Какие отчеты сдает ооо на осно в 2018 году: Сдача отчетности на ОСНО

Отчеты ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Регистрация ООО с общей системой налогообложения (ОСНО) выгодна в том случае, если Вы планируете работать с крупными заказчиками, которые так же являются плательщиками НДС. В сравнении с другими системами налогообложения, количество отчетов, которые необходимо сдавать при ОСНО, является самым большим.

В таблице приведены сроки сдачи отчетности для ООО на общей системе налогообложения:

Примечание: в том случае, если крайняя дата сдачи отчетности для ООО с НДС приходится на праздничный или выходной день, то срок сдачи переносится на ближайший следующий рабочий день.

Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО за 3 квартал (9 месяцев)

17 августа 2020

Бушмин Сергей Викторович

1

Добавить в избранное
В избранное

Поделиться

Рекомендуем подборку

«Отчитываемся за 3 квартал 2020 года»

За 9 месяцев по ОСНО предстоит отчитаться всем компаниям и предпринимателям, применяющим эту систему налогообложения. Какие отчеты следует представить по итогам 9 месяцев? Насколько меньше отчетов сдает ИП по сравнению с ООО? В каком случае допустима нулевая отчетность? Разберем подробно эти вопросы.

• Основная отчетность ИП по результатам 9 месяцев
• Что сдаем за 9 месяцев, будучи ООО
• Прочие отчеты, представляемые за 9 месяцев
• Нулевые расчеты и декларации за 9 месяцев

Основная отчетность ИП по результатам 9 месяцев

У организаций и индивидуальных предпринимателей на ОСНО отчетность за 9 месяцев более объемна, чем у применяющих спецрежимы, например УСН. Проще всего отчитаться за 9 месяцев предпринимателю, не привлекающему к своей деятельности наемных работников. Он должен сдать декларацию по налогу на добавленную стоимость не позднее 26.10.2020 исключительно в электронной форме.

За 3 квартал 2020 года отчетность ИП на ОСНО, имеющего штат работников, несколько больше. Помимо декларации по НДС, необходимо представить в контролирующие органы отчеты, связанные с наемным персоналом. К ним относятся:

• Расчет сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) представляем в налоговую инспекцию до 2 ноября.

Что сдаем за 9 месяцев, будучи ООО

Что сдаем за 3 квартал 2020 год по ОСНО, если являемся организацией? Отчетность ООО за 9 месяцев включает в себя те же отчеты, которые представляет в контролирующие органы индивидуальный предприниматель, плюс еще те, которые относятся не к отчетности по работникам, а к деятельности организации в целом.

Речь идет о декларации по налогу на прибыль организаций. Ее предприятия по итогам 9 месяцев 2020 года сдают в налоговую инспекцию не позже 28 октября. Не забываем, что если организация делает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, а не квартальные уплаты авансов по налогу, то декларация является ежемесячной. Срок сдачи по итогам сентября при этом остается прежним — 28 октября.

Прочие отчеты, представляемые за 9 месяцев

Представленный выше состав отчетности за 3 квартал 2020 года для ООО на ОСНО и для ИП на ОСНО является обязательным, то есть представляются даже нулевые отчеты. Кроме того, в рамках отчетной кампании необходимо сдать декларации и расчеты по некоторым налогам, в том числе и нулевые, если организации и ИП признаются их плательщиками. В противном случае представлению они не подлежат.

Рассмотрим, какие отчеты сдавать за 3 квартал 2020 года на ОСНО, если организация или ИП признаются плательщиками следующих налогов:

• Реестр добровольных пенсионных взносов ДСВ-З в Пенсионный фонд сдаем до 20 октября.
• Ежемесячную декларацию по налогу на игорный бизнес представляем в налоговую не позже 20 октября.
• Декларация по водному налогу идет в налоговую до 20 октября.
• Декларацию об объемах производства спирта сдаем в Федеральную службу регулированию алкогольного рынка до 20 октября.
• Декларацию по акцизам представляем в налоговую инспекцию до 26 октября.
• Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых сдаем ежемесячно в налоговую до 2 ноября.

Нулевые расчеты и декларации за 9 месяцев

Какую нулевую отчетность за 3 квартал 2020 года ООО на ОСНО и ИП должны представить в контролирующие органы? ООО и ИП на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль и НДС. Таким образом, даже если у предприятия нет данных для внесения в декларацию, например деятельность не велась, нулевые декларации по налогу на прибыль и НДС необходимо представить в налоговую по общим правилам.

Вместо нулевых деклараций по прибыли и НДС, согласно п. 2 ст. 80 НК РФ, налогоплательщик вправе сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию до 20 октября, если у организации не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых она признана, и не было движений по кассе и расчетному счету.

Рекомендуем ознакомиться со статьей «Образец справки об отсутствии деятельности ООО».

Отчитываться в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС даже при отсутствии начислений в пользу работников также является обязанностью работодателя.

Что касается других отчетов, относящихся к данным о работниках, здесь ситуация неоднозначна. Большинство бухгалтеров не идут на риск и сдают нулевые формы 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам, даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат в пользу физических лиц.

Другой вариант в этом случае — написать в налоговую письмо с разъяснениями, почему начислений не было и указанные формы не представляются.

В противном случае можно получить сюрприз от налогового органа в виде блокировки расчетного счета или штрафа.

Подробнее о налоговых правонарушениях и ответственности за их совершение читайте здесь.

***

Обязательными декларациями в рамках отчетной кампании за 9 месяцев 2020 года для ОСНО являются декларация по НДС и декларация по налогу на прибыль (только для организаций!), а также расчеты, связанные с персоналом (не касается ИП без работников!): расчет по страховым взносам, формы 4-ФСС и 6-НДФЛ, а также сведения СЗВ-М и СЗВ-ТД.

Прочие декларации подаются в рамках отчетной кампании только при условии, что фирма или ИП являются плательщиками налогов, по которым сдают эти декларации.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы».

Добавить в избранное
В избранное

Поделиться

Предыдущий материал

Следующий материал

Когда уплачиваются налоги с ООО? Советы по подаче налогов ООО.

В конце календарного налогового года члены ООО часто спрашивают: «Когда должны быть уплачены налоги с ООО?» Читайте дальше, чтобы узнать, что включают в себя налоги LLC и когда они должны быть уплачены.

Что такое налоги ООО?

 Налоги с ООО — это налоги, которые должны платить владельцы (называемые участниками) компаний с ограниченной ответственностью (ООО). Налоги включают подоходный налог, который часто уплачивается как расчетный налог. Это связано с тем, что доходы членов LLC не подлежат удержанию налога с сотрудников. Налоги LLC часто также включают налоги на самозанятость (Social Security и Medicare). Общее правило заключается в том, что члены ООО, которые играют активную роль в ООО, должны платить налог на самозанятость. Но некоторые члены ООО с несколькими участниками, которые не играют активной роли, могут быть освобождены от этого конкретного налога.

Как ООО платят налоги?

То, как ООО платит налоги, зависит от количества участников и того, как оно просит IRS рассматривать его для целей подоходного налога. IRS рассматривает LLC как неучитываемые юридические лица, товарищества или корпорации для этих целей. IRS обычно классифицирует LLC с одним участником как неучитываемые юридические лица. Само ООО налоги не платит. Но члены ООО, облагаемые налогом таким образом, должны платить налоги, как и индивидуальный предприниматель. Члены LLC должны сообщать о доходах LLC, используя Приложение C, и подавать его с формой 1040. IRS, как правило, классифицирует отечественные LLC, состоящие как минимум из двух человек, как партнерства. Опять же, само ООО не платит налоги. Но члены этих ООО платят налоги так же, как и партнеры. Эти LLC должны сообщать о доходах партнерства в форме IRS 1065. Они также должны предоставить копию Приложения K-1 с индивидуальной долей дохода для каждого члена LLC. Участники также должны сообщать данные о доходах из 1065 в Приложении E и подавать их с формой 1040. LLC может подать форму 8832, чтобы выбрать, чтобы IRS рассматривала ее как корпорацию. ООО платит налоги, как и корпорация. Затем ООО должно сообщить о корпоративном доходе в форме 1120. Корпорации типа S должны указать корпоративный доход в форме 1120S. Члены корпорации S должны сообщать о своей доле дохода в Приложении-K1 формы 1120S.

Загрузите MileIQ, чтобы начать отслеживать ваши поездки

Автоматические точные отчеты о пробеге.

Когда нужно платить налоги ООО за 2018 год?

Ответ на вопрос «Когда уплачиваются налоги с ООО?» сводится к тому, должны ли члены LLC платить расчетные налоги и как IRS относится к вашему LLC. Члены ООО, которые должны уплачивать расчетные налоговые платежи со своей доли дохода, должны платить их четыре раза в год. Сроки сдачи на 2018 год — 17 апреля, 15 июня, 17 сентября и 15 января 2019 года.в календарном налоговом году. Если вы работаете в финансовый год, платите до 15-го числа 4-го, 6-го и 9-го месяца налогового года. Сделайте последний платеж 15-го числа первого месяца после налогового года. Исключение составляют корпорации. Их последний платеж должен быть произведен 17 декабря 2018 года за календарный налоговый год или 15-го числа 12-го месяца финансового налогового года.

Налоги с ООО, подлежащие уплате в 2019 г.

 Кроме того, члены ООО, облагаемые налогом как неучитываемые лица, должны подать форму 1040 до 15 апреля 2019 г. ООО, облагаемые налогом как товарищества, должны подать форму 1065 до 15 марта 2019 г., в календарном налоговом году. Или подайте его до 15-го числа третьего месяца после окончания налогового года, если вы подаете налоги на основе финансового года. Члены LLC также должны помнить о дате подачи формы 1040 с приложением к Приложению E. ООО, облагаемые налогом как корпорации, должны подать форму 1120 до 15 апреля 2019 года в календарном налоговом году. Это будет равно 15-му числу четвертого месяца после окончания финансового налогового года. Но есть исключение из этого срока для корпорации, финансовый год которой заканчивается 30 июня. Такая корпорация должна подать заявление до 15 числа третьего месяца после окончания налогового года. LLC, облагаемые налогом как корпорации S, должны подать форму 1120S до 15 марта 2019 г. , в календарном налоговом году. Это будет равно 15-му числу третьего месяца после окончания налогового года.

Загрузите MileIQ, чтобы начать отслеживать ваши поездки

Автоматические точные отчеты о пробеге.

Используйте MileIQ для ведения полного журнала пробега, удобного для IRS.

Регистрация

Рекомендации по чтению налоговых деклараций

23 июля 2018 г.

Очки практики

Дэвид Л. Гресен

Делиться:

Эта статья является продолжением моей статьи «Рекомендации по чтению личных налоговых деклараций», опубликованной в июне 2017 года. Как и в случае с личными налоговыми декларациями, налоговые декларации предприятий могут быть сложными для юриста в понимании и навигации в контексте судебного разбирательства в суде по семейным делам. Таким образом, цель этого практического пункта — предоставить вам обзор следующих налоговых деклараций, чтобы вы могли (а) понять формы; (b) определить соответствующую финансовую информацию; и (c) дать вам возможность задать целевые вопросы и подготовить надлежащий подробный информационный запрос: форма 1120S, форма 1065 и форма 1120.

Первоначальный запрос
Как и в случае с индивидуальными налоговыми декларациями, для того, чтобы получить представление о доходах и тенденциях, сообщаемых бизнесом, как правило, необходимо получить налоговые декларации о доходах за три-пять лет.

Обзор. Предприятия и профессиональные практики формируются в рамках различных юридических лиц, включая корпорацию S, товарищество, товарищество с ответственностью, корпорацию с ограниченной ответственностью и корпорацию C. Важная информация может быть получена из налоговых деклараций отчитывающейся организации, включая следующее:

• Название предприятия или практики
• Рабочий адрес
• Идентификационный номер работодателя
• Дата регистрации/образования
• Промышленность или практика
• Оплата труда офицеров
• Доходы, расходы и прибыль
• Активы и обязательства

Форма 1120S—S Налоговая декларация корпорации («Промежуточное юридическое лицо»)
S-корпорации не платят федеральный подоходный налог; скорее, прибыль, указанная в налоговой декларации корпорации S, передается акционерам в зависимости от их доли владения и указывается в их декларациях по индивидуальному подоходному налогу в Приложении E формы 1040. Например, если физическое лицо владеет 50-процентной долей собственности. в корпорации S, и корпорация S имеет прибыль в размере 100 000 долларов США, физическое лицо должно указать 50 000 долларов США дохода, полученного от корпорации S в Приложении E, в своей декларации по личному подоходному налогу.

Стр. 1. В верхней части первой страницы формы 1120S представлена ​​следующая информация: название и юридический адрес; идентификационный номер работодателя; Дата включения; и дата выбора корпорации S (которая может отличаться). При принятии решения о том, какая дата оценки может потребоваться, следует учитывать даты регистрации. Также в верхней части страницы 1 указан бизнес-код (ранее код SIC). Позиции, на которые стоит обратить внимание в первую очередь:

• Строка 1, в которой сообщается о валовой выручке предприятия.
• Строка 7, в которой указывается общая компенсация, выплаченная офицеру(ам).
• Строка 17, в которой сообщается о наличии пенсионных планов или планов распределения прибыли.
• Строка 20, в которой указаны «прочие расходы». Если здесь есть сумма, убедитесь, что в конце декларации есть соответствующий график или отчет, в котором подробно описано, что включают в себя эти «прочие расходы».
• Строка 21, которая сообщает о прибыли или (убытке) бизнеса.

Стр. 2. В верхней части Приложения B на стр. 2 Формы 1120S сообщается о коммерческой деятельности и продукции/услуге, а также о методе учета (т. е. наличный расчет или метод начисления). Метод учета важно знать, и вам следует обсудить, как он влияет на доход и чистые активы, с бухгалтером или финансовым экспертом, с которым вы работаете.

Стр. 3. Приложение K сообщает о совокупной доле акционеров в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. д. (и отражает форму K-1 отдельного акционера, которая обсуждается ниже).

Стр. 4. Приложение L к форме 1120S сообщает баланс предприятия (на начало и конец года), часто с подтверждающими заявлениями, представленными в конце налоговой декларации, показывающими дальнейшую разбивку балансов, таких как оборотные активы. , текущие обязательства и прочие обязательства. Примечательные статьи баланса включают следующее:

• Строка 2, в которой указывается дебиторская задолженность, если предприятие сообщает о своих доходах по методу начисления. Если бизнес сообщает о своих доходах по кассовому методу учета, важно спросить, есть ли суммы, причитающиеся бизнесу от его клиентов. Если да, запросите подробный отчет о дебиторской задолженности.
• Строка 6, в которой сообщается о других активах. Если в конце налоговой декларации нет подробного отчета, попросите указать, из чего состоят эти «другие активы».
• Строка 7, которая сообщает о кредитах акционерам, которые являются дебиторской задолженностью бизнеса.
• Строка 10, в которой отражены основные средства, оборудование и другие активы (т. е. нематериальные активы, такие как деловая репутация), приобретенные бизнесом, по их первоначальной стоимости. Запросите подробный список основных средств, чтобы определить, нужны ли оценки.
• Строка 19, в которой указаны займы от акционеров, которые должны быть выплачены им предприятием.
• Строка 24, в которой указывается нераспределенная прибыль корпорации S, которая может быть распределена без уплаты налогов (поскольку налоги уже уплачены акционерами с этих денег в предыдущие годы).
• Строка 26, в которой указаны казначейские акции, представляющие собой выкуп акций компании, и которые могут служить надежным индикатором стоимости.

Страница 5. График M-1 представляет собой сверку доходов и/или убытков по бухгалтерским книгам с доходами и/или убытками по налоговой декларации. В этой таблице показаны статьи, которые объясняют разницу между «учетным» доходом и налоговым доходом по Приложению K (т. е. различия в налоговой и неналоговой отчетности, например, часть не подлежащих вычету расходов на поездки и представительские расходы).

Приложение M-2 сообщает о «собственном капитале» на начало и конец года и о любых распределениях среди акционеров наличными или имуществом. Убедитесь, что вы сравнили форму M-1 с формой K и K-1, чтобы убедиться, что они сообщают об одном и том же распределении. Распределения между акционерами должны основываться на их долях владения и могут быть важны для отслеживания денежных средств во время расторжения брака.

Форма K-1
В форме K-1 указывается доля отдельного акционера в доходах и/или убытках, а также различные «сквозные» статьи доходов и расходов. В отличие от формы K-1 для товариществ (форма 1065, обсуждаемая ниже), корпорация S K-1 не представляет остатки капитала на начало и конец каждого года. Посмотрите на графу F формы K-1 и обратите внимание, не изменился ли процент владения по сравнению с предыдущими годами. Если да, запросите все соглашения относительно смены владельца. Графа 16 Формы K-1 сообщает о выплатах акционеру.

Форма 1065 — Налоговая декларация партнерства («Промежуточная организация»)
Форма 1065 используется для полного товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью, корпорации с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью. Подобно корпорации S, налоговые декларации партнерства представляют собой налоговую отчетность для «сквозной организации».

Страница 1. В верхней части страницы 1 указаны имя, служебный адрес, идентификационный номер работодателя, дата начала партнерства, а также вид деятельности и код.

Страница 1 также устанавливает, сообщает ли товарищество о своих доходах по кассовому методу или по методу начисления (чаще всего кассовый метод, для профессиональной практики). Позиции, на которые следует обратить внимание в первую очередь, следующие:

• Строка 1, в которой указывается валовая выручка, полученная от клиентов.
• Строка 10, которая сообщает о гарантированных платежах партнерам. Товарищество , а не выплачивает заработную плату своим партнерам; скорее у них могут быть «гарантированные платежи».
• Строка 20, в которой сообщается о «других вычетах» и должна быть подкреплена подробным заявлением в конце налоговой декларации. Эти «прочие расходы» представляют собой хорошую отправную точку для определения несущественных расходов или льгот.
• Строка 22, в которой сообщается о доходах и/или (убытках) товарищества.

Страницы 2 и 3: Приложение B сообщает, есть ли другие партнеры, являющиеся товариществами (т. е. иностранные деловые партнеры).

Стр. 4: В Приложении K указывается совокупный доход партнеров, отчисления, кредиты и т. д. (и отражает отдельные формы K-1 для каждого партнера).

Стр. 5: Приложение L Формы 1065 представляет баланс. Как и в форме 1120S, основные статьи баланса товарищества следующие:

• Строка 2, в которой указывается дебиторская задолженность, если товарищество сообщает о своих доходах по методу начисления. Если товарищество сообщает о своих доходах по кассовому методу учета, важно спросить, есть ли суммы, причитающиеся товариществу от его клиентов. Если да, запросите подробный отчет о дебиторской задолженности.
• Строка 6, в которой сообщается о других активах. Если в конце налоговой декларации нет подробного отчета, попросите указать, из чего состоят эти «другие активы».
• Строка 9, в которой основные средства отражаются по себестоимости. Запросите подробный список основных средств и определите, нужны ли оценки.
• Строка 21, в которой сообщается об остатках капитала партнеров на основе используемого метода учета (т. Е. Начисление или касса).

Форма K-1: В отличие от индивидуальной формы K-1 корпорации S, в форме K-1 для товарищества представлены балансы капитала на начало и конец года, а также взносы и изъятия капитала (см. строку J слева). ручная сторона каждой Формы K-1).

• В графе L представлены начальное и конечное сальдо счета операций с капиталом.
• В графе 19 сообщается о любых распределениях.

Форма 1120—C Налоговая декларация корпорации
Корпорации C облагаются налогом на доход, о котором они сообщают. Дивиденды, выплачиваемые акционерам, не подлежат вычету корпорацией и сообщаются акционерам как доход при их получении. Это то, что подразумевается под «двойным налогообложением» — корпорация платит налоги на прибыль, а когда доход выплачивается акционеру в виде дивидендов, владелец акций платит налоги на дивиденды.

Страница 1. Как и в случае с другими типами налоговых деклараций, в верхней части первой страницы представлены: название компании, адрес и дата регистрации. Строки доходов и расходов (строки с 1а по 30) говорят сами за себя. В строке 31 указывается общая сумма налога, за который несет ответственность корпорация; В строке 32 указаны общие налоговые платежи, произведенные в течение года; а в строке 34 указывается общая сумма налога. Если имела место переплата расчетных налогов, в строке 35 указывается сумма переплаты.

Страница 3. В нижней части страницы 3, в Приложении K, перечислены тип метода учета (кассовый или метод начисления), бизнес-код и вид деятельности.

Стр. 5. На этой странице баланс корпорации представлен в Приложении L. См. обсуждение баланса S корпораций и товариществ выше.

Расписание 1125-E
Этот график уникален для корпоративной налоговой декларации и содержит имена сотрудников, номера социального страхования, процент принадлежащих им акций (если таковые имеются) и их индивидуальную компенсацию.

Таким образом, налоговые декларации предприятий содержат полезную финансовую информацию, если вы умеете их читать. Этот Практический совет был написан, чтобы провести вас через высокоуровневый обзор информации, переданной в IRS, и того, как вы можете использовать эту информацию в процессе поиска.

Дэвид Л. Грезен является членом Klein Liebman & Gresen, LLC, в Сайоссете, Нью-Йорк.

_{Copyright © 2018, Американская ассоциация юристов. Все права защищены. Эту информацию или любую ее часть нельзя копировать или распространять в любой форме и любыми средствами, загружать или хранить в электронной базе данных или поисковой системе без письменного согласия Американской ассоциации юристов.}