Какие налоги платят ип: УСН, патент, НПД, НДФЛ, НДС

Содержание

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Главная
Правовые ресурсы
Подборки материалов
Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Индивидуальный предприниматель:
18210202103081013160
18210202140061110160
18210807010011000110
18211301020016000130
4-ндфл кто сдает
Ещё…

Налоги:
303 счет
852 КВР
Адреса ифнс
Акт сверки с налоговой
Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
Ещё…

Формы документов: Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Судебная практика: Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 47 «Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) — организации, индивидуального предпринимателя» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)СТАТЬЯ 47 «ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Нормативные акты: Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05. 08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 14.07.2022)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174. 1 настоящего Кодекса.

полный налоговый FAQ — Б-152 на vc.ru

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу о налоговых нюансах: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении и России.

33 264
просмотров

Почему Армения?

Многие российские предприниматели выбрали Армению в качестве юрисдикции для релокации своего бизнеса: армянские банки подключены к SWIFT, не надо продавать 80% валютной выручки, а зарубежные контрагенты не возражают против переводов на счета в армянских банках.

В Армении возможно зарегистрировать ИП и ООО, похожее законодательство, а в качестве налогового режима можно выбрать аналог российского УСН или ОСНО.

В этой статье я расскажу о налоговых нюансах ведения бизнеса после релокации: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении, и какие обязательства возникают в России?

Понятное законодательство на русском языке

Законы в Армении принимает Национальное Собрание. Законы Республики имеют перевод на несколько языков: русский, английский и французский. Переводы не обладают юридической силой, но идентичны тексту на армянском языке, а потому, могут быть использованы в работе.

Армянское законодательство похоже на российское — в 1998 году был принят Гражданский кодекс, схожий с Гражданским кодексом РФ. В 2016 году был принят Налоговый кодекс, который регулирует налоговые отношения на территории страны.

Ознакомиться со всеми нормативно-правовыми актам Армении можно на сайте Национального собрания Республики Армения. Вот ссылка.

Какие налоги существуют в Армении?

В Армении налоги делятся на государственные и местные.

Государственные налоги состоят из налога на добавленную стоимость (далее – также НДС) , акцизного налога, налога на прибыль (аналог ОСНО) , подоходного налога (аналог НДФЛ) , экологического налога, дорожного налога, налога с оборота (аналог УСН) и патентного налога.

Местные налоги — это налог на недвижимое имущество и налог на имущество для транспортных средств.

Детально ознакомиться со всеми положениями НК РА о всех налогах можно в гугл-документе, который я сформировал, в документе доступна удобная навигация. Пользуйтесь!

Аналог УСН: Налог с оборота

Ставки налога с оборота варьируются от деятельности компании. К примеру, если вы не занимаетесь продажей недвижимости, транспортных средств, не продаёте вторичное сырье, не являетесь редакцией газеты, не занимаетесь производством, не являетесь нотариусом или организатором лотереи, не зарабатываете на аренде, процентах или роялти, то ваша ставка налога на оборот составит 10%. Ставка налога с оборота для услуг и работ — 5%.

Отчётным периодом налога на оборот является квартал. До 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, равный кварталу, необходимо уплатить налог и предоставить отчётные документы — ст. ст. 259-262 НК РА.

Пользоваться налогом с оборота могут юридические лица и ИП с годовым оборотом менее 115 млн армянских драм (֏) — примерно 220-230 тысяч долларов в год. При превышении лимита на сумму свыше 115 млн. ֏ начисляется налог на прибыль 18% и НДС 20%. До этой суммы НДС не начисляется.

Чтобы выбрать налог на оборот в качестве своего режима налогообложения для новых юрлиц и ИП нужно в течение 20 дней подать заявление о переходе на этот налоговый режим, а для действующих организаций такое заявление можно подать до 20 февраля каждого налогового периода, равного одному году.

ВАЖНО: использовать налог на оборот нельзя для агентской деятельности — пункт 7 части 3 статьи 254 НК РА.

Налог на прибыль и НДС

Ставка налога на прибыль составляет 18% для ООО и ИП вне зависимости от видов деятельности. Отчётный периодом налога на прибыль является год. До 20 апреля каждого года нужно отчитаться по налогу на прибыль за прошедший год.

Налог на прибыль предусматривает ежеквартальную уплату авансовых платежей не позднее 20 числа последнего месяца квартала. Новые ООО и ИП от уплаты авансовых платежей в текущем году освобождены.

Плательщики налога на прибыль также платят НДС — 20%.

Подоходный налог

В Армении существует подоходный налог. Ставка подоходного налога составляет 21% и не зависит от величины месячного дохода. С 2023 года ставка снизится до 20%.

Плательщиками подоходного налога являются физические лица резиденты и нерезиденты. Индивидуальные предприниматели платят подоходный налог если получили доход в рамках трудовых отношений или в качестве дивидендов.

ВАЖНО: если вы как ИП оплатили налог на оборот или на прибыль, то вам не надо платить подоходный налог в Армении.

Подоходный налог необходимо платить в двух случаях:

Доход начислен согласно данным бухгалтерского учёта (метод начисления) ;
Доход зачислен на ваш счёт (кассовый метод) .

Если личный доход в Армении получен гражданином РФ (удалённо или нет — не важно) , то в России на него начисляется НДФЛ 13%, зато не начисляют больше никакие другие платежи. Больше того, в силу Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами («СОИДН») подоходный налог, уплаченный в Армении, подлежит к зачёту НДФЛ в России.

Отчетным периодом подоходном налога для исчисления и уплаты подоходного налога считается каждый отчетный месяц.

Налог на дивиденды и социальные платежи

Налог на дивиденды для резидентов и нерезидентов составляет 5%. Хотя закон позволяет начислять дивиденды раз в год, учредитель ООО может получить оплату до выплаты дивидендов в качестве займа, который будет зачтён при распределении дивидендов.

Платежи социального характера имеют 3 вида:

пенсионные взносы;
социальные взносы;
«гербовый» взнос

→ Пенсионный взнос для получения добровольной пенсии платят граждане Армении, иностранцы, имеющие ВНЖ, и армянские индивидуальные предприниматели.

Пенсионный взнос можно рассчитать по таблице:

Иностранцы с/без ВНЖ обязаны платить пенсионные взносы, если международным договором Армении не предусмотрено иное. В отношении граждан России есть статья 17 СОИДН, согласно которой они не платят пенсионные взносы в Армении.

→ Социальные взносы предусматривают, что резиденты и нерезиденты платят 4500 ֏ в месяц на каждого работника.

→ Гербовый взнос предусматривает, что физлица резиденты и нерезиденты и ИП платят 1500 ֏ в фонд Минобороны Армении за каждого работника в месяц.

Разбор кейсов: налоги в Армении и РФ для ИП, ООО и по зарплате

Чтобы разобрать кейсы ниже, надо знать что о налогообложении доходов ИП в РА говорят СОИДН, НК РА и НК РФ:

А теперь разберём популярные кейсы получения доходов и налогов на них:

Объяснение под звёздочкой: существует гипотеза, что налог с оборота в Армении у ИП можно будет зачесть в НДФЛ в России. Но об этом мы расскажем в другой раз.

Объяснение под двойной звёздочкой: 8% получаются из 13% НДФЛ для резидентов в РФ минус 5% подоходного налога в РА; Ранее мы указывали 0% — это было неверно.

ВАЖНО: российскую ФНС необходимо уведомить о регистрации ООО в Армении.
500,000 ₽ — штраф за неуведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Бонус: что делать с счетами в Армении?

Если вы открыли счёт в банке Армении (для себя или для бизнеса) вам (всё равно) нужно уведомить об этом российскую налоговую. Уведомление необходимо подать в течение месяца с момента, когда вы открыли, закрыли или изменили реквизиты счёта.

Если уведомление с опозданием, то вам грозит штраф:

Если вы не уведомили, то штраф будет ещё больше:

Вам могут быть интересны другие мои статьи:

FAQ по релокации. Как дистанционно перенести бизнес из России в Армению за 5 дней

В этой статье я расскажу о том, как гражданам РФ вести бизнес в Армении, как открыть ООО в Армении, а также о денежных переводах, банках, платёжных системах, возникающей бюрократии и налогах.

Как ООО и ИП открыть счёт за границей (в Армении)?

Всем привет! На связи Севан Авалян, юрист и партнер компании Б-152, продолжаю серию статей про особенности релокации бизнеса в Армению.

Какие налоги для бизнеса существуют в Армении? Дистанционный переезд бизнеса с открытием валютного счета и юр.лица

Итоги

Ведение бизнеса в Армении через ООО или ИП выглядит крайне интересным: низкие и понятные налоги, доступное законодательство, приветственное отношение к российскому бизнесу. Из всех доступных юрисдикций Армения выглядит самым доступным и быстрым способом начать зарабатывать деньги.

Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!

Наши контакты:

+7 (499) 372-06-52

[email protected]

или оставляйте заявку на сайте!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR

Статья актуальна на 28 марта 2022 года

P. s: Спасибо подписчику нашего нашего канала в Telegram, Антону Субботину, за ревью и фидбек при подготовке статьи: )

Налоги, которые вы должны платить

Независимо от того, зарабатываете ли вы деньги – работая или вкладывая средства – вы можете рассчитывать на то, что будете платить налоги федеральному правительству. В большинстве мест вы также будете должны платить налоги правительству штата.

А пока давайте просто рассмотрим ваши федеральные налоги на обычные формы дохода.

Подоходный налог: Ваш «заработанный» доход — то, что вы получаете, работая — будет облагаться налогом по градуированной шкале.

Существует 7 ставок подоходного налога: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 36% и 390,6%.

Первый доллар, который вы заработаете, будет облагаться налогом по ставке 10%, а последний доллар, который вы заработаете, вероятно, будет облагаться налогом по более высокой ставке. Чем больше вы заработаете, тем выше будет ваша максимальная ставка.

Например, в 2015 году, если ваш налогооблагаемый доход составляет 65 000 долларов США и вы одиноки, вы попадете в группу 25%. Вы будете должны 10% с первых 9 225 долларов своего дохода, 15 % со следующих 28 225 долларов и 25 % с остальных.

Помните, что ваш налогооблагаемый доход не является вашим валовым доходом. Как правило, он отражает ваш валовой доход за вычетом любых вычетов, зачетов и льгот, на которые вы можете претендовать.

Таким образом, если ваш доход составляет 100 000 долларов США, ваш налогооблагаемый доход может быть ближе к 80 000 долларов США.

Налоги на социальное обеспечение и Medicare: Налоги на заработную плату — или, как их еще называют, налоги FICA — предназначены для финансирования двух крупнейших программ социальной защиты в США.

Вы должны будете уплатить 12,4% налога на социальное обеспечение с первых 118 500 долларов вашего заработанного дохода. (Это порог дохода на 2015 год; он ежегодно корректируется с учетом инфляции. )

Если вы работаете по найму, вы будете платить 6,2% от этой суммы, а ваш работодатель будет платить остальные 6,2%.

Если вы работаете не по найму, вы будете платить полные 12,4%, но можете вычесть половину этой суммы из налоговой декларации в качестве коммерческих расходов.

Вы должны будете уплатить еще 2,9% налогов Medicare со всего вашего заработанного дохода. Опять же, если вы работаете, вы будете платить половину (1,45%), а ваш работодатель будет платить другую половину.

Если у вас очень высокий доход, вы будете должны дополнительно 0,9% от суммы, превышающей 200 000 долларов (250 000 долларов, если вы состоите в браке). Таким образом, вы в конечном итоге заплатите 1,45% за первые 200 000 долларов и 2,35% за остальные.

Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% является недавним изменением и предназначен для оплаты реформы системы здравоохранения.

Налог на прибыль от инвестиций: Прирост капитала, дивиденды и проценты представляют собой «незаработанный доход».

Вообще говоря, проценты — скажем, со сберегательного счета — облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога.

Но вы будете платить по более низкой ставке за прирост капитала и дивиденды от инвестиций, которыми вы владеете не менее года. Насколько ниже, зависит от вашего общего дохода.

Для большинства людей долгосрочная ставка налога на прирост капитала и дивидендов составляет 15%.

Но для домохозяйств с доходом более 200 000 долларов она увеличивается до 20%.

Те же самые семьи с высоким доходом, возможно, также должны будут платить дополнительный налог Medicare в размере 3,8% на часть их прироста капитала и дивидендов, что является еще одной мерой, предназначенной для оплаты реформы здравоохранения.

Доход от инвестиционной собственности (например, сдаваемой в аренду на время отпуска) также облагается обычным подоходным налогом.

CNNMoney (Нью-Йорк) Впервые опубликовано 28 мая 2015 г.: 4:19PM ET

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ И РУКОВОДСТВА ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

Федеральный подоходный налог имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемому доходу — скорректированному валовому доходу за вычетом стандартного вычета или допустимых постатейных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или постатейных вычетов) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам. Различные налоговые ставки взимаются с доходов в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 518 400 долларов США для одиноких заявителей и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве глав домохозяйств, и к лицам, состоящим в браке, подающим отдельные декларации. Отдельный список налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые скобки ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходам в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы перейти в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой категории. Даже у налогоплательщика, находящегося в верхней части списка, некоторая часть дохода облагается налогом по более низким ставкам в налоговой шкале. Например, один заявитель с налогооблагаемым доходом в размере 60 000 долларов США попадает в 22-процентную категорию, но не платит налог в размере 13 200 долларов США (22 процента от 60 000 долларов США). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9 долларов.875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125–9 875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000–40 125 долларов) на общую сумму 8 990 долларов.

Все налоговые группы для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней группы. Это может привести к «штрафу за брак» для некоторых налогоплательщиков с самой высокой налоговой группой, поскольку некоторые пары платят больше налогов при подаче совместной декларации, чем если бы каждый из супругов мог подавать декларацию в одиночку. И наоборот, поскольку большинство налоговых категорий для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «супружеским бонусом», платя меньший налог при совместной подаче налоговой декларации, чем если бы каждый партнер подавал декларацию как одиночка.

ИСТОРИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА И СТАВОК

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (кратковременные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 г.), количество скобок и ставок изменилось резко и часто.