Как выбрать систему налогообложения для ип: Как выбрать систему налогообложения для ИП

Какую систему налогообложения выбрать при открытии онлайн-школы

Продолжаем изучать наши законы и условия ведения бизнеса. Ваши запросы и вопросы, приходящие в месседжер, трансформирую в развёрнутые ответы.

Вот один из них:

Вопрос: открываю онлайн-школу. Какую выбрать организационно-правовую форму бизнеса и на какую систему налогообложения подавать заявление при регистрации? Речь о консалтинговом проекте, то есть без выдачи дипломов и сертификатов.

Ответ: при выборе организационно-правовой формы бизнеса, как обычно, уместно ответить на несколько вопросов:

1. с кем я собираюсь вести свое дело (один или в кампании с кем-либо),
2. буду ли я продавать бизнес в ближайшее время (бизнес, оформленный в статусе ООО продать просто — через купле-продажу доли в уставном капитале),
3. кто мои клиенты (юридические лица или физические лица).

Если вы будете вести дела один и это будет по сути самозанятость, то можно смело регистрироваться в качестве ИП или в статусе плательщика НПД.

У ИП минимальная отчетность, есть возможность применять патентную систему налогообложения, легко закрыть дело, если бизнес не пойдет (а таких сомневающихся в своих силах много), а самозанятый вообще из дома может не выходить для регистрации статуса.

Если вы планируете бизнес на двоих или более партнеров, либо намерены расширяться сразу, либо точно знаете, что услугами вашего сервиса будут пользоваться юридические лица, стоит задуматься о создании юридического лица.

Если ваш выбор пал на создание ИП, то при выборе системы налогообложения можно обратиться к патентной системе налогообложения.

Здесь есть ограничения по ее применению, однако их можно либо законно обойти, либо принять как данность и с оговорками применять.

Если патент не устраивает или не может быть применен в вашем случае, то выбирайте между УСН 6 и 15%.

Чем больше на старте расходов, тем более вероятен выбор УСН 15%.

Чем меньше расходов, тем ближе вы в выборе в пользу УСН 6%.

Иногда полезно комбинировать патентную систему налогообложения и УСН. В такой комбинации можно существенно сэкономить, если помимо онлайн-школы вы намерены заниматься еще каким-либо видом деятельности.

В некоторых случаях есть смысл отказаться от применения патента или УСН, а остаться на общей системе налогообложения: если, например, вы планируете обучать большие компании через онлайн, то они могут отказаться от работы с вами, если вы будете применять УСН или патент и будете зарегистрированы в статусе ИП.

Это, конечно, странно звучит, однако практика показывает, что зачастую крупные компании отказываются сотрудничать с ИП, полагая, что они как быстро зарегистрировались, также быстро ликвидируют статус ИП и бегай потом за ними.

Не видела еще ни одного бегающего предприятия за бывшим ИП, но от фактов никуда не уйти. Как есть. Наши стереотипы поведения работают и в бизнесе.

Обращу внимание на вопрос, не имеющий непосредственного отношения к тематике моей страницы, однако на него стоит обратить внимание и тщательно изучить: посмотрите на то, что вы будете делать, с точки зрения закона об образовании. Здесь есть грань между образованием и консалтингом и важно ее осознавать. Кстати, обучать может ИП и для этого не нужна лицензия, но только если он обучает сам, не принимая на работу педагогов.

Это важно.

Переквалификация разных схем и договоров с последующим обвинением в осуществлении предпринимательской деятельности, требующей получения лицензии (разрешения), практика нынче распространённая.

Какой налоговый режим выбрать для ИП

Фото: Руслан Пряников

При регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя физлицу необходимо выбрать один из налоговых
режимов, по которому будет работать ИП. Какой налоговый режим нужно выбрать для ИП, и какие льготные режимы действуют сейчас? Об этом центру деловой информации Kapital.kz рассказали в пресс-службе Департамента государственных доходов по Мангистауской области.

В
Налоговом кодексе предусмотрены специальные налоговые режимы для
субъектов малого бизнеса (СНР для СМБ), которые устанавливают упрощенный
порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов, льготные ставки и
другие механизмы для уменьшения налоговой нагрузки.

СНР
для СМБ не вправе применять ИП по следующим видам деятельности: производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей;
недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение,
переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или
аудита; финансовая, страховая деятельность.

В Казахстане действуют следующие виды СНР для СМБ:  СНР на основе патента; СНР на основе упрощенной декларации; СНР с использованием фиксированного вычета.

Для компаний МСБ, работающих в наиболее пострадавших от
пандемии секторах, введен специальный налоговый режим или розничный налог.

СНР на основе патента

Обязательные условия: не используется труд наемных работников; доход за год не превышает 3 528-кратный размер МРП.

Патент
вправе применять ИП, которые помимо соответствия вышеуказанным
условиям осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства,
а также осуществляют один или несколько из 32 видов деятельности
(деятельность такси, сдача в аренду и т. д.).

Ставка ИПН
составляет 1% к доходу, полученному за налоговый период. Предусмотрена
возможность предоставления налоговой отчетности от одного месяца до
года. Данный режим применяют налогоплательщики,
осуществляющие деятельность в сфере услуг, по сдаче в аренду имущества.

СНР на основе упрощенной декларации

Обязательные условия: среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек; доход за полугодие не превышает 24 038-кратный размер МРП.

Ставка
ИПН составляет 3% от дохода (без учета расходов). Налоговая отчетность
предоставляется 1 раз в полугодие. В упрощенной декларации отражаются
подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога с
доходов, а также отражаются ИПН с доходов, облагаемых у источника
выплаты, и социальные платежи как за ИП, так и с работников.

Этот режим
в основном  применяют налогоплательщики, работающие в сфере торговли, общественного питания.

При этом в доход не включаются доходы в пределах 70
048-кратного размера МРП, полученные ИП путем безналичных расчетов с
обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.

СНР с использованием фиксированного вычета

Обязательные условия:  среднесписочная численность работников за год не превышает 50 человек;  доход за год не превышает 144 184-кратный размер МРП.

Предусмотрен
дополнительный фиксированный вычет в размере 30% от суммы совокупного
годового дохода, без подтверждающих документов (при соответствии
определенным условиям), а также, помимо вычета по расходам на оплату
труда, предусмотрено уменьшение налогооблагаемого дохода на 100% от
фонда оплаты труда.

Для данного режима установлены более высокие
(по сравнению с упрощенной декларацией) критерии по размерам предельного
дохода и предельной численности работников.

Преимущественно
режим применяют налогоплательщики, осуществляющие оптово-розничную
деятельность, предоставляющие прочие виды услуг, а также работающие в
сфере строительства.

СНР розничного налога

СНР
розничного налога вправе применять налогоплательщики, признающиеся
субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с
Предпринимательским кодексом и осуществляющие
исключительно один или несколько видов деятельности, определенных правительством для данного режима (ППРК от
02. 02.2021 г. №30).

Ставка ИПН — 3%. Объектом обложения является доход без учета расходов. Налоговый период – календарный квартал.

Данный режим действует с 1 января 2021 года и рассчитан на 2 года.

Введение
режима розничного налога с единой льготной ставкой и освобождением от
НДС и социального налога является временной мерой
поддержки для субъектов бизнеса, работающих в наиболее пострадавших от
пандемии секторах экономики, и позволит им значительно упростить
налогообложение.

Читайте также

Бизнес
18.05.2021 · 08:30

По программе Almaty Business МСБ получил займы на 4,2 млрд тенге

Банки одобрили 20 проектов от предпринимателей для финансирования

При работе с материалами Центра деловой информации Kapital.kz разрешено
использование лишь 30% текста с обязательной гиперссылкой на источник. При использовании полного
материала необходимо разрешение редакции.

• Сколько казахстанцы задолжали по налогу на имущество и землю

• Какие изменения ожидают казахстанцев в 2022 году

• С 2023 года проверять мобильные переводы будут только у чиновников

Как выбрать налоговую классификацию для ООО

Владельцы ООО могут выбрать наиболее выгодную для них налоговую классификацию. Выбор обычно делается между классификацией по умолчанию — неучитываемое юридическое лицо или партнерство, в зависимости от того, есть ли несколько владельцев, — или выбор налогообложения в качестве корпорации S для экономии налогов на самозанятость. В этой статье обсуждаются эти варианты и даются практические рекомендации по выбору правильной налоговой классификации для ООО.

ООО «Дефолт» Правила налоговой классификации

ООО не имеют необходимой налоговой классификации. Они облагаются налогом с использованием налоговой системы, которая применяется к другим типам организаций, и — в соответствии с системой правил, называемой , отметьте поле — могут выбирать, какую налоговую классификацию применять. В результате LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество, корпорация C или корпорация S, в зависимости от количества владельцев и их целей.

Большинство владельцев ООО хотят избежать двойного налогообложения. Если владельцы не решат иначе, Налоговый кодекс по умолчанию применяет сквозное налогообложение к ООО. Конкретная налоговая классификация ООО по умолчанию зависит от количества владельцев:

• ООО с одним участником . Если ООО принадлежит одному владельцу (ООО с одним участником), ООО не будет учитываться для целей налогообложения. Предполагая, что владельцем является физическое лицо, налоговое законодательство США рассматривает владельца как индивидуального предпринимателя. Владелец сообщает обо всех доходах ООО в налоговой декларации владельца, как будто ООО не существовало.
• ООО с несколькими участниками . Если ООО имеет более одного владельца для целей налогообложения, ООО по умолчанию облагается налогом как товарищество. LLC подаст информационную декларацию в IRS и выдаст каждому владельцу Приложение K-1 в конце года.

В обоих случаях классификация по умолчанию не облагает налогом ООО отдельно от владельцев. Налоговый кодекс передает весь доход владельцам и облагает налогом владельцев по их налоговым декларациям. Эта сквозная система позволяет избежать двойного налогообложения, которое применяется к корпорациям C.

Примечание: Наличие у ООО более одного владельца не всегда может быть очевидным. Как объяснялось в нашем обсуждении планирования с неучитываемыми организациями, ООО с более чем одним владельцем может рассматриваться как ООО с одним участником для целей налогообложения , хотя для всех других целей оно рассматривается как LLC с несколькими участниками.

Изменение классификации по умолчанию

Учредители, желающие изменить классификацию по умолчанию, могут сделать это, выбрав обложение LLC налогом как корпорации C или корпорации S. Эта гибкость дает владельцам ООО выбор между тремя налоговыми классификациями:

• Классификация по умолчанию. LLC может принять классификацию по умолчанию как товарищество или индивидуальное предприятие, и в этом случае дополнительная регистрация не требуется.
• Выборы корпорации C . LLC может принять решение о том, чтобы ее рассматривали как корпорацию C, заполнив форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» в IRS. Как только LLC решит облагаться налогом как C-corporation, она должна подать форму 1120, декларацию о подоходном налоге с корпорации США, чтобы сообщить о своих доходах в качестве корпорации.
• Выборы корпорации S . LLC может принять решение о том, чтобы ее рассматривали как корпорацию S, заполнив форму 2553 «Выбор корпорацией малого бизнеса» в IRS. ООО должно сделать выбор в течение двух месяцев и 15 дней с начала налогового года ООО, когда выборы должны вступить в силу. Нет необходимости сначала подавать форму 8832. Подача формы 2553 сводит на нет этапы, так что LLC рассматривается как изменение своего статуса на корпорацию и выбор подраздела S для корпорации.

Большинство LLC создаются специально для того, чтобы избежать налогообложения как корпорации C. Если существует конкретная и веская причина для налогообложения бизнеса как корпорации типа С — например, если бизнес является быстрорастущим стартапом, — тогда бизнес почти всегда будет организован как корпорация, а не как ООО, что устраняет необходимо рассмотреть вопрос о том, следует ли облагать налогом ООО как корпорацию типа С.

Поскольку у LLC редко бывает причина облагаться налогом как корпорация C, единственный выбор состоит в том, должно ли LLC принять классификацию по умолчанию — неучитываемое юридическое лицо для LLC с одним участником или партнерство для LLC с несколькими участниками — или выбрать облагаться налогом как корпорация S.

Преимущества принятия классификации по умолчанию

Хотя и классификация по умолчанию, и классификация корпораций S позволяют избежать двойного налогообложения, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией корпораций S.

Классификация по умолчанию не включает квалификационных требований

Чтобы облагаться налогом как корпорация S, LLC должны соответствовать квалификационным требованиям подраздела S Налогового кодекса. Эти требования, которые более подробно обсуждаются в нашем обсуждении приемлемости S-корпорации, включают: 9.0003

• Право владельца. Все владельцы ООО должны быть физическими лицами, наследниками, банкротами, определенными типами трастов или благотворительными организациями. Например, если корпорация или товарищество будет владеть частью LLC, LLC не имеет права выбирать для налогообложения в качестве корпорации S.
• Требования к гражданству. Если владелец не является гражданином США и не проходит один из двух тестов, чтобы считаться иностранцем-резидентом, LLC не имеет права делать выбор в соответствии с подразделом S. То же самое верно, если супруг(а) владельца является иностранцем-нерезидентом, который считается владеющим долей в ООО в соответствии с законодательством о совместной собственности или другим законодательством штата.
• Ограниченное количество владельцев. Подраздел S также требует, чтобы у LLC было не более 100 владельцев, каждый из которых должен дать согласие на выборы в соответствии с подглавой S. Если у ООО будет более 100 владельцев или если кто-либо из владельцев откажется дать согласие на выборы в соответствии с подразделом S, то ООО не может принять решение об уплате налогов в качестве корпорации типа S.
• Один класс капитала. ООО может выпускать акции только одного класса. Хотя различия в правах голоса допускаются, экономические права владельцев должны быть идентичными. Это правило запрещает использование ликвидационных или распределительных преференций и поощрительного капитала.

Классификация по умолчанию позволяет избежать этих требований. ООО, которые не учитываются для целей налогообложения или облагаются налогом как товарищества, могут иметь любое количество или тип владельцев и могут выпускать несколько классов акций. Отсутствие квалификационных требований делает классификацию по умолчанию гораздо более гибкой, чем классификация S-корпорации.

Классификация по умолчанию упрощает капитализацию бизнеса

При создании нового бизнеса учредители часто переводят деньги или имущество в бизнес в качестве оборотного капитала. Во многих случаях, особенно в контексте недвижимости, владельцы могут пожелать передать бизнесу ценную собственность.

Вклад дорогого имущества в бизнес может создать проблемы с налогами. При неправильном обращении вклад может рассматриваться как продажа бизнесу, что приводит к налогооблагаемой прибыли владельца, который вносит имущество.

Пример: Застройщик создает ООО для разработки участка необработанной земли, который он изначально купил за 500 000 долларов. Когда застройщик передает землю ООО, она стоит 750 000 долларов. Если вклад рассматривается как продажа, разработчик будет облагаться налогом на встроенную прибыль в размере 250 000 долларов США (стоимость в размере 750 000 долларов США минус покупная цена в размере 500 000 долларов США).

Чтобы избежать уплаты налога на вложение имущества, ООО должно выбрать налоговую классификацию, которая не облагает налогом встроенную прибыль, когда имущество вносится в ООО. Правила классификации по умолчанию упрощают эту задачу. Независимо от того, является ли ООО многочленным ООО, облагаемым налогом как товарищество, или ООО с одним участником, которое не учитывается для целей налогообложения, внесение имущества в ООО не является налогооблагаемым событием.

Если LLC решает облагаться налогом как корпорация S, все становится сложнее. Вклад имущества в корпорацию S рассматривается как налогооблагаемая продажа, если сразу после вклада все владельцы, внесшие имущество, не «контролируют» бизнес. В этом контексте «контроль» означает владение акциями, обладающими не менее чем 80 процентами общего права голоса по всем классам голосующих акций и 80 процентами каждой категории неголосующих акций. Это требование контроля затрудняет для владельцев внесение имущества после создания бизнеса, особенно если владелец, вносящий имущество, владеет менее чем 80 процентами компании.

Налоговая классификация по умолчанию Прибыль до внесения вклада для владельца вклада

Вклад оцененного имущества в бизнес также может создать налоговые проблемы между учредителями. Налоговые правила для товариществ гарантируют, что владелец, вносящий ценную собственность, в конечном итоге будет облагаться налогом на эту сумму. Когда товарищество продает имущество, владелец, внесший имущество, облагается налогом на встроенную прибыль. Это правило защищает других владельцев от несправедливого налогообложения встроенной прибыли, накопленной до того, как имущество было передано в бизнес.

Правила корпорации S не предусматривают такой защиты. Если владелец вносит оцененное имущество в ООО, облагаемое налогом как корпорация S, а ООО позже продает имущество, каждый владелец должен уплатить часть налога на эту прибыль. Это верно, даже если прибыль относится к периоду до того, как владелец внес имущество в ООО. Хотя это выгодно владельцу, внесшему ценную собственность, это обычно несправедливо по отношению к владельцам, не вносящим вклад.

Классификация по умолчанию позволяет ООО выпускать различные классы акций

Многие предприятия используют привилегированные классы капитала, чтобы предоставить некоторым владельцам различные экономические права по сравнению с другими владельцами. Например, один инвестор может вложить большую часть оборотного капитала в бизнес и хочет возместить эти инвестиции до того, как они будут распределены среди других владельцев.

ООО, которые облагаются налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, могут выпускать акции (доли участия) с различными экономическими правами. Операционное соглашение может создать класс привилегированных акций с преференциями по распределению или ликвидации, которые предоставляют держателям этих акций различные экономические права по сравнению с другими владельцами. Возможность создавать классы капитала с различными экономическими правами позволяет ООО заключать большинство деловых сделок между владельцами.

Как упоминалось выше, LLC, облагаемые налогом как корпорации S, не могут выпускать несколько классов акций. Хотя различия в правах голоса допускаются, каждый владелец должен иметь одинаковые экономические права. LLC не может выпускать привилегированные или поощрительные акции. Вместо этого ООО должно распределять всю прибыль между владельцами пропорционально их долям в ООО. Даже если один владелец вносит большую часть капитала, этот владелец не может окупить свои инвестиции быстрее, чем владельцы, не вносящие вклад. Это ограничение нарушает многие распространенные деловые договоренности.

Классификация по умолчанию позволяет LLC использовать поощрительные акции

Поощрительные акции — это акции, предоставляемые поставщикам услуг в качестве части их вознаграждения. Основатели обычно используют поощрительные акции для привлечения, удержания и мотивации ключевых сотрудников. Возможность выпуска поощрительных акций часто является ключевым фактором роста бизнеса.

Корпорации, выпускающие поощрительные акции, часто используют поощрительные опционы на акции, неквалифицированные опционы на акции или ограниченные акции в качестве поощрения своих сотрудников. ООО не выпускают акции, но доли участия в ООО (капитал в ООО) могут быть структурированы для стимулирования сотрудников.

Наиболее распространенной формой поощрительного капитала для ООО является процент от прибыли . Процент на прибыль дает держателю право участвовать в будущем росте ООО, но не имеет права на активы предприятия на момент предоставления процента. Пока ООО облагается налогом по классификации по умолчанию как товарищество, оно может выплачивать проценты от прибыли в качестве стимулирующего капитала.

Возможность начислять проценты на прибыль теряется, если ООО облагается налогом как корпорация типа S. Поскольку LLC, облагаемые налогом как корпорации S, не могут выпускать классы акций с различными экономическими правами, они не могут создавать специальные классы поощрительных акций для мотивации и удержания ключевых сотрудников.

Классификация по умолчанию позволяет LLC производить специальные распределения

Доходы, вычеты и соответствующие налоговые статьи LLC распределяются между владельцами посредством процесса, известного как распределение . По умолчанию распределения LLC производятся пропорционально доле владельца. Если владелец А имеет 75-процентную долю в ООО, а Владелец Б имеет 25-процентную долю в ООО, то Владелец А облагается налогом в размере 75 процентов от дохода, а Владелец Б облагается налогом в размере 25 процентов от дохода.

Если ООО облагается налогом как товарищество, владельцы могут изменить распределение по умолчанию, сделав специальные распределения, которые непропорционально распределяют статьи подоходного налога между участниками. Эта гибкость теряется, если ООО решает облагаться налогом как корпорация типа S. Правила корпорации S требуют, чтобы все доходы, убытки и другие налоговые статьи распределялись между владельцами на пропорциональной основе.

Классификация по умолчанию позволяет компаниям с ограниченной ответственностью осуществлять безналоговое распределение имущества

Компании с ограниченной ответственностью могут распределять имущество компании среди владельцев. Если собственность оценивается, важно, чтобы налоговая классификация LLC рассматривала распределение как безналоговую передачу. ООО, облагаемое налогом как товарищество, может распределять имущество между владельцами без немедленных налоговых последствий. Ни ООО, ни владелец не облагаются налогом на передачу.

Если LLC облагается налогом как корпорация S, Налоговый кодекс рассматривает передачу собственности LLC владельцу как налогооблагаемую продажу. Любая прибыль, полученная в результате предполагаемой продажи, облагается налогом для владельца.

Классификация по умолчанию обеспечивает базовые возможности планирования

Учредители получают выгоду от налоговой классификации ООО, которая дает возможность увеличить базу. Более высокая база позволяет владельцам укрывать больший доход, получать более высокие отчисления и экономить на налогах при продаже доли в бизнесе.

ООО, облагаемые налогом как товарищества, имеют три базовых преимущества по сравнению с ООО, облагаемыми налогом как корпорации типа S:

1. Выкуп. Когда ООО, облагаемое налогом как товарищество, выкупает долю владения владельца, оставшиеся владельцы могут получить увеличенную базу активов ООО ( внутри повышения базы ). Это повышение внутренней базы позволяет оставшимся владельцам экономить на налогах при продаже активов товарищества. Если LLC облагается налогом как корпорация S, нет увеличения внутренних активов LLC при выкупе владельца.
2. Увеличение базы по долгу ООО. Классификация товариществ по умолчанию, которая применяется к ООО с несколькими владельцами, позволяет владельцам включать долг ООО в основу своих долей владения ( вне базы ). Это увеличение базы позволяет владельцу вычитать убытки, превышающие капитальные вложения владельца. Это преимущество недоступно, если LLC облагается налогом как корпорация S.
3. Увеличение базы при продаже капитала. Когда покупатель приобретает долю в ООО, облагаемом налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, покупатель может увеличить базу активов товарищества (при условии, что в случае с ООО, облагаемым налогом как товарищества, действует выбор 754). Стоимость повышения базиса может быть смоделирована отдельно и добавлена ​​к цене покупки. Если компания прибыльна, это увеличение делает бизнес более привлекательным для покупателя и имеет реальную экономическую ценность для продавца.

Эти преимущества позволяют владельцам ООО, облагаемых налогом как товариществам, увеличивать как внутреннюю, так и внешнюю базу, что ставит их в более выгодное налоговое положение, чем владельцы ООО, облагаемых налогом как корпорации типа S.

Когда принимать решение об обложении ООО налогом как S-корпорация

Как описано выше, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S-корпорации. Но LLC, облагаемые налогом как корпорации S, имеют два преимущества по сравнению с LLC, которые используют классификацию по умолчанию:

1. Налоги на самозанятость. Большинство владельцев ООО, которые решили облагаться налогом как корпорации типа S, делают это для экономии налогов на самозанятость. В соответствии с налоговой классификацией LLC по умолчанию все владельцы, которые активно участвуют в бизнесе, должны платить налоги на самозанятость со всего дохода, полученного LLC. Если LLC решает облагаться налогом как корпорация S, владельцы могут разделить доход LLC на заработную плату (которая облагается налогом на самозанятость) и дивиденды (которые не облагаются налогом). Дополнительную информацию об этой стратегии см. в статье «Как сэкономить на налогах на заработную плату с S Corporations».
2. Снижение налогов на продажу горячих активов. Если LLC классифицируется как корпорация S, продажа капитала LLC рассматривается как продажа основных средств и облагается налогом по льготным ставкам прироста капитала. То же самое относится к продаже LLC, облагаемой налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, за одним исключением: продажа нереализованной дебиторской задолженности и товарно-материальных ценностей ( горячих активов ) облагается налогом по более высоким ставкам как обычный доход. Если ООО продано и значительная часть стоимости бизнеса связана с горячими активами, продавец предпочтет, чтобы бизнес облагался налогом как корпорация S, чтобы вся продажа акций соответствовала льготному режиму прироста капитала.

В любой ситуации выбор корпорации S может обеспечить лучший налоговый результат, чем классификация по умолчанию.

4 Типы бизнес-структур и их налоговые последствия

При запуске нового бизнеса необходимо выбрать бизнес-структуру, которая будет иметь как юридические, так и налоговые последствия. И выбор бизнес-структуры — монументальный шаг для новой компании. Это может повлиять на текущие расходы, ответственность и то, как может быть настроена ваша бизнес-группа. Эта тема становится особенно актуальной во время налогового сезона, поскольку структура вашего бизнеса имеет прямые налоговые последствия.

Не бойтесь: Ниже мы описываем наиболее распространенные типы бизнес-структур и их соответствующие налоговые ответвления.

Что такое бизнес-структура?

Бизнес-структура – ​​это тип юридической организации бизнеса. Начиная новый бизнес, важно уделить время выбору правильного типа предприятия. Выбранная вами бизнес-структура не оказывает большого влияния на повседневную работу вашего бизнеса, но она чрезвычайно важна для определения собственности, ограничения личной ответственности, управления налогами на бизнес и подготовки к будущему росту.

На базовом уровне хозяйствующие субъекты создают бизнес как юридическое лицо, которое может иметь банковские счета, заключать контракты и вести бизнес, не размещая все на свое имя. Для некоторых очень малых предприятий работать под своим именем может быть нормально, но если вы планируете получать постоянный доход от бизнеса, подписывать контракты или нанимать сотрудников, вероятно, в ваших интересах выбрать структуру бизнеса и зарегистрироваться. с вашим состоянием.

Ключевые выводы

• Бизнес-структура — это форма юридической организации бизнеса.
• Правильная структура бизнеса может обеспечить защиту личной ответственности и другие преимущества.
• Большинству предприятий следует выбрать бизнес-структуру и зарегистрироваться в своем штате.
• Существуют уникальные преимущества и недостатки каждого типа бизнес-структур для каждого бизнеса.

Объяснение бизнес-структур

Если вы когда-либо работали, снимали дом или покупали машину, вы, вероятно, подписывали договор, в котором действовали от своего имени. Однако на другой стороне контракта в строках подписи может быть указано, что кто-то подписывает от имени компании. Чтобы этот бизнес мог заключить контракт, он должен использовать признанную бизнес-структуру и иметь активную регистрацию в правительстве штата.

Когда вы подписываете контракт или ведете бизнес от своего имени, что происходит по умолчанию, если вы начинаете бизнес и не регистрируетесь, вы несете личную ответственность за все, что пойдет не так. Если вы допустили ошибку с клиентом или кто-то пострадал от вашего продукта или услуги, вы можете нести личную ответственность за любой финансовый ущерб. Это означает, что они могут подать на вас в суд и преследовать ваши личные банковские счета, инвестиции, дом и другие активы в иске. Когда вы ведете зарегистрированный бизнес и следуете передовым методам, ваши личные активы защищены.

По умолчанию ваш бизнес считается индивидуальным, когда вы являетесь бизнесом и совершаете сделки от своего имени. Когда вы создаете LLC, корпорацию или партнерство, это новое юридическое лицо занимает ваше место в контрактах. Как только вы достигнете определенного уровня дохода, если вы ведете бизнес полный рабочий день, вы также получаете дополнительные налоговые льготы.

Тем не менее, хозяйствующие субъекты не свободны. В каждом штате требуется разная плата за открытие и ведение бизнеса. Вы можете подать регистрационные документы самостоятельно, но многие люди предпочитают нанимать юриста, чтобы убедиться, что бизнес создан правильно и соответствует местным, государственным и федеральным законам. Поскольку каждый бизнес и владелец бизнеса уникален, возможно, стоит проконсультироваться со специалистом в области права или налогов для получения совета по выбору лучшей бизнес-структуры для ваших долгосрочных целей.

Какие существуют четыре типа бизнес-структур?

1. Индивидуальное предпринимательство

Индивидуальное предпринимательство является наиболее распространенным типом бизнес-структуры. Согласно определению IRS, индивидуальный предприниматель «это тот, кто сам владеет некорпоративным бизнесом». Основное преимущество индивидуального предпринимателя заключается в его простоте. Здесь нет различия между бизнесом и человеком, которому он принадлежит, а это означает, что владелец имеет право на всю прибыль. Однако это также означает, что единоличный владелец несет ответственность за все долги, убытки и обязательства предприятия. Это означает, что кредиторы или заявители могут иметь доступ к личным счетам и активам владельца бизнеса, если бизнес-счета не могут покрыть долг. Примеры индивидуальных предпринимателей включают внештатных писателей, независимых консультантов, наставников и поставщиков общественного питания.

Обзор обязательств

Обязательства определяются как финансовые долги или обязательства компании, возникающие в ходе хозяйственной деятельности.

Ограниченная ответственность — это тип юридической структуры, при которой корпоративный убыток не превышает суммы, вложенной в товарищество или ООО. Другими словами, частные активы инвесторов и владельцев не подвергаются риску в случае банкротства компании. Так, если в суд подается общество с ограниченной ответственностью, то истцы судятся с обществом; личное имущество трогать нельзя.

Принимая во внимание, что личная ответственность — это когда активы владельца бизнеса могут быть использованы для погашения любых деловых долгов.

Тем не менее, «пробивание корпоративной завесы» является наиболее распространенным в закрытых корпорациях для погашения долгов и может иметь место, когда имеют место серьезные нарушения. Это когда суды отменяют ограниченную ответственность и возлагают на акционеров компании личную ответственность за действия или долги корпорации.

Сквозная организация

С точки зрения налоговых последствий индивидуальные предприниматели считаются «сквозной организацией». Также известный как «потоковое юридическое лицо» или «фискально прозрачное юридическое лицо», это означает, что сам бизнес не платит налоги. Вместо этого налоги «передаются» владельцу. Сквозные организации не облагаются налогом на прибыль. Прибыль переходит к владельцам, которые выплачивают ее в своих личных декларациях по обычным ставкам подоходного налога в обычный налоговый день, обычно 15 апреля.

Плюсы:

• Начало работы бесплатно — по умолчанию вы являетесь индивидуальным предпринимателем.
• Простота обслуживания — не требуется постоянной регистрации или юридических требований для создания, обслуживания или закрытия индивидуального предприятия.

Минусы:

• Личная ответственность: Вы несете личную ответственность за любые нарушения, связанные с бизнесом.
• Никаких налоговых льгот: вы должны платить налог на самозанятость со всех доходов и включать доходы от бизнеса в свою личную налоговую декларацию, используя Приложение C.
• Менее профессиональный: Клиенты и заказчики могут счесть вас непрофессионалом, если только вы не ведете официально зарегистрированный бизнес. Вы также можете бороться, чтобы получить финансирование бизнеса.

2. Партнерство

В бизнес-структуре партнерство — это «отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса». Товарищества имеют три общих типа классификации: полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью.

• Полное товарищество: Состоит из двух или более партнеров, которые в равной степени разделяют всю ответственность и ответственность. Это означает, что партнеры оба принимают участие в повседневных операциях бизнеса. Это также означает, что партнеры несут равную ответственность за любые долги, порожденные бизнесом. Все партнеры считаются «генеральными партнерами».
• Товарищество с ограниченной ответственностью (LP): Имеет как минимум одного «генерального партнера» и одного «партнера с ограниченной ответственностью». Генеральный партнер принимает на себя право собственности на деловые операции и неограниченную ответственность. Партнер с ограниченной ответственностью, также известный как молчаливый партнер, вкладывает капитал в бизнес. Однако партнеры с ограниченной ответственностью не участвуют в повседневных операциях и не имеют права голоса и, следовательно, несут ограниченную ответственность.
• Товарищество с ограниченной ответственностью (LLP): В этом соглашении все партнеры несут ограниченную личную ответственность, что означает, что они не несут ответственности за правонарушения (т. е. злоупотребления служебным положением или халатность), совершенные другими партнерами. Все партнеры LLP могут участвовать в управлении бизнесом. Он имеет тенденцию быть более гибким, чем предыдущие формы партнерства, потому что партнеры могут определять свою собственную структуру управления.

Как и индивидуальные предприниматели, товарищества считаются сквозной организацией, когда речь идет о налогообложении. Во многих отношениях партнерство похоже на расширенное единоличное владение, но с преимуществами и недостатками, присущими партнеру. Партнер может предоставить опыт, навыки и капитал для бизнеса. Но хотя они могут повлиять на бизнес положительно, они также могут повлиять на него отрицательно. Вам должно быть комфортно с кем бы вы ни вступали в бизнес.

Налоговые декларации товарищества подаются на пятнадцатый день третьего месяца после окончания налогового года предприятия, что обычно приходится на 15 марта (или 16 марта в 2020 году). Однако, несмотря на то, что налоги подаются в марте, партнеры, как правило, не платят налоги с бизнеса до крайнего срока в апреле (15 июля в 2020 г.), поскольку они включаются в их личную налоговую декларацию.

Плюсы:

• Относительно легко создать: Создание партнерства с вашим штатом — относительно простой процесс.
• Может обеспечивать защиту ответственности: товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью могут предлагать личную финансовую и юридическую защиту ответственности.

Минусы:

• Может не защищать от всех обязательств: Партнерства могут не защищать от всех личных обязательств в зависимости от конкретной бизнес-структуры и операций.
• Более сложные налоговые требования: партнерства должны подавать свои собственные налоговые декларации и предоставлять партнерам дополнительные формы для личных налогов.

3. Общество с ограниченной ответственностью

А вот с обществом с ограниченной ответственностью (ООО) все становится немного рискованно. IRS заявляет, что ООО является «бизнес-структурой, разрешенной законом штата». Это означает, что он формируется в соответствии с законодательством штата, а правила, касающиеся LLC, варьируются от штата к штату. В зависимости от выборов, сделанных ООО, и его характеристик, IRS будет рассматривать ООО как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца ООО (т. е. «неучитываемое юридическое лицо» со многими характеристиками индивидуального владения).

ООО считается гибридным юридическим лицом, потому что оно имеет черты многих других бизнес-структур, в зависимости от выбора, сделанного владельцами. Это дает ему больше защиты и гибкости, чем некоторые из его аналогов бизнес-структуры. С точки зрения защиты участники ООО не несут личной ответственности. Поскольку ООО является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата, оно обладает гибкостью в отношении режима федерального налогообложения. Например, ООО с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация. ООО с несколькими участниками может облагаться налогом как товарищество или корпорация.

Вышеупомянутая гибкость вызывает некоторые несоответствия, когда речь идет о сроках уплаты федерального налога.

• LLC, которая решает, что на федеральном уровне она будет рассматриваться как индивидуальное предприятие или корпорация типа C (дополнительную информацию о типах корпораций C см. ниже), обычно имеет срок подачи федеральной налоговой декларации и платежа 15 апреля.
• Однако ООО, облагаемое налогом как корпорация или товарищество категории S, обычно имеет срок подачи федеральной налоговой декларации 15 марта и крайний срок уплаты в соответствии с их индивидуальной декларацией о доходах.

Плюсы:

• Защита ответственности одного или нескольких владельцев: При правильном создании и функционировании ООО предлагает защиту ответственности владельцев, включая одного владельца.
• Выберите один из двух методов налогообложения: выберите между сквозным налогообложением или налогообложением S Corp в зависимости от того, какой из них более выгоден для финансов владельца.
• Потенциал значительной экономии налогов: владельцы, которые работают в бизнесе полный рабочий день, могут сэкономить на налогах на самозанятость благодаря налогообложению S Corp.

Минусы:

• Затраты на создание и обслуживание: Для создания и обслуживания ООО требуются государственные формы и сборы.
• Более сложные налоговые требования: Подготовка налогов может быть более сложной, особенно если вы выберете налогообложение S Corp.

4. Корпорация

Корпорация – это компания или группа лиц, уполномоченных действовать как единое юридическое лицо. Это означает, что компания считается отдельной и отличной от своих владельцев (т.е. здесь нет личной ответственности). Однако корпорация имеет право на многие права, которыми обладают физические лица, поэтому ее иногда называют «юридическим лицом». Например, корпорация может подать в суд или быть привлечена к суду, заключать контракты и имеет право на свободу слова.

IRS разделяет корпорации на две отдельные категории: «корпорация C» и «корпорация S».

• Корпорация C (C corp): Корпорация C считается обозначением по умолчанию для корпораций. Все корпорации начинают с классификации «C» при подаче учредительных документов в государственное агентство по регистрации бизнеса. В отличие от наших предыдущих бизнес-структур, корпорации C не являются сквозным субъектом. Они дважды облагаются налогом на корпоративный и личный доход, что называется двойным налогообложением.

• Корпорация S (Корпорация S): Корпорация S заметно отличается от корпорации C, поскольку является сквозной организацией, что позволяет избежать двойного налогообложения. Тем не менее, IRS устанавливает строгие стандарты для компаний, желающих получить статус корпорации S, особенно в отношении акционеров. Например, корпорация S может иметь только 100 акционеров, и они должны быть гражданами/резидентами США. (Для стартапов нет ничего необычного в том, что они сначала выпускают 100 000 акций.)

Как и товарищества, корпорация S всегда должна подавать свою годовую федеральную налоговую декларацию до пятнадцатого числа третьего месяца, следующего за окончанием налогового года, как правило, 15 марта. к обычному апрельскому налоговому дню.

Корпорации являются единственной налоговой структурой бизнеса, допускающей бессрочное существование. Это означает, что его продолжение не зависит от прихода и ухода акционеров, должностных лиц и директоров.

Плюсы:

• Широкая защита ответственности: владельцы S Corp и C Corp являются акционерами и получают более широкую правовую защиту, если бизнес работает правильно.
• Корпорация действует как юридическое лицо: Корпорация может заключать контракты и совершать сделки как собственное юридическое лицо.
• Может иметь неограниченное количество акционеров: Корпорации S могут иметь до 100 акционеров. Корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров.

Минусы:

• Более дорогое создание и обслуживание: Корпорациям обычно требуется больше работы и более высокая плата за создание и обслуживание.
• Подробные текущие требования: у корпораций есть требования, такие как ежегодные собрания, назначение совета директоров и другие установленные государством правила.

Каковы налоговые плюсы и минусы каждой бизнес-структуры?

Выбор бизнес-структуры

Наилучшая бизнес-структура для вашей компании зависит от ваших долгосрочных целей, собственности, планов по найму сотрудников и юридических рисков. В то время как некоторые очень малые предприятия и подсобные предприятия могут безопасно работать в качестве индивидуального предпринимателя, большинству предприятий лучше зарегистрировать бизнес в своем штате.

Лучшей бизнес-структурой для компаний, которые не планируют привлекать внешние инвестиции, часто является LLC, поскольку она работает на одного или нескольких владельцев с более низкими требованиями к запуску и обслуживанию, чем полная корпорация. Если в вашем бизнесе на постоянной основе работает один или несколько владельцев, может иметь смысл зарегистрироваться в качестве LLC и выбрать налогообложение в качестве S Corporation.

Если вы планируете проводить внешние инвестиционные раунды и в будущем можете превратиться в публичную компанию, лучшей бизнес-структурой является корпорация C, поскольку эта структура допускает наличие 100 или более акционеров.

Из-за важных налоговых и правовых последствий часто стоит проконсультироваться с юристом или экспертом по налогам, чтобы получить совет о наилучшей бизнес-структуре для ваших нужд и целей.