Какой процент ндфл: Сколько процентов НДФЛ: какие существует ставки по налогу

Содержание

Ставки подоходного налога | Valsts ieņēmumu dienests

Опубликовано: 19.10.2022.

Ставка	Налоговая база
Прогрессивный PIT: доход менее 20 004 евро — 20% доход от 20 004-62 евро 800 — 23% доход свыше 62 800 евро — 31%	1) Годовой налогооблагаемый доход 2) Доход от предпринимательской деятельности
Налог на заработную плату: 20% —доход до 1667 евро в месяц 23% — ежемесячный доход свыше 1667 евро	Доход от работы по найму, если налоговая книжка с заработной платы представлена работодателю
23 %	1) Доход от работы по найму, если налоговая книжка с заработной платы представлена работодателю 2) Другой доход, если работодатель выплачивает доход, облагаемый налогом на заработную плату, или другие виды налогооблагаемого дохода, например, доход от работы по контракту
20 % — доход от капитала	Общий доход (дивиденды, банковские проценты, полисы страхования жизни, инвестиции в негосударственные пенсионные фонды, полисы пожизненного пенсионного страхования, индивидуальное управление финансовыми инструментами)
20% – Роялти 25% — Роялти до 25 000 евро 40% — Роялти свыше 25 000 евро	1) Роялти, полученные до 30 июня 2021 года 2) Роялти, полученные от групп коллективного управления 3) Роялти, полученные до 2021 года, если договор заключен до 31 декабря 2020 года Роялти, полученные с 1 июля по 31 декабря 2021 года (за исключением групп коллективного управления), если получатель не зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя
20 % —доход от продажи основных средств: недвижимое имущество (включая права на приобретение недвижимого имущества) акции, доли капитала, обыкновенные акции, вложения в товарищества и другие финансовые инструменты Сертификаты инвестиционных фондов и другие переводные ценные бумаги долговые инструменты (векселя, депозитные сертификаты, краткосрочные долговые инструменты, выпущенные компаниями) и другие денежные инструменты, котирующиеся на денежном рынке предприятие по смыслу Коммерческого закона объекты интеллектуальной собственности инвестиционное золото и другие драгоценные металлы, бизнес-объекты на валютной или товарной бирже	Отчисления от продажной цены покупной цены и стоимости вложений в основной капитал в течение периода владения
15 % — доходы от операций с основными средствами, начатых, но не завершенных до 31 декабря 2020 года, по которым подана декларация
10 % доход от незарегистрированной коммерческой деятельности, о которой СГД была уведомлена доходы от продажи пиломатериалов и лесоводства продажа металлолома	1) Доход, из которого вычитается налог на недвижимое имущество 2) Доход, из которого вычитаются расходы на лесовосстановление

Изменение годового подоходного налога с физических лиц

2022 Законодательная сессия

Ознакомьтесь с важными налоговыми изменениями законодательной сессии 2022 года

2022 Изменение года подоходного налога с физических лиц

Следующие изменения вступают в силу для налогового года, начинающегося 1 января 2022 года, и будут отражены в декларациях по подоходному налогу с физических лиц штата Миссури за 2022 год.

ПРИМЕЧАНИЕ. Изменения могут быть изменены в ожидании специальной сессии.

Срок сдачи

Срок для декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Миссури за 2022 год: 18 апреля 2023 .
Срок продления для декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Миссури за 2022 год: 16 октября 2023 .
Налоговый кредит на усыновление, Налоговый кредит на продукты питания и Налоговый кредит на детей должны быть выплачены 15 апреля 2023 г. .

Изменения налоговой ставки
– Индексировано на инфляцию

Если налогооблагаемый доход штата Миссури составляет…	Налог — это…
от 0 до 111 долларов	$0
Не менее 112 долларов, но не более 1121 доллара.	1,5% налогооблагаемого дохода штата Миссури
Более 1121 долл. США, но не более 2242 долл. США	17 долларов США плюс 2,0% сверх суммы, превышающей 1121 доллар США.
Более 2242 долларов США, но не более 3363 долларов США	39 долларов США плюс 2,5% сверх суммы, превышающей 2242 доллара США.
Более 3363 долларов США, но не более 4484 долларов США	67 долларов США плюс 3,0% сверх суммы, превышающей 3363 доллара США.
Более 4484 долларов США, но не более 5605 долларов США	101 доллар США плюс 3,5% сверх суммы, превышающей 4484 доллара США.
Более 5605 долларов США, но не более 6726 долларов США	140 долл. США плюс 4,0% от превышения суммы свыше 5 605 долл. США
Более 6 726 долларов США, но не более 7 847 долларов США	185 долларов США плюс 4,5% сверх суммы, превышающей 6726 долларов США.
Более 7847 долларов, но не более 8968 долларов	235 долларов США плюс 5,0% сверх суммы, превышающей 7847 долларов США.
Более 8968 долларов США	291 доллар США плюс 5,3% сверх суммы, превышающей 8 968 долларов США.

Стандартный вычет штата Миссури

Стандартный вычет штата Миссури равен федеральному стандартному вычету. Ниже приведены стандартные суммы вычетов, которые изменились на 2022 налоговый год:

Одноместный — 12 950 долларов США
Совместная подача документов, состоящих в браке — 25 900 долларов США.
Замужем, подача документов раздельно — 12 950 долларов США
Глава семьи — 19 400 долларов США
Квалифицированная вдова (вдова) — 25 900 долларов США

Вычитание из федерального скорректированного валового дохода

Вычет по Плану владения акциями сотрудников (ESOP) истекает 31 декабря 2022 года. Этот вычет индивидуального подоходного налога больше не будет доступен для подачи заявления в налоговую декларацию за 2022 год.

Новые вычеты по подоходному налогу

Налоговый вычет для приемных родителей
- Начиная с 2022 налогового года, налогоплательщик может требовать вычета приемлемых расходов, непосредственно понесенных в связи с уходом в качестве приемного родителя за одним или несколькими детьми в штате Миссури.
- Чтобы претендовать на полный вычет, налогоплательщик должен обеспечивать приемную семью не менее 6 месяцев; это не обязательно должны быть последовательные дни, но в сумме они должны составлять 183 дня (6 месяцев). Если менее 183 дней, сумма вычета будет уменьшена пропорционально.
- Необходимо предоставить аффидевит (форма 5870), подтверждающий, что налогоплательщик является приемным родителем.
- Максимальная сумма вычета для лиц, состоящих в браке, вдовы (вдовы), одинокой и главы семьи составляет 5000 долларов США.
- Подача документов, состоящих в браке Отдельный максимальный вычет составляет 2500 долларов США.
Вычет налога на прибыль предприятий
- Вычет налога на прибыль предприятий увеличен до 15 процентов в 2022 налоговом году.
Глава домохозяйства и вдова (вдова) От вычета
- Если в декларации указан статус «Глава семьи» или «Вдовец», налогоплательщик будет иметь право на дополнительное освобождение от налогов в размере 1400 долларов США.

Зачет резидентов штата Миссури за уплату налогов другим штатам

Зачет налога для резидента Миссури, уплачиваемого в другие штаты, Раздел 143. 081, RSMo, был расширен и теперь включает акционеров-резидентов S, которые имеют доход, полученный из источников в другом штате США или его политическом подразделении, или округе Колумбия. , в котором доход не подлежит налогообложению в юрисдикции этого политического подразделения.
Этот кредит резидента будет рассчитываться с использованием формы MO-CR и указываться в форме MO-1040.

Налоговые кредиты

Налоговый кредит на усыновление (ATC) (RSMo 135.325–135.339)
- Расширяет действующие квалификационные правила для налогового кредита на усыновление, начиная с усыновления 1 января 2022 г. или после этой даты. Теперь ATC применяется к любому лицу, проживающему в штате, которое добросовестно осуществляет усыновление ребенка, независимо от того, является ли ребенок с особыми потребностями.
- Приоритет будет отдан заявлениям ATC, требующим кредита для детей с особыми потребностями, которые являются резидентами или подопечными резидентов этого штата.
- Совокупная сумма ATC, которую могут потребовать все налогоплательщики в финансовом году, не может превышать шести миллионов долларов.
Налоговый кредит по медицинскому страхованию самозанятых (SHC) (RSMo 143.119)
- SHC ограничивается налоговыми обязательствами налогоплательщика и больше не подлежит возмещению.
- Чтобы иметь право на получение SHC, каждый самозанятый налогоплательщик должен иметь налоговые обязательства штата Миссури до любых других зачетов в размере менее 3000 долларов США. SHC нельзя переносить вперед или назад.
Налоговый кредит на получение стипендии штата Миссури (MES) (RSMo 135.712 и 135.719)
- Налогоплательщик, который вносит соответствующий взнос в организацию по оказанию помощи в образовании после 28 августа 2021 года, может потребовать зачет налога.
- Кредит не может превышать 50% налогового обязательства.
- Налоговый кредит не подлежит возврату, он не может быть продан, передан или переуступлен. Кредит может быть перенесен на 4 года вперед.
- Налоговый кредит будет заверен Государственным казначейством. Совокупная сумма кредита, выделяемого за календарный год, не должна превышать 50 млн долларов США (потолок ежегодно корректируется STO на основе индекса городских потребительских цен до 75 млн долларов США)
- Этот кредит не аннулируется.

Целевой фонд Medal of Honor будет указан в налоговой декларации по индивидуальному и корпоративному подоходному налогу за 2022 год. Пожертвование должно составлять один доллар или более для неженатых, заявленных в качестве иждивенцев, состоящих в браке, подающих отдельно, главы семьи или подходящих вдов (вдовцов), два доллара или более для состоящих в браке, подающих комбинированный статус подачи.

Начиная с налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 г. или после этой даты, корпорация или товарищество S (сквозное юридическое лицо) может ежегодно принимать решение о том, чтобы стать затронутым юридическим лицом, обязанным платить транзитный юридический налог (раздел 143.436, RSMo) .
Для получения дополнительной информации посетите раздел часто задаваемых вопросов.

Налоговые кредиты для членов SALT Parity Act

Если товарищество или корпорация S решит подать налоговую декларацию и уплатить налог на уровне юридического лица, отвечающим требованиям членам будет разрешен налоговый кредит в их декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Миссури на их долю налогов, уплачиваемых затронутым юридическим лицом.
Этот кредит не подлежит возврату и может быть перенесен на последующие налоговые годы до тех пор, пока кредит не будет погашен полностью.
Чтобы запросить этот зачет, члены-резиденты должны заполнить форму MO-TC и сообщить о зачете (ах), заявленном в своей декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Миссури.