Исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости: Налог на имущество организации в 2022 году

Содержание

Налог на имущество организаций со всех объектов недвижимости переходит на исчисления с кадастровой стоимости

Минфин России до 2025 года планирует изменить порядок исчисления налога на имущество предприятий, который в настоящее время для большинства предприятий рассчитывается исходя из их среднегодовой стоимости. Соответствующие поправки в НК РФ предусмотрены проектом документа «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов». В ведомстве предлагают установить единую налоговую базу по налогу на имущество как для граждан и ИП, так и для всех организаций, у которых на балансе имеется основные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Цель такого нововведения – выравнивание налоговой нагрузки граждан и организаций, что в конечном итоге, по мнению Минфина, будет способствовать улучшению ведения бизнеса в стране за счет создания справедливых конкурентных условий. В процентном соотношении, по оценкам Минфина, количество объектов налогообложения (недвижимое имущество), с которых налог уплачивается по балансовой и кадастровой стоимости, составляет соответственно 60 и 40%. Так, в частности, в Москве 26.09.2022 года опубликован перечень объектов коммерческой недвижимости, по которым налог будет рассчитываться в 2023 году исходя из их кадастровой стоимости: всего в перечне, по данным департамента экономической политики и развития Москвы, порядка 39 тысяч объектов недвижимости, что на 5% больше, чем было в перечне текущего года.

В настоящее время большинство предприятий платят налог на имущество исходя из их среднегодовой стоимости, которая, как правило, существенно ниже их кадастровой стоимости. Объектом налогообложения является недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств на счете 01. При определении налоговой базы в расчет берется среднегодовая стоимость имущества, учитываемое по его остаточной стоимости в соответствии с правилами и требованиями, установленными в бухгалтерском учете (ФСБУ 6/2020 «Основные средства»). Ставка налога по таким объектам устанавливается на уровне регионов, но не может превышать 2,2%. Таким образом, налогооблагаемая база по налогу для таких организаций ежегодно уменьшается на сумму накопленной амортизации, что невозможно, если расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости имущества.

Напомним, что граждане, а также некоторые предприятия и ИП за часть объектов недвижимости платят налог по кадастру. Однако такое налогообложение осуществляется только за отдельные объекты недвижимости (пункт 1 статьи 378.2 НК РФ) – административно-деловые центры и торговые центры; нежилые помещения, предназначенные для размещения в них офисов, торговых объектов, объектов сферы общественного питания; недвижимое имущество иностранных организаций; жилые помещения; гаражи и машина-места; объекты незавершенного строительства. При этом предельная ставка налога по таким объектам ниже и составляет 2% от кадастровой стоимости.

Минфин в настоящее время обсуждает с регионами внесение соответствующих поправок в НК. В случае принятия такого решения регионы получат дополнительные источники налоговых поступлений в их бюджеты, а налоговая нагрузка на бизнес существенно возрастет.

Налоговая служба разъясняет: исчисление налога на имущество

Дата публикации : 04/09/2020 12:37

При расчете налога за 2019 год от кадастровой стоимости налоговая база будет уменьшена на налоговые вычеты, тогда как раньше в качестве налоговой базы использовалась суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, принадлежащих налогоплательщику, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора. Независимо от количества объектов не будет облагаться налогом 50 кв. метров площади жилого дома; 20 кв. метров — квартиры, части жилого дома; 10 кв. метров – комнаты, части квартиры.

В целях недопущения резкого увеличения налоговой нагрузки в связи с началом применения кадастровой стоимости Налоговым кодексом предусмотрен «переходный период», в течение которого применяются так называемые понижающие коэффициенты. Так, при расчете налога за 2019 год в случае если сумма налога от кадастровой стоимости выше суммы налога от инвентаризационной, налогоплательщик заплатит сумму налога, рассчитанную от инвентаризационной стоимости и 20 процентов от разницы налога, рассчитанного от инвентаризационной и кадастровой стоимости. В случае если налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости, превышает значение суммы налога от кадастровой стоимости, величина налога исчисляется полностью от кадастровой стоимости. Владельцы новых квартир, которым налог будет начислен впервые по причине отсутствия инвентаризационной стоимости, в первый год уплатят только 20% от полной суммы налога.

При расчете налога сохраняются налоговые льготы для всех категорий льготников, в частности, для пенсионеров, инвалидов 1 и 2 групп инвалидности, участников боевых действий и т.д. При этом льготы предоставляются в отношении одного объекта одного вида, например: квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, и т.д. по выбору налогоплательщика.

Дополнительные льготы и налоговые вычеты по имущественным налогам физических лиц

С налогового периода 2019 года многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц. Они уменьшат размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Так, если в семье трое детей и у одного из родителей в собственности жилой дом, то 21 квадратный метр дома дополнительно не будет облагаться налогом. Если речь идет о квартире, то к необлагаемой площади прибавится 15 квадратных метров.

Начиная с налогового периода 2019 года, будет применена налоговая льгота в отношении новой категории граждан – лица «предпенсионного» возраста. В целях налогообложения к указанной категории относятся лица, которые соответствуют статусу пенсионера по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Для предпенсионеров сохраняются все налоговые льготы, которые распространяются на пенсионеров.

Беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам для отдельных категорий граждан

В 2020 году при расчете имущественных налогов физических лиц налоговые органы применили беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, инвалиды и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Льготы были предоставлены на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда России, органов социальной защиты населения. При этом указанный порядок предоставления льгот и/или налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц применяется начиная с налогового периода 2018 года, а по транспортному налогу – с 01.01.2020 без привязки к налоговому периоду, но с учетом положений п.2.1 ст 52 НК РФ (перерасчет производится за три года, предшествующих году направления налоговых уведомлений).

Налоговыми органами самостоятельно проведены соответствующие перерасчеты по предоставлению налоговых льгот и налоговых вычетов. В то же время для налогоплательщиков — физических лиц, относящихся к льготным категориям, сохраняется право предоставить заявление на льготу по установленной форме в любой налоговый орган, направив его почтовым отправлением или обратившись через официальный сайт ФНС России, или отделение МФЦ. Пользователи Личного кабинета для налогоплательщиков физических лиц на сайте ФНС России направляют заявление на льготу с использованием личного документа.

Новая льгота для индивидуальных предпринимателей по транспортному налогу в рамках поддержки в период ограничений, связанных с распространением коронавирусной инфекции

В рамках реализации комплекса антикризисных мер с целью оказания поддержки организациям, включенным в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения текущей экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции внесены изменения в закон Красноярского края «О транспортном налоге» в части освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с ОКВЭД 49. 3 и 49.4 (грузовые и пассажирские перевозки) от уплаты транспортного налога за автобусы и грузовые автомобили независимо от мощности при этом:

— индивидуальные предприниматели – за 2019 год;
— организации – за 2020 год.

По индивидуальным предпринимателям льгота носит беззаявительный порядок и налог за 2019 год в отношении автобусов и грузовых автомобилей, принадлежащих данной категории налогоплательщиков, начислен с учетом льготы. Для подтверждения права на льготу по транспортному налогу за 2020 год организации, относящиеся к указанной льготной категории, в 2021 году предоставляют заявление на льготу.

Общая информация о кампании по массовому формированию налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2019 год

В настоящий момент налоговыми органами проводится кампания по массовому исчислению имущественных налогов физических лиц за 2019 год и по перерасчетам за 2017-2018 годы. Налоговые уведомления будут направлены в адрес налогоплательщиков не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

Необходимо отметить, что пользователям Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России, не изъявившим желание получать от налогового органа документы в бумажном виде, налоговые уведомления будут размещены в личном кабинете и дублирование их отправки почтовым отправлением производиться не будет.

По информации Управления Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю

#Налоговая служба информирует

Что такое кадастровая стоимость недвижимости и как она рассчитывается? — Idealista

Pixabay

9 марта 2022 г., Редакция

Знание того, что такое кадастровая стоимость недвижимости и как она рассчитывается, может быть очень полезно, когда вы решите купить дом или унаследовать дом . Давайте вместе узнаем, для чего он используется и какую информацию он нам дает.

Какова кадастровая стоимость недвижимости?

Когда мы говорим о кадастровой стоимости, мы в основном имеем в виду налоговую стоимость недвижимости. По сути, это часть информации, которая используется для расчета некоторых налогов, связанных с куплей-продажей недвижимости и вообще с операциями, связанными с переходом права собственности на недвижимость (например, с наследованием).

Во избежание путаницы следует уточнить, что кадастровую стоимость не следует путать с рыночной стоимостью имущества, а она служит для определения налогооблагаемой суммы имущества . Его также не следует путать с кадастровой арендной платой (доход, относящийся к каждому объекту недвижимости, посредством которого можно получить независимый доход в соответствии с параметрами, определенными в Агентстве по доходам ).

Резюмируя, кадастровая стоимость используется для расчета налогов, подлежащих уплате по поводу некоторых сделок с недвижимостью, таких как:

регистрационные, ипотечные и кадастровые налоги;
налог на наследство;
налог на дарение.

Кроме того, кадастровая стоимость объекта недвижимости также является налогооблагаемой базой для расчета ИМУ (муниципальный налог на имущество). Множители, которые применяются для расчета кадастровой стоимости в целях определения налога на недвижимость, являются специфическими для налога на недвижимость.

Как рассчитывается кадастровая стоимость

Чтобы рассчитать кадастровую стоимость недвижимости, необходимо начать с кадастрового дохода, который можно запросить через онлайн-сервисы компетентного агентства земельного кадастра, а также в последней налоговой декларации или запросить у орган земельного кадастра. Кадастровая стоимость недвижимости может варьироваться в зависимости от того, является ли она основным местом жительства или нет.

Для расчета кадастровой стоимости необходимо умножить кадастровый доход, переоцененный на 5%, на коэффициент, установленный законом для соответствующей кадастровой категории имущества, на которое вы ссылаетесь. Кадастровые коэффициенты следующие:

Жилые дома с льготой по налогу на первое жилье: кадастровый доход X 115,5;
Здания кадастровых категорий А и С (кроме категорий А/10 и С/1): кадастровый доход X 126;
Здания кадастровой категории В: кадастровый доход Х 176,4;
Здания кадастровой категории А/10 (офисы) и группы D: кадастровый доход X 63;
Здания кадастровой категории С/1 (магазины) и группы Е: кадастровый доход Х 42,84;
Земли сельскохозяйственного назначения: кадастровый доход X 112. 5.

Теги

Налог на имущество

ИДУ Муниципальный налог на имущество

Как рассчитывается кадастровая стоимость дома?

Настройки файлов cookie

Мы используем собственные и сторонние файлы cookie для аналитических и статистических целей, а также для показа вам персонализированной рекламы на основе профиля, составленного на основе ваших привычек просмотра (например, посещенных страниц). Для получения дополнительной информации нажмите на нашу Политику использования файлов cookie . Вы можете принять все файлы cookie, нажав «Принять», или персонализировать свой выбор, нажав на
УПРАВЛЯТЬ ПЕЧЕНЬЯМИ COOKIES ИЛИ ОТКЛОНЯТЬ их.

Все еще не знаете, какая ипотека лучше для вас? Мы поможем вам решить

Банкинтер свяжется с вами

Введите свои данные здесь, и мы свяжемся с вами.

Я старше 18 лет и принимаю

оговорка о защите данных.
.

Это поле обязательно для заполнения

Информация об использовании персональных данных

1. Кто является контролером данных?

Контролером данных является Bankinter, S.A. (далее именуемый «Bankinter») с зарегистрированным офисом CIF A28157360 по адресу Paseo de la Castellana, 29.. (28046 Мадрид).

2. Почему мы обрабатываем ваши данные?

Мы обработаем предоставленные вами данные, чтобы получить информацию об этом запросе и, если применимо, завершить покупку соответствующего продукта.

3. Каковы правовые основания для обработки ваших данных?

Правовым основанием для указанной выше цели является необходимость обработки запроса на информацию. Соответственно, если вы откажетесь предоставить запрошенные личные данные или предоставите неточные или неполные данные, мы не сможем предоставить вам услугу. Вы несете ответственность за обеспечение достоверности предоставленных данных и за уведомление Bankinter в случае каких-либо изменений в ваших данных.

4. Кто получит ваши данные?

Мы будем раскрывать ваши данные третьим лицам только в том случае, если мы обязаны это сделать по закону.

5. Как долго мы будем хранить ваши данные?

Если вы не указали иное, мы будем хранить ваши данные в течение шести месяцев. Как только они перестанут быть необходимыми для целей, описанных выше, данные будут заблокированы на срок, на который они могут потребоваться для осуществления или защиты административных или юридических действий, и они могут быть разблокированы и повторно обработаны только для эта цель. По истечении этого периода данные будут окончательно аннулированы.

6. Каковы ваши права в отношении обработки ваших данных?

Вы можете воспользоваться своими правами на доступ, исправление, стирание, возражение, ограничение обработки и переносимости данных при обстоятельствах и в объеме, установленных действующим законодательством. Чтобы воспользоваться своими правами, свяжитесь с нами, написав письмо по следующему адресу: Bankinter, S.A. Operations — Data Protection, Calle Pico San Pedro 1, Tres Cantos, 28760 Madrid, приложив копию вашего национального удостоверения личности или любого другого документа, удостоверяющего личность. Обратите внимание, что вы также имеете право подать иск в Испанское агентство по защите данных.

7. Где вы можете получить дополнительную информацию об обработке ваших данных?

Дополнительную информацию о том, как Bankinter обрабатывает ваши данные, вы можете получить по этому адресу.