Содержание
Кассовая книга (образец заполнения): бланк, образец 2022
Бланки и образцы документов / Книга /
Документ относится к группе «Книга». Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном вам формате.
КАССОВАЯ КНИГА ----------- ¦ КОДЫ ¦ +---------+ Форма по ОКУД ¦ 0504514 ¦ +---------+ за ______________ 20__ г. Дата ¦ ¦ ¦ ¦ Образовательное учреждение +---------+ Учреждение ------------------------------------------ по ОКПО ¦ 12345678¦ ----------- В этой книге пронумеровано и прошнуровано (_______) ________________________ листов (прописью) Руководитель учреждения __________ _________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер __________ _________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _______________ 20__ г.М.П. 22 августа 09 ------------- Касса за "--" --------- 20-- г. Форма 0504514 лист ¦ 1 ¦ Форма 0504514 сс. 2, 4, 6, 8 и т.д. ------------- ----------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- N до- ¦От кого получено¦N корре- ¦ По бюджету ¦По внебюджетным¦ ¦ N до- ¦От кого получено¦N корре-¦ По бюджету ¦По внебюджетным кумен-¦или кому выдано ¦спонди- ¦ ¦ средствам ¦ л кумен-¦или кому выдано ¦спонди- ¦ ¦ средствам та ¦ ¦рующего +-------------------+---------------+ ¦и та ¦ ¦рующего +-------------------+--------------- ¦ ¦счета ¦ приход ¦ расход ¦ приход ¦расход¦ н ¦ ¦счета ¦ приход ¦ расход ¦ приход ¦расход -------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ ¦и -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ я 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 -------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ ¦ -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------ ¦Остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ о ¦С переноса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начало дня ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ ¦т ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ р ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦Иванова Н.
М.П.
22 августа 09 -------------
Касса за "--" --------- 20-- г. Форма 0504514 лист ¦ 1 ¦ Форма 0504514 сс. 2, 4, 6, 8 и т.д.
-------------
----------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------
N до- ¦От кого получено¦N корре- ¦ По бюджету ¦По внебюджетным¦ ¦ N до- ¦От кого получено¦N корре-¦ По бюджету ¦По внебюджетным
кумен-¦или кому выдано ¦спонди- ¦ ¦ средствам ¦ л кумен-¦или кому выдано ¦спонди- ¦ ¦ средствам
та ¦ ¦рующего +-------------------+---------------+ ¦и та ¦ ¦рующего +-------------------+---------------
¦ ¦счета ¦ приход ¦ расход ¦ приход ¦расход¦ н ¦ ¦счета ¦ приход ¦ расход ¦ приход ¦расход
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ ¦и -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ я 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ ¦ -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
¦Остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ о ¦С переноса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начало дня ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ ¦т ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ р ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1 ¦Иванова Н.
И. ¦121003610¦35 000-00¦ ¦ ¦ ¦ ¦е ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ з ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1 ¦Петров Н.И. ¦120822560¦ ¦35 000-00¦ ¦ ¦ ¦а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ ------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого за день ¦35 000-00¦35 000-00¦ ¦
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ -------------------------+---------+---------+--------+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Остаток на конец дня ¦ - ¦ Х ¦ ¦ Х
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ -------------------------+---------+---------+--------+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе на зарплату¦ - ¦ Х ¦ ¦ Х
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ -------------------------+---------+---------+--------+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ----------------
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ Общий остаток денежных средств в кассе ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на конец дня ----------------
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ Иванов Н.
П.
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Кассир ___________ ----------------------
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ (подпись) (расшифровка подписи)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ Записи в кассовой книге проверил и документы
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Один
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ в количестве ---------------------------- приходных
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (прописью)
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ Один
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и ------------------------------- расходных получил
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ (прописью)
Перенос ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Меркулова А.
Р.
----------+---------+--------+------- Главный бухгалтер ___________ -----------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
22 августа 09 -------------
Касса за "--" --------- 20-- г. Форма 0504514 лист ¦ 1 ¦ Форма 0504514 сс. 3, 5, 7 и т.д.
-------------
----------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------
N до- ¦От кого получено¦N корре- ¦ По бюджету ¦По внебюджетным¦ ¦ N до- ¦От кого получено¦N корре-¦ По бюджету ¦По внебюджетным
кумен-¦или кому выдано ¦спонди- ¦ ¦ средствам ¦ л кумен-¦или кому выдано ¦спонди- ¦ ¦ средствам
та ¦ ¦рующего +-------------------+---------------+ ¦и та ¦ ¦рующего +-------------------+---------------
¦ ¦счета ¦ приход ¦ расход ¦ приход ¦расход¦ н ¦ ¦счета ¦ приход ¦ расход ¦ приход ¦расход
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ ¦и -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ я 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ ¦ -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
¦Остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ о ¦С переноса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начало дня ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ ¦т -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ р ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1 ¦Иванова Н.
И. ¦121003610¦35 000-00¦ ¦ ¦ ¦ ¦е -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ з ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1 ¦Петров Н.И. ¦120822560¦ ¦35 000-00¦ ¦ ¦ ¦а -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
-------+----------------+---------+---------+---------+--------+------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -------+----------------+--------+---------+---------+--------+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого за день ¦35 000-00¦35 000-00¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -------------------------+---------+---------+--------+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Остаток на конец дня ¦ - ¦ Х ¦ ¦ Х
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -------------------------+---------+---------+--------+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе на зарплату¦ - ¦ Х ¦ ¦ Х
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -------------------------+---------+---------+--------+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ----------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Общий остаток денежных средств в кассе ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на конец дня ----------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Иванова Н.
П.
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Кассир ___________ ----------------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (подпись) (расшифровка подписи)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Записи в кассовой книге проверил и документы
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Один
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в количестве ---------------------------- приходных
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (прописью)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Один
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и ------------------------------- расходных получил
Перенос ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (прописью)
----------------------------------+---------+---------+--------+------- Меркулова А.
Р.
Главный бухгалтер ___________ -----------------------
(подпись) (расшифровка подписи)Источник — «Советник бухгалтера бюджетной сферы», 2010, № 2
Форма ГУ-58 «Кассовая книга» — ЭТРАН РЖД — Инструкции оформления документов, накладных в программе ЭТРАН
1. Все кассовые обороты станции по грузовым перевозкам как по приходу, так и по расходу за каждые сутки не позднее следующего дня записываются в кассовую книгу формы ГУ-58.
Кассовая книга формы ГУ-58 ведется в течение календарного года. На титульном листе книги ГУ-58 указываются наименование станции и железной дороги — филиала ОАО “РЖД”, год, в течение которого ведется книга, разменный фонд станции в рублях, должность и фамилия лица, ответственного за ведение книги.
2. Ведение кассовой книги по грузовым перевозкам возлагается приказом по АФТО на ответственного работника.
Кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована. Общее количество листов в книге указывается на последней странице и заверяется подписью начальника АФТО.
Никакие помарки и подчистки при записи в кассовой книге не допускаются. Неправильно сделанная запись зачеркивается, и соответствующие данные указываются сверху. Исправление заверяется подписью лица, ведущего кассовую книгу.
Кассовая книга подписывается начальником АФТО по окончании месяца.
Контроль за правильностью ведения кассовой книги остается за начальником АФТО, который при проверке книги расписывается на ее полях.
3. Основанием для записи сумм по приходу служат суточные итоги выручки по контрольно-кассовым лентам при оформлении платежей за грузовые перевозки, дополнительные сборы и услуги с использованием контрольно-кассовой техники либо по квитанциям разных сборов формы РС-97.
4. В АФТО, где имеется несколько одноименных касс, ведутся подсобные книги, в которых суммируются данные о выручке одноименных касс за каждые сутки для занесения в кассовую книгу.
5. В разделе кассовой книги “Поступило сборов” записываются поступившие в кассы АФТО суммы наличными деньгами за каждое число по отчету разных сборов.
Переход сумм из одной статьи в другую не допускается.
Итоги по всем графам раздела “Поступило сборов” за каждые сутки суммируются и показываются в графе “Итого поступило сборов”.
6. По расходу кассовой книги записи производятся в следующем порядке. В разделе А указываются суммы сданной выручки наличными деньгами с отдельным выделением сумм, взысканных за перевозку грузов, облагаемых по ставке НДС 0%, и не подлежащих налогообложению.
В разделе Б указываются суммы, выплаченные из кассы АФТО по видам платежей, и общая сумма выплат из выручки АФТО наличными деньгами. Все суммы, проведенные по разделу Б, должны быть подтверждены расходными документами. На каждом таком документе проставляются: дата выплаты, расписка получателя денег, наименование и номер документа, удостоверяющего его личность, штемпель АФТО и подпись лица, производившего выплату.
7. Сумма, показанная за каждое число по приходу, должна быть тождественна сумме, показанной за то же число по расходу.
8. Для удобства подсчета оборотов по кассовой книге до истечения отчетного месяца суммы по приходу и расходу предварительно подсчитываются по вертикали за каждую декаду месяца. Для этой цели в кассовой книге предусмотрены промежуточные строки. По окончании месяца показываются итоги за месяц.
Правильность записи итога за месяц по приходу и расходу проверяется следующим образом. Сумма, указанная в графе “Итого поступило сборов”, должна равняться сумме итоговых данных, показанных в графе “Всего расходов”.
9. Сумма разменного фонда указывается на заглавном листе кассовой книги и в общий итог подсчета оборотов по кассовой книге за месяц не входит.
10. В случае если работник, ответственный за сдачу выручки, сдает денег меньше, чем значится по операционным отчетам, начальник АФТО принимает немедленно меры к пополнению недостающей суммы за счет виновного.
Если эта сумма превышает установленное в ОАО “РЖД” значение, то об этом немедленно сообщается в отдел ревизий финансовой службы железной дороги.
Кассовая книга с тремя/тремя колонками – Бухгалтерия для руководства: Заполнить и подписать онлайн
Кассовая книга с тремя/тремя колонками – Бухгалтерия для управления: Заполнить и подписать онлайн | докхаб
Дом
Библиотека форм
- Кассовая книга с тремя/тремя столбцами — Бухгалтерия для руководства
Получить форму
4.
9 из 5
55 голосов
DocHub Отзывы
44 отзыва
DocHub Отзывы
23 оценки
15 005
10 000 000+
303
100 000+ пользователей
Вот как это работает
01. Редактируйте свою форму онлайн
Введите текст, добавьте изображения, затемните конфиденциальные данные, добавьте комментарии, выделение и многое другое.
02. Подпишите в несколько кликов
Нарисуйте свою подпись, введите ее, загрузите изображение или используйте мобильное устройство в качестве панели для подписи.
03. Поделитесь своей формой с другими
Отправьте по электронной почте, по ссылке или по факсу. Вы также можете скачать его, экспортировать или распечатать.
Лучший способ редактирования Кассовая книга с тремя/тремя колонками — Бухгалтерия для управления в формате PDF онлайн
9.
5
Простота настройки
Рейтинги пользователей DocHub на G2
9.0
Простота использования
Рейтинги пользователей DocHub на G2
Корректировка бумажной работы с нашим всеобъемлющим и удобным PDF-редактором очень просто. Выполните следующие шаги, чтобы легко и быстро заполнить кассовую книгу с тремя / тремя колонками — Бухгалтерский учет для управления онлайн:
- Войдите в свою учетную запись . Войдите, используя свой адрес электронной почты и пароль, или создайте бесплатную учетную запись, чтобы протестировать продукт перед обновлением подписки.
- Загрузить документ . Перетащите файл со своего устройства или добавьте его из других служб, таких как Google Диск, OneDrive, Dropbox или по внешней ссылке.
- Редактировать Кассовая книга с тремя/тремя колонками — Бухгалтерия для руководства . С легкостью добавляйте и подчеркивайте текст, вставляйте изображения, галочки и символы, добавляйте новые заполняемые области, а также меняйте порядок или удаляйте страницы из документа.
- Получить кассовую книгу с тремя/тремя колонками — Бухгалтерия для руководства выполнена . Загрузите обновленный документ, экспортируйте его в облако, распечатайте из редактора или поделитесь им с другими людьми с помощью общей ссылки или в виде вложения электронной почты.
Воспользуйтесь преимуществами DocHub, одного из самых простых в использовании редакторов для оперативного управления документооборотом в Интернете!
будьте готовы получить больше
Заполните эту форму за 5 минут или меньше
Получить форму
Есть вопросы?
У нас есть ответы на самые популярные вопросы наших клиентов. Если вы не можете найти ответ на свой вопрос, пожалуйста, свяжитесь с нами.
Свяжитесь с нами
Какие 3 вида кассовой книги существуют?
Существует три распространенных типа кассовых книг: одна колонка, двойная колонка и тройная колонка.
Как рассчитывается остаток трех граф кассовой книги, объясните?
Денежные средства: Сумма полученных денежных средств (за вычетом любой разрешенной скидки) заносится в дебетовую часть, а сумма выплаченных денежных средств (за вычетом любой полученной скидки) заносится в кредитовую сторону в колонке денежных средств. Этот столбец суммируется и балансируется, как бухгалтерский счет.
Что такое трехколоночная кассовая книга, приведите пример с образцом?
Пример кассовой книги с тремя столбцами: 04.01.21 Начал бизнес с наличными 50 000 рупий/- и банковским балансом 2 00 000 рупий/- 04/04/21 Покупка товаров на сумму 10 000 рупий/- и оплата произведена немедленно проверьте и получите скидку 100 рупий/- 07/04/21 Арендная плата за здание 1000 рупий/- 09/04/21 Заработная плата выплачена на 2500 рупий/- чеком.
Как вести трехколоночную кассовую книгу?
Советы по ведению записей в кассовой книге с тремя колонками Начальный баланс. Начальное сальдо денежных средств в кассе и денежных средств в банке записывается по дебету в столбцах «Наличные» и «Банк» соответственно. … Получение чека или наличных денег. … Оплата чеком или наличными. … Комиссия банка. … Противоположные записи: определение. … Решение. … Мы получили вашу спину.
Как рассчитывается остаток трех граф кассовой книги, объясните?
Денежные средства: Сумма полученных денежных средств (за вычетом любой разрешенной скидки) заносится в дебетовую часть, а сумма выплаченных денежных средств (за вычетом любой полученной скидки) заносится в кредитовую сторону в колонке денежных средств.
Этот столбец суммируется и балансируется, как бухгалтерский счет.
Related Searches
вопросы по кассовой книге с тремя столбцами и решения
Задачи с тремя столбцами кассовой книги с решениямиpdf
Примеры кассовой книги с тремя столбцами
Кассовая книга с тремя столбцами в формате pdf
чек с тремя колонками кассовой книги
кассовая книга с тремя колонками ppt
двойная колонка кассовой книги
Связанные формы
будьте готовы получить больше
Заполните эту форму за 5 минут или меньше
Получить форму
Люди также спрашивают
Что такое тройная колонка кассовой книги, укажите ее формат и объясните?
Кассовая книга с тремя колонками (также называемая кассовой книгой с тремя колонками) является наиболее исчерпывающей формой кассовой книги, которая имеет три денежные колонки как на стороне квитанции (Dr), так и на стороне платежа (Cr) для записи операций с наличными, банковскими и скидки.
Что такое ответ в кассовой книге с тремя столбцами?
Кассовые книги с тремя столбцами содержат по три столбца как в дебетовой, так и в кредитовой части кассовой книги. В этих кассовых книгах записываются кассовые операции, банковские операции и скидки.
Что представляет собой трехколонная кассовая книга?
Кассовая книга с тремя колонками, также известная как кассовая книга с тремя колонками, содержит три денежные колонки как на дебетовой, так и на кредитной сторонах: по одной с каждой стороны для записи дисконтных, наличных и банковских сумм.
Что такое ответ в кассовой книге с тремя столбцами?
Кассовые книги с тремя столбцами содержат по три столбца как в дебетовой, так и в кредитовой части кассовой книги.
В этих кассовых книгах записываются кассовые операции, банковские операции и скидки.
Как пользоваться тройной кассовой книгой?
3:47 21:49 ТРИ КОЛОНКИ КАССОВАЯ КНИГА — YouTube YouTube Начало предлагаемого клипа Конец предлагаемого ролика Таким образом, чем меньше будет для трех столбцов суммы, столбца скидки, столбца денег. И чем больше, тем меньше будет для трех столбцов суммы, столбца скидки, столбца наличных. А потом банковская колонка. И тогда у нас есть те же знаки валюты для дебета. Боковая сторона.
Ссылки по теме
Положение SX Статья 11 — SEC.gov
11 декабря 2017 г. — ТЕМА 3 — Проформа финансовой информации … Отчеты о движении денежных средств за последний финансовый год и последний промежуточный период;; Забронировать …
Подробнее
Двойная бухгалтерия — Википедия
Операция в двойной бухгалтерии всегда затрагивает не менее двух счетов, всегда включает как минимум один дебет и один кредит, и всегда имеет общее дебетование .
..
Узнать больше
(PDF) Бухгалтерский учет для менеджеров | Аниш Унникришнан
Р.Н.Картер 8 BBM – Бухгалтерский учет для менеджеров 1.2.3 ЗАДАЧИ КНИГ- … Кассовая книга или Кассовая книга с колонками банка и дисконта. д) Мелкая кассовая книга. а) …
Подробнее
Попробуйте другие инструменты PDF
© 2022 ООО «ДокХаб»
Ведение кассовой книги – важные термины и юридические требования
Многие бухгалтеры недооценивают важность кассового учета. На практике кассовый учет часто напоминает чистый хаос. Тем не менее, вести надлежащую кассовую книгу несложно.
Налоговая инспекция, напротив, в последнее время все больше внимания уделяет проверке кассовых книг. Слишком часто государство теряло соответствующие налоговые поступления из-за скрытых продаж. Если аудитор отклонит кассовую книгу как не в порядке, вы быстро окажетесь на кухне дьявола как предприниматель..jpg)
В следующей статье вы узнаете все, что стоит знать о кассовом учете.
- Определение
- Зачем нужно вести кассовую книгу?
- Кто должен вести кассовую книгу?
- Обзор всех компаний с кассовой книгой
- Важные термины кассового учета
- Как выглядит правильно оформленная кассовая книга?
- Юридические требования к учету наличности
- Ваша кассовая книга как статья баланса
- Наказывается ли неправильный учет кассы?
- Ведите кассовую книгу с помощью правильных инструментов
- Заключение
Определение
В кассовом учете учитываются поступления и расходы внутренних денежных средств в наличной форме. Все хозяйственные операции компании, которые оплачиваются наличными, регистрируются в кассовой книге.
Являясь частью системы учета, кассовая книга упрощает управление денежными средствами в виде справочной книги.
Зачем нужно вести кассовую книгу?
В некоторых отраслях бизнеса, таких как гастрономия или розничная торговля, как самозанятому лицу приходится иметь дело с огромным количеством наличных платежей. Законодатель предпринял меры предосторожности. Во избежание хищений при реализации и, как следствие, массового уклонения от уплаты налогов предприниматели обязаны вести кассовые книги. Все 9Платежи 0058 и снятие средств регистрируются в письменной или цифровой форме в кассовой книге. Характеристика формы счета сравнивает обе статьи, из чего окончательно формируется баланс. Эта разница не только показывает, сколько денег находится в кассе, остаток является важным пунктом при подготовке годового отчета. При ведении кассовой книги вы включаете, помимо каждой операции, соответствующие бухгалтерские документы.
Налоговая требует правильного учета!
Зачем мне как предпринимателю вести кассовую книгу? Ответ очевиден.
Ваша кассовая книга является точной копией того, что находится в вашей кассе. В нем фиксируются ваши кассовые операции и остаток представляет интерес не только для бухгалтерии и вашего налогового консультанта, но и для налоговой инспекции. Для того чтобы ваша кассовая книга точно отражала ваши денежные средства, очень важен ежедневный кассовый учет. При этом хронологический порядок всех предметов должен быть правильным. Кредиторы вашей компании и налоговые органы требуют правильного учета — и кассовая книга является одним из них.
Важно: Бухгалтер, сам предприниматель, всегда несет ответственность за правильный учет и, следовательно, за кассовый учет. Другими словами, это означает, что вы как предприниматель несете ответственность за все ошибки и неточности в своей кассовой книге!
Кто должен вести кассовую книгу?
Не все самозанятые обязаны вести кассовую книгу. Вид бизнеса определяет обязанность вести кассовую книгу. Если вы фрилансер или ведете малый бизнес, вам нужно только создать отчет о прибылях и убытках (EÜR) и не нужно вести кассовую книгу.
В принципе на работу принимаются только те предприниматели, которые обязаны составлять бухгалтерский баланс. Компании, зарегистрированные в торговом реестре, также должны вести кассовую книгу. Те, кто не находится в коммерческом регистре, должны составить свою кассовую книгу только в том случае, если характер и объем их бизнеса требуют коммерческой операции.
Почему это все еще выгодно
Если вам нужно только подготовить отчет о прибылях и убытках для налоговой инспекции, вам не нужно создавать кассовую книгу. Тем не менее, желательно вести деловую книгу, особенно в розничной торговле. В особенности малые и средние компании, которые в основном работают с наличными деньгами, выигрывают от кассового учета. С кассовой книгой вы получаете кристально чистую обзор всех денежных статей — даже если вы фактически не обязаны это делать. Компаниям, которые должны составлять баланс, приходится вести гораздо более сложный учет. GmbH, например, обязаны вести кассовую книгу в дополнение к двойной бухгалтерии.
Обзор всех компаний с кассовой книгой
- Компании с регистрационной записью
- Компании, обязанные вести бухгалтерский учет и двойную бухгалтерию
- Предприятия, которым требуется коммерческий бизнес операция с точки зрения объема и типа
Ведите кассовую книгу: малый бизнес и фрилансер
Малый бизнес
Если ваш годовой оборот не превышает 600 000 евро, а ваша прибыль составляет максимум 60 000 евро, вы принадлежите к группе малых предприятий. Кроме того, вы не можете выбрать правовую форму, на которую распространяется обязательство по подготовке отчетности. Сюда входит уже упомянутая GmbH.
Фрилансер
Категория фрилансеров (https://sevdesk.de/lexikon/freiberufler/) включает, например, врачей, налоговых консультантов и юристов, а также представителей большинства творческих, научных, педагогических или образовательных профессий.
Так, консультанты, дизайнеры, журналисты и переводчики также относятся к так называемым свободным профессиям. Статус фрилансеров не зависит от их прибыли и оборота.
Внимание: Согласно § 146 АО каждый предприниматель обязан вести индивидуальный учет всех продаж. Обязанность вести кассовую книгу снова вытекает из § 146 АО в связи с § 22 UStG. Однако запись в виде кассовой книги необходима только в том случае, если предприниматель обязан уплатить налог с продаж согласно § 22 УстГ. Таким образом, хотя мелкие торговцы обязаны готовить каждый доход в отдельности, им не нужно вести кассовую книгу. Самозанятые лица свободных профессий вообще не попадают в эту категорию и по этой причине не обязаны вести кассовую книгу.
Важные термины в кассовом учете
Кассовый аппарат, кассовая книга или кассовый аппарат? В кассовом учете термины часто используются как синонимы, которые, строго говоря, не описывают один и тот же объект. Подробные пояснения к отдельным терминам можно найти здесь:
- Кассовая книга (Kassenbuch): В кассовой книге фиксируются все хозяйственные операции компании, которые были оплачены наличными.
- Кассовый аппарат (Registrierkasse): Записывающее устройство, которое вычитает оборот из наличности и создает для него квитанцию. Кассовый аппарат используется для продажи товаров и услуг.
- Кассовый аппарат (Баркассе): Кассовый аппарат – это конкретный объект. Например, с помощью кассового остатка ручной кассы можно погасить меньшие расходы.
- Касса (Kasse): Внесение и снятие средств подпадает под абстрактный термин «кассовый аппарат». Термин «наличные» снова встречается в кассовой книге.
Как выглядит правильно оформленная кассовая книга?
Если вы обязаны вести кассовую книгу или хотите добровольно регистрировать свои кассовые операции, вам следует учитывать следующие моменты.
Структура вашей кассовой книги
Будь то в письменной или электронной форме: каждая запись в кассовой книге всегда включает следующую информацию:
- Обозначение записи как Доход или расход
- Дата
- Уникальный номер документа , например номер счета-фактуры
- Пояснительная Текст бронирования вроде «бизнес-ланч» или «конверты»
- Чистая сумма и валюта c Поступления или платежи по золе
- Ставка налога с продаж в процентах (7 или 19%)
- Сумма налога на добавленную стоимость
- Окончательный баланс кассы или остаток
- Квитанция
.
Как правило, вы должны вести кассовую книгу в форме счета. Это означает, что вы сравниваете свои доходы и расходы, чтобы создать баланс на последнем шаге. Баланс показывает, сколько денег находится в вашей кассе. Если ваша компания должна вести баланс, эта сумма будет включена в ваш годовой отчет или в ваш баланс.
Кроме того, для каждой записи требуется квитанция. Кассовая книга всегда должна соответствовать фактическому остатку денежных средств. Недаром Кассовая книга считается вспомогательной книгой или вспомогательной книгой бухгалтерского учета .
Поэтому на него распространяются все правовые нормы, которые уже применяются к вашему бухгалтерскому учету. Окончательное сальдо Кассовой книги находится в балансе по статье Текущие активы .
Исправления в кассовой книге
Конечно, вы можете ошибаться при ведении кассовой книги и при вводе новых записей. В то время как исправления в аналоговых кассовых книгах более сложны, цифровые книги для мелких резчиков обычно предлагают галантные решения. С вашей аналоговой кассовой книгой вы должны в первую очередь убедиться, что вы не просто затемняете или иным образом не делаете исходную, неправильную запись неузнаваемой. Вы бы немедленно привлекли внимание налоговой инспекции на свою сторону. Исправления в кассовой книге всегда вносятся следующим образом:
- отметить ошибочную запись и убедиться, что запись остается разборчивой
- создать новую запись. Модификация записи должна быть понятна постороннему лицу.
Те же правила распространяются, конечно, не только на аналоговые, но и на цифровые кассовые книги.
Если вы работаете с программным обеспечением, вам также не разрешено просто удалять записи здесь. Исправления всегда должны быть видимыми и отслеживаемыми.
Типичные ошибки учета денежных средств
Есть ряд ошибок, которые на первый взгляд кажутся несущественными, но которых не должно быть при правильном кассовом учете.
- наиболее распространенная ошибка встречается среди чеков и выписок, которые не были зарегистрированы как проводки. Вы также должны фиксировать в кассовой книге любые платежи с бизнес-счета и снятие средств частными лицами.
- , так как кассовая книга не может быть впоследствии изменена, нет необходимости в изменяемых файлах, таких как Excel, для ведения кассовой книги.
- Многие предприниматели любят оставлять одну строку свободной между записями в своих бумажных кассовых книгах. Почему? Потому что выглядит аккуратнее и чище. Однако налоговая инспекция наказывает эту любовь к порядку как проступок, потому что пустые строки дают место для последующих записей. С записями, добавленными позже, вы, наконец, можете попытаться улучшить свой баланс.
- еще одна ошибка — не хранить документы непосредственно в кассовой книге. Если вы до сих пор работаете с классическими аналоговыми книгами, вам следует собирать чеки прямо в кассовой книге. Если вы используете цифровую программу, все ваучеры сканируются и сохраняются.
- Также запрещено вести бухгалтерские книги исключительно для бухгалтерских целей. Как лицо, ответственное за кассовую книгу, вы обязаны регулярно пересчитывать наличные деньги в кассе. Независимо от того, насколько точен ваш кассовый учет и насколько безошибочно работает большинство программ, вы должны отслеживать все проводки.
- регулярно сравнивайте рассчитанный баланс с вашим денежным балансом. Если есть какие-либо несоответствия, вы должны найти и исправить ошибку как можно скорее.
С записями, добавленными позже, вы, наконец, можете попытаться улучшить свой баланс. Обязательство по хранению также 10 лет для кассового учета. Так что сохраняйте саму кассовую книгу и все чеки в течение 10 лет.
Если вы не ведете кассовую книгу должным образом, это может иметь далеко идущие последствия . Обычно налоговая инспекция добавляет сумму заявленного дохода. Если вы намеренно неправильно ведете кассовую книгу, налоговая в худшем случае посчитает это уклонение от уплаты налогов . Интересно, что правила правильного кассового учета распространяются и на предпринимателей, которые добровольно ведут кассовую книгу, но не обязаны это делать.
Законодательные требования к кассовому учету
Чтобы ваша кассовая книга была классифицирована как соответствующая, она должна соответствовать нескольким требованиям:
- Полнота и хронология: Согласно § 238 Abs. 2 HGB кассовая книга всегда должна вестись в хронологическом порядке. Все записи могут быть только в правильном хронологическом порядке.
- Ревизия безопасности: Будь то цифровая или аналоговая, ваша кассовая книга должна храниться таким образом, чтобы ее нельзя было впоследствии изменить. По этой причине кассовые книги Excel едва ли находятся в допустимом диапазоне. Книги в бумажном виде не должны содержать пустых строк, а записи нельзя вводить карандашом или подобными пишущими инструментами.
По этой причине кассовые книги Excel едва ли находятся в допустимом диапазоне. Книги в бумажном виде не должны содержать пустых строк, а записи нельзя вводить карандашом или подобными пишущими инструментами.- Обязательство по хранению в течение 10 лет: Согласно § 257 Abs. 1 и 4 HGB, предприниматели обязаны соблюдать законный срок хранения 10 лет. В течение 10 лет вы должны архивировать не только кассовые книги, но и все документы, которые должны храниться в упорядоченном виде.
- Оперативная обработка: § 146, пункт 1 AO, законодатель регулирует период обработки вашего ежедневного денежного дохода. Если имела место операция с наличными, вы должны ввести записи не позднее следующего дня. Только так вы можете доказать, что в какой-то момент вы не добавляли записи, и таким образом впоследствии улучшить свой баланс.
- Понятность: В соответствии с § 145 AO, экспертная третья сторона должна иметь возможность получить обзор вашей кассовой книги, включенных деловых операций и ситуации в вашей компании в разумные сроки.
- На немецком языке: Согласно § 146 Abs. 3 АО кассовая книга может вестись в принципе только на немецком языке. Если вы используете другой язык, налоговая инспекция потребует от вас перевод. Вы также должны быть в состоянии объяснить символы и сокращения по запросу.
- Нет бронирования без квитанции: Согласно § 238 Abs. 2 HGB, вам не разрешается вносить записи, если соответствующие счета-фактуры, квитанции или кассовые ордера отсутствуют.
- Обязательство индивидуальной записи: Все записи должны быть перечислены в кассовой книге индивидуально. Исключением из этого правила являются предприятия, которые ежедневно обрабатывают большое количество операций с наличными. В данном конкретном случае достаточно ввести дневной баланс. С помощью кассового аппарата все входящие и исходящие операции могут быть проверены не подлежащим ревизии способом в виде кассового отчета.
Эти законодательные требования распространяются на всех, кто ведет кассовую книгу.
Малые предприятия и фрилансеры, которые добровольно создают свою кассовую книгу, также должны соблюдать правила надлежащего кассового учета!
Кассовая книга как статья баланса
Кассовая книга является неотъемлемой частью баланса вашей компании. В отчет о прибылях и убытках, который вы представляете в налоговую инспекцию в конце года, также включаются кассовые операции. Остаток вашей кассовой книги учитывается как актив по статье «Оборотные активы». В § 266 HGB (Коммерческий кодекс Германии) вы найдете точные правила классификации баланса.
Наказывается ли неправильный учет кассы?
Как предприниматель вы по закону обязаны вести надлежащий бухгалтерский и бухгалтерский учет. Ведь помимо всего прочего, ваши кассовые книги являются основой для налогообложения. Государство в первую очередь обеспечивает свои налоговые поступления посредством законов. Налоговая инспекция выступает в этом отношении посредником. Поэтому ваши книги всегда должны быть отслежены третьей стороной-экспертом.
Недаром приходится долго хранить каждую фактуру. Ни одна компания не может игнорировать требования законодательства. Следовательно, существует риск неправильного учета денежных средств:
- Штрафы
- Санкции коммерческого права
- Дополнения
- В случае обоснованного уклонения от уплаты налогов даже лишение свободы
Ошибки в кассовом учете в связи с неправильным бухгалтерским учетом налоговой инспекцией не принимаются. В случае отсутствия данных или последующих исправлений налоговая инспекция может вернуть представленные документы и потребовать от предпринимателя исправить недостающие или неверные данные. В серьезных случаях существует риск получения неблагоприятных оценок, отзыва налоговых льгот или даже возбуждения уголовного дела.
Как вести кассовую книгу с помощью правильных инструментов
Ведение кассовой книги вручную с помощью шаблонов Word и Excel
Шаблон кассовой книги для Word или Excel позволяет быстро и легко создавать и распечатывать формы.
Единственным требованием для бесплатного использования документов здесь является наличие программного обеспечения на вашем собственном компьютере. Для небольших компаний с управляемыми денежными потоками это ручное решение может оказаться полезным. Здесь важна разница между работой с программой и печатью бланков. Хранение кассовой книги в файле Excel не соответствует рекомендациям GoBD и поэтому не разрешено. Ведь записи в кассовой книге можно было в любой момент отредактировать в таких программах, как Word или Excel.
Рукописная кассовая книга
Для тех, кто по-прежнему предпочитает работать с рукописными документами, есть возможность распечатать созданный в Excel документ и заполнить его от руки. В шаблоне кассовой книги еще не должно быть записей. Затем формы рассматриваются как аналог кассовой книги. Однако все те, кто делает ставку на ручной труд, должны соблюдать предписания законодателя даже при таком бланке кассовой книги. Таким образом, шаблон Excel или Word должен иметь следующие имена в строках заголовка:
- входящее сальдо
- Текущий остаток денежных средств
- Доходы и расходы
Для каждой отдельной транзакции необходимо указать следующее:
- Порядковый номер
- Дата
- Сумма
- Налог на добавленную стоимость по налоговой ставке
- квитанция
В зависимости от количества записей отчет закрывается и подписывается ежедневно, еженедельно или ежемесячно.
Электронное управление денежными средствами с онлайн-инструментами
Помимо бесплатных шаблонов кассовых отчетов и образцов кассовой книги, которые доступны онлайн, для создания кассовой книги подходят различные онлайн-инструменты. На рынке доступно несколько программ для работы с кассовыми книгами. Основное преимущество: Ваша бухгалтерия доступна из любого места в облаке. Как предприниматель, вы экономите много времени при создании кассовой книги, протокола подсчета денег и кассового отчета с помощью подходящего инструмента. Если вы каждый день проводите много кассовых операций и тратите слишком много времени на бухгалтерский учет, у вас практически не остается времени на основной бизнес.
На данный момент кассовая книга онлайн представляет собой инструмент с поддержкой браузера, с помощью которого вы можете вести кассовый учет онлайн. Это означает, что вы вводите свои кассовые чеки непосредственно через Интернет. Пока вы вводите свои квитанции, онлайн-инструмент постоянно проверяет ваши записи на полноту.
Вы можете легко соблюдать принципы правильного учета с помощью онлайн-инструментов.
Учет наличности с помощью бухгалтерского программного обеспечения
Ведение кассовых книг вручную чревато ошибками и отнимает много времени. Простой поворот числа может испортить всю вашу работу. В этом случае необходимо исправить всю кассовую книгу. С помощью мощного программного обеспечения этих проблем можно легко избежать. Кроме того, бухгалтерское программное обеспечение эффективный и экономящий время . Еще одним преимуществом является то, что сложное финансовое программное обеспечение экономит вам много вычислительной работы, постоянно следя за вашим денежным балансом.
Молодые предприниматели, которые только начинают свою деятельность, часто задаются вопросом, могут ли они доверить свою бухгалтерию налоговому консультанту. Нет никакого противоречия между бухгалтерским учетом налогового консультанта и вашим собственным финансовым программным обеспечением.
Эти два варианта не исключают друг друга — наоборот: если вы ежедневно держите в поле зрения свой бухгалтерский учет, вы также можете лучше общаться со своим налоговым консультантом. Действительно хорошее бухгалтерское программное обеспечение говорит само за себя. Практически в качестве побочного эффекта показывает, как правильно вести кассовую книгу.
Заключение
Надлежащее управление денежными средствами поможет вам не дать налоговой инспекции возможности для дополнений. Консалтинг поддержит вас в учете денежных средств и избавит вас от ручного учета. Единственное, что важно при рукописном кассовом учете, это соблюдение принципов правильного кассового учета. Не зря во время налоговых проверок делаются регулярные оценки. Если аудиторы обнаружат неверный кассовый учет, весь бухгалтерский учет может быть поставлен под сомнение. Небольшая небрежность может иметь огромные финансовые последствия. Последствия могут быть далеко идущими. Если весь бухгалтерский учет больше не является окончательным, налоговая инспекция может сослаться на налоговую ответственность.