Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг. Коды в декларации по ндс 2018
|
01 |
Продажа (отгрузка), покупка товаров (услуг, работ), в том числе через агента, за исключением случаев относящихся к кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27. Возврат товаров или получение возврата товаров от покупателя на общей системе налогообложения; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Получение имущества в качестве уставного капитала, а также восстановление НДС с имущества, переданного в счет уставного капитала. |
|
02 |
Оплата товаров (услуг, работ), авансы за товары (работы, услуги), а также операции по договорам комиссии, агентским договорам, кроме операций, относящихся к кодам 06, 28. |
|
06 |
Определение НДС, принятие НДС к вычету, в том числе при реализации и покупке товаров (работ, услуг), у иностранных компаний, ведущих свою деятельность на территории РФ, а также при посреднических услугах. |
|
10 |
Передача или приобретение товаров (услуг, работ) в безвозмездное пользование |
|
13 |
Строительство, модернизация, реконструкция недвижимого имущества с привлечением подрядных организаций |
|
14 |
Передача имущественных прав по договору цессии |
|
15 |
Составление счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации товаров (услуг, работ, имущественных прав) от своего имени и на свои товары, а также товары принципала |
|
16 |
Возврат товаров поставщику от организации, не являющейся плательщиком НДС. Исключение составляют операции под кодом 17 |
|
17 |
Возврат физическим лицом товаром продавцу, а также отказ физического лица от предложенных услуг, работ |
|
18 |
Составление продавцом и получение покупателем корректировочного счета-фактуры с уменьшением цены по причине: снижения тарифов, недостачи товаров (работ, услуг) |
|
19 |
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, из Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии (иначе из стран входящих в Евразийский союз) |
|
20 |
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией из стран, не входящих в Евразийский союз |
|
21 |
Восстановление НДС, кроме случаев: передачи имущества в качестве уставного капитала, получения счета-фактуры с уменьшением цены |
|
22 |
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, регламентируемых вторым абзацем п.5 ст.171 НК РФ и п.6 ст.172 НК РФ |
|
23 |
Вычет НДС по командировочным или представительским расходам, а также по найму жилого помещения, оформленных бланками строгой отчетности |
|
24 |
Этот код ставится, когда организация начисляет НДС с неподтвержденного экспорта, со временем она подтверждает ставку НДС 0% и делает вычет налога (второй абзац п.9 ст.165 НК РФ и п.10 ст.171 НК РФ) |
|
25 |
Этот код ставится, когда организация, экспортировав товары, восстанавливает по ним входной НДС, однако после подтверждения ставки 0% опять производит вычет налога (п.7 ст.172 НК РФ вычет производится на момент определения налоговой базы) |
|
26 |
Составление счетов-фактур и первичных документов при реализации товара организациям на спецрежиме или физлицами, в том числе счет-фактуры на уменьшение цены |
|
27 |
Код ставится комиссионерами при составлении сводного счета-фактуры, а также при принятии комитентами или принципалами (агент должен выступать от своего имени) НДС к вычету на основании этого сводного счета-фактуры. |
|
28 |
Код ставится комиссионерами при составлении ими сводного счета-фактуры в случае получения авансов или предоплаты за свои услуги |
|
29 |
Код ставится при самостоятельной корректировке налоговой базы при реализации товаров (услуг, работ или имущественных прав), в случае несоответствия цены сделки рыночной цене |
|
30 |
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (первый абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.) |
|
31 |
|
|
32 |
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате согласно п.14 ст. 171 НК РФ (на территории особой экономической зоны Калининградской обл.) |
www.rnk.ru
Коды видов операций по НДС - 2018
Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур. В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.
Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС. К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение. Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.
Декларация по НДС: код вида операции
НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.
Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.
Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.
Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС
Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:
| Шифр
| Обозначение операции |
| 01 | Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании |
| 02 | Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам |
| 06 | Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА) |
| 10 | Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ) |
| 13 | Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами |
| 14 | Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ) |
| 15 | Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени |
| 16 | Возврат товаров |
| 17 | Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен) |
| 18 | Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей |
| 19 | Импорт в РФ из государств ЕАЭС |
| 20 | Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории |
| 21 | Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК) |
| 22 | Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке |
| 23 | Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ) |
| 24 | Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ |
| 25 | Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода |
| 26 | Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок |
| 27 | Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК) |
| 28 | Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК) |
| 29 | Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК) |
| 30 | Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК) |
| 31 | Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК) |
| 32 | Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК) |
Новые коды вида операции по НДС
В 2018 г. реестры КВО дополнены новыми кодами. В частности, в список кодов, применяемых в регистрах учета, внесены шифры, характеризующие варианты продаж экспортируемых сырьевых и несырьевых товаров – 37, 38, 39, 40 (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № СД-4-3/532@).
Кроме того, письмом ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ рекомендованы к применению КВО по операциям поставок сырых шкур и лома, оформляемым обычным предприятием-плательщиком НДС и налоговым агентом: с исчислением НДС по предварительной оплате и по факту отгрузки – 33, 34, 41, 42, 43, 44.
Читайте также: Изменения по НДС с 2018 года
spmag.ru
Налоговая декларация по НДС 2017-2018: актуальные изменения
Налоговая декларация по НДС в 2017-2018 годах сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. О порядке заполнения и представления налоговой декларации по НДС, в которую приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ внесены изменения, в 2017-2018 годах, расскажем в нашем материале.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Изменения в порядке заполнения декларации: разделы 3-11
Итоги
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Декларация НДС 2017-2018 годов утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@). Сдача налоговой декларации по НДС в 2017-2018 годах должна производиться по обновленной форме начиная с I квартала 2017 года.
Бланк декларации приведен в статье «Официально опубликована обновленная декларация по НДС».
Для проведения проверки заполнения декларации ФНС России предлагает воспользоваться контрольными соотношениями показателей, установленными письмом ФНС России от 23.03.2015 №ГД-4-3/4550@ (в редакции письма ФНС России от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@).
Рассмотрим подробно изменения в декларации по НДС, применяемой с 1-го квартала 2017 года.
Изменения в порядке заполнений декларации: разделы 1–7
Декларация по НДС 2017–2018 годов отличается от декларации по НДС 2016 года. Приведем перечень основных изменений:
- Изменены штрих-коды на страницах декларации.
- Раздел 3 дополнен новыми строками (041, 042, 110, 115, 185), в которых учитываются особые правила учета НДС для плательщиков свободной экономической зоны в Калининградской области.
- Входной НДС, который выставлен при капитальном строительстве подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками), в новой декларации показывается как в составе общей суммы вычета (строка 120), так и выделяется отдельно по строке 125. В прежней форме декларации эта сумма отдельно не выделялась.
- Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств — членов ЕАЭС, указывается по строке 160 раздела 3 обновленной декларации (в прежней форме декларации — с территории Таможенного союза).
- В приложении 1 к разделу 3 слова «объекты недвижимого имущества» заменены на слова «объекты основных средств» и убран адрес местонахождения.
- В разделах 4–6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена» убраны номера кодов видов операций. В обновленной декларации коды операций налогоплательщик указывает самостоятельно в соответствии с приложением 1 к порядку заполнения декларации.
- В разделе 8 и на листе «Продолжение раздела 8 декларации» учтено, что в некоторых счетах-фактурах может быть указано несколько регистрационных номеров таможенных деклараций, для каждого регистрационного номера отведена отдельная строка (код строки 150).
- В разделе 9 обновленной декларации введена строка 035, в которой нужно отражать сведения о номерах таможенных деклараций. Количество таких строк должно соответствовать количеству деклараций, упомянутых в счете-фактуре. В приложении 1 к указанному разделу это строки 115.
- В разд. 10 и 11 исключено поле «Дата выставления счета-фактуры».
Кроме того, внесены изменения и дополнения в список кодов операций, приведенных в приложении 1 к порядку заполнения декларации.
Итоги
Как видно из анализа изменений обновленной формы декларации, они носят преимущественно технический характер.
О том, в каком виде с 2017 года придется давать пояснения по НДС, читайте в статье «Правила написания и подачи пояснения к декларации по НДС».
nalog-nalog.ru
| 01 | — Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;— составление или получение единого корректировочного счета-фактуры | Может применяться во всех книгах и журналах |
| 02 | Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 | Может применяться во всех книгах и журналах |
| 03 | Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров | Исключен с 01.07.2016.Возврат плательщиком НДС > код 01Возврат юрлицом или ИП, неплательщик НДС > код 16Возврат физлицом > код 17 |
| 04 | Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени) за исключением операций, перечисленных по коду 06 | Исключен с 01.07.2016Вместо кода 04 > код 01 |
| 05 | Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг за исключением посреднических услуг), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени) за исключением операций, перечисленных по коду 06 | Исключен с 01.07.2016Вместо кода 05 > код 02 |
| 06 | Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Налогового кодекса Российской Федерации | Может применяться в книгах покупок и продаж |
| 07 | Операции, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ: передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций | Исключен с 01.07.2016Вместо кода 07 > код 01 |
| 08 | Операции, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ: выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления | Исключен с 01.07.2016Вместо кода 08 > код 01 |
| 09 | Получение сумм, указанных в ст. 162 НК РФ, в том числе за товары (работы, услуги), реализованные в виде финансовой помощи, сумм на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), а также сумм, полученных в виде процента (дисконта) в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту, в части превышающей ставку рефинансирования и др. | Исключен с 01.07.2016Вместо кода 09 > код 01 |
| 10 | Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе | Может применяться в книгах продаж |
| 11 | Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3–4, 5.1 ст. 154 НК РФ, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ | Исключен с 01.07.2016Вместо кода 11 > код 01 |
| 12 | Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ | Исключен с 01.07.2016Вместо кода 12 > код 02 |
| 13 | Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) | Может применяться во всех книгах и журналах |
| 14 | Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации | Код введен с 01.07.2016Может использоваться в книгах продаж |
| 15 | Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) | Код введен с 01.07.2016Может использоваться во всех книгах и журналах |
| 16 | Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением операций, перечисленных по коду 17 | Может применяться в книгах покупок |
| 17 | Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | Может применяться в книгах покупок |
| 18 | Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав | Может применяться во всех книгах и журналах |
| 19 | Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза | Может применяться в книгах покупок и журналах |
| 20 | Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | Может применяться в книгах покупок и журналах |
| 21 | Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость | Может применяться в книгах продаж |
| 22 | Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации | Может применяться в книгах покупок |
| 23 | Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | Может применяться в книгах покупок |
| 24 | Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | Может применяться в книгах покупок |
| 25 | Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации | Может применяться в книгах покупок |
| 26 | Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации | Может применяться в книгах покупок и продаж, так как код 26 фактически используется при всех операциях с физическими лицами (кроме возврата) |
| 27 | Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком | Может применяться в журналах выставленных счетов-фактур |
| 28 | Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком | Может применяться в журналах выставленных счетов-фактур |
| 29 | Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6) | Код введен с 01.07.2016Может использоваться в книге продаж и во всех журналах |
| 30 | Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации | Код введен с 01.07.2016Может использоваться в книге продаж и во всех журналах |
| 31 | Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации | Код введен с 01.07.2016Может использоваться в книге продаж. |
| 32 | Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | Код введен с 01.07.2016Может использоваться в книге покупок |
| 33 | Реализация товаров (услуг), отгруженных (оказанных) по 31 декабря 2014 года включительно хозяйствующими субъектами Республики Крым и города Севастополя, сведения о которых не внесены в ЕГРЮЛ/ЕГРИП | Исключен с 01.06.2016 |
kontursverka.ru
Коды операций в налоговой декларации по НДС 2017
Коды операций по НДС – специальные разработанные коды, которые используются при составлении книг продаж и покупок, журналов счетов-фактур, НДС-декларации.
Налоговая служба приказом от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ утвердила коды операций по НДС. Приказ вступил в силу с 01.07.2016 и является актуальным в 2017 и 2018 году.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64.
Список кодов сократился с 26 до 24 позиций.
| Отменили коды | 3-5, 7-9, 11, 12 |
| Коды, которые добавили | 14, 15, 29-32 |
| Уточнили и детализировали | 1, 2, 6, 13, 16, 17, 21, 25, 26 |
| Оставили без изменений | 10, 18-20, 22-24, 27, 28 |
Код вида операции, облагаемой НДС, проставляется в 2 графу книги покупок.
Коды, которые не используются в книге покупок — 10, 14, 21, 29, 30, 31.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64.
Коды, которые не используются в книге продаж — 16, 17, 19, 20, 22-25, 32.
Коды, которые не используются в первой и второй части журнала счетов-фактур — 6, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32.
| Код | Вид операции |
| 01 | Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры. |
| 02 | Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28. |
| 06 | Операции налоговых агентов по ст. 161 Налогового Кодекса, включая договоры посредников, кроме операций по пп. 4, 5 из данной статьи. |
| 10 | Передача товаров, услуг, работ безвозмездно. |
| 13 | Капитальное строительство, выполненное подрядной организацией, модернизация (реконструкции) объекта недвижимости, приобретение данных работ инвесторами – плательщиками налога. |
| 14 | Передача имущественных прав, в соответствии с пп. 1, 2, 3, 4 ст. 155 Налогового Кодекса. |
| 15 | Составление счета-фактуры агентом от своего имени по реализации товара, работы, услуги, имущественного права. |
| 16 | Возврат и частичный возврат товара продавцу плательщиками и неплательщиками НДС, а также освобожденными от этих обязанностей, исключая операции по коду 1. |
| 17 | Возврат товара продавцу физическим лицом, отказ от товара (работы, услуги), в случае расторжения соглашения и возвраты частичной оплаты. |
| 18 | По корректировочному счету-фактуре, в случае изменения стоимости отгруженного товара (работы, услуги) на уменьшение, а также при уменьшении цены, тарифа, объема или количества отгрузки. |
| 19 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией с территорий ЕАЭС. |
| 20 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для внутреннего потребления, переработки, временного импорта и переработки за пределами таможенной территории. |
| 21 | Восстановление налоговых сумм, указанных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (пп. 1, 4), ст. 171.1 Налогового Кодекса, совершение операций, облагаемых по нулевой ставке. |
| 22 | Возврат авансовой оплаты в случаях из 5 п. ст. 171, операции из п. 6 ст. 172 Налогового Кодекса. |
| 23 | Приобретение услуги по бланкам строгой отчетности (п. 7 ст. 171 Налогового Кодекса. |
| 24 | Для регистрации счетов-фактур в книге покупок (п. 9 ст. 165 Налогового Кодекса — по истечению 180 дней на сбор документов для обоснования нулевой ставки, п. 10 ст. 171 Налогового Кодекса). |
| 25 | Регистрация в книге покупок счетов-фактур по суммам НДС, восстановленным ранее по совершению операций, облагаемых по нулевой ставке, в случаях из п. 7 ст. 172 Налогового Кодекса. |
| 26 | Счета-фактуры, первичные учетные документы, иные документы лиц не являющихся налогоплательщиками НДС, либо освобожденных от исполнения этой обязанности. |
| 27 | По счетам-фактурам на основании 2 и больше счетов-фактур по реализации и (или) приобретению товара (работы, услуги), имущественных прав (п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса). |
| 28 | Счета-фактуры на основании 2 и больше счетов-фактур при получении авансовой оплаты за предстоящую поставку товара (работы, услуги), в соответствии с п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса. |
| 29 | По корректировке реализации (п. 6 ст. 105.3 Налогового Кодекса). |
| 30 | По отгрузке товара, по которому был уплачен налог на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
| 31 | По уплате суммы НДС на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
| 32 | Вычет суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате по п. 14 ст. 171 Налогового Кодекса. |
Код операции по НДС
В отдельных разделах НДС-декларации есть графы «Код операции». Среди них:
- 2 раздел – предусмотренный для отражения операций по реализации налоговыми агентами;
- 4-6 разделы – для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые связаны с экспортными операциями;
- 7 раздел – для организаций и индивидуальных предпринимателей – неплательщиков НДС или освобождённых от обязанностей к исчислению и уплате налога.
Коды операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, предусмотрены Порядком заполнения декларации от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@.
Коды операций в разделе 2
Это коды, по которым налоговые агенты рассчитывают налоговую НДС базу. В соответствии со ст. 161 Налогового Кодекса, некоторые из них приведены ниже:
| 1011711 | Предусмотрен для отражения реализации товаров иностранной компании, не состоящей на учете как налогоплательщик, а также реализации работ, услуг такой компании с применением безденежных расчетов. |
| 1011712 | Для реализации работ, услуг иностранной компании во всех случаях, кроме применения безденежных расчетов. |
| 1011703 | Отражение предоставления в аренду органами госвласти и управления федерального и муниципального имущества (а также имущества субъектов внутри страны). |
Разделы 4-6
Это «экспортные» разделы, предусмотрены для отражения операций, облагаемых по нулевой ставке. Некоторые из них:
| 1011410 | Для реализации товаров, экспортированных в таможенной процедуре (кроме тех, что указаны в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
| 1011412 | Для реализации товаров по п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
| 1010421 | Для реализации товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса) в страны Таможенного союза. |
Отдельные коды в бланке НДС декларации уже проставлены: заполненные строки 060, 090 в 4 разделе, строки 070, 110 в 6 разделе.
Раздел 7
Коды операций, не признающиеся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 Налогового Кодекса). Например:
| 1010801 | Операции, которые не признаются реализацией (в соответствии с п. 3 ст. 39 Налогового Кодекса) |
| 1010806 | Реализация земельных участков и их долей. |
| 1010807 | Передача правопреемнику имущественных прав |
| 1010811 | Для реализации товаров за пределами территории России (ст. 147 Налогового Кодекса) |
| 1010812 | Для реализации работ и услуг за пределами территории России (ст. 148 Налогового Кодекса) |
Часто публичный сервитут устанавливается даже без соглашения владельца земельного участка. Земельные участки могут быть предоставлены инвалидам на бесплатной основе. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Как правильно залючить договор купли-продажи земельного участка со зданием? Образец вы найдете здесь.
Коды операций по объекту недвижимости
По коду отражаются суммы налога, приняты ранее к вычету, а сейчас подлежащие восстановлению. Приложение необходимо заполнять раз в год, отчитываясь за IV квартал, на протяжении 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию, для каждого из которых заполняется отдельное приложение.
Ст. 171 Налогового Кодекса пунктом 6 предусматривает четыре кода в отношении объекта недвижимости:
| 1011801 | Завершенное капитальное строительство, выполненное подрядной организацией |
| 1011802 | Завершенное капитальное строительство строительно-монтажными работами для собственного потребления |
| 1011803 | Приобретенного по гражданско-правовому соглашению |
| 1011805 | При модернизации (реконструкции) |
В случае если в отчетности не указать коды, она не пройдет форматно-логический контроль.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
zakonguru.com
|
10 |
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе |
Может применяться в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок. |
|
13 |
Работы подрядных организаций (застройщиков, заказчиков с функциями застройщиков, технических заказчиков) по капитальному строительству, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов по договорам капитального строительства (модернизации, реконструкции) |
Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13 |
|
14 |
Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1–4 ст. 155 НК РФ |
Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01). Указывается в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. |
|
15 |
Составление (получение) комиссионером (агентом), реализующим (получающим) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, счета-фактуры, в котором отражены данные по собственным товарам (работам, услугам), имущественным правам и данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым (приобретаемым) по договору комиссии (агентскому договору) |
Об использовании кода читайте также в статье «Как правильно использовать КВО в комплексных сделках», пункт «Одновременная продажа (покупка) собственных товаров и товаров по договору комиссии» |
|
16 |
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога. Сюда же относится частичный возврат товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг), предусмотренный в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ (кроме операций по коду 17) |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26. Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат товаров продавцу» |
|
17 |
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО или 26. Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат товаров продавцу» |
|
18 |
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО или 01. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Корректировочный счет-фактура на уменьшение» |
|
19 |
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией с территории государств Евразийского экономического союза |
Указывается в разделе 8, 8.1, 10, 11. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Читайте также: |
|
20 |
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории |
|
|
21 |
Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 % |
Указывается в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой» |
kontur.ru
Код операции в декларации по НДС
Актуально на: 29 сентября 2017 г.
В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:
- раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
- разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
- раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.
Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.
Скачать декларацию по НДС
Коды операций в Разделе 2
Коды для налоговых агентов соответствуют пунктам ст. 161 НК РФ, по нормам которой агенты рассчитывают налоговую базу по НДС (Раздел IV Приложения № 1 к Порядку). Примеры кодов приведены ниже.
| 1011711 | Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, а также реализация работ, услуг таких иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов |
| 1011712 | Реализация работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, кроме случаев применения безденежных форм расчетов |
| 1011703 | Предоставление органами госвласти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества |
Коды операций в «экспортных» Разделах 4-6
Список кодов для операций, облагаемых по ставке 0%, гораздо больше (Раздел III Приложения № 1 к Порядку). Приведем некоторые из них.
| 1011410 | Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) |
| 1011412 | Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) |
| 1010421 | Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств — членов ЕАЭС |
Для корректировок налоговых баз и налоговых вычетов в рамках экспортных операций тоже предусмотрены свои коды.
Коды операций в Разделе 7
Значимую часть рассматриваемых кодов составляют коды операций, не признаваемых объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ, Раздел I Приложения № 1 к Порядку). Приведем примеры таких кодов.
| 1010801 | Операции, не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг (п. 3 ст. 39 НК РФ) |
| 1010806 | Операции по реализации земельных участков (долей в них) |
| 1010807 | Передача имущественных прав организации ее правопреемнику |
| 1010811 | Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 НК РФ) |
| 1010812 | Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 148 НК РФ) |
Свои коды также присвоены операциям, не подлежащим налогообложению НДС по ст. 149 НК РФ (Раздел II Приложения № 1 к Порядку).
Код операции по объектам основных средств
Данный код в НДС-декларации указывается в приложении № 1 к разделу 3. В нем отражаются суммы налога по объектам основных средств, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ). Приложение заполняется один раз в год, – в декларации по НДС за IV квартал, в течение 10 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию (п. 39 Порядка). Для каждого объекта основных средств должно быть заполнено свое приложение (п. 39.1 Порядка).
Кодов операций по объектам основных средств всего 7 (Раздел V Приложения № 1 к Порядку). Приведем основные из них:
| 1011801 | Объект основного средства, завершенный капитальным строительством подрядными организациями |
| 1011802 | Объект основного средства, завершенный капитальным строительством при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления |
| 1011803 | Объект основного средства, приобретенный по гражданско-правовому договору |
| 1011805 | Модернизация (реконструкция) объекта основного средства |
glavkniga.ru
