Коэффициент на налог на землю. Коэффициент на налог на землю
в каком случае применяется повышающий коэффициент
О налоге на землю в 2017-2018 году дало разъяснения налоговая служба. ФНС России дала пояснения по вопросу применения повышающего коэффициента при определении величины земельного налога.
Применение больших ставок возможно, например, при неиспользовании участка под индивидуальный жилой дом (ИЖД) согласно данной цели. Изначально, при регистрации прав собственности земельный налог рассчитывается исходя из коэффициента 2.
В случае если в течение 3 лет на земле так и не было ничего построено, в расчетах станут применять коэффициент 4. Если владелец оформил регистрацию права собственности на построенный объект до истечения указанного срока, но налог будет исчислен с коэффициентом 1 (п. 15 ст. 396 Налогового кодекса). Излишне уплаченные суммы можно учесть в счет налоговых платежей по данному виду налогов в будущем либо написать заявление и получить возврат.Аналогичный алгоритм расчета сумм земельного налога применяется и касательно земли, чье предназначение описано как "для комплексного освоения территории в целях жилищного строительства" при условии, что ее кадастровая стоимость соответствует территориям, предназначенным для жилищного строительства.
Если же земельный надел предоставлен под возведение нескольких очередей жилых домов (кварталов, корпусов), то повышенные коэффициенты прекращают применять после регистрации права даже на один из объектов недвижимости.
Соответствующие разъяснения ФНС направила территориальным налоговым органам (письмо Минфина России от 21 августа 2017 г. № 03-05-04-02/53545, письмо Минфина России от 23 августа 2017 г. № 03-05-04-02/54184).
Подписывайтесь на каналы "Informatio.ru" в TamTam или присоединяйтесь в Facebook, добавляйте нас в Яндекс.Дзен или приходите в группу ВКонтакте, если хотите быть в курсе главных событий в Москве и регионах РФ.
informatio.ru
Коэффициент на налог на землю
Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц
Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.
Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.
Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога
Для приобретенных или предоставленных в собственность земельных участков юридическим лицом на условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическими лицами, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с коэффициентом 2 в течение 3 лет строительства после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.
- федеральном – положения Налогового Кодекса РФ, главы 31 – льготы, предоставлены в соответствии с частью 5 статьи 391.
- региональном – каждым субъектом РФ каждый год должны быть закреплены налоговые ставки для конкретной категории плательщиков, а также дополнительный перечень льготников, кроме установленного НК РФ.
Земельный налог в 2018 году
В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.
Земельный налог: изменения расчета в 2018 году
- участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
- участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
- объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
- доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
- земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.
- для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
- Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.
Как рассчитать земельный налог
- герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
- граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
- инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
- инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
- граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.
- Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
- Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
- Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
- В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.
От чего зависит размер ставки налога на землю
Пользование землей в РФ является платным: за арендованные участки наниматель вносит плату непосредственно собственнику, за земли, находящиеся во владении или бессрочном пользовании, взимается земельный налог. Сумма его рассчитывается исходя из ставки земельного налога – процента от кадастровой стоимости.
Юридические лица производят самостоятельный расчет налога для любых категорий земель. Отчетность сдается в форме декларации. Авансовые взносы по налогу в течение отчетного периода вносятся вместе с подачей декларации. Итоговая отчетность сдается по окончании налогового периода – 12 месяцев.
Коэффициент земельного налога в 2017 году
- земельный участок приобретен для жилищного строительства;
- срок жилищного строительства превышает 3 года;
- земельный участок приобретен для индивидуального жилищного строительства физлицами;
- участок находится в собственности плательщика менее 12 месяцев календарного года;
- плательщик в течение налогового периода получил либо утерял право пользоваться льготами, установленными в положениях НК РФ.
Налоговым законодательством РФ предусмотрены повышающие коэффициенты по налогу на землю для участков под жилищное строительство в 2-кратном размере до достижения 3 лет с момента покупки и в 4-кратном — после 3 лет до момента оформления прав собственности на объект недвижимости.
Особенности расчета коэффициента земельного налога для юридических и физических лиц
При вычислении суммы налога стоимость земли определяется на основании данных Госкадастра. Что касается ставки, то она зафиксирована на федеральном уровне и в зависимости от целевого назначения земли может составлять 0,3% или 1,5%. Расчет налога по пониженной ставке осуществляется для владельцев, использующих землю для жилищного строительства или с/х нужд (в том числе, для ведения садово-огороднической деятельности).
Если Ваша компания ведет деятельность в сфере жилого строительства, то при расчете налога Вы вправе применять минимальную ставку – 0,3%. Однако сумма налога в данном случае может быть достаточно внушительной даже несмотря на пониженную налоговую ставку. Связано это с тем, что для юрлиц, осуществляющих строительство на собственной земле, предусмотрен повышающий коэффициент, который может увеличить сумму налога вдвое или даже в четыре раза.
Коэффициенты в земельном налоге при его расчете
В случае осуществления физическими или юридическими лицами строительства различных объектов коммерческого типа или жилых домов с целью их дальнейшей продажи, в течение первых трех лет строительства ЗН рассчитывается с коэффициентом 2. Если такое строительство будет завершено и объект будет зарегистрирован до истечения трех лет, то половина суммы уплаченного налога будет считаться излишне уплаченной. Эта сумма должна быть возвращена налогоплательщику.
При этом в случае возникновения права на льготу в течение налогового периода такая льгота учитывается с помощью коэффициента Кл. Кл — это отношение числа полных месяцев, в течение которых нет налоговых льгот, к общему числу месяцев в году. При этом неполный месяц появления льготы или неполный месяц окончания льготы считаются полным месяцем.
Как рассчитать налог на землю? Сроки уплаты, льготы
Каждый, кто имеет в собственности или пользовании участок земли, обязан платить налог. Это сбор так и называется — земельный. Не имеет значения, является ли владелец участка физическим лицом, зарегистрирован ли он в качестве индивидуального предпринимателя или земля принадлежит организации. Правило тут очень простое: есть земля — плати налог. Исключение из данного правила только одно — если земельный участок находится в аренде, то и налог платит его фактический хозяин, то есть арендодатель. Так что если договора аренды у вас нет, вы просто обязаны знать, как рассчитать налог на землю. Хотя этот расчет и не является слишком сложным, все же несколько нюансов в нем есть.
Как известно, одна из наиболее важных составляющих бюджета любого государства — это налоги. Они бывают местными и общегосударственными и наполняют соответствующие бюджеты. Одним из обязательных налогов в РФ является земельный сбор. Что это такое и кому положено его платить? Существуют ли льготы на налог на землю для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан? Как правильно рассчитать сумму сбора и от чего она зависит? Ответы на все эти вопросы знает далеко не каждый россиянин.
russianjurist.ru
Коэффициент налога на землю
Коэффициенты к ставкам налога на недвижимость и землю снижены в Минске
Зональные коэффициенты к ставкам налогов уменьшены: в I-III зонах — с 2,5 до 2,3, в IV-V — с 2,3 до 2,2. Коэффициент к ставкам налога на недвижимость и землю для организаций ЖКХ, осуществляющих эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющих услуги по субсидируемым государством тарифам, организаций, обеспечивающих хранение стабилизационных фондов продукции растениеводства, организаций, получающих субсидии из бюджета на возмещение части затрат при осуществлении перевозок пассажирским транспортом, установлен в размере 1. Такой же коэффициент к ставкам налога на недвижимость будет применяться для организаций, оказывающих спонсорскую помощь представительству Национального олимпийского комитета Беларуси в Минске.
Коэффициенты к ставкам налога на недвижимость для находящихся в коммунальной собственности гостиницы для животных и автомобильных стоянок, парковок определены в размере 1 и 0,5 (коэффициент к ставкам земельного налога в обоих случаях 0,5), для физических лиц — 2 (земельного налога 1,5), для субъектов хозяйствования, имеющих объекты сверхнормативного незавершенного строительства, — 2,5 (за исключением проектов, реализация которых завершается в сроки, определенные правительством, а также включенных в перечень организаций, которым доведены показатели эффективности развития согласно планам модернизации).
Онлайн журнал для бухгалтера
Можно говорить о том, что теперь для получения льготы сдавать в ИФНС подтверждающие документы совсем необязательно. Дело в том, что с 01.01.2018 начинает действовать приказ ФНС России от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897, который утвердил новый бланк заявления о предоставлении льготы по трём налогам на имущество физлиц. В том числе земельному налогу:
Отметим, что до 2018 года отсутствие данного исключения приводило к тому, что изменение стоимости по кадастру можно было учитывать только со следующего налогового периода по земельному налогу (письмо Минфина России от 14.04.2017 № 03-05-04-02/22593). Очевидно, что это был несправедливый подход по отношению и к плательщикам, и к казне.
Коэффициент налога на землю
Локальный коэффициент (далее — Кл). Согласно части 4 ст. 7 Закона о плате за землю ставки земельного налога на земельные участки (за исключением сельскохозяйственных угодий) дифференцируют и утверждают соответствующие сельские, поселковые, городские советы исходя из средних ставок налога, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не выше чем в два раза средних ставок налога с учетом коэффициентов Кб и Кк.
Курортный коэффициент (далее — Кк). В населенных пунктах, отнесенных КМУ к числу курортных, к ставкам налога применяются дополнительные коэффициенты (см. табл. 2) в зависимости от территории расположения такого населенного пункта (часть 3 ст. 7 Закона о плате за землю). Действующий в настоящее время перечень таких населенных пунктов утвержден постановлением № 1391.
Земельный налог в 2018 году
В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.
Как правильно рассчитать земельный налог
Дом, дача и другие земельные участки считаются собственностью физического и юридического лица после государственной регистрации такого права. Это право может быть правом бессрочного пользования или пожизненного пользования такого вида участков, в случае если они переходят к человеку по наследству. При наличии такой собственности, закрепленной за лицом, физическим или юридическим, они обязаны платить налог на землю. При уплате налога лица, который считается индивидуальным предпринимателем, то он должен обратить внимание на то, что земельный налог распространяется на все участки земли, которые он использует в сфере своей деятельности. Учитываются и те участки земли, на которые у данного лица оформлено право собственности. Индивидуальный предприниматель самостоятельно должен уплатить сумму налога. В его обязанности входит и обязательное заполнение налоговой декларации, где отражается сумма земельного налога, его начисление. Далее налоговая декларация в указанные сроки передается в федеральную налоговую службу.
Налогом облагается та земля, которая находится под домами, постройками, зданиями. Органы муниципального образования определяют все земельные участки на территории, которая находится в их ведении. Эти участки и будут облагаться впоследствии земельным налогом.
Коэффициент земельного налога в 2017 году
Если собственник земельного участка завершит строительство и произведет регистрацию прав собственности на здание до истечения 3-летнего срока строительства, то сумма налога, уплачиваемая за соответствующий период сверх суммы, исчисленной с коэффициентом 1, может быть возвращена плательщику в установленном порядке (п. 15 ст. 396 НК РФ).
Налоговым законодательством РФ предусмотрены повышающие коэффициенты по налогу на землю для участков под жилищное строительство в 2-кратном размере до достижения 3 лет с момента покупки и в 4-кратном — после 3 лет до момента оформления прав собственности на объект недвижимости.
Повышающие коэффициенты земельного налога на землю для жилищного строительства
Кроме того, отмечаем, что положения п. п. 15 и 16 ст. 396 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2008) о применении повышающих коэффициентов с учетом сроков проектирования и строительства применяются при исчислении земельного налога (авансовых платежей по налогу) в отношении земельных участков, которые приобретены и права собственности на которые зарегистрированы в 2005 — 2007 гг.
Федеральным законом от 24.07.2007 № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» были внесены изменения в п. п. 15 и 16 ст. 396 Налогового кодекса, согласно которым применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и приобретенных (предоставленных) физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, осуществляется начиная с даты государственной регистрации прав на эти земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Когда повышающий коэффициент налога на землю не применяется
Однако, при этом внесение в кадастр недвижимости изменений категории земли или вида разрешенного использования земельного участка, не связанных со сменой правообладателя участка, сопровождается выдачей правообладателю этого земельного участка нового свидетельства о государственной регистрации права, без повторной регистрации права на данный земельный участок.
По земельным участкам, приобретенным в собственность физическими и юридическими лицами для жилищного строительства (за исключением строительства индивидуального жилья), исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение 3 лет строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на земельные участки до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Применение повышающего коэффициента действует в отношении земельных участков, которые приобретены с 1 января 2008 года.
Налог на землю в Украине
С момента вступлeния в cилу Налогового кодекса былo только одно существенное изменение, касательно рассматриваемой темы. Это произошло благодаря Зaкону № 4834-VI oт 24.05.2012г. Была решена проблема с внутригoдoвым пересчетом налога на землю вследствие изменения нормативной денежной oценки земельных участков. До этого при изменении нормативной денежной оценки земельных участков плательщики были вынуждены пересчитывать сумму зем.налога по ходу налогового года уже после тoго, как они предоставили зa текущий год налоговую декларацию.
Для юридических лиц обязаннoсти следующие. Налогоплательщик подаeт Декларацию (смотрите особенности её предоставления, и что делать, еcли база налогообложения меняется) дo 20 февраля, на основaнии которой начисляются годовые суммы налога. Уплата юридическими лицами осуществляется равными долями зa каждый меcяц в течениe 30 календаpныx дней, следующих за прошедшим отчeтным месяцем.
От чего зависит размер ставки налога на землю
- для организаций на землю, расположенную под дорогами общего использования;
- для религиозных организаций на участки, которые находятся под помещениями культового, благотворительного назначения – церквями, соборами и так далее;
- судостроительных компаний, которые ведут хозяйствование в особой промышленной зоне;
- предприятий, занимающихся народными промыслами, в отношении участков, на которых осуществляется продажа и изготовление такой продукции;
- ИЦ «Сколково»;
- обществ инвалидов для участков, которые используются в нуждах их организации.
Размер налоговой ставки земельного налога в 2015 году может быть уменьшен местной властью для определенных категорий земель или плательщиков. Но превышать указанные значения он не должен. Например, в московской области решением местной власти принято делить земли на коммерческие (занятые под бизнес) и остальные, в зависимости от этого дифференцированы и ставки земельного налога:
zakonandpravo.ru
