с которой Владелец или Разрешенный арендатор соглашается предоставить Воздушное судно, Планер или любой Двигатель третьему лицу, в соответствии с которым Воздушное судно, Планер или Двигатель должны постоянно находиться в оперативном управлении Владельца или Разрешенного Арендатор, при условии, что обязательства Владельца по Договору о доверительном управлении остаются в полной силе и действии, несмотря на любое такое соглашение.

• означает Соглашение между Продавцами, Мастером по обслуживанию, Доверительным управляющим и Поставщиком кредитных улучшений в отношении Кредитного расширения.

• означает Договор хеджирования между Заемщиком и одним или несколькими финансовыми учреждениями, предусматривающий обмен номинальных процентных обязательств между Заемщиком и таким финансовым учреждением или ограничение процентной ставки по любому Долгу Заемщика.

• означает Контракт на аренду Оборудования или на покупку Оборудования в соответствии с условным соглашением о продаже или удержании правового титула.

• означает, что определенная Гарантия платежа, сделанная GCI в пользу Кредиторов, датирована датой настоящего документа вместе с любыми поправками, изменениями, дополнениями или переформулировками.

• имеет значение, указанное в Разделе 3.6(d).

• означает любое Лицо, которое заключает Соглашение с Обеспеченным Хеджированием с Кредитной стороной или любой из ее Дочерних компаний, что разрешено Разделом 6.1(e), если такое Лицо является Кредитором, Аффилированным лицом Кредитора или любым другим Лицом. которое было Кредитором (или Аффилированным лицом Кредитора) в любое время (или Аффилированное лицо которого перестало быть Кредитором) по Кредитному соглашению; при условии, что в случае Обеспеченного соглашения о хеджировании с Лицом, которое больше не является Кредитором, такое Лицо будет считаться Провайдером соглашения о хеджировании только до указанной даты погашения (без продления или продления) такого Обеспеченного соглашения о хеджировании.

• означает (a) любого Кредитора или любое Аффилированное лицо Кредитора и (b) любое другое Лицо, чей рейтинг долгосрочного приоритетного необеспеченного долга составляет A-/A3 от S&P или Xxxxx’x (или их эквивалента) или выше.

• означает письменное соглашение, в котором

• означает неаффилированную третью сторону, выступающую в качестве контрагента по валютному свопу по Соглашению о валютном свопе, или любого преемника или заменяющего Контрагента по валютному свопу, время от времени.

Контрагенты обратного РЕПО: список и квалификационные требования

AllianceBernstein L. P.	AB Fixed-Income Shares, Inc. — Портфель государственных денежных рынков AB
Олспринг Фонд Менеджмент, ООО	Государственный фонд денежного рынка Allspring Фонд денежного рынка Allspring Heritage Фонд денежного рынка Allspring Allspring Treasury Plus Фонд денежного рынка
БлэкРок Эдвайзорс, ООО	Фонды ликвидности BlackRock: FedFund Фонды ликвидности BlackRock: T-Fund Фонды ликвидности BlackRock: TempCash Фонды ликвидности BlackRock: TempFund
Консультанты фонда BlackRock	Основной портфель денежного рынка Основной портфель казначейского денежного рынка
BNY Mellon Investment Adviser, Inc.	Управление наличностью Дрейфуса Управление денежными средствами правительства Дрейфуса Институциональный привилегированный государственный фонд денежного рынка Дрейфуса Казначейство Дрейфуса и Фонд денежного рынка ликвидности Агентства Dreyfus Казначейские обязательства Управление денежными средствами
Capital Research and Management Company	Американские фонды Фонд денежного рынка правительства США Серия Центральных фондов Capital Group, Центральный кассовый фонд Capital Group
Cavanal Hill Investment Management, Inc.	Cavanal Hill Фонд денежного рынка государственных ценных бумаг
Чарльз Шваб Инвестмент Менеджмент, Инк.	Государственный денежный фонд Шваб Денежный фонд казначейских обязательств Schwab Schwab Value Advantage Money Fund Денежный фонд Schwab с переменной ценой акций
Колумбия Менеджмент Инвестмент Эдвайзерс, ООО	Columbia Short-Term Cash Fund, серия Columbia Funds Series Trust II
Дойче Инвестмент Менеджмент Америкас, Инк.	Портфель управления денежными средствами правительства
Dimension Fund Advisors LP	Краткосрочный инвестиционный фонд DFA инвестиционной трастовой компании DFA
Федеративная компания по управлению инвестициями	Фонд денежного рынка Эдварда Джонса Федеративный фонд капитальных резервов Hermes Фонд государственных обязательств Федерации Гермес Управляемый налоговый фонд федеральных государственных обязательств Hermes Государственный резервный фонд Федерации Гермес Федеративное учреждение Hermes Institutional Prime Obligations Fund Федеративный фонд государственных обязательств Hermes Institutional Prime Value Федеральный фонд муниципальных обязательств Hermes Фонд федеральных денежных обязательств Hermes Prime Федеральный фонд безналоговых обязательств Hermes Федеральный фонд казначейских обязательств Hermes Federated Hermes Trust по обязательствам Казначейства США
ООО «Управленческая и исследовательская компания Fidelity»	Fidelity Colchester Street Trust: Правительственный портфель Fidelity Colchester Street Trust: портфель денежного рынка Fidelity Colchester Street Trust: Казначейский портфель Fidelity Hereford Street Trust: Государственный фонд денежного рынка Fidelity Fidelity Hereford Street Trust: Фонд денежного рынка Fidelity Fidelity Newbury Street Trust: Фонд денежного рынка Fidelity Treasury Fidelity Phillips Street Trust: Государственные денежные резервы Fidelity Fidelity Revere Street Trust: Центральный фонд Fidelity Cash Fidelity Revere Street Trust: Fidelity Securities Lending Cash Central Fund Fidelity Salem Street Trust: Государственный фонд денежного рынка серии Fidelity Фонд переменных страховых продуктов V: портфель государственных ценных бумаг VIP
Франклин Эдвайзерс, Инк.	Портфель денежного рынка
Голдман Сакс Управление активами	Государственный фонд Goldman Sachs Financial Square Фонд денежного рынка Goldman Sachs Financial Square Goldman Sachs Financial Square Фонд основных обязательств Фонд казначейских обязательств Goldman Sachs Financial Square Goldman Sachs Financial Square Treasury Solutions Fund
HSBC Global Asset Management (США), Inc.	HSBC Государственный фонд денежного рынка США
Инвеско Эдвайзерс, Инк.	Портфель государственных и агентств Invesco Государственный фонд денежного рынка Invesco Денежный портфель правительства США Invesco Premier Казначейский портфель Invesco
JP Morgan Investment Management Inc.	Фонд денежного рынка ликвидных активов JPMorgan Фонд денежного рынка JPMorgan Prime Фонд безналогового денежного рынка JPMorgan JPMorgan Государственный фонд денежного рынка США JPMorgan Казначейство США плюс фонд денежного рынка
Legg Mason Partners Fund Advisor, LLC	Western Asset/Правительственный портфель Западный портфель активов/ликвидных резервов Western Asset/США Портфель казначейских резервов
Морган Стэнли Инвестмент Менеджмент, Инк.	Государственный портфель фондов институциональной ликвидности Morgan Stanley Morgan Stanley Фонды институциональной ликвидности Портфель государственных ценных бумаг Институциональные фонды ликвидности Morgan Stanley Prime Portfolio Morgan Stanley Институциональные фонды ликвидности Казначейский портфель Институциональные фонды ликвидности Morgan Stanley Портфель казначейских ценных бумаг
Северные трастовые инвестиции, Inc.	Фонд казначейских активов NTAM Northern Funds — Фонд денежного рынка правительства США Northern Funds — Избранный фонд денежного рынка правительства США Северные институциональные фонды — Государственный портфель Северные институциональные фонды — правительственный портфель Северные институциональные фонды — портфель казначейства
ООО «Тихоокеанская инвестиционная управляющая компания»	Фонды PIMCO: Государственный фонд денежного рынка PIMCO
ООО «ПГИМ Инвестментс»	Prudential Investment Portfolios 2 — Институциональный фонд денежного рынка PGIM
Основные глобальные инвесторы, ООО	Principal Funds, Inc. — Государственный фонд денежного рынка
RBC Global Asset Management (США) Inc.	RBC Funds Trust, Фонд денежного рынка правительства США
SSgA Funds Management, Inc.	Институциональный портфель ликвидных резервов Институциональный фонд денежного рынка правительства США, серия фондов State Street Master Funds Ценные бумаги State Street Navigator, кредитующие государственный портфель денежного рынка State Street Treasury Plus Портфель денежного рынка
Т. Роу Прайс Ассошиэйтс, Инк.	Фонд денежных резервов T. Rowe Price T. Rowe Price Government Money Fund, Inc. Государственный резервный фонд Т. Роу Прайс Резервный фонд казначейства T. Rowe Price T. Rowe Price Денежный фонд Казначейства США
UBS Asset Management (Америка) Inc.	Государственный основной фонд Денежный инвестиционный фонд с ограниченным назначением Фонд Prime Master Основной фонд казначейства
США Bancorp Asset Management, Inc.	Первый американский фонд государственных обязательств Первый американский фонд казначейских обязательств
Авангард Групп, Инк.