Как платится налог на прибыль: Сроки уплаты налога на прибыль

В какой бюджет платится налог на прибыль с дивидендов \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• В какой бюджет платится налог на прибыль с дивидендов

Подборка наиболее важных документов по запросу В какой бюджет платится налог на прибыль с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Налог на прибыль:
• 18210101011011000110
• 18210101011012100110
• 18210101012020000110
• 18210101012021000110
• 18210101012022100110
• Ещё…

Судебная практика: В какой бюджет платится налог на прибыль с дивидендов

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что с 01. 01.2015 российские организации, фактически получившие доход в виде дивидендов по акциям, с которого не был удержан налог на прибыль налоговым агентом, обязаны самостоятельно исчислить налог и уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 275 НК РФ, п. 2 ст. 3 ФЗ от 23.06.2014 N 167-ФЗ). Исключения для негосударственных пенсионных фондов не предусмотрены.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: В какой бюджет платится налог на прибыль с дивидендов

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2022)Как налоговый агент вы должны начислить, удержать и заплатить в бюджет налог на прибыль с дивидендов, которые выплатили организациям, и НДФЛ с дивидендов, которые выплатили физлицам.

Нормативные акты: В какой бюджет платится налог на прибыль с дивидендов

«Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права»Иностранное общество полностью исчислило и уплатило в бюджет Республики Беларусь сумму налога на прибыль с дивидендов, полученных им от общества, что подтверждается налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, представленной в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и справкой, выданной указанным Министерством об отсутствии налоговой задолженности. Кроме того, обществом соблюдены требования пункта 1 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждение белорусского резидентства иностранного лица), что в силу подпункта 4 пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для освобождения от обязанности удержания и перечисления в бюджет налога при выплате доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в Российской Федерации (пункт 1 статьи 9 Соглашения).

Налоговая система Англии: налогообложение британских Ltd компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Соединенного Королевства.

Развернуть все записи
Свернуть все записи

Физические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.

Подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивным ставкам с некоторыми исключениями и особенностями:

• 20% — в отношении дохода 0 до 37 700 GBP;
• 40% — в отношении дохода от 37 701 до 150 000 GBP;
• 45% — в отношении дохода от 150 001 GBP.

Дивидендные доходы облагаются по ставкам от 7.5% до 32.5%, в зависимости от суммы дивидендов.

В отношении отдельных видов доходов существуют необлагаемые пороги.

Прибыль от прироста капитала до 12 300 GBP освобождается от налогообложения.

Прибыль свыше этой суммы и до 37 500 GBP облагается налогом по ставке 10%.

Суммы свыше этого лимита облагаются по ставке 20%.

Прибыль от продажи жилья, не освобождаемая от налогообложения, облагается по ставке 28% и 18%, в зависимости от суммы прибыли.

Компания — налоговый резидент Великобритании уплачивает налог на прибыль со своего мирового дохода.

Прибыль зарубежного постоянного представительства может быть по выбору налогоплательщика исключаться из налогооблагаемой базы. Компании — нерезиденты уплачивают налог с прибыли, полученной на территории Великобритании.

Основная ставка налога на прибыль составляет 19%.

Прибыль от прироста капитала облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль.

Прибыль от продажи 10% акций и более в компании обычно не облагается налогом. Такое освобождение не распространяется на продажу компаний, приобретенных в предыдущем году, и компаний, не ведущих коммерческую деятельность.

В большинстве случаев дивиденды из иностранных источников, а также дивиденды от компаний в Великобритании за некоторыми исключениями не облагаются налогом.

Налог у источника выплаты не взимается при выплате дивидендов.

Налог удерживается при выплате процентов и роялти по ставке 20%. Существуют исключения в отношении некоторых роялти и процентов, например, в отношении процентов по обращающимся евробондам, процентов по краткосрочным (не более года) займам и др.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

В отношении некоторых видов товаров и услуг взимается пониженная ставка НДС в 5%.

При осуществлении сделок с акциями может взиматься гербовый сбор по ставке 0,5% (в некоторых случаях – 1,5%).

При приобретении нежилой недвижимости взимается гербовый сбор по ставке 5%. Гербовый сбор при приобретении жилой недвижимости составляет 15% (если приобретатель – физическое лицо, а приобретаемый объект – единственное жилье, то сбор взимается по прогрессивной шкале до 12%).

С 1 апреля 2021 года дополнительные 2% взимаются, если приобретатель жилой недвижимости – нерезидент.

При аренде недвижимости также взимается гербовый сбор.

Особые правила установлены в Шотландии и Уэльсе.

Местные власти взимают налоги с недвижимости, расположенной в соответствующем регионе.

Также если владелец жилой недвижимости — не физическое лицо, а стоимость недвижимости составляет 500 000 GBP и более, то уплачивается налог на имущество (ATED) по ставкам, установленным в фунтах стерлингов и зависящим от стоимости недвижимости. Этот налог может не взиматься, если недвижимость сдается в аренду, и в некоторых других случаях.

Налог на наследство (IHT) взимается со стоимости умершего налогоплательщика, превышающей 325 000 GBP. Этот налог может взиматься и при жизни налогоплательщика в отношении некоторых сделок (наиболее частый случай – передача имущества в траст.

Кроме того, передача имущества не ранее, чем за 7 лет до смерти налогоплательщика, также облагается данным налогом.

Лица без домициля (или вмененного домициля) уплачивают этот налог в отношении британской недвижимости.

Передача имущества между супругами как при жизни, так и посмертно не облагается этим налогом, за исключением случая, когда супруг с домицилем передает имущество супругу без домициля и при этом стоимость имущества превышает 325 000 GBP.

Такие взносы (NIC) уплачиваются работодателями, работниками и самозанятыми.

NIC по ставке 12% применяется к вознаграждению работников от 184 до 962 GBP в неделю и по ставке 2% с вознаграждения свыше этой суммы.

Работодатели уплачивают NIC с вознаграждения сотрудников по ставке 13.8%.

Самозанятые уплачивают NIC по ставке 9% с дохода от 8 632 до 50 000 GBP в год и по ставке 2% с превышения.

Компании Великобритании могут быть обязаны уплачивать налог на прибыль контролируемых иностранных компаний. Основная цель – обложить налогом прибыль, которая была искусственно выведена из-под налогообложения в Великобритании.

Для определения налоговых обязательств применяется ряд тестов. В частности, определяется, генерируется ли прибыль иностранной контролируемой компании в связи со значительными функциями, выполняемыми в Великобритании.

Существуют различные исключения.

Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце 2020 года. Стороны успели до конца года заключить соглашение о торговле и сотрудничестве, предусматривающее, в частности, неприменение таможенных пошлин во взаимной торговле при соблюдении определенных условий.

У Великобритании больше не будет доступа к директивам ЕС о дочерних и материнских компаниях, процентах и роялти, реорганизациях. Однако это может в значительной степени нивелироваться наличием двусторонних налоговых соглашений между Великобританией и странами-членами ЕС.

Изменения в отношениях означают дополнительные административные процедуры, например, компаниям из Великобритании, продающим товары в ЕС, может потребоваться вставать на учет для целей НДС в различных странах ЕС.

Существуют и другие последствия выхода из ЕС, которые следует учитывать.

Великобритания заключила 132 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 21 соглашение об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

132 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Албания, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Заир, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Каймановы острова, Камерун, Канада, Катар, Кения, Кипр, Киргизия, Кирибати, Китай, Колумбия, Косово, Кот д`Ивуар, Кувейт, Латвия, Лесото, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Марокко, Маршалловы острова, Мексика, Малави, Малайзия, Мальта, Молдова, Монако, Монголия, Монсеррат, Мьянма, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Свазиленд, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Соломоновы острова, Сьерра Леоне, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Тувалу, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Филиппины, Фолклендские острова, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Южная Корея, Ямайка, Япония.

21 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Либерия, Лихтенштейн, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос.

Кроме того Великобритания подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Великобритании с 1 октября 2018 года.

В Великобритании валютный контроль отсутствует.

Кредит на подоходный налог, уплаченный в другой штат или страну

Физическому лицу, являющемуся резидентом Северной Каролины, предоставляется налоговый кредит в отношении налога, взимаемого и уплачиваемого другим штатом или страной с дохода, который также облагается налогом в Северной Каролине, при соблюдении следующих условий:

1. Доход должен иметь были получены из источников в другом штате или стране и должны облагаться налогом в соответствии с законодательством штата или страны, независимо от юридического места жительства налогоплательщика.
2. Допустимый зачет представляет собой наименьшую из двух величин: чистого налога, уплаченного другому штату или стране с дохода, также облагаемого налогом в Северной Каролине, или произведения, полученного путем умножения налога Северной Каролины, рассчитанного до зачета, на дробь, частью которой является числитель. скорректированного дохода в Северной Каролине, который облагается налогом в другом штате или стране, а знаменатель представляет собой скорректированный общий доход, полученный в то время, когда он был резидентом Северной Каролины. Если запрашиваются зачеты налогов, уплаченных более чем одному штату или стране, необходимо произвести отдельный расчет для каждого штата или страны, а отдельные зачеты объединить для определения общего зачета.
3. Квитанция или другое доказательство, свидетельствующее об уплате подоходного налога в другой штат или страну, и копия декларации, поданной в другой штат или страну, должны быть представлены вместе с декларацией штата Северная Каролина. Не допускается зачет подоходного налога, уплаченного городу, округу или другому политическому подразделению штата или страны или федеральному правительству. Некоторые зарубежные страны не требуют от физических лиц подачи налоговых деклараций о доходах. Вместо этого их обязательства по подоходному налогу выплачиваются путем удержания. Департамент примет доказательства удержания для обоснования налогового кредита.

Если какой-либо налог, по которому резидент заявил налоговый кредит в декларации о подоходном налоге Северной Каролины, в любое время возмещается другим штатом или страной, налог, равный той части кредита, разрешенной для налогов, зачтенных или возмещенных другой штат или страна причитается и подлежит оплате, а также штрафы и проценты.

После заполнения декларации по другому штату заполните декларацию по Северной Каролине и укажите все доходы внутри и за пределами штата. Рассчитайте свой налог, как будто кредит не требуется. Заполните часть 1 формы D-400TC, чтобы определить допустимый налоговый кредит. Распространенной ошибкой является указание в строке 6 части 1 общей суммы налога, удержанного другим штатом или страной. Сумма, указанная в строке 6 формы D-400TC, должна представлять собой налог, уплаченный другому штату или стране, за вычетом любого возмещения, полученного или ожидаемого получения от другого штата или страны. Кредит не может быть больше, чем ваши налоговые обязательства в Северной Каролине; следовательно, вы должны заполнить часть 3 формы D-400TC, чтобы ограничить зачет налоговыми обязательствами.

Для получения дополнительной информации см. бюллетени Отдела индивидуального налогообложения.

https://www.ncdor.gov/taxes-forms/individual-income-tax/credit-income-tax-paid-another-state-or-country

Уплата предполагаемого подоходного налога

Если налоговый департамент отправил вам уведомление, и вы хотите его оплатить, см. Оплата счета или уведомления. Не оплачивайте счета с этой страницы.

Если вы хотите произвести платеж по расчетному подоходному налогу, вы можете произвести платеж непосредственно на нашем веб-сайте или использовать утвержденное программное обеспечение для расчета налогов.

Произведите оплату с помощью программного обеспечения, одобренного штатом Нью-Йорк

Вы можете производить расчетные налоговые платежи за 2022 налоговый год, используя коммерческое программное обеспечение, одобренное штатом Нью-Йорк. См. коммерческое программное обеспечение, одобренное электронными файлами: подоходный налог с населения, или узнайте у своего поставщика программного обеспечения, предлагают ли они расчетные налоговые платежи.

Произвести расчетный платеж по подоходному налогу через наш веб-сайт 

Вы можете произвести оплату непосредственно из предпочитаемой учетной записи или с помощью кредитной карты через учетную запись онлайн-сервисов.

Примечание: В настоящее время онлайн-вариант для Форм IT-2658, Отчет об расчетном налоге для партнеров-физических лиц и акционеров-нерезидентов, или CT-2658, Отчет об расчетном налоге для корпоративных партнеров . Инструкции см. в разделе Оплата расчетного налога чеком или денежным переводом.

Оплата со счета в банке или поставщике банковских услуг (бесплатно)

Разрешите прямой дебет

 с предпочитаемого счета в банке или поставщике банковских услуг и:

• сохранить информацию о банковском счете (необязательно),
• получить мгновенное подтверждение от налогового департамента штата Нью-Йорк, а
• график платежей заранее. Примечание: Чтобы запланировать дополнительные платежи, вернитесь на главную страницу Сводка счета и выберите Сделать платеж еще раз.

В выписке по счету будет указано, что мы получили ваш платеж с позицией NYS Tax Payment на утвержденную сумму.

Оплата кредитной картой (комиссия 2,25%)

Наши улучшенные функции оплаты кредитной картой будут:

• обеспечивает простые в использовании платежные экраны,
• ускорить процесс, а
• упростите процесс оплаты.

Готов?

Просто:

1. Войдите (или создайте) свою учетную запись отдельных онлайн-сервисов. (Если вы производите расчетный налоговый платеж за недвижимость или траст и у вас есть фидуциарная учетная запись, вместо этого войдите в свою учетную запись фидуциарных онлайн-сервисов.)
2. Выберите меню ≡  Службы  в верхнем левом углу страницы.
3. Выберите Платежи, счета и уведомления , затем выберите Сделать платеж  в расширенном меню.

Хотите запланировать дополнительные платежи? Вернитесь на главную страницу Сводка учетной записи и выберите Сделать платеж еще раз.

Войти   Создать учетную запись

Просмотр расчетных сроков уплаты налогов, чтобы убедиться, что ваш платеж своевременен.

Другие варианты оплаты

Если вы подаете Формы IT-2658, Отчет об оценке налога для индивидуальных партнеров и акционеров-нерезидентов, или CT-2658, Отчет об оценке налога для корпоративных партнеров — или если вы не готовы подавать формы IT- 2105, Ваучер об уплате расчетного подоходного налога,  или IT-2106, Ваучер об уплате расчетного подоходного налога для доверенных лиц — см.