Роль кода ОКВЭД в декларации УСН за 2018 год. Коды оквэд 2018 для ип на усн
Код ОКВЭД в декларации УСН за 2018 год (упрощенная система налогообложения, общероссийский классификатор видов экономической деятельности)
В соответствии с действующим законодательством любой частный предприниматель или юридическое лицо в процессе регистрации своей деятельности должно сразу указать, чем именно будет заниматься, написав в заявлении соответствующий код ОКВЭД.
В дальнейшем указанное лицо будет указывать данный код во всей отчетной документации, которая будет сдаваться в процессе ведения им соответствующей деятельности, и в частности, эти коды обязательно присутствуют на титульном листе.
Именно поэтому компании должны указывать правильный код ОКВЭД в декларации УСН за 2018 год и знать, как правильно оформляется такая отчетность.
Старое и новое
Начиная с 1 января 2018 года, старый классификатор, в соответствии с которым устанавливались коды различных видов деятельности, перестал использоваться, в связи с чем компании полностью перешли на новые коды в соответствии с классификатором ОКВЭЖ-2. При этом стоит учитывать тот факт, что многие частные предприниматели даже не понимают, какие им нужно использовать коды деятельности, так как они были скорректированы сотрудниками Налоговой службы в автоматическом порядке.
Если компания регистрировалась еще до 1 января 2018 года, то в таком случае в процессе оформления заявления могли указываться коды деятельности в соответствии со старым классификатором, но, начиная с июля 2018 года, постепенно их поменяли на новые ОКВЭД, соответствующие новому классификатору.
В связи с этим всем организациям нужно узнавать новые коды, запрашивая соответствующие выписки из ЕГРИП путем оформления заявления на официальном ресурсе Налоговой службы.
Общие моменты
Для того, чтобы оформить отчетность в полном соответствии со всеми принятыми нормами, нужно, в первую очередь, разобраться в том, как на сегодняшний день эта процедура регулируется действующим законодательством и зачем вообще нужны эти коды.
Какой стоит выбрать
Стоит отметить тот факт, что действующее законодательство предусматривает только определенный перечень кодов ОКВЭД, которые могут использоваться компаниями, регистрирующими свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, в связи с чем стоит отметить несколько видов деятельности, которые в принципе запрещены для регистрации на УСН:
| Вид деятельности | Соответствующий ОКВЭД |
| Ведение деятельности, связанной с предоставлением финансовых услуг за исключением пенсионного обеспечения и оформления страховки | 64.9 |
| Ведение деятельности, связанной с финансовой арендой (оформление лизинга) | 64.91 |
| Оформление займов и другие виды кредитования | 64.92 |
| Оформление страховки | 65.1 |
| Ведение деятельности, связанной с проведением брокерских сделок по обработке товарной продукции и ценных бумаг | 66.12 |
| Ведение деятельности, связанной с предоставлением краткосрочных займов при получении в залог какого-либо имущества (ломбарды) | 64.92.6 |
Таким образом, достаточно принимать во внимание только указанный перечень видов деятельности, которые не могут использоваться предпринимателями на УСН, и выбирать себе соответствующие коды из числа остальных.
Куда и когда нужно подавать
В первую очередь, преимущественное большинство предпринимателей задумывается о том, в какие сроки требуется подачи налоговой декларации по упрощенной системе для физических лиц. Несмотря на то, что информация в отчетности указывается по состоянию на 1 января, действующее законодательство предусматривает возможность оформления документации до 30 апреля того года, который идет после отчетного. Другими словами, подача отчетности за 2018 год будет осуществляться до 30 апреля 2018 года.
Подавать декларацию вместе со всей необходимой документацией нужно в отделение Налоговой службы, расположенное по месту регистрации предпринимателя вне зависимости от того, где именно он занимается ведением своей деятельности. Сделать это можно путем оформления заказного письма, в режиме онлайн или же вручить его в руки инспектору самостоятельно или же с помощью уполномоченного представителя.
Если документы будут отправляться по почте, то в таком случае это нужно сделать путем оформления ценного письма, делая полное описание вложения, что позволяет существенно сократить риск появления каких-либо недоразумений по причине некорректной работы почтовой службы. Также можно предоставить документы сотрудникам отделения лично, но в этом случае можно столкнуться с очередями, а помимо этого, нужно в обязательном порядке подготовить два экземпляра документа.
Именно по этой причине наиболее оптимальным вариантом для подачи является оформление всех документов через интернет. На сегодняшний день функционирует официальный рабочий сервис Налоговой службы, который существенно упрощает процедуру подачи декларации, но для использования этого способа уполномоченное лицо должно иметь цифровую подпись.
Особо важные пункты
Начиная с 2018 года, всем лицам, ведущим свою деятельность на упрощенной системе, нужно подавать декларацию на бланке, который был указан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/99, опубликованном 26 февраля 2018 года. Как и раньше, одним из ключевых реквизитов данной отчетности ОКВЭД, и указывается он только один раз – на титульном листе.
Внешне указанный реквизит представляет собой не более шести цифр, которые распределяются двумя точками попарно. Налоговые органы по указанному коду могут определить конкретную сферу деятельности компании, причем никакая ответственность за некорректное указание данного кода действующим законодательством не предусматривается.
Если же предприниматель ведет одновременно несколько видов деятельности, каждый из которых предусматривает собственный код ОКВЭД, то в таком случае при оформлении декларации можно указывать любые из них.
Заполнение с кодами ОКВЭД в декларации УСН за 2018 год
В разделах 1.1 и 1.2 декларации нужно определить сумму авансовых платежей, а также общее значение налога, который должен быть выплачен по результатам годовой деятельности. В данном случае нужно указывать рассчитанные суммы авансов, которые были установлены по результатам каждого квартала, а не фактически перечисленные суммы, то есть, даже если на протяжении года какие-то авансы были недоплачены, отражать их нужно только в полном размере.
Состав декларации будет непосредственно зависеть от объекта, который используется на упрощенной системе. Если налоги рассчитываются с полученной прибыли, то в таком случае заполняются разделы 1.1 и 2.1.1, причем последний заполняется только при наличии столичной регистрации и выплаты торгового сбора, на который будет уменьшаться сумма рассчитанного налога. При использовании в качестве объекта разницу между полученными доходами и затратами на их получение нужно будет заполнять разделы 1.2 и 2.2.
Третий раздел оформляется только теми частными предпринимателями, которые на протяжении 2018 года получали какие-либо средства целевого финансирования.
Оформление в 1С
В титульном листе декларации указывается общая информация о налогоплательщике, то есть его КПП, ИНН, а также ОКВЭД и код отделения Налоговой службы, в которое будет подаваться отчетность. Все эти данные утилита должна будет поставить полностью автоматически, воспользовавшись справочником Организации.
Код налогового периода и код отделения Налоговой службы, расположенной по месту регистрации компании и Номер корректировки могут вызывать некоторые вопросы у пользователей, хотя в преимущественном большинстве случаев и эти данные заполняются полностью автоматически.
Отдельное внимание стоит уделить номеру корректировки, так как автоматически утилита в данной графе ставит «0», указывая на то, что подаваемая декларация является первичной, но если по каким-то причинам окажется, что поданные в декларации сведения являются ошибочными, то в таком случае нужно будет подавать уточняющую отчетность, и для нее уже нужно будет указывать соответствующий порядковый номер корректировки.
Далее заполняется первый и второй разделы, в которых указывается следующая информация:
- объект налогообложения;
- код ОКАТО;
- КБК;
- сумма платежей, которые уплачивались авансом за каждый отдельный квартал;
- сумма налога, которая должна быть выплачена по результатам года;
- сумма, на которую нужно сократить налог по указанному периоду;
- КБК минимального налога;
- сумма минимального налога;
- принятая в регионе ставка, в соответствии с которой осуществляется выплата налога в государственный бюджет;
- общая сумма прибыли, полученной компанией на протяжении налогового периода;
- общая сумма затрат, которые были выделены компанией для получения доходов;
- сумма убытков, полученных на протяжении предыдущего года, на которую можно будет сократить рассчитанную налоговую базу;
- база налогообложения, из которой будет рассчитываться налог;
- сумма убытков, полученных по результатам налогового периода;
- сумма налоговой выплаты, рассчитанной за указанный налоговый период;
- сумма налоговой выплаты, рассчитанной в соответствии с минимальной ставкой;
- сумма перечисленных страховых пенсионных взносов, на которые может сокращаться налоговая выплата по объекту «Доходы».
После этого достаточно провести детальную проверку расчета налоговой выплаты, который осуществляется с помощью программы. В конечном итоге нужно будет выгрузить декларацию в электронном формате в соответствии с тем порядком, который устанавливается в приказе Налоговой службы №ШТ-7-6/428@, опубликованном 25 августа 2009 года, и для этого достаточно просто нажать кнопку «Выгрузка» и задать соответствующий каталог.
Коэффициент-дефлятор К1 на 2018 год для УСН установлен в размере 1. Это связано с тем, что в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ прописано новое ограничение доходов. О кассовых аппаратах с 2018 года на УСН читайте тут.
Об изменениях для ИП при УСН в 2018 году написано в нашей статье.
buhuchetpro.ru
Коды ОКВЭД, попадающие под УСН
Главная → Бухгалтерские консультации → УСН
Актуально на: 3 июня 2016 г.
В ЕГРЮЛ и ЕГРИП наряду с информацией о наименовании организации и ИП, их месте нахождения (жительства), имеющихся лицензиях и другими данными, содержатся сведения о заявленных организациями и предпринимателями видах деятельности, которая будет вестись, и кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (п. 1, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ). В случае изменения кодов необходимо представлять в инспекцию в течение трех рабочих дней соответствующие изменения (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ). Как коды ОКВЭД (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 №14-ст) влияют на возможность организации применять УСН, расскажем в нашей статье.
Коды ОКВЭД и УСН
Какие коды ОКВЭД попадают под УСН? В гл. 26.2 НК РФ нет информации о том, что указанные организацией или ИП в ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды ОКВЭД влияют на их право применять УСН. В то же время в ст. 346.12 НК РФ приведены типы организаций, которые не могут применять УСН именно в силу их вида деятельности. Изучив этот перечень видов деятельности, можно понять, какой бизнес грозит организации потерей права применять УСН.
При этом важно учитывать не просто указание этих кодов при регистрации организации или ИП или последующем изменении этих кодов, а фактическое ведение деятельности в соответствии с ними. То есть важны не заявления о намерениях, а фактическая «запрещенная» деятельность.
Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН
Организация-ломбард, к примеру, не может применять УСН. По ОКВЭД ломбардам соответствует код 64.92 – «Предоставление займов и прочих видов кредита». Или казино, которые также не могут быть на упрощенке: коды по ОКВЭД 92.11 «Деятельность казино» и 92.12 «Деятельность залов игровых автоматов». Производство табачной продукции или легковых автомобилей также не подпадает под УСН (коды ОКВЭД 12.00 «Производство табачных изделий», 29.10 «Производство автотранспортных средств»).
Важно учитывать, что один и тот же код ОКВЭД может соответствовать деятельности, которая разрешена при УСН и деятельности, занимаясь которой вы лишаетесь права применять этот спецрежим. К примеру, производству мотоциклов по ОКВЭД соответствует код 30.91. Однако УСН не имеют права применять только производители таких мотоциклов, у которых мощность двигателя превышает 150 л.с. Ведь такие мотоциклы относятся к подакцизным товарам (пп. 8 п. 3 ст. 346.12, пп. 6.1 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Полный перечень организаций, которые в силу специфики своей деятельности не могут применять УСН, можно посмотреть в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
glavkniga.ru
Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2017 году?
Какие коды ОКВЭД попадают под УСН? Такой вопрос не совсем корректен. УСН применяется по отношению ко всей деятельности предприятия, но есть небольшой перечень видов деятельности, который не позволяет перейти на упрощенный режим налогообложения. Именно об этом перечне, а также некоторых кодах ОКВЭД, которые позволят применять пониженные тарифы страховых взносов, и пойдет речь в статье.
Какие ОКВЭД не попадают под УСН
По каким ОКВЭД действуют льготы по страховым взносам для плательщиков на УСН
Итоги
Какие ОКВЭД не попадают под УСН
Некоторые виды деятельности, прописанные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, — одно из оснований, ограничивающих применение УСН. Все виды деятельности имеют цифровой код (ОКВЭД), приведенный в соответствующем классификаторе. На сегодняшний день используется классификатор ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
Но для многих налогоплательщиков еще актуален старый ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1), утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст. Несмотря на то, что он не действует с начала 2017 года, во многих документах (например, информационном письме Госкомстата или выписке из ЕГРЮЛ (если не было необходимости получать свежую) до сих пор фигурируют коды именно старого классификатора.
С 11.07.2016 регистрация юрлиц и ИП осуществлялась с присвоением кодов из нового справочника, а до этой даты — старых кодов (письмо ФНС России от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@).
Соответствие между новыми и старыми кодами нужно искать на сайте Минэкономразвития России по адресу http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/.
Согласно положениям п. 3 гл. 26.2 НК РФ плательщики не имеют возможности воспользоваться спецрежимом УСН по следующим кодам ОКВЭД:
|
Старый классификатор |
Новый классификатор |
Расшифровка кода |
|
65.21; 65.22; 65.23 |
64.91; 64.92; 64.99 |
Коды, имеющие отношение к банковской деятельности |
|
66.01–66.03 |
65.11; 65.30; 65.12 |
Деятельность по страхованию (за исключением страховых брокеров и агентов) и негосударственному пенсионному обеспечению |
|
67.12 |
66.12 |
Осуществление операций с ценными бумагами |
|
64.30 |
64.30 |
Инвестиционная деятельность |
|
65.22.6 |
64.92.6 |
Осуществление ломбардной деятельности |
|
92.71 |
92.1 |
Игорный бизнес |
ОКВЭД при реализации подакцизных товаров и полезных ископаемых определяется в зависимости от вида продукции. Существуют ограничения для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, а также для сельхозпредприятий, но они скорее касаются не самих кодов ОКВЭД, а характера деятельности таких фирм.
Таким образом, на вопрос «Какие ОКВЭД попадают под УСН?», можно ответить так: если вид деятельности не перечислен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, значит, на него распространяется данный спецрежим.
О том, как правильно указать код ОКВЭД, см. в материале «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».
По каким ОКВЭД действуют льготы по страховым взносам для плательщиков на УСН
С учетом положений подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ ИП и предприятия могут осуществлять расчет по льготным ставкам страховых взносов по таким, например, ОКВЭД:
|
Старый классификатор |
Новый классификатор |
Расшифровка |
|
15.1–15.8 |
10.1–10.8 |
Деятельность по изготовлению пищевых продуктов |
|
24 |
20 |
Химпроизводство |
|
73 |
72 |
Деятельность по НИОКР |
|
80 |
85 |
Образовательная деятельность |
|
85 |
86-88 |
Деятельность в области соцобеспечения и здравоохранения |
|
45 |
41 |
Строительство |
|
15.98 |
11.07 |
Изготовление минеральных вод и других безалкогольных напитков |
|
17, 18 |
13, 14 |
Текстильное и швейное производство |
|
19 |
15 |
Изготовление кожи, изделий из нее и обуви |
|
20 |
16 |
Обработка древесины и производство изделий из дерева |
|
25 |
22 |
Изготовление резиновых и пластмассовых изделий |
|
26 |
23 |
Изготовление прочих неметаллических минеральных продуктов |
|
28 |
25 |
Изготовление готовых изделий из металла |
|
29 |
28 |
Изготовление машин и оборудования |
|
30-33 |
28.23; 26.2; 27; 26; 32 |
Изготовление электрооборудования, электронного и оптического оборудования |
|
34, 35 |
29 |
Изготовление транспортных средств и оборудования |
|
36.1 |
30 |
Изготовление мебели |
|
36.4 |
32.3 |
Изготовление спорттоваров |
|
36.5 |
32.4 |
Изготовление игр и игрушек |
|
37 |
38 |
Обработка вторсырья |
|
60-64.0 |
49-53 |
Деятельность в сфере транспортных услуг и связи |
|
92.61 |
93.11 |
Деятельность спортобъектов |
|
92.62 |
93.19 |
Прочая деятельность в области спорта |
|
52.31-52.32 |
47.73; 47.74 |
Осуществление торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями в розницу |
|
50.2 |
45.2 |
Техобслуживание и ремонт автотранспортных средств |
|
90 |
37 |
Удаление сточных вод, отходов, другая аналогичная деятельность |
|
93 |
96 |
Предоставление персональных услуг |
|
21 |
17 |
Изготовление целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них |
|
36.3 |
32.2 |
Изготовление музыкальных инструментов |
|
36.6 |
32.9 |
Прочая деятельность |
Полный перечень «льготируемых» в части страховых взносов видов деятельности содержится в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
В ПФР взносы по льготной деятельности начисляются по ставке 20%. В 2017 году в ФФОМС и ФСС взносы по видам деятельности, перечисленным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не уплачиваются.
Подробнее о размерах пониженных страховых взносов читайте здесь.
Итоги
Мы рассмотрели коды ОКВЭД, на которые необходимо обратить внимание, если ИП или организация планирует перейти на УСН. Кроме того, упрощенцу необходимо производить расчеты доли доходов по определенным видам деятельности, чтобы воспользоваться предусмотренными действующим законодательством льготами.
nalog-nalog.ru
